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Apertura di un conto per una persona giuridica nel tesoro. Tipi di conti personali. La necessità di aprire un conto presso il tesoro per una persona giuridica

La lettera del Ministero dello Sviluppo Economico della Russia n. D28i-2613 dell'11 settembre 2015 afferma che il cliente deve aprire un conto personale presso la tesoreria per garantire l'esecuzione di un contratto concluso in conformità con le disposizioni della legge federale sul sistema contrattuale n. 44. Nel caso in cui una persona giuridica che agisce in qualità di cliente, riceve sovvenzioni dal bilancio, cioè è destinataria di fondi di bilancio, allora deve aprire un conto presso l'ente territoriale del Tesoro federale - TOFK.

L'esecuzione delle operazioni tramite TOFK - supporto della tesoreria per i contratti governativi - è necessaria per rafforzare il controllo sull'esecuzione e l'uso mirato dei fondi di bilancio.

Controlli FC:

contratti governativi per la fornitura di beni, lavori, servizi per un importo di 100 milioni di rubli, se i termini di tali contratti prevedono il pagamento anticipato;
accordi sulla fornitura di contributi al capitale autorizzato, di proprietà delle persone giuridiche nel caso in cui siano fonti del suo finanziamento;
accordi sull'assegnazione di sussidi e investimenti di bilancio alle persone giuridiche;
Atti giuridici che stabiliscono la procedura per la fornitura di sussidi a PBS, ad eccezione di quei documenti che prevedono la conclusione di un accordo sulla fornitura di un sussidio;
rapporti contrattuali stabiliti nel processo di esecuzione di contratti governativi e accordi di organizzazioni.

Istruzioni passo passo: aprire un conto al tesoro per un contratto governativo 2019

La procedura per l'apertura e il mantenimento di un conto personale in TOFK è regolata dall'ordinanza n. 21n del 17 ottobre 2016.

Per aprire un conto presso il tesoro, una persona giuridica deve seguire le istruzioni.

1. Raccogliere un determinato pacchetto di documenti (sia per i dipendenti del settore pubblico che per altre persone giuridiche). È meglio familiarizzare con l'elenco della documentazione richiesta sul sito ufficiale della FC.

2. Preparare una domanda nel modulo 05311752.

3. Compila e autentica il modello di carta firma secondo il modulo 05311753.

4. Fare una copia autenticata del contratto in base al quale era necessario aprire un conto personale di questo tipo.

5. Preparare una copia autenticata del certificato che conferma che l'impresa è inclusa nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato.

6. Preparare una copia autenticata dello Statuto dell'organizzazione. Per un istituto di bilancio sarà necessario anche un “Regolamento contabile” (o Carta) certificato da un notaio o dal GRBS.

7. Richiedere un certificato al Servizio fiscale federale indicante che l'organizzazione è un contribuente e allegare una copia del certificato di registrazione fiscale.

8. Rilasciare un certificato del Fondo di previdenza sociale attestante che l'istituzione è un pagatore dei contributi di previdenza sociale.

9. Raccogli Documenti richiesti e fornire il pacchetto completo a TOFK. Il Tesoro federale esamina i documenti presentati e comunica la sua decisione alla persona giuridica entro cinque giorni lavorativi.

Le imprese commerciali in Russia hanno l'opportunità di ricevere ed eseguire ordini governativi. Bersaglio contratto governativoè quello di soddisfare le esigenze del governo. Ad esempio, è possibile ottenere un contratto governativo per la costruzione o la riparazione di pavimentazioni stradali, la produzione di beni e servizi necessari per lo svolgimento di lavori volti a beneficio dell'intera società. La particolarità di tale cooperazione è che le persone giuridiche ricevono finanziamenti dal bilancio statale, il che significa che i fondi stanziati sono sotto controllo speciale. Al fine di determinare la destinazione d'uso nel modo più efficiente possibile Soldi, l'apertura di un conto presso la tesoreria per le persone giuridiche è un evento obbligatorio.

Cos'è un conto di tesoreria?

Per cominciare, va detto che un conto presso il tesoro è un normale conto personale; la sua particolarità è che è destinato a ricevere pagamenti di bilancio. Se le persone giuridiche possono disporre liberamente di un conto corrente, in questo caso ciò non è del tutto vero, perché il denaro arriverà dal tesoro per l'esecuzione di ordini e contratti governativi.

Questo conto è richiesto solo se le persone giuridiche ricevono ordini governativi per eseguire determinati tipi di lavoro. I fondi del budget verranno trasferiti su questo conto personale in futuro. Non sono presenti ulteriori note particolari per questo conto.

Si prega di notare che se le persone giuridiche ricevono un ordine governativo, il denaro per la sua esecuzione può essere trasferito solo su un conto aperto presso il Tesoro.

Caratteristiche di un account personale

È necessario che una persona giuridica apra un conto presso il tesoro per garantire il controllo da parte delle agenzie governative sull'uso mirato dei fondi del bilancio federale. Pertanto, tutte le transazioni sottostanti sono rigorosamente controllate e, per garantire il controllo, è coinvolta la tesoreria, è la tesoreria che monitora il rigoroso rispetto dei termini del contratto, il rispetto della legislazione vigente e l'adeguata spesa dei fondi.

Quali motivi esistono per esercitare il controllo sulla spesa dei fondi di bilancio:

ordine governativo per un importo superiore a 100 milioni di rubli;
accordo sulla fornitura di sussidi e investimenti pubblici;
un atto normativo in base al quale vengono forniti i sussidi statali e la procedura per la loro erogazione;
ordini governativi relativi al complesso della difesa;
eventuali accordi relativi all'esecuzione di un contratto governativo.

Il Tesoro federale è obbligato a verificare il volume del lavoro svolto in conformità con il contratto statale, monitorare le scadenze per l'adempimento dei propri obblighi, confrontare i fondi spesi con il costo di un particolare servizio o lavoro e verificare effettivamente se il lavoro è stato completato secondo il contratto statale. Cioè, infatti, un conto nel tesoro è necessario esclusivamente per l'esecuzione degli ordini governativi, vale a dire, i soldi proverranno dal bilancio e saranno spesi esclusivamente per le esigenze specificate nel contratto.

Procedura per l'apertura di un conto personale

Ora rispondiamo alla domanda principale: come aprire un conto nel tesoro entità legale. Infatti, per ottenere una risposta a questa domanda, è necessario rivolgersi agli atti legislativi, ovvero all'Ordine del Tesoro federale n. 21 del 17 ottobre 2016, che regola la procedura per l'apertura di un conto presso il tesoro.

Quindi, se spieghi il contenuto del documento in parole semplici, quindi le persone giuridiche devono prima preparare i documenti. Tra questi, sono obbligatori una domanda e una carta con campioni di firme e sigilli dei fondatori. Se viene aperto un conto corrente per un ramo d'azienda, è necessario presentare istanza dalla sede principale con richiesta di apertura di un conto presso la tesoreria; il documento può essere redatto in forma libera.

Uno dei documenti più importanti è la domanda con il modulo numero 05311752. Questo documento contiene tutte le informazioni di base sulla persona giuridica, compresi i dettagli della società, il suo nome, ecc. Il secondo documento più importante è una carta con firme campione, modulo documento 05311753. Questo documento è necessario affinché i dipendenti della tesoreria sappiano come appaiono le firme delle principali persone dell'impresa. La presenza di campioni delle firme dei fondatori, nonché del sigillo dell'impresa, è una misura di sicurezza necessaria in quanto, quando si tratta di contratti governativi, abbastanza ingenti somme.

Inoltre, le persone giuridiche dovranno avere tutti i documenti in loro possesso, tra cui la carta, il TIN, l'estratto del registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, ecc. È necessario contattare l'ufficio di rappresentanza del Tesoro federale nel luogo di registrazione della persona giuridica; il sito web ufficiale del Tesoro federale si trova all'indirizzo Internet http://www.roskazna.ru/. Qui è possibile ottenere informazioni di interesse sulle questioni relative alla registrazione di un account personale per l'esecuzione di contratti governativi.

Si prega di notare che dopo aver inviato un pacchetto completo di documenti, vengono concessi 5 giorni lavorativi per l'esame e il processo decisionale; dopo il periodo specificato, le persone giuridiche riceveranno una notifica corrispondente.

Come controllare la spesa dei fondi

Come puoi vedere, aprire un conto di tesoreria in pratica non è così difficile, l'importante è preparare e presentare correttamente tutti i documenti necessari. E cosa succederà dopo? I fondi verranno accreditati sul tuo conto personale solo dopo la firma del contratto governativo, e anche in questo caso sarà impossibile riceverli proprio così. Per ricevere fondi, dovrai inviare al tesoro i documenti che confermano l'uso previsto dei fondi, questi includono fatture, ordini di pagamento, ecc.

Tieni presente che ogni contratto governativo ha un proprio identificativo: per ricevere i fondi è necessario allegare un numero identificativo alla domanda di cancellazione.

Poiché, come già accennato in precedenza, i contratti statali vengono solitamente stipulati per importi ingenti, è per questo motivo che gli enti statali devono monitorare attentamente l'utilizzo dei fondi stanziati. Tutti i documenti relativi all'esecuzione di un ordine governativo devono recare le firme delle persone chiave dell'impresa e le firme devono necessariamente corrispondere a quelle indicate sulla carta. Se i dipendenti del Tesoro federale identificano eventuali violazioni, la ricezione dei fondi verrà negata.

Tra l'altro, i fondi vengono stanziati solo per la realizzazione di quei lavori o servizi specificati nel contratto governativo. Ad esempio, le voci di spesa possono includere l'acquisto di materiali o strumenti, le retribuzioni ai dipendenti e l'assunzione di appaltatori e subappaltatori. Ma allo stesso tempo, non è possibile contribuire con denaro al capitale autorizzato dell'esecutore, acquistare materiali per le esigenze della propria azienda e trasferirli su alcun conto bancario.

Riassumendo, in questo caso, se è necessario aprire un conto presso il Tesoro Federale, significa che il denaro è necessario per soddisfare un ordine del governo. Cioè, qui i fondi stanziati dal bilancio federale dovrebbero essere diretti esclusivamente a quelle esigenze previste dall'accordo. E i rappresentanti dell'autorità di regolamentazione statale monitorano da vicino l'adempimento degli obblighi.

"Consulente di un commercialista in ambito sanitario", 2006, N 3

Codice di bilancio Federazione Russa(Articolo 215) nella Federazione Russa è stata stabilita l'esecuzione dei bilanci da parte del Tesoro. Le autorità esecutive hanno il compito di organizzare l'esecuzione e l'attuazione dei bilanci, di gestire i conti di bilancio e i fondi di bilancio. Questi organismi sono i cassieri di tutti i gestori e destinatari dei fondi di bilancio ed effettuano pagamenti dai fondi di bilancio a nome e per conto delle istituzioni di bilancio.

L'esecuzione del bilancio è un'esecuzione del bilancio in cui tutti i partecipanti al processo di bilancio aprono i propri conti in un unico conto dell'organismo che organizza l'esecuzione del bilancio corrispondente. I conti aperti per le istituzioni di bilancio sono chiamati conti personali.

Attualmente esistono diversi tipi di account personali. Anche le istruzioni del Ministero delle Finanze della Federazione Russa, in base alle quali questi conti vengono aperti e mantenuti, sono diverse.

In questo articolo cercheremo di riassumere le informazioni su tutti tipologie possibili conti di tesoreria personale, che, a nostro avviso, saranno utili per i lavoratori dei servizi finanziari.

Struttura del conto personale

Prima di guardare vari tipi conti personali, ricordiamo che il numero di qualsiasi conto personale di un'istituzione di bilancio è composto da 11 cifre.

ranghi

dove la 1a e la 2a cifra rappresentano il codice conto personale;

dalla 3a alla 10a cifra - numero di conto cliente, di cui:

dalla 3a alla 5a categoria - il codice del capo del gestore principale dei fondi, che è responsabile del gestore, destinatario, altro destinatario dei fondi, secondo la classificazione di bilancio della Federazione Russa;

dalla 6a alla 10a categoria - codice del gestore o destinatario di fondi, altro destinatario di fondi nel Registro dei destinatari di fondi del bilancio federale<*>;

L'undicesima categoria è una categoria di riserva.

<*>Vedi articoli Korol E.A. "Anagrafe dei destinatari del bilancio: cosa bisogna sapere?" // "Consulente di un contabile sociale." 2005. N 5. P. 8 - 14 // e " Nuovo ordine tenuta del registro dei destinatari del bilancio" // "Consulente del contabile del settore sociale". 2005. N 10. P. 12 - 22.

In conformità con le Istruzioni attualmente in vigore del Ministero delle Finanze della Federazione Russa, presso la Tesoreria Federale vengono aperti i seguenti tipi di conti di tesoreria personale con i codici sotto indicati.

Tipo di conto personale	facciale	Bilancio dell'Autorità Tesoro federale, a cui è aperto account personale

Conto personale del principale manager (gestore) di fondi		40105 "Significa Bilancio federale"
Account personale destinatario dei fondi		40105 "Significa Bilancio federale"
Conto personale per la contabilità transazioni con fondi in possesso temporaneo		40302 "Fondi in arrivo a disposizione temporanea istituzioni di bilancio"
Conto personale per la contabilità transazioni con fondi, ricevuto da imprenditoriale e altri portando reddito di attività		40503 "Conti delle imprese, situato nel federale proprietà. Organizzazione no profit"
Conto personale separato per rendere conto delle transazioni con i fondi ricevuti da imprenditoriale e altri produttori di reddito attività (per la contabilità fondi per ricerca-operativa attività)		40503 "Conti delle imprese, situato nel federale proprietà. Organizzazione no profit"
Conto personale di un altro destinatario dei fondi		40105 "Fondi federali
Conto personale di aggiuntivo finanziamento del bilancio a causa di canoni di locazione		40105 "Fondi federali

Diamo uno sguardo più da vicino ad alcuni tipi di account personali.

Conto personale del gestore del fondo

Il gestore principale dei fondi è un ente governativo della Federazione Russa o un altro destinatario diretto dei fondi del bilancio federale, stabilito dalla legge federale sul bilancio federale per l'anno finanziario successivo e avente il diritto di distribuire stanziamenti, limiti agli obblighi di bilancio e importo del finanziamento delle spese nei settori stabiliti dalla presente legge federale, secondo i gestori e i destinatari dei fondi del bilancio federale sotto la sua giurisdizione.

Il gestore dei fondi è un ente governativo della Federazione Russa o un'organizzazione sotto l'autorità del gestore principale dei fondi che riceve stanziamenti, limiti agli obblighi di bilancio e l'importo del finanziamento delle spese dal gestore principale (superiore) dei fondi del bilancio federale per la loro distribuzione tra i dirigenti inferiori e i destinatari dei fondi del bilancio federale, sotto il suo controllo.

Il conto personale del gestore dei fondi è destinato a registrare le operazioni per l'esecuzione delle spese del bilancio federale, vale a dire i limiti degli obblighi di bilancio e dei volumi di finanziamento comunicati al gestore principale (gestore) dei fondi e per la loro distribuzione tra gestori e destinatari dei fondi sotto la sua giurisdizione.

La base per l'apertura di un conto personale per il gestore dei fondi è il documento costitutivo legale da lui presentato all'organo federale del Tesoro o l'autorizzazione scritta di un gestore di fondi superiore, secondo il quale a questo gestore di fondi viene concessa l'autorità di distribuire i limiti degli obblighi di bilancio e dei volumi di finanziamento tra i gestori e i destinatari dei fondi a lui affidati. In altre parole, se il documento costitutivo non contiene una disposizione secondo cui l'organizzazione è il gestore dei fondi, è necessaria una lettera dell'organizzazione madre.

Per aprire un conto personale per un gestore di fondi, il gestore di fondi presenta al Tesoro federale i seguenti documenti:

	Documento	Requisito del documento
	Dichiarazione per l'apertura account personale	all'istruzione n. 142n
	Copia del costituente documento
	Scheda campione firme	all'istruzione n. 142n. organizzazione o notaio
	Elenco degli altri destinatari dei fondi, situata in gestito dal gestore	all'istruzione n. 142n. Certificato dalle firme del manager e capo contabile del gestore fondi (altro funzionario, autorizzato dal gestore)

Conto personale del destinatario

La procedura per l'apertura e il mantenimento da parte delle autorità federali del Tesoro di questo tipo di conto personale è contenuta nell'Istruzione del Ministero delle Finanze russo del 31 gennaio 2002 N 142n.

Per destinatario dei fondi si intende un ente governativo della Federazione Russa o un'organizzazione sotto l'autorità del gestore principale o del gestore dei fondi che ha il diritto di ricevere stanziamenti di bilancio e accettare obblighi monetari pagati dal bilancio federale.

Per aprire un conto personale per un destinatario di fondi, il destinatario di fondi (ad eccezione di una divisione separata) presenta al Tesoro federale i seguenti documenti:

	Documento	Requisito del documento
	Domanda di apertura account personale	Secondo il modulo specificato nell'Appendice n. 1 all'istruzione n. 142n
	Copia del costituente documento	Certificato dal fondatore o dal notaio
	Copia del documento circa stato registrazione	Certificato dal fondatore o dal notaio o l'ente che ha effettuato registrazione statale
	Scheda campione firme	Secondo il modulo specificato nell'appendice n. 2 all'istruzione n. 142n. Certificato dalla firma del capo (s vice) di un'organizzazione superiore e l'impronta del sigillo ufficiale del superiore organizzazione o notaio
	Copia del certificato autorità fiscale circa registrazione	Certificato da un notaio o emittente dalla sua autorità fiscale

Il conto personale del destinatario dei fondi ha lo scopo di registrare le transazioni per riflettere i limiti raggiunti degli obblighi di bilancio, dei volumi di finanziamento, degli obblighi monetari accettati e delle spese in contanti del destinatario dei fondi nel processo di esecuzione delle spese del bilancio federale.

I limiti agli obblighi di bilancio e agli importi dei finanziamenti si riflettono sul conto personale del destinatario dei fondi sulla base dei programmi di spesa ricevuti dal destinatario dei fondi, preparati da un gestore dei fondi superiore.

La procedura per effettuare spese in contanti a scapito dei fondi del bilancio federale consiste nel trasferimento da parte dell'organo del Tesoro federale all'istituto bancario in cui l'organo del Tesoro federale ha aperto un conto per la contabilità delle transazioni con i fondi del bilancio federale (di seguito denominato conto dell'organo del Tesoro federale), documenti di liquidazione e di contanti emessi dall'organo del Tesoro federale. Il Tesoro sulla base dei documenti di pagamento presentati in ordine debitamente dai destinatari dei fondi e l'istituto bancario che cancella gli importi dei pagamenti dal conto del Tesoro federale con riflessione delle transazioni sul conto personale del corrispondente destinatario dei fondi in conformità con gli indicatori classificazione del bilancio Federazione Russa.

Allo stesso tempo, l'Istruzione n. 142n prevede che il destinatario dei fondi di bilancio possa chiarire Conti sulle transazioni effettuate sul suo conto personale del destinatario dei fondi. Ma questo è possibile solo entro l’anno finanziario.

Le registrazioni correttive nei registri della contabilità di bilancio vengono effettuate dall'organismo del Tesoro federale e dal destinatario dei fondi secondo le modalità stabilite dalla clausola 4 delle Istruzioni per la contabilità di bilancio, approvato dall'Ordine Ministero delle Finanze della Russia del 26 agosto 2004 N 70n.

Come spiegato nella Lettera del Tesoro della Russia del 21 ottobre 2005 N 42-7.1-01/5.1-289, è possibile apportare modifiche ai registri contabili in termini di modifica dei codici della classificazione di bilancio della Federazione Russa per le spese in contanti sostenute solo nei seguenti casi:

in conformità con le istruzioni del Ministero delle Finanze della Russia quando si apportano modifiche alla procedura stabilita per l'assegnazione delle spese del bilancio federale agli articoli e sottoarticoli pertinenti della classificazione economica delle spese del bilancio della Federazione Russa;
se il destinatario dei fondi ha erroneamente indicato nel documento di pagamento il codice della classificazione di bilancio della Federazione Russa, in base al quale l'organismo del Tesoro federale ha riflesso le spese in contanti sul conto personale del destinatario dei fondi.

Conto personale per la registrazione delle transazioni con fondi in possesso temporaneo

La procedura per l'apertura e il mantenimento del tipo specificato di conto personale da parte delle autorità del Tesoro federale è stata approvata dall'Ordine del Tesoro della Russia del 7 settembre 2005 N 17n.

Un conto personale per la contabilità delle transazioni con fondi in disposizione temporanea viene aperto per il cliente presso il Tesoro federale nel luogo in cui è stato aperto il conto personale per il destinatario dei fondi del bilancio federale. Se al momento dell'apertura di un conto personale per la contabilità delle transazioni con fondi in disposizione temporanea, il cliente non dispone di un conto personale per la contabilità delle transazioni con fondi del bilancio federale, l'autorità del Tesoro federale apre prima per il cliente nei termini prescritti modo un conto personale per la contabilità delle transazioni con fondi del bilancio federale.

Per aprire un conto personale per registrare transazioni con fondi in possesso temporaneo, il cliente presenta alla Tesoreria federale i seguenti documenti:

	Documento	Requisito del documento
	Domanda di apertura account personale	Secondo il modulo specificato nell'Appendice n. 1 all'istruzione n. 142n
	Scheda campione firme	Secondo il modulo specificato nell'appendice n. 2 all'istruzione n. 142n. Certificato dalla firma del capo (s vice) di un'organizzazione superiore e l'impronta del sigillo ufficiale del superiore organizzazione o notaio
	Copia del costituente documento	Certificato dal fondatore o dal notaio (se presente in un caso legale cliente - non appare)
	Copie di atti legislativi e altre normative atti giuridici Federazione Russa, che sono la base implementare operazioni con significa in arrivo temporaneamente ordine del cliente

Sul conto personale per la registrazione delle transazioni con fondi in disponibilità temporanea deve riflettersi quanto segue:

il saldo dei fondi ricevuti per lo smaltimento temporaneo all'inizio dell'esercizio in corso;
l'importo dei fondi ricevuti a disposizione temporanea durante l'esercizio finanziario in corso;
il volume dei fondi trasferiti nell'anno in corso e ricevuti a disposizione temporanea;
il saldo dei fondi ricevuti per la cessione temporanea alla data di riferimento del bilancio.

L'ordinanza n. 17n prevede che ogni cliente possa aprire un solo conto personale per registrare le transazioni con fondi in possesso temporaneo.

In precedenza, su questi conti venivano accreditati fondi in rubli, sequestrati durante l'inchiesta, l'indagine preliminare e non essendo prove materiali, quando venivano sequestrati i beni dell'imputato (sospetto), che potevano essere sequestrati per risarcire il danno materiale causato o eseguire una sentenza di confisca parziale dei beni e di cauzioni pagate dagli imputati (sospetti) con l'approvazione del pubblico ministero. Nella maggior parte dei casi, un conto personale di questo tipo viene aperto ai dipartimenti degli organi degli affari interni e al servizio degli ufficiali giudiziari.

Attualmente, l'apertura di questi conti personali per le divisioni del servizio giudiziario è complicata dal fatto che non sono destinatari di fondi di bilancio e, di conseguenza, non sono inclusi nel registro dei destinatari del bilancio. Pertanto, il Ministero del Tesoro della Russia, nella lettera del 23 dicembre 2005 N 42-5.2-10/441, ha proposto che il Servizio federale degli ufficiali giudiziari collabori con il Ministero delle finanze della Federazione Russa sull'eventuale inclusione delle divisioni degli enti territoriali nel registro consolidato dei principali gestori, amministratori e destinatari dei fondi del bilancio federale Servizio federale ufficiali giudiziari o modificare il loro status organizzativo e giuridico in quello di una persona giuridica.

Inoltre, i fondi inviati a garanzia della domanda di partecipazione al concorso sono soggetti a contabilizzazione su un conto personale del tipo specificato, ai sensi del comma 4 dell'art. 20 della legge federale del 21 luglio 2005 N 94-FZ "Sull'effettuazione di ordini per la fornitura di beni, l'esecuzione di lavori, la fornitura di servizi per esigenze statali e municipali".

Allo stesso tempo, l'atto legislativo della Federazione Russa, che costituisce la base per l'apertura del conto personale specificato, è la legge federale del 21 luglio 2005 N 94-FZ.

Questa disposizione è spiegata dal Ministero del Tesoro della Russia nella lettera del 02/06/2006 N 42-7.1-15/5.2-51 “Sull'apertura di conti personali per le istituzioni federali per tenere conto dei fondi ricevuti a disposizione temporanea delle istituzioni federali in conformità con la legislazione della Federazione Russa."

Conto personale per la registrazione delle transazioni con fondi ricevuti da imprese e altre attività generatrici di reddito

I fondi ricevuti da attività imprenditoriali e altre attività generatrici di reddito sono fondi ricevuti dalle istituzioni di bilancio da fonti extra-bilancio, la cui formazione e spesa sono stabilite da atti legislativi, decisioni del Presidente della Federazione Russa e del Governo della Federazione Russa.

Un conto personale per la contabilità dei fondi ricevuti da attività imprenditoriali e altre attività generatrici di reddito viene aperto in conformità con i requisiti specificati nell'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 21 giugno 2001 N 46n “Sulla procedura di apertura e mantenimento dei conti personali da parte degli organi territoriali del Tesoro federale per la contabilità delle transazioni con fondi, ricevuti da attività imprenditoriali e altre attività generatrici di reddito, destinatari di fondi del bilancio federale finanziati sulla base di stime di entrate e uscite."

I conti personali per la contabilità dei fondi fuori bilancio vengono aperti per i clienti presso le autorità del Tesoro federale nel luogo in cui hanno aperto conti personali per i destinatari dei fondi per la contabilità delle transazioni con i fondi del bilancio federale. Se al momento dell'apertura di un conto personale per la contabilità di fondi fuori bilancio, il cliente non dispone di un conto personale per la contabilità delle transazioni con i fondi del bilancio federale, l'autorità del Tesoro federale apre prima per il cliente un conto personale secondo le modalità prescritte per la contabilità delle transazioni con i fondi del bilancio federale.

Per formalizzare l'apertura di un conto personale per tenere conto dei fondi fuori bilancio, il cliente presenta al Tesoro federale i seguenti documenti:

	Documento	Requisito del documento
	Domanda di apertura account personale	Secondo il modulo specificato in Appendice N. 1 all'Istruzione n. 142n. Nei dettagli "Tipo di account personale" è indicato “Contabilità dei fondi, ricevuto dalle imprese e altri produttori di reddito attività"
	Permesso originale per apertura di un conto personale contabilità dei fondi ricevuti da imprenditoriale e altri produttori di reddito attività dentro ente territoriale Tesoro federale
	Esempio di carta per firma	Secondo il modulo specificato in Appendice N. 2 all'Istruzione n. 142n. Certificato dalla firma del gestore (il suo vice) superiore organizzazione e timbro timbro sigillo di un'organizzazione superiore o notarile

Quanto segue deve riflettersi sul conto personale per la contabilità dei fondi extra-bilancio:

il volume delle entrate dei fondi fuori bilancio e le istruzioni per l'utilizzo di tali fondi in conformità con la stima approvata delle entrate e delle spese per i fondi fuori bilancio in base alla competenza dall'inizio dell'anno finanziario;
il saldo dei fondi fuori bilancio all'inizio dell'anno finanziario in corso;
importi dei fondi fuori bilancio ricevuti durante l'anno finanziario in corso secondo la classificazione delle entrate di bilancio della Federazione Russa, compresi gli importi dei fondi senza diritto di spesa;
spese in contanti sostenute da fondi fuori bilancio durante l'anno finanziario in corso secondo la classificazione economica delle spese di bilancio della Federazione Russa;
ripristino delle spese in contanti effettuate con fondi fuori bilancio in conformità con la classificazione economica delle spese di bilancio della Federazione Russa;
altri pagamenti - pagamenti di tasse e tasse ai bilanci di vari livelli in conformità con la classificazione delle entrate di bilancio della Federazione Russa e altri trasferimenti previsti dal permesso e non relativi alle spese;
saldo dei fondi fuori bilancio alla data di riferimento.

Conto personale per il finanziamento aggiuntivo del budget tramite canoni di locazione

La legge federale sul bilancio federale per l'anno finanziario in corso stabilisce che i redditi derivanti dall'affitto di beni di proprietà federale e trasferiti alla gestione operativa delle istituzioni scientifiche e degli istituti di servizi scientifici Accademia Russa scienze e accademie scientifiche settoriali a statuto statale, istituti di formazione, istituti sanitari, agenzie governative i servizi postali federali dell'Agenzia federale delle comunicazioni, gli istituti statali di cultura e arte, gli istituti di archivio statale che hanno status statale e sono finanziati sulla base di stime di entrate e uscite, sono pienamente presi in considerazione nelle entrate del bilancio federale e si riflettono nel stime delle entrate e delle spese di queste istituzioni.

I fondi ricevuti si riflettono nei conti personali delle istituzioni di bilancio specificate aperti presso il Tesoro federale e sono diretti al loro mantenimento come fonte aggiuntiva di finanziamento di bilancio per il mantenimento e lo sviluppo della loro base materiale e tecnica in eccesso rispetto agli importi stabiliti dall'art. 33 di questa legge federale.

L'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 30 giugno 2004 N 57n ha approvato il Regolamento sulla procedura per l'esecuzione delle operazioni per l'utilizzo dei fondi ricevuti dal bilancio federale dalla locazione di beni di proprietà federale e trasferiti per la gestione operativa alle istituzioni di bilancio diritto ad un finanziamento di bilancio aggiuntivo.

La base per l'apertura di un conto personale per il finanziamento aggiuntivo del bilancio dai canoni di locazione sono le copie dei contratti per il trasferimento di proprietà federali in locazione, conclusi dal locatore con gli inquilini in conformità con la legislazione della Federazione Russa, presentati al Tesoro federale.

E.A.Korol

Consigliere di Stato

servizio civile

Federazione Russa 2a classe

I fondi di bilancio sono soggetti a un controllo speciale da parte dello Stato. A tal fine, le istituzioni del settore pubblico aprono conti personali speciali presso il Tesoro federale. Perché aprire un conto così personale per un'organizzazione commerciale e come farlo correttamente, te lo diremo nel nostro articolo.

Cos'è un conto di tesoreria

Un conto presso il Tesoro per le persone giuridiche, o conto di tesoreria, è un conto di liquidazione separato che viene aperto nella filiale territoriale del Tesoro Federale della Federazione Russa. Tali conti vengono utilizzati esclusivamente dai destinatari dei fondi di bilancio, nonché dai partecipanti al processo di bilancio. Non è necessario che una società commerciale strappi un simile DMC.

Allora, cos'è un conto di tesoreria per un'organizzazione commerciale? Si tratta di un normale DMC, aperto nel TOFK se un'organizzazione commerciale partecipa (cliente, artista o appaltatore) alla conclusione o all'esecuzione di un contratto governativo. In altre parole, se un'azienda è coinvolta in un contratto governativo, potrà ricevere finanziamenti di bilancio solo attraverso un conto presso il Tesoro (abbiamo definito di cosa si tratta sopra).

Perché hai bisogno di un conto presso il Tesoro?

Per le istituzioni del settore pubblico, i CSC sono un obbligo, ovvero i dipendenti del settore pubblico possono ricevere e spendere fondi di bilancio solo attraverso tali DSC. Altrimenti non riceverai finanziamenti statali. Ma cosa c’entra la sfera commerciale?

Determiniamo quale ruolo gioca il Tesoro federale in questa questione. Prima di tutto, si tratta di un controllo totale sulla correttezza, legalità e opportunità dei fondi di spesa ricevuti dal bilancio statale. Poiché i destinatari del denaro pubblico possono essere non solo istituzioni governative di bilancio, ma anche organizzazioni senza scopo di lucro e aziende commerciali, il controllo è necessario in quest'area delle relazioni.

Cosa controlla TOFK:

Contratti governativi per la fornitura di bisogni statali (acquisto di beni, lavori, servizi) per un valore di oltre 100 milioni di rubli, i cui termini prevedono un pagamento anticipato.
Contratti e accordi sulla fornitura di contributi al capitale autorizzato o alla proprietà delle persone giuridiche, se questi investimenti sono fonti di finanziamento per gli investitori.
In termini di accordi conclusi per la fornitura di sussidi e altri investimenti di bilancio a persone giuridiche.
Sovvenzionare i destinatari dei fondi di bilancio, nonché i partecipanti al processo di bilancio.
In termini di controllo sull'attuazione dei termini dei contratti statali (comunali) e degli accordi delle organizzazioni.

Pertanto, se una società è diventata uno dei partecipanti in uno stato o contratto comunale, allora dovrà aprire il KSCH.

Come aprire un conto di tesoreria: istruzioni passo passo

L'attuale procedura per l'apertura e il mantenimento dei conti personali nel TOFK è stabilita dal Tesoro Federale della Russia. Oggi la procedura è disciplinata con apposita ordinanza del 17 ottobre 2016 n. 21n (come modificata il 28 dicembre 2017).

Per aprire un CSC per una persona giuridica, seguire le istruzioni.

Preparare due documenti chiave: una domanda per l'apertura di un conto personale e una carta di firme campione. Se si prevede di aprire il DSC per una divisione separata della società, oltre ai documenti richiesti, preparare una petizione da parte dell'organizzazione madre con la richiesta di aprire questo DSC in TOFK. Redigere tale istanza in qualsiasi forma e farla autenticare dal capo e capo contabile della sede centrale. Oppure richiedi il modulo attuale alla tesoreria territoriale.

Modulo di domanda 05311752

Esempio di modulo carta firma 05311753

La carta di firma campione dovrà essere autenticata.

Oltre ai documenti richiesti, le autorità del Tesoro hanno il diritto di richiedere Informazioni aggiuntive. Pertanto, preparare in anticipo la seguente documentazione:

Una copia del contratto governativo in base al quale è nata la necessità di aprire un CSC.
Estratto del registro delle persone giuridiche dello Stato unificato all'atto della registrazione sulla creazione di questa persona giuridica (copia).
Una copia dello statuto dell'entità economica.
Una copia del certificato del Servizio fiscale federale sulla registrazione del contribuente.
Certificato del Fondo di previdenza sociale attestante che l'azienda paga premi assicurativi(in presenza di).

Gli specialisti TOFK sono tenuti a richiedere queste informazioni alle agenzie governative competenti e a confrontarle con i documenti forniti. La FC dovrà comunicare la propria decisione entro 5 giorni lavorativi.

Commenti sulla compilazione dei documenti per l'apertura di un conto personale presso il Dipartimento federale del tesoro di Mosca

1. Domanda di apertura di un conto personale (Appendice n. 2 all'ordinanza del Tesoro federale del 7 ottobre 2008 n. 7n).

a) Data della domanda, simile alla data 30.12.2008 ;

B) Completare nome del cliente;

c) TIN del cliente;

d) checkpoint clienti;

e) Nella riga “Codice KOFK” indicare 7300 ;

f) Nel rigo “Tesoro federale, organo del Tesoro federale” è indicato quanto segue: U organo direttivo F

f) Nella riga “Apri un conto personale (tipo di conto personale)” indicare il nome del conto personale – "amministratore delle entrate di bilancio";

g) A destra del nome dell'account personale è indicato codice il tipo corrispondente di conto personale (vedere il retro della domanda per l'apertura di un conto personale) – "04";

h) Sono indicate le cariche del dirigente e del capo contabile nessuna riduzione prima del cognome.

i) La domanda per l'apertura di un conto personale viene presentata su 1 foglio di formato A4 (fronte e retro).

j) Data della firma (in fondo al documento).

2. Due schede di campioni di firme (Appendice n. 3 all'ordinanza del Tesoro federale del 7 ottobre 2008 n. 7n). 1 scheda di firme campione è certificata da un notaio.

Campi richiesti:

a) Sulla riga “Esempio di carta di firma n.” indicare numero di serie durante la registrazione delle carte di firma nel reparto contabilità del cliente(se non è presente alcuna contabilità delle carte nel reparto contabilità - “N. 1”);

b) Data del campione della carta di firma, simile alla data indicato nell’angolo in alto a destra (dopo la riga “Modulo secondo KFD”) – 30.12.2008 ;

V) Completare nome del cliente;

d) TIN del cliente;

e) checkpoint clienti;

f) Nella riga “Indirizzo legale” è necessario inserire uno spazio prima della parola Mosca;

f) Nella riga “Telefono” indicare il numero di telefono, tenendo conto del prefisso della città;

g) Il nome del principale gestore dei fondi di bilancio, dell'amministratore principale del deficit di bilancio, dell'amministratore principale delle entrate di bilancio;

i) Nella riga “Codice KOFK” indicare 7300 ;

j) La riga “Tesoro federale, organo del Tesoro federale” indica: U organo direttivo F Tesoreria federale per Mosca (è necessario inserire uno spazio prima della parola Mosca);

j) Sono indicate le posizioni del dirigente e del capo contabile nessuna riduzione. È necessario indicare cognome, nome e patronimico completamente. Nome e secondo nome dopo il cognome.

k) Il campione della carta firma è presentato su 1 foglio di formato A4 (fronte e retro).

m) Data della firma (in fondo al documento).

3. Elenco dei principali dirigenti, gestori e destinatari dei fondi di bilancio, amministratori principali e amministratori delle fonti di finanziamento del deficit di bilancio, amministratori principali e amministratori delle entrate di bilancio dei comuni intracomunali (bilancio locale) (Appendice n. 1 all'ordine del Tesoro federale del 7 ottobre 2008 N 7n). Solo riempito

Campi richiesti:

a) Sulla riga “N°Lista” indicare numero di serie. Alla presentazione iniziale - "1";

b) Data della domanda, simile alla data indicato nell'angolo in alto a destra (dopo la riga "Modulo secondo KFD");

c) Nel rigo “Autorità finanziaria” indicare p completare

d) Nella riga “Nome del budget” indicare “ Locale»;

e) Nella riga “Nome dell'organismo federale del Tesoro” è indicato quanto segue: U organo direttivo F Tesoreria federale per Mosca (è necessario inserire uno spazio prima della parola Mosca);

f) Nella riga “Codice KOFK” indicare 7300 ;

f) Numero di serie (colonna 1);

g) Il nome è indicato per esteso ed abbreviato nelle corrispondenti colonne (2 e 3);

Se il Comune ha un istituto subordinato, la denominazione completa ed abbreviata è indicata nella riga sottostante nelle corrispondenti colonne (2 e 3). La colonna 5 indica il nome completo del partecipante superiore al processo di budget in base alla subordinazione dipartimentale;

h) Sono indicate le cariche del dirigente e del dirigente preposto nessuna riduzione. È necessario indicare le iniziali prima del cognome.

i) Data della firma.

4. Informazioni sulle norme per la ripartizione delle entrate tra i bilanci per il 2009. Solo riempito Comuni intracomunali.

Campi richiesti:

a) La data di compilazione è indicata in alto a destra (dopo la riga “Modulo QFD”);

b) La riga "secondo OKPO" indica il classificatore panrusso di imprese e organizzazioni, che è un elenco costantemente aggiornato di codici identificativi univoci assegnati quotidianamente dagli enti territoriali del Servizio statistico federale a tutte le persone giuridiche create in Russia, nonché ai cittadini iscritti come imprenditore individuale.

c) Sulla riga “Numero conto” indicare 40204 .

d) Nel rigo “Autorità finanziaria” indicare p completare nome del cliente – nome del comune;

e) Nella riga “Nome del budget” indicare “ Locale»;

f) Nella riga “Nome dell'organismo federale del Tesoro” è indicato quanto segue: U organo direttivo F Tesoreria federale per Mosca (è necessario inserire uno spazio prima della parola Mosca);

g) Nella riga “Codice KOFK” indicare 7300 ;

g) La colonna 1 indica il nome del codice di classificazione del bilancio;

h) Nella colonna 2 è indicato il codice di classificazione del bilancio;

i) La colonna 3 indica lo standard (percentuale) dei contributi al bilancio;

j) La colonna 4 indica il codice della tipologia di bilancio;

j) codice OKATO del territorio in cui si applica la norma;

k) Data di inizio della norma;

l) Data di scadenza del principio;

m) Sono indicate le cariche del dirigente e del dirigente preposto nessuna riduzione. È necessario indicare le iniziali prima del cognome.

o) Nel campo “Telefono” indicare il numero di telefono, tenendo conto del prefisso della città.

o) Data della firma.

Sono indicate tutte le tipologie di reddito, compresi sussidi, sovvenzioni e entrate del dipartimento “182” con completo dettaglio.