Detrazione fiscale per una casa costruita con le tue mani. Detrazione fiscale per costruire una casa: come ottenerla e quali spese sono ammissibili alla detrazione. Costo delle preferenze finanziarie del governo

L'articolo spiega come otteneredetrazione fiscale per costruire una casa, spiega la complessità della legislazione.

Costruire la propria casa non è economico. Pertanto, i cittadini possono rimborsare i costi di costruzione. Se è stata accesa un'ipoteca, vengono compensate anche le spese per il pagamento del mutuo ipotecario e per il rifinanziamento del debito.

Il rimborso può essere effettuato tramite l'imposta sul reddito personale. Hanno diritto ai benefici solo i cittadini che pagano regolarmente le tasse con i loro stipendi al bilancio russo.

Non sempre i rimborsi sono dovuti. Se l'edificio è idoneo alla residenza e alla registrazione, l'imposta verrà rimborsata. Quando l'edificio non è abitabile, non devi preoccuparti di raccogliere la documentazione per il Servizio fiscale federale. Il beneficio verrà comunque negato.

Ci sono anche altri motivi di rifiuto:

1. L'accordo è stato concluso tra parenti stretti. Ad esempio, un figlio compra una casa da sua madre o una moglie fa un patto con il marito.
2. I fondi ricevuti come sostegno statale (capitale di maternità) non vengono rimborsati.
3. Un lato della transazione dipende dall’altro. Ad esempio, sono subordinati al lavoro.

A proposito, se è stato utilizzato il capitale di maternità, parte dei fondi può ancora essere restituita: questi sono i tuoi costi.

Detrazione quando si costruisce una casa con le proprie mani

Non importa se si acquista una casa o si costruisce un appartamento. Più di 260mila rubli non verranno ancora restituiti. L'importo massimo accettato per gli accordi è di 2 milioni di rubli.

Quando l'importo dei costi non supera i 2 milioni di rubli, il rimborso verrà effettuato a partire da un importo che il cittadino potrà confermare.

Non sempre i fondi propri sono sufficienti per costruire un cottage e pagare l'acquisto del terreno. Ecco perché viene emessa un'ipoteca. Separatamente vengono effettuati i rimborsi per ripagare il mutuo ipotecario. Se devi decidere come ottenere una detrazione fiscale durante la costruzione di una casa, dovrai sicuramente raccogliere i certificati. Avrai bisogno di un accordo concluso con un istituto finanziario, nonché di un certificato di pagamento degli interessi sul mutuo.

Quando si stipula un contratto con un istituto di credito è opportuno leggere attentamente il testo del documento. Ora è prevista una detrazione fiscale per la costruzione di una casa nel 2019, se il prestito ha una finalità specifica: l'acquisto o la costruzione di una casa. Tali chiarimenti vengono forniti dal Ministero delle Finanze (lettera n. 03-04-05/7-535).

Esempio. Drozdov ha deciso di costruire una casa. Ma non aveva abbastanza soldi, quindi andò in banca e chiese un prestito al consumo. Successivamente, Drozdov ha presentato domanda al dipartimento fiscale per ricevere benefici. Ma gli è stato rifiutato. Motivazione: lo scopo del prestito non è la costruzione di alloggi.

Il beneficio viene mantenuto se un parente ha pagato gli assegni?

La regola generale è semplice: il rimborso dell'imposta sul reddito durante la costruzione di una casa viene effettuato se sono presenti documenti di pagamento: assegni, ricevute di pagamento. Ma cosa succederebbe se le spese fossero sostenute da un parente o da un'altra persona? Ci sono due opzioni per risolvere il problema:

1. Rilasciare una procura per effettuare i pagamenti previsti dall'accordo;
2. Redigere un contratto di prestito. Effettua un pagamento lavori di costruzione come restituzione di fondi nell'ambito di un contratto di prestito.

L'essenza della redazione dei documenti è dimostrare che il contribuente ha pagato i lavori di costruzione.

Se marito e moglie hanno costruito una casa, per ricevere una detrazione sulla proprietà è necessario confermare l'elenco delle spese. Hanno diritto al beneficio marito e moglie. Possono decidere tra loro quanto detrarre.

L'ultimazione dei lavori di costruzione è confermata da documenti e da un estratto del Registro immobiliare dello Stato unificato. Per ricevere una detrazione per la costruzione di una casa, è necessario scrivere una domanda in cui è possibile chiarire quale parte rivendica cosa.

Quando il marito lavora e la moglie no, ella può rinunciare al sussidio a favore del coniuge. Di conseguenza, nella domanda è scritto che il marito riceverà un beneficio del 100% e la moglie lo 0%.

Prescrizione delle detrazioni per la costruzione di una casa

Non riceverà più tasse di quelle che un cittadino ripaga. Quindi, se in un anno viene pagata un'imposta sul reddito personale di 50 mila rubli, gli verrà restituito lo stesso importo.

Pertanto, la ricezione di tutti i fondi richiederà molto tempo. Anche in questo caso dovrai contattare il dipartimento fiscale, presentare una domanda e la documentazione di supporto.

Pertanto i benefici fiscali non si realizzano immediatamente; l’intero processo a questo riguardo può durare diversi anni.

Non c'è indicazione del termine per la restituzione imposta sul reddito.

Importante! Il diritto alla detrazione fiscale per l'autocostruzione di una casa appare dopo la registrazione della proprietà. Prima di diventare proprietario di una casa, devi anche sostenere delle spese, ma il risarcimento viene concesso solo dopo la registrazione presso Rosreestr.

Ci sono diverse opzioni su come ottenerlo detrazione di proprietà quando costruisci la tua casa:

• presentare in modo indipendente la documentazione ai dipendenti del Servizio fiscale federale;
• registrarsi presso il datore di lavoro.

Le spese per la costruzione di una casa non verranno rimborsate immediatamente. Ci vogliono tre mesi per verificare i documenti, è necessario un altro mese per trasferire fondi sul conto del contribuente.

Se la registrazione viene effettuata dal datore di lavoro, non vengono effettuate detrazioni dallo stipendio. Durante tutto l'anno il dipendente riceve il suo stipendio, dal quale non ci sono trasferimenti fiscali.

Caratteristiche della tassazione per i pensionati

Anche i pensionati appena pensionati possono restituire il 13%. Tutto è chiaro con i pensionati che lavorano. Ricevono una pensione e uno stipendio. L'imposta sul reddito personale viene trattenuta sui salari. Come vengono effettuati i rimborsi per i pensionati non lavoratori?

Un pensionato può ricevere un risarcimento per la costruzione di un edificio residenziale. A questo scopo l'indennità viene corrisposta con il reddito dei tre anni precedenti il ​​pensionamento.

Esempio. Sergeev V.N. – è pensionato e non lavora. Nel 2016 ha costruito e registrato i diritti su un cottage nella regione di Mosca. L'anno successivo ha chiesto un risarcimento ai dipendenti del dipartimento fiscale. Le detrazioni per un pensionato vengono effettuate sui redditi percepiti nel 2015, 2014 e 2013.

Se la costruzione viene eseguita con le tue mani, devi salvare immediatamente i documenti di pagamento:

• ricevute di pagamento materiali da costruzione;
• contratti per il pagamento di lavori di costruzione e riparazione;
• ricevute dei cittadini che hanno svolto lavori su commissione.

Un immobile non si costruisce in un giorno, quindi è consigliabile raccogliere subito i documenti sulle spese che prevedono una detrazione fiscale per la costruzione.

Durante la costruzione, viene eseguita la finitura e vengono spesi anche molti soldi. Pertanto, gli ispettori devono anche riferire sul pagamento dei materiali di finitura.

Diventa un problema come ottenere una detrazione fiscale per costruire la propria casa se le ricevute vengono perse.

Se non ci sono documenti giustificativi, non ci sarà alcun rimborso.

2 modi per dimostrare i costi:

• ordinare un estratto da una carta bancaria;
• ordinare una ricevuta duplicata nel negozio.

Ci sono vantaggi anche per gli edifici non finiti. L’importo del rimborso fiscale dipende dalla spesa.

Linea di fondo

Per costruito una casa privata Puoi ottenere un rimborso fiscale. Non esiste alcun termine di prescrizione per presentare un reclamo al Servizio fiscale federale.
Quando costruisci una casa, devi salvare i documenti di pagamento, altrimenti l'imposta non verrà restituita. Ha senso fare un elenco delle spese per la costruzione e la decorazione di una casa privata. L’importo del rimborso fiscale dipende dall’importo della spesa. Puoi richiedere una detrazione per la costruzione al tuo datore di lavoro oppure possiamo restituirla al servizio fiscale.

Il rimborso dell'imposta sul reddito viene effettuato sulla base del fatto che il reddito di cittadinanza era effettivamente inferiore a causa dei costi di costruzione.

Sia quando acquisti una casa che quando la costruisci da solo, hai la possibilità di usufruire di una detrazione fiscale - per restituire il denaro che hai precedentemente pagato allo Stato come imposta sul reddito personale.

Ma per implementarlo, è necessario soddisfare una serie di condizioni e raccogliere un pacchetto di documenti: la maggior parte di essi è necessaria per confermare le spese sostenute. Con questi documenti è necessario recarsi all'ufficio delle imposte e presentare una detrazione, quindi effettuare un rimborso tramite l'ufficio delle imposte o tramite il datore di lavoro.

Se i cittadini decidono di costruire una casa di campagna residenziale, ricevono alcuni privilegi concessi per facilitare loro l'acquisto della propria casa. Ciò vale sia per la costruzione stessa che per l'acquisizione del terreno ad essa destinato.

Da ciò deriva una conseguenza importante: conservare tutti i documenti relativi alle spese e l'evidenza degli scopi per cui tali spese sono state sostenute, ad esempio, spesso un terreno viene acquistato molto prima dell'inizio della costruzione, a volte senza nemmeno pensare che verrà eseguita . Successivamente, il contratto di compravendita aiuterà a restituire parte dei costi, ma solo se preservato.

Quando si costruisce una casa da soli, ci sono molte sfumature importanti. Ad esempio, dovrai prima elaborare un progetto di casa, il che significa pagare i servizi di un architetto, e ottenere un permesso di costruzione, che comporta anche delle spese. È importante che tutti i documenti relativi a queste spese vengano conservati per la successiva presentazione all'ufficio delle imposte e vale la pena prestare attenzione ai dettagli del lavoro con essi.

Pertanto, è altamente auspicabile che i costruttori lavorino in modo completamente ufficiale con un contratto redatto, altrimenti non sarà possibile includere tra le spese il pagamento del loro lavoro.

Quando acquisti materiali da costruzione, è anche importante conservare tutte le ricevute e, se non vengono acquistate da te, ma da specialisti assunti, dovresti istruirli di conseguenza.

Gli assegni per grandi acquisti possono essere personali e quindi dovrebbero essere intestati al proprietario della casa, perché se sono intestati a un altro nome (ad esempio, il costruttore che effettua l'acquisto), non lo saranno compreso nelle spese.

Per l'esecuzione di determinati lavori è opportuno redigere preventivi separati, indicando le voci di spesa e allegando subito le ricevute: così tutto sarà più chiaro e ci saranno più alte probabilità che vengano accettati. L'ufficio delle imposte spesso capisce meticolosamente esattamente sotto quale voce sono state effettuate determinate spese, in modo che da nessuna parte si possa fare una “addizione” (cioè indicare spese superiori a quelle effettivamente sostenute).

Esistono molte altre sfumature simili, ad esempio, quando si concludono contratti per la fornitura di servizi, vale la pena prestare attenzione alla formulazione: spesso quelli standard vengono utilizzati per più servizi diversi contemporaneamente, motivo per cui il documento può essere rifiutato. La detrazione non è prevista per le riparazioni, e se il contratto di installazione delle finestre prevede che sia concluso “per smontaggio e montaggio”, la detrazione può essere rifiutata anche per tale motivo formale. Se togliamo la parola “smantellamento”, non ci saranno motivi di rifiuto.

E ancora una cosa: solo quelli realizzati prima della data di registrazione della proprietà saranno inclusi nei costi, quindi dovrebbero essere eseguiti dopo il completamento dei lavori di finitura.

Diritto alla detrazione fiscale

Ogni cittadino che ha un luogo di lavoro ufficiale e riceve uno stipendio versa una parte di questi fondi allo Stato come imposta sul reddito. Se risiede in Russia, la sua aliquota è del 13%. Il datore di lavoro trattiene del denaro dal suo stipendio, ma il contributo viene effettuato dai fondi del dipendente.

L’imposta viene pagata sul reddito di cittadinanza, e quando spende parte del reddito già tassato, in alcuni casi può contare su una riduzione della base imponibile per l’importo della spesa (non più di un limite fisso). Questa si chiama detrazione immobiliare e, in particolare, puoi contare su di essa quando si costruisce una casa privata o di campagna, si acquista un appartamento o altri immobili.

Condizioni per il reso

Detrazione fiscale quando si costruisce una casa sembra il contrario pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche precedentemente trasferito in bilancio, se i documenti dimostrano che ad esso dovrebbe essere applicata una detrazione. Si scopre che il contribuente ha contribuito più del dovuto e parte di esso deve essere restituito.

Ma non è dato per nessuna spesa, ma solo per quelle legate a obiettivi socialmente significativi. La costruzione di alloggi è inclusa in tali scopi, così come il loro acquisto, viene concessa una detrazione e se in questa operazione vengono utilizzati fondi di credito. Inoltre ne viene previsto un altro a parte per pagare gli interessi sul prestito.

Affinché possa essere prevista una detrazione per la costruzione di una casa, devono essere soddisfatte due condizioni principali:

• Il cittadino ha sostenuto delle spese per la costruzione della casa e dispone di documenti che lo confermano. Se la costruzione non è stata eseguita a spese dei suoi fondi, ma è stata sovvenzionata dallo Stato, si può contare solo sul rimborso della parte dei costi sostenuta con i fondi del cittadino.
• Ha registrato la proprietà dell'immobile.

Oltre a queste, dovrai soddisfare una serie di altre condizioni per ottenere il diritto alla detrazione, e quindi al rimborso delle somme precedentemente versate sotto forma di IRPEF:

• La casa dovrebbe essere costruita all'interno del paese.
• Il contribuente deve essere residente in Russia - nella maggior parte dei casi ciò significa che deve trascorrere più della metà dei giorni all'anno nel Paese, anche se sono previste eccezioni relative ai motivi del viaggio all'estero - potete leggerle al paragrafo 2 dell'articolo 207 del Codice Fiscale. In un modo o nell'altro, la perdita dello status di residente comporta un'inevitabile perdita della possibilità di ricevere una detrazione.
• Il destinatario della detrazione deve pagare le tasse durante il periodo di riferimento, altrimenti semplicemente non avrà nulla da cui rimborsare.
• Deve avere i documenti del titolo della casa: deve essere compilato e registrato, nonché registrato a nome del cittadino che emette la detrazione. Tieni presente che se viene rilasciato ai coniugi, ciascuno di loro ha diritto a ricevere un rimborso.
• L'importo del risarcimento ha un limite rigorosamente fisso: 260 mila rubli regolari e 390 mila con interessi. Può essere ricevuto più volte, ma l'importo totale non deve superare l'importo specificato. Pertanto, se tale “limite” viene esaurito, non verrà concessa alcuna detrazione.
• Viene concesso per la costruzione e la finitura stessa, ma non per altre spese, come l'acquisto di impianti idraulici e simili.

Tipologie e conferma delle spese

La detrazione può essere ottenuta sia direttamente dai fondi spesi per la costruzione, sia da quelli pagati per l'acquisto di un terreno, sia quando si utilizza un prestito, da quelli spesi per pagare gli interessi.

Le detrazioni di costruzione vengono concesse per una gamma chiaramente definita di spese direttamente correlate alla costruzione e alla sua preparazione, vale a dire:

• creazione di un preventivo;
• progetto;
• acquisto di materiali da costruzione e di finitura;
• compenso agli artisti coinvolti nella costruzione e finitura;
• fornitura di comunicazioni obbligatorie alla casa e al suo interno, ovvero organizzazione dell'approvvigionamento idrico e fognario, fornitura di elettricità, ecc.

La costruzione può essere eseguita utilizzando fondi propri o presi in prestito e nel secondo caso è prevista un'altra detrazione fiscale. Sottolineiamo che il mutuo deve essere mirato e destinato all'edilizia, altrimenti non sarà possibile erogare la detrazione!

Ma se è necessario rifinanziare un prestito target, il cittadino manterrà il diritto a ricevere una detrazione dagli interessi, ma ciò richiede che l'accordo sul nuovo prestito indichi che è il prestito target ad essere rifinanziato.

Elenco dei documenti

Per confermare le spese, dovrai presentare una serie di documenti e, inoltre, dovrai anche confermare il ricevimento dei diritti sulla casa. Avrai bisogno:

• estratto del Registro immobiliare dello Stato unificato;
• vari assegni, ricevute, estratti conto, contratti: tutti documenti che confermano le spese sostenute durante la costruzione, forniti con una chiara indicazione di come sono stati spesi esattamente i fondi.

Poiché a volte ci sono molti documenti a causa del fatto che ci sono anche molte voci di spesa, alcuni di essi a volte potrebbero non essere riscossi - se i costi di costruzione totali superano notevolmente i 2 milioni, perché solo questo importo verrà rimborsato. Ma non dovresti lasciarti trasportare troppo da questo: alcuni dei documenti presentati per qualche motivo potrebbero non essere conteggiati, e quindi è meglio che coprano un importo maggiore.

Quando si riceve una detrazione dagli interessi, la procedura di registrazione richiede di fornire:

• accordo di prestito mirato;
• piano di rimborso indicante l'importo degli interessi pagati;
• conferma dell'avvenuto pagamento: certificato bancario, estratto conto, assegno.

Importo del compenso monetario

L'importo massimo per il quale viene concessa la detrazione è di 2 milioni di rubli. Se le spese superano questa cifra, verrà comunque concesso un risarcimento esattamente da 2 milioni, ma se è inferiore verrà prevista una detrazione dall'importo di acquisto.

L'importo per il quale è prevista la detrazione dagli interessi su un prestito può essere massimo di 3 milioni di rubli. Ma questo non deve essere confuso: si riferisce all'importo degli interessi e non all'importo preso in prestito. Ad esempio, se vengono presi a credito 2,5 milioni e il rendimento dovrebbe essere 3,7, il rendimento viene fornito pari al 13% di 1,2 milioni di rubli e non a 2,5.

Ci sono ancora un paio di sfumature riguardo all'importo del rimborso: con la proprietà condivisa, la detrazione veniva precedentemente distribuita tra tutti gli azionisti in proporzione alle loro azioni. Ora ciascuno di coloro che ricevono una quota può applicarla separatamente.

La seconda modifica significativa è che se prima tale detrazione era disponibile una sola volta, ora può essere applicata più volte fino al pagamento dell'importo massimo stabilito di 260.000 rubli. Ad esempio, se la prima volta veniva costruita una casa per 1,2 milioni e il rendimento era di 156.000, durante la seconda costruzione o acquisizione di beni immobili il rendimento massimo potrebbe essere di 104.000 rubli.

Regole di calcolo

Sulla base dei parametri di compensazione monetaria precedentemente forniti, non è difficile calcolare l'importo che verrà fornito come detrazione: dovrebbe essere il 13% dell'importo con cui viene fornita questa detrazione, poiché questa è l'aliquota dell'imposta sul reddito. Oltre alle limitazioni sopra menzionate, bisogna tenere conto anche del fatto che non può essere restituito più di quanto è stato pagato in tasse per il periodo di fatturazione.

Tenendo conto di tutto ciò, eseguiremo il calcolo secondo i seguenti parametri: per la costruzione della casa sono stati spesi 3,8 milioni di rubli, lo stipendio del cittadino a cui deve essere effettuato il rimborso è di 50.000 rubli, non ha altre fonti di reddito.

L'importo per il quale è prevista la detrazione è limitato a 2 milioni, il che significa che l'importo massimo del rimborso è: 2.000.000 x 0,13 = 260.000 rubli. Percependo 50.000 al mese, un cittadino ha un reddito di 50.000 x 12 = 600.000 all'anno e ne paga 600.000 x 0,13 = 78.000 sotto forma di imposta sul reddito personale.

Ciò significa che dei 260.000 che gli spettano per l'anno, solo 78.000 potranno essere restituiti. Ciò non significa che non riceverà mai la restante somma: nei periodi d'imposta successivi, fino a quando non sarà rimborsato l'intero importo, potrà continuare a ricevere una detrazione.

Abbiamo fornito un semplice calcolo senza tenere conto dei fattori che possono influenzare l'importo pagato in tasse, e l'unica fonte di reddito sono i salari - di solito ci sono più fattori e tutti devono essere presi in considerazione.

Quando si utilizzano i fondi di credito, sarà necessario calcolare un'altra detrazione ad essi applicabile e fornita separatamente dalla prima.

L'importo massimo con cui può essere concesso è di 3 milioni di rubli. Ma questa è una detrazione dagli interessi. Quindi, se nel caso in cui abbiamo appena considerato la costruzione di una casa per 3,8 milioni di rubli, questi soldi sono stati prelevati dalla banca e alla fine, secondo i termini dell'accordo, gli dovrebbero essere restituiti 5,5 milioni, quindi la detrazione è data da 5.500.000 - 3.800.000 = 1.700.000, il che significa che il suo importo sarà: 1.700.000 x 0,13 = 221.000 rubli - questo è esattamente l'importo che verrà restituito al cittadino.

E separatamente da esso viene data anche la detrazione principale discussa in precedenza: non è necessario sceglierne solo una, e la detrazione principale viene data anche dai fondi presi a credito, poiché sono stati spesi anche per la costruzione.

Se la costruzione è stata finanziata solo parzialmente con fondi di prestito, ad esempio per una casa sono stati spesi 3 milioni, di cui 1,5 presi a credito, sarà disponibile anche una detrazione dagli interessi, ma, di conseguenza, l'importo rimborsato diminuirà.

È possibile richiedere una detrazione dagli interessi annualmente o dopo aver completato il prestito, per l'intero periodo in una volta per ricevere l'intero importo, ma nel secondo caso è necessario calcolare che i pagamenti fiscali per l'anno superano l'importo della detrazione , altrimenti bisognerà dilazionare il rendimento su diversi anni.

Termine ultimo per presentare la domanda

Dopo il completamento della costruzione e la registrazione presso Rosreestr, solo allora verranno ricevuti tutti i documenti che devono essere allegati alla domanda.

Allo stesso tempo, la presentazione della domanda è un'iniziativa del contribuente stesso, di conseguenza può scegliere lui stesso il momento. È solo necessario che la domanda venga presentata in un anno diverso da quello per il quale viene emesso il rimborso, ma non è necessario nemmeno durante l'anno successivo; è possibile presentare domanda dopo il suo completamento.

Tieni però presente che esiste un termine di prescrizione; l'importo dell'imposta verrà calcolato solo per tre anni dalla data della domanda. Ad esempio, se fai domanda nel 2018, puoi ottenere un rimborso per il 2015, 2016 e 2017, ma non per il 2014. Pertanto, non dovresti nemmeno ritardare troppo il ricorso.

Presentazione di una domanda al servizio fiscale federale

Prima di inviare la domanda è necessario completarla dichiarazione dei redditi, procurati al lavoro un certificato di competenza per il periodo per il quale riceverai un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, prepara i documenti sui diritti alla casa, nonché i documenti che confermano le spese sostenute. Infine, avrai bisogno di un passaporto per confermare la tua identità.

Tutti i documenti elencati devono essere allegati alla domanda di rimborso presentata all'ufficio delle imposte. Il modulo è allegato all'articolo e non è difficile da compilare: basta indicare il nome del richiedente, l'articolo legislativo in base al quale è dovuto il rimborso, il motivo, l'importo da cui si paga il rimborso viene fornito, così come alcune altre informazioni - se necessario, possono essere chiarite direttamente con il servizio fiscale.

Scadenza di pagamento

Il ricorso all'Agenzia delle Entrate può essere presentato solo dopo la scadenza del periodo per il quale è prevista la detrazione. Dopo aver presentato la domanda e tutti gli altri documenti, è necessario eseguire un audit documentale, che richiederà fino a tre mesi. Solo dopo, se la decisione è positiva, si potrà effettuare il pagamento.

Contatta il tuo datore di lavoro

Oltre al pagamento tramite l'ufficio delle imposte, esiste un'altra opzione per ricevere un rimborso: contattare il datore di lavoro. Il suo vantaggio è che il denaro verrà versato più velocemente, poiché ciò può essere fatto prima della fine del periodo fiscale per il quale viene effettuato il rimborso. Con questa opzione, il datore di lavoro smetterà semplicemente di detrarre dallo stipendio del dipendente l’importo necessario per pagare l’imposta sul reddito personale.

Secondo il paragrafo 3 del paragrafo 1 dell'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è possibile ricevere una detrazione sulla proprietà non solo quando si acquista un appartamento o una casa, ma anche quando si costruiscono alloggi. In questo caso hai diritto a ricevere una detrazione sia per le spese direttamente sulla costruzione di una casa, sia per gli interessi su un prestito concesso per la costruzione.

In quali casi puoi ottenere una detrazione quando costruisci una casa?

Puoi usufruire della detrazione immobiliare per la costruzione di abitazioni se:

1. Costruito un edificio residenziale

Secondo la legge, è prevista una detrazione fiscale per la costruzione di un edificio residenziale con il diritto dei cittadini di registrarsi al suo interno. Se hai costruito un edificio residenziale senza diritto di registrazione, non puoi contare su una detrazione (Lettera del Ministero delle Finanze russo del 3 maggio 2017 N 03-04-05/27085).

Esempio: Ivanov I.I. ha acquistato un terreno per la costruzione di alloggi individuali (IHC), vi ha costruito un edificio residenziale e ha ricevuto un estratto dal Registro immobiliare dello Stato unificato. Ivanov può usufruire del diritto a ricevere una detrazione sulla proprietà per la costruzione di una casa.

Esempio: Sidorov S.S. ho comprato zona casolare di campagna e vi costruì sopra un cottage, registrandolo come edificio residenziale senza diritto di registrazione. Sidorov S.S. non potrà usufruire della detrazione immobiliare.

2. Abbiamo acquistato un edificio residenziale non finito e lo abbiamo completato

In questo caso, la casa acquistata deve essere designata nel contratto di compravendita come oggetto di costruzione non terminata (in caso contrario potrai ricevere una detrazione solo per i costi di acquisto della casa, ma non per i costi di costruzione).

Esempio: Ivanov A.A. ha acquistato un edificio residenziale a un piano in base a un contratto di compravendita. Dopo l'acquisto, Ivanov ricostruì la casa, aggiungendo un secondo piano. Ivanov potrà ricevere una detrazione sulla proprietà solo per l'importo delle spese per l'acquisto di una casa (i costi per la ricostruzione della casa non saranno inclusi nella detrazione).

Esempio: Sergeev S.A. acquistato con un contratto di compravendita un progetto di costruzione incompiuto - un cottage a due piani incompiuto. Dopo l'acquisto, Sergeev ha completato il cottage e ne ha registrato la proprietà. Sergeev potrà ricevere una detrazione sia per i costi di acquisto che per quelli di completamento e finitura del cottage.

Quali spese possono essere incluse nella detrazione per la costruzione di una casa?

L'elenco delle spese che possono essere incluse nella detrazione fiscale per la costruzione di abitazioni è specificato all'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Questi includono:

• costi di acquisizione appezzamento di terreno per la costruzione;
• spese per l'acquisto di un edificio residenziale al grezzo;
• spese per l'acquisto di materiali da costruzione e di finitura;
• spese relative a lavori o servizi di costruzione e finitura;
• costi di compilazione progettazione e documentazione di stima, nonché il costo della connessione alle reti e alle comunicazioni dei servizi pubblici.

È importante notare che per ricevere una detrazione tu tutte le spese devono essere documentate, cioè avere a portata di mano tutte le ricevute, assegni, ricevute e (o) altri documenti di pagamento necessari.

Quali spese di costruzione non possono essere incluse nella detrazione?

Non potrai ricevere la detrazione per le spese relative a:

• riqualificazione o ricostruzione di una casa già costruita;
• ricostruzione di una casa già costruita (è stato aggiunto un piano o un ampliamento);
• installazione di impianti idraulici, docce, gas o altre apparecchiature;
• costruzione di ulteriori edifici o strutture sul sito (ad esempio garage, recinzione, stabilimento balneare, fienile, ecc.)

Esempio: Sidorov V.V. costruì sul suo sito un edificio residenziale, un garage in mattoni e uno stabilimento balneare. Sidorov può includere nella detrazione fiscale solo i costi di costruzione e finitura della casa.

Quando posso ottenere la detrazione?

Sorge il diritto alla detrazione durante la costruzione di una casa solo dopo la registrazione della proprietà dell'edificio residenziale costruito, poiché ai sensi del paragrafo 6, paragrafo 3, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il documento obbligatorio per ottenere la detrazione è un estratto del Registro statale unificato dei beni immobili (certificato di registrazione statale del diritto di abitazione edificio). In questo caso, richiedere una detrazione a autorità fiscale Puoi farlo solo alla fine dell'anno in cui ne hai acquisito il diritto. Quindi, se hai ricevuto un estratto dal Registro dei diritti dello Stato unificato (certificato di registrazione dei diritti) per un edificio residenziale nel 2018, puoi richiedere la detrazione nel 2019.

Esempio: Ivanov I.I. ha iniziato la costruzione di un edificio residenziale nel 2014. Nel 2017, Ivanov ha completato la costruzione della casa, nel 2018 ha registrato la proprietà dell'edificio residenziale completato e ha ricevuto un estratto dal Registro immobiliare dello Stato unificato. Nel 2019 Ivanov può contattare l'autorità fiscale e ricevere una detrazione sulla proprietà per la costruzione di una casa.

Allo stesso tempo, non è necessario presentare documenti per le detrazioni per l'anno successivo alla registrazione della casa. Il diritto alla detrazione patrimoniale non ha limiti di tempo, tuttavia è possibile restituire l'imposta solo per gli ultimi tre anni precedenti l'anno in cui sono stati presentati i documenti per la detrazione (puoi leggere di più su queste informazioni nell'articolo: " Quando e per quali anni presentare i documenti per ricevere la detrazione patrimoniale”).

Esempio: Ivanov S.A. ha costruito un edificio residenziale nel 2016 e ne ha registrato la proprietà. Nel 2016 e nel 2017 Ivanov non aveva un impiego ufficiale. Ho ufficialmente trovato lavoro nel 2018. Pertanto, Ivanov ha il diritto di iniziare a utilizzare la detrazione di costruzione nel 2019 e di restituire l'imposta sul reddito pagata nel 2018. Se Ivanov non esaurisce completamente la detrazione, potrà continuare a utilizzarla negli anni successivi (nel 2020 restituire l'imposta per il 2019, nel 2021 - per il 2020, ecc.)

Elenco dei documenti per ottenere la detrazione

Per richiedere la detrazione dell'imposta sugli immobili per l'edilizia abitativa è necessario:

• dichiarazione 3-NDFL;
• estratto del Registro Immobiliare dello Stato Unificato per un edificio residenziale;
• copie di documenti che confermano i costi di costruzione di una casa. Nella maggior parte dei casi, questi documenti saranno:
  1. per i servizi privati ​​- una copia dell'accordo con un individuo, una copia della ricevuta (o per pagamenti non in contanti - una copia del documento sul trasferimento di fondi);
  2. per i servizi delle organizzazioni - una copia dell'accordo con società di costruzioni, copie degli ordini di pagamento (o per i pagamenti in contanti - copie degli ordini di incassi, ricevute);
  3. per l'acquisto di materiali - copie delle ricevute (ricevute di vendita);
• richiesta di rimborso tasse;
• documenti attestanti l'imposta pagata (certificato 2-NDFL);
• copia di un documento di identità;

Se si riceve una detrazione per interessi su mutuo edilizio è necessario allegare anche:

• contratto di prestito;
• certificato di interessi dedotti sul prestito.

Importo della detrazione

L'importo della detrazione per la nuova costruzione o il completamento di un singolo edificio residenziale è determinato secondo lo stesso principio degli altri tipi di detrazione sulla proprietà. (vedi Importo della detrazione fiscale).

Puoi restituire fino al 13% dell'importo totale delle spese per la costruzione e la finitura degli alloggi, mentre l'importo massimo per la detrazione non deve superare i 2 milioni di rubli (ovvero puoi restituire un massimo di 2 milioni di rubli x 13% = 260 mila. rubli).

Per ogni anno, non puoi restituire più di quanto hai trasferito al bilancio delle imposte sul reddito, mentre il resto della detrazione viene trasferito all'anno successivo fino a quando l'importo della detrazione non viene ricevuto per intero.

In caso di costruzione di alloggi con ipoteca prima del 1 gennaio 2014, l'imposta sul reddito sulle spese per il pagamento degli interessi ipotecari viene rimborsata integralmente, senza restrizioni. Se il mutuo ipotecario per la costruzione è stato emesso dopo il 1 gennaio 2014, la detrazione degli interessi è limitata all'importo di 3 milioni di rubli (vale a dire, è possibile restituire un massimo di 3 milioni di rubli dagli interessi ipotecari x 13% = 390 mila rubli. ).

Detrazione per il costo del pagamento degli interessi sui prestiti (mutui) per la costruzione

Se hai contratto un prestito mirato per la costruzione di un edificio residenziale (questo deve essere indicato nel contratto di prestito), hai diritto a ricevere una detrazione per gli interessi pagati sul prestito.

Esempio: Petrov A.V. ha acceso un mutuo ipotecario per la costruzione di un edificio residenziale. Petrov ha il diritto di richiedere una detrazione sia per i costi di costruzione che per quelli sugli interessi ipotecari.

Puoi leggere ulteriori informazioni sulla detrazione per interessi sul prestito nella sezione "Detrazione per interessi ipotecari".

È possibile includere le spese sostenute dopo aver ricevuto un estratto dal Registro immobiliare dello Stato unificato (certificato di registrazione della proprietà)

Spesso i costi per la finitura della casa continuano anche dopo aver ricevuto un estratto dal Registro di proprietà dello Stato unificato (certificato di registrazione della proprietà) per un edificio residenziale. Di conseguenza, sorge la domanda: è possibile in questo caso includere i costi di finitura come parte della detrazione? Ed è possibile, dopo aver ricevuto un estratto dal Registro dello Stato Unificato (certificato), richiedere una detrazione dell'importo delle spese sostenute, per poi aumentarlo di costi aggiuntivi per la costruzione e la finitura?

Le autorità di regolamentazione hanno cambiato più volte la loro posizione su questo tema. Secondo l'ultimo parere del Servizio fiscale federale e del Ministero delle finanze della Russia, le spese relative alla finitura di un edificio residenziale, effettuate dopo la registrazione della proprietà della casa, possono essere incluse nella detrazione immobiliare, anche se la detrazione per la costruzione di la casa vi è già stata fornita (Lettere del Servizio fiscale federale russo del 22 aprile 2016 n. BS -4-11/7253@, Ministero delle finanze russo del 22 aprile 2016 n. 03-04-05 /23340). Inoltre, dopo aver ricevuto l'estratto del Registro dello Stato Unificato (certificato), la detrazione immobiliare può essere dichiarata nell'importo attuale, e successivamente incrementata per le spese sostenute in futuro.

La nota:È importante ricordare che anche tenendo conto dei costi di finitura, è possibile ottenere una detrazione per un importo non superiore a 2 milioni di rubli. (da restituire 260mila rubli).

Esempio: Nel 2017 Kuzovlev E.A. a seguito di una costruzione indipendente, ho ricevuto un certificato di registrazione della proprietà di un edificio residenziale (le spese ammontavano a 1,5 milioni di rubli). Nel 2018 ha presentato all'ufficio delle imposte la dichiarazione per l'anno 2017 e ha ricevuto una detrazione. Nel 2018, Kuzovlev E.V. ho speso altri 300mila rubli per finire la casa. In questo caso, nel 2019, ha il diritto di presentare una dichiarazione all'ufficio delle imposte per il 2018, in cui aumenta l'importo della detrazione richiesta per le spese di finitura nel 2018 (vale a dire dichiarare una detrazione di 1,8 milioni di rubli).

Ogni cittadino che lavora paga il 13% del suo reddito. Lo Stato, da parte sua, è pronto a sostenerli finanziariamente. Per questo ce ne sono diversi Prestazioni fiscali, e uno di questi è una detrazione sulla proprietà quando si costruisce una casa. Per esercitare il diritto al rimborso fiscale, è necessario comprendere le specifiche e le circostanze per riceverlo. Di seguito vi diremo cos’è la detrazione, chi può usufruirne e a quali condizioni.

Il diritto a ricevere una detrazione fiscale (DT) è regolato dal principale atto giuridico normativo: il Codice fiscale della Federazione Russa (di seguito denominato Codice fiscale della Federazione Russa) e altri statuti (Decreti governativi, Decreti presidenziali , atti normativi degli organismi il governo locale e lettere del Ministero delle Finanze).

Ai commi 3 e 4 del comma 1 dell'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede un'imposta sulla proprietà per l'importo delle spese effettivamente sostenute dal contribuente per la nuova costruzione di un edificio residenziale sul territorio della Russia. Le spese possono provenire da te o da denaro preso in prestito, finalizzato in realtà alla costruzione di una casa.

Importante! Ricevi una detrazione fiscale per la costruzione di una casa privata a scapito di capitale di maternità o qualsiasi altro programma di sostegno governativo non è possibile!

Questa detrazione prevede il diritto dei cittadini a ridurre il carico fiscale o a restituire parte dei fondi versati al bilancio dello Stato. Ciò significa che se hai costruito una casa, puoi ridurre l'importo delle tasse o restituire una certa parte del tuo denaro o prestare denaro speso per la costruzione di alloggi.

Per rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche Si considerano i seguenti costi di costruzione:

• acquisto di materiali di finitura e da costruzione;
• sviluppo della documentazione (progettazione e preventivo);
• remunerazione dei lavoratori (costruzione, completamento, finitura, riparazione);
• costi di allacciamento all'energia elettrica, gas, acqua e fognature;
• spese per;
• spese per l'acquisto di una casa di campagna o di una quota di costruzione non terminata.

Questo elenco delle spese è esaustivo ed è contenuto nei paragrafi. 3 comma 3 art. 220 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Hanno diritto al risarcimento solo i residenti fiscali della Federazione Russa, cioè i cittadini che risiedono in Russia per più di 183 giorni consecutivi e pagano l'imposta sul reddito.

Persone che:

• sono i proprietari del terreno e della casa costruita;
• sono il coniuge del titolare;
• sono il genitore/tutore/fiduciario del proprietario.

Pertanto, se un cittadino rientra in uno dei punti precedenti, ma non è residente fiscale (e viceversa), non può contare su un rimborso.

Secondo quanto disposto dall'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ogni cittadino può ricevere il risarcimento una sola volta. In questo caso puoi contare sulla detrazione principale e sulla detrazione degli interessi ipotecari. La legge prevede inoltre il diritto a ricevere il rimborso integrale da parte di entrambi i coniugi e a ricevere una trattenuta in proporzione ripartita.

Importo della detrazione fiscale per la costruzione

Puoi ricevere NV solo negli ultimi 3 anni. Se il richiedente non ha funzionato Ultimamente, allora puoi ottenerlo per i 3 periodi d'imposta precedenti al licenziamento. Dal 2014 la legge prevede una dimensione massima del capitale principale di 2 milioni di rubli e 3 milioni di rubli. – detrazione degli interessi ipotecari. Questi sono gli importi da cui verrà calcolato il risarcimento. Pertanto, l'importo del rimborso nel primo caso non sarà superiore a 260 mila rubli e nel secondo a 390 mila rubli. Se il costo di costruzione di una casa è inferiore all'importo massimo, puoi riemettere un risarcimento per l'importo rimanente.

In questo caso, l'importo massimo della detrazione dell'imposta sulla proprietà è pari all'importo in vigore nel periodo fiscale in cui il contribuente ha acquisito per la prima volta il diritto a ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà, a seguito del quale è stato creato un saldo che viene portato avanti ai periodi d’imposta successivi.

Esempio 1

Per la costruzione sono stati spesi 1.125 mila rubli.

Importo della detrazione = 1.125.000*13% = 146.250 rubli.

In futuro potrai ricevere l'importo rimanente di NV: 113.750 rubli.

Esempio 2

Per la costruzione sono stati spesi 4.350 mila rubli.

Di questi, 3.750.000 sono fondi propri, 600mila rubli. - mutuo.

Tasso di interesse – 10% annuo.

Durata del prestito – 6 anni.

L'importo degli interessi è di 200.596 rubli.

Sarà possibile ricevere un IR da un mutuo solo dopo aver pagato alla banca l'intero importo degli interessi previsti dal contratto.

Il calcolo viene effettuato come segue:

La detrazione principale è di 260.000 rubli, poiché l'importo massimo è di 2 milioni di rubli.

2 000 000*13%=260 000

Detrazione degli interessi = 200.596*13% = 26.077,48 rub.

260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48.

Pertanto, puoi ottenere NV fino a 286.077,48 rubli.

Esempio 3

Per la costruzione della casa furono spesi 1.650.000 rubli.

Di questi, 1.250.000 sono fondi propri.

400.000 – fondi forniti dal bilancio statale nell'ambito del programma sociale.

Pertanto, puoi contare solo su una detrazione di 162.500 rubli.

1.250.000*13% = 162.500 rubli.

In futuro potrai ricevere l'importo rimanente di 87.500 rubli.

Esempio 4

Per la costruzione sono stati spesi 2 milioni di rubli. La casa è in proprietà condivisa.

Gli azionisti hanno presentato una richiesta per NV, indicando un rapporto azionario 50/50.

L'importo del risarcimento è di 260.000 rubli.

Ogni azionista riceverà 130.000 rubli.

Se uno degli azionisti riceve un rimborso completo, il secondo potrà in futuro emettere un IP per case o azioni, nonché per l'edilizia.

Esempio 5

Per la costruzione furono spesi 4.250.000 rubli.

I coniugi hanno completato i documenti per ricevere una NV. Tutti presentano una richiesta di risarcimento per un importo di 2.000.000 di rubli.

In questo caso, l'importo della detrazione sarà di 260.000 rubli per ciascun coniuge. Lo Stato concederà alla famiglia un rimborso fiscale fino a 520.000 rubli.

Elenco delle condizioni per ricevere un rimborso/detrazione fiscale quando si costruisce una casa

Per ricevere il rimborso fiscale è necessario che siano soddisfatte le seguenti condizioni:

• essere un contribuente;
• completamento della costruzione;
• Casa;
• conferma delle spese;
• pagamento degli interessi nell'ambito di un contratto di prestito.

L'elenco di queste condizioni è chiuso. Qualsiasi violazione comporterà il rifiuto di fornire NV.

Istruzioni dettagliate per ottenere una detrazione sulla proprietà quando si costruisce una casa

Ottenere una NV è una procedura semplice, ma è necessario seguire una determinata procedura.

Passaggio 1. Raccolta dei documenti necessari

• Domanda per ottenere NV;
• passaporto del richiedente;
• certificato 2-NDFL per confermare il reddito e l'importo della ritenuta fiscale;
• documenti sulla proprietà della casa costruita;
• estratto del Registro immobiliare dello Stato unificato;
• e sulla proprietà dello stesso (se si pretende che le spese per l'acquisizione di questo terreno ricevano una detrazione);
• documenti che confermano le spese (ricevute, ricevute di vendita e di cassa, atti sull'acquisto di materiali da privati ​​che indicano i dettagli del passaporto e l'indirizzo del venditore, estratti conto confermanti il ​​trasferimento di denaro al venditore o all'appaltatore, contratto di costruzione);
• un certificato della banca attestante il pagamento degli interessi (se il rimborso fiscale verrà effettuato sull'importo degli interessi sul mutuo).

Questo è l'elenco principale dei documenti. Inoltre, a seconda della situazione, può includere certificati di matrimonio, certificati di nascita e un ordine di tutela.

Passaggio 2. Trasferimento dei documenti all'agente fiscale

Una volta preparato il pacchetto di documenti, dovrai presentarlo all'autorità fiscale del tuo luogo di residenza. Questo può essere fatto direttamente presso il Servizio fiscale federale, presso la divisione MFC o tramite il portale dei servizi statali.

Passaggio 3. Ottenimento di una NV o rifiuto

Dopo aver ricevuto i documenti, il Servizio fiscale federale ha 3 mesi di tempo per verificare i documenti. Quindi, entro 10 giorni, al richiedente viene inviata una risposta e in non più di un mese il denaro verrà accreditato sul conto.

Se l'agente fiscale rifiuta di rimborsare l'imposta, è possibile ricorrere in tribunale contro la decisione.

Esiste un altro modo per ottenere NV: tramite un datore di lavoro. Con questa opzione il rimborso avverrà sotto forma di agevolazione fiscale, ovvero il datore di lavoro non tratterrà il tredici per cento dello stipendio.

Per emettere un IC in questo modo, è necessario fornire il pacchetto di documenti appropriato al reparto contabilità del luogo di lavoro (vedere Passaggio 1). Assicurati di fornire gli originali di questi documenti all'agente fiscale. Dopo 30 giorni, il richiedente riceve una decisione e può essere trasmessa al datore di lavoro.

Rifiuto di ricevere una detrazione fiscale per la costruzione di una casa

Autorità fiscale basata sui risultati verifica a tavolino ha il diritto di rifiutarsi di fornire NV. I motivi possono essere i seguenti:

1. Il ricorrente aveva precedentemente ricevuto un rimborso fiscale completo.
2. Il richiedente non è residente fiscale.
3. Purché no lista completa documenti. È necessario ritirare i documenti mancanti e contattare nuovamente l'ufficio delle imposte.
4. I costi di costruzione effettivi non sono stati confermati. Questa situazione può verificarsi se il richiedente non dispone di ricevute e altri documenti di pagamento. In questo caso potrai richiedere duplicati e inviare nuovamente i documenti per la NV.
5. Gli obblighi di pagamento degli interessi non sono stati adempiuti. Come accennato in precedenza, è possibile ottenere il rimborso degli interessi ipotecari solo dopo averli pagati alla banca.
6. I costi di costruzione sono stati sostenuti a carico del datore di lavoro o a carico del bilancio statale.
7. L'acquisto di un terreno è stato effettuato con una persona affine (parenti stretti).
8. La casa costruita non è residenziale. In questo caso, puoi trasferire la casa allo stato residenziale e inviare nuovamente i documenti per NV.

Se ritieni infondato il rifiuto del Servizio fiscale federale, puoi presentare ricorso contro la decisione entro un mese.

Modalità di ricorso

1. Obiezione all'ufficio delle imposte. Una volta che il richiedente riceve un rifiuto, gli verrà chiesto di presentarsi presso l'autorità fiscale per esaminare i risultati della verifica. La presenza non è obbligatoria, questa è comunque l'occasione per esprimere la propria opposizione al rifiuto ricevuto.
2. Rimostranza. È possibile presentare regolare reclamo alle autorità fiscali entro 1 anno dalla presa della decisione. È possibile presentare ricorso anche prima che la decisione entri in vigore, ossia entro 30 giorni dalla presa della decisione. La struttura dei reclami non differisce l'una dall'altra e vengono presentati all'Ufficio regionale del Servizio fiscale federale.
3. Una causa. Invia dichiarazione di reclamoè possibile solo dopo aver presentato ricorso all'Ufficio delle imposte.

Le sfumature per ottenere una detrazione fiscale per la costruzione di una casa

Ricevere una detrazione fiscale ha alcune caratteristiche:

• se il richiedente è un pensionato non lavoratore o un cittadino disoccupato, è possibile ricevere un risarcimento per il periodo fiscale precedente alla costruzione;
• il rimborso delle spese per la costruzione di una casa a credito è possibile solo se il prestito era destinato alla costruzione;
• se i costi sono stati parzialmente coperti dal datore di lavoro o dai sussidi, l’NI viene calcolato solo dall’importo delle spese dai propri fondi;
• È impossibile ricevere un rimborso quando si costruisce una casa di campagna o una casa con giardino, tuttavia è possibile trasferirlo al patrimonio abitativo contattando l'amministrazione locale.

Ottenere NV durante la costruzione è un diritto di ogni cittadino, tuttavia, viene effettuato solo se viene rispettata la legge e vengono soddisfatte determinate condizioni. Qualsiasi tentativo di frode nella richiesta di risarcimento può portare a conseguenze negative.

Quando acquistano o costruiscono una casa, i cittadini russi hanno il diritto di detrarre il 13% dall'imposta sul reddito personale. Puoi ottenerlo tramite il Servizio fiscale federale o dal tuo datore di lavoro. Viene fornito al costo ed è composto da 3 parti:

Detrazione fiscale per la costruzione di case

Ognuno ha diritto al rimborso delle spese sostenute per la costruzione della propria casa o di parte di essa. Questa disposizione è contenuta nel diritto tributario. Per fare ciò, deve utilizzare la detrazione dell'imposta sulla proprietà quando costruisce una casa secondo le regole stabilite.

Secondo le disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa (vale a dire, paragrafo 2, paragrafo 1, articolo 220), tutti i cittadini della Federazione Russa ricevono detrazioni dall'imposta sul reddito personale per l'importo dei costi effettivi durante la costruzione di edifici residenziali (case , cottage) per se stessi.

Le spese effettive per la costruzione di una casa vengono prese in considerazione per la detrazione della proprietà, compresi i fondi spesi per:

• progetto;
• materiali da costruzione;
• servizi di costruzione, compresa la produzione di finitura;
• installazione di sistemi di comunicazione ingegneristica (approvvigionamento idrico, gassificazione, elettricità).

IN composizione generale quando si applica il diritto del contribuente alla detrazione della proprietà durante la costruzione di una casa, non sono inclusi gli importi per la costruzione di ulteriori edifici - garage, recinzioni, capannoni e altre cose.

Tutti i soldi spesi devono essere documentati: contratti, atti (con bolli), assegni. Ciò è dovuto al fatto che non abbiamo alcuna detrazione fiscale per costruire una casa da soli.

Detrazione fiscale per l'acquisto di una casa

Se una persona non ha costruito, ma si è acquistata una casa, un cottage o una certa parte di essa, ha anche diritto a ricevere una detrazione simile per i suoi investimenti finanziari e rimborsare il 13% del denaro speso.

Se ha acquistato un oggetto non finito, potrà facilmente includere nel calcolo i soldi spesi per il suo completamento. In questo caso, l'accordo di transazione deve contenere un'indicazione di questo fatto.

I costi aggiuntivi per la creazione o il miglioramento delle condizioni abitative non sono inclusi nei costi per ottenere un rimborso. Ad esempio, per riqualificazione, ricostruzione, attrezzature.

Detrazione fiscale per costruire casa, quali documenti servono?

Affinché un contribuente possa ricevere la detrazione fiscale dovutagli durante la costruzione di un edificio residenziale, è necessario prepararla e poi presentarla personalmente o tramite un rappresentante autorizzato al Servizio fiscale federale i seguenti documenti:

1. Una dichiarazione compilata in una forma rigorosamente prescritta per l'anno corrispondente. La sua forma viene approvata annualmente e presenta alcune differenze rispetto alle forme precedenti dovute a cambiamenti normativi. Pertanto, una dichiarazione, ad esempio, per il 2015 non può essere compilata utilizzando un modulo 2014 o 2013.
2. Certificato di reddito per l'anno corrispondente. Conferma il reddito percepito e l'importo dell'imposta sul reddito personale detratta da esso.
3. Copie di documenti personali:

• passaporto generale (pagina principale e pagina con la registrazione del luogo di residenza del richiedente);
• Certificati TIN.

Copie dei documenti che confermano la proprietà esistente della casa costruita:

• certificato della sua registrazione statale;
• contratto di prestito (per un mutuo).

Copie dei documenti finanziari con cui il richiedente conferma il suo pagamento:

• immobili (assegni, estratti conto, ricevute);
• interessi ipotecari (certificato della banca).

Questo elenco di documenti è standard. È sufficiente utilizzare la detrazione fiscale per la costruzione di una casa privata per una persona che è l'unico proprietario dell'immobile. Se l'oggetto costruito è diviso in quote tra più proprietari, sarà richiesta la documentazione che confermi questo fatto e le dichiarazioni sulla distribuzione.

Detrazione fiscale in caso di acquisto casa con mutuo

Oltre al rendimento generale entro i limiti dei costi sostenuti o dal massimo, gli acquirenti di immobili rurali possono restituire parte degli interessi pagati sui prestiti target (ipotecari). In precedenza, non si limitava a nulla. Ora, a partire dal 2014, è stato stabilito un limite specifico per i prestiti bancari. Per il calcolo del rimborso delle spese di rimborso del mutuo è accettato un massimo di 3 milioni di rubli.

Esempio 1:

Hai acquistato una casa nel 2010 con un mutuo e hai pagato interessi per un importo di 3.200 mila rubli. Ritornare:

3200 x 13% = 416 (migliaia di rubli)

Esempio 2:

Hai acquistato la casa con un mutuo nel 2015. Nel 2025 gli interessi pagati ammonteranno a 3.600 mila rubli. Poiché l'operazione è stata effettuata dopo il 1° gennaio 2014, la detrazione verrà calcolata a partire dal limite massimo:

3000 x 13% = 390 (migliaia di rubli).

Con un lungo periodo di rimborso di un mutuo ipotecario, molto probabilmente l'importo totale dei pagamenti di interessi supererà il limite di 3 milioni di rubli.

Per una casa la detrazione viene utilizzata una volta, indipendentemente dal fatto che sia tutta esaurita o meno.

L'importo massimo delle risorse finanziarie da restituire per l'acquisto di una casa privata o la sua costruzione presenta alcune restrizioni: per gli edifici residenziali acquistati o costruiti prima del 2009 - 130 mila rubli, dopo - 260 mila rubli, cioè raddoppiati. La detrazione fiscale per l'acquisto di una casa nel 2016 non cambia il limite massimo di dimensione e rimane la stessa.

Quando un individuo usava il suo detrazione immobiliare per la costruzione di una casa privata non tutto, il saldo viene automaticamente trasferito al futuro (in base all'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Nel caso in cui il destinatario della detrazione fosse temporaneamente disoccupato e non avesse alcun reddito tassato con l'aliquota del 13%, allora potrà riprendere il rimborso dal momento in cui compare.

Le detrazioni immobiliari per la costruzione di una casa o il suo acquisto non sono soggetti a prescrizione. Puoi richiederlo in qualsiasi momento, anche dopo 15 anni. Tuttavia, l’imposta da rimborsare sarà calcolata in base agli ultimi 3 anni precedenti l’anno di richiesta.

La procedura affinché un cittadino possa ricevere la sua detrazione prevede una serie di passaggi successivi:

• Compilare e certificare la dichiarazione con le firme.
• Ottenere un certificato 2-NDFL dal tuo posto di lavoro.
• Preparazione di un pacchetto di copie di documenti che confermano la proprietà e il pagamento.
• Presentazione della documentazione preparata con la domanda al Servizio fiscale federale.

Nell'art. 88 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che la verifica della dichiarazione viene effettuata non più di 3 mesi dalla data di ricevimento.

Dopo la verifica da parte del Servizio fiscale federale, i seguenti fondi vengono trasferiti sul conto bancario del richiedente: contanti. Tuttavia, se lo specialista fiscale identifica errori, dovrai presentare una rettifica e attendere nuovamente 3 mesi per utilizzare la detrazione fiscale per la costruzione di un edificio residenziale.

L'imposta sul reddito personale su un oggetto costruito viene restituita solo dopo il suo completamento. Di regola generale Si effettuano rimborsi per gli anni passati. Pertanto, la detrazione fiscale per la costruzione di una casa nel 2017 può iniziare solo nel 2018.

In realtà, ci sono numerosi casi non standard: l'acquisto di beni immobili in campagna:

• da entrambi i coniugi in proprietà comune;
• genitori con figli minorenni;
• pensionati;
• in cambio di qualche pagamento aggiuntivo.

Ciascuno di questi casi ha le sue sfumature. Ci sono molti cambiamenti costanti nella legislazione. Pertanto, si dovrebbe prestare molta attenzione all'elaborazione dei rimborsi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si acquistano o si costruiscono case.