Detrazione cambio proprietà. Per quali anni posso richiedere una detrazione. Detrazione fiscale per i pensionati

Quando acquisti un appartamento (o altro immobile), puoi restituire il denaro pagato sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche. Di norma, il tuo datore di lavoro effettua detrazioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche e per un rimborso dovrai richiedere un certificato 2-NDFL dall'ufficio contabilità del tuo datore di lavoro, che rifletterà il reddito che hai ricevuto e l'imposta sul reddito trasferita (imposta sul reddito).

Il diritto a ricevere una detrazione di proprietà sorge dal momento in cui viene redatto l'atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento, nel caso in cui l'immobile sia stato acquistato in base a un contratto di partecipazione al capitale (accordo di investimento in un appartamento in costruzione).

In altri casi, il diritto a ricevere una detrazione di proprietà sorge dal momento in cui viene rilasciato un certificato di registrazione della proprietà (ad esempio, quando si acquista un immobile in base a un contratto di compravendita o durante la costruzione e non si acquista un immobile).

Esempio 1. Hai stipulato un patto di partecipazione nel 2013. Nel 2015 hai avuto un atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento. Un certificato di registrazione della proprietà - nel 2016. Di conseguenza, il diritto a ricevere una detrazione di proprietà è apparso nel 2015 (anno in cui è stato redatto l'atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento). I termini per ottenere la detrazione sono i seguenti: potresti presentare la prima dichiarazione (e gli altri documenti per la detrazione) per l'iscrizione della detrazione immobiliare (detrazione per il costo dell'abitazione e interessi ipotecari) per il 2015, a fine 2015 , nel 2016 o successivamente.

Esempio 2. Hai acquistato un appartamento con un contratto di compravendita nel 2015. Anche il certificato di registrazione della proprietà è stato rilasciato nel 2015, rispettivamente, il diritto a ricevere una detrazione è apparso nel 2015. I termini per ottenere la detrazione sono i seguenti: puoi presentare la prima dichiarazione (e gli altri documenti per la detrazione) per l'iscrizione della detrazione immobiliare (detrazione per il costo dell'abitazione e interessi ipotecari) per il 2015, a fine 2015 , nel 2016 o successivamente.

Esempio 3. Hai acquistato un appartamento con un contratto di compravendita nel 2016. Nel 2016 è stato rilasciato anche il certificato di registrazione della proprietà. Documenti di prima volta (inclusi dichiarazione dei redditi) per ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà, è possibile richiedere per il 2016, alla fine del 2016, nel 2017. Per candidarsi occorre attendere la fine del 2016.

Come ottenere la detrazione massima in modo facile e veloce?

Il modo più semplice è preparare rapidamente i documenti corretti per il massimo ritorno e inviare questi documenti con le tasse. Con la Tassa, l'ispezione approverà i documenti e non dovranno essere rifatti. Riceverai i documenti corretti e la consulenza di esperti. E poi puoi scegliere se portare tu stesso i documenti al controllo o inviarli online.

Comprare un appartamento con un mutuo

Quando acquisti un appartamento utilizzando fondi di credito, puoi restituire il denaro non solo per il costo dell'alloggio, ma anche per gli interessi pagati sul mutuo. Sia la detrazione del valore della casa che la detrazione degli interessi ipotecari sono chiamate detrazioni fiscali sulla proprietà.

Il diritto a ricevere una detrazione per gli importi spesi per il pagamento degli interessi su un mutuo e il diritto a ricevere una detrazione per il costo dell'alloggio compaiono contemporaneamente - dal momento in cui viene redatto l'atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento, se la proprietà è stato acquistato in base a un contratto di partecipazione azionaria (un contratto di investimento in un appartamento in costruzione ) e dal momento dell'emissione di un certificato di registrazione della proprietà in altri casi (ad esempio, quando si acquista un immobile in base a un contratto di vendita).

La procedura per ottenere la detrazione è la seguente. I pagamenti dei rimborsi fiscali vengono effettuati prima sul costo degli alloggi e solo successivamente sugli importi spesi per gli interessi ipotecari. In questo caso la detrazione è prevista per tutte le spese del mutuo dall'inizio dei pagamenti.

Esempio. Nel 2015 avete stipulato un contratto di partecipazione azionaria e un contratto di mutuo. Nel 2016 hai emesso un atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento. Di conseguenza, nel 2016 (anno in cui è stato redatto l'atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento) è apparso il diritto a ricevere una detrazione patrimoniale per il costo dell'alloggio e per gli importi spesi per il pagamento degli interessi sul mutuo. Puoi presentare la prima dichiarazione sulla registrazione di una detrazione di proprietà per il 2016, alla fine del 2016, nel 2017. Nei documenti di detrazione per il 2016 è necessario indicare gli interessi sul mutuo dall'inizio dei pagamenti (2015) al 2016 (compreso).

Limiti delle detrazioni per l'acquisto di immobili nel 2016

Il limite del costo degli alloggi è di 2.000.000 di rubli. Tale limite è stato stabilito dal 2008 e viene mantenuto anche per il 2016 e il 2017. Dal 2014 la detrazione è prevista per persona, e non per immobile, come avveniva prima del 2014.

Esempio 1. Hai acquistato una proprietà nel 2015 del valore di 4.000.000 di rubli. Hai diritto a una detrazione di 2.000.000 di rubli.

Esempio 2. Essendo sposato, nel 2015 hai acquistato una proprietà del valore di 4.500.000 rubli. Hai diritto a una detrazione di 2.000.000 di rubli e il tuo coniuge ha diritto a una detrazione di 2.000.000 di rubli. Insieme, tu e il tuo coniuge avete diritto a una detrazione per un importo di 4.000.000 di rubli.

Il limite di detrazione per gli importi spesi per il pagamento degli interessi su un prestito è di 3.000.000 di rubli dal 2014. e conservato per il 2016. In precedenza (prima del 2014) non esisteva alcun limite alla detrazione degli interessi ipotecari.

Calcola il rimborso delle tasse

Puoi restituire non l'importo della detrazione, ma il 13% dell'importo della detrazione, poiché la detrazione riduce l'importo del reddito imponibile.

Se il valore della proprietà acquistata è inferiore a 2.000.000 di rubli, l'importo massimo dell'imposta rimborsabile è pari al 13% del valore della proprietà acquistata. Se il valore della proprietà acquistata è superiore a 2.000.000 di rubli, l'importo massimo dell'imposta sul reddito ( imposta sul reddito), soggetto a restituzione, sarà pari al 13% del limite di detrazione di proprietà stabilito, ovvero al 13% di 2.000.000 di rubli.

Esempio 1. Hai acquistato un appartamento nel 2016 del valore di 1.800.000 rubli. L'importo dell'imposta da rimborsare sarà di 234.000 rubli (1.800.000 x 13%).

Esempio 2. Hai acquistato un appartamento del valore di 3.000.000 di rubli nel 2016. L'importo dell'imposta da rimborsare sarà di 260.000 rubli (2.000.000 x 13%).

L'importo dell'imposta da rimborsare per l'anno sarà entro i limiti dell'imposta sul reddito pagata o trattenuta (imposta sul reddito) per un determinato anno. Perché per ogni anno possono essere restituite solo le tasse effettivamente pagate (o trattenute). Non di più.

Esempio. Hai acquistato un appartamento del valore di 3.000.000 di rubli nel 2016. Allo stesso tempo, hai guadagnato 200.000 rubli nel 2016 e l'importo dell'imposta sul reddito (imposta sul reddito) da te pagata è di 26.000 rubli. Di conseguenza, l'importo dell'imposta da rimborsare per il 2015 è di 26.000 rubli. Il resto può essere riportato ad altri periodi d'imposta.

Come ottenere una detrazione fiscale

Sul sito web di Taxia troverai tutto il necessario per ottenere una detrazione in qualsiasi parte della Russia. Le tasse aiuteranno non solo a preparare e inviare i documenti, ma massimizzeranno l'importo del rimborso, prepareranno i documenti correttamente e renderanno il processo di rimborso il più semplice possibile per te. Con la Tassa, la probabilità che lo Stato approvi i documenti e non debbano essere rifatti sarà massima. Come funziona:

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detrazione patrimoniale può essere fornito a persone che percepiscono redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%, nei seguenti casi (clausola 1 dell'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa):

• durante l'acquisizione / costruzione di alloggi in Russia, anche con l'attrazione di prestiti e prestiti mirati;
• in caso di vendita di proprietà (compresi gli immobili);
• quando si vendono azioni nel capitale autorizzato dell'organizzazione;
• in caso di assegnazione di diritti derivanti da un contratto di partecipazione azionaria nella costruzione;
• quando si acquista da un privato appezzamento di terreno e/o immobili ivi ubicati per esigenze demaniali e comunali.

Ricevere una detrazione patrimoniale al momento dell'acquisto di una casa consente di restituire dal reddito di bilancio l'imposta sul reddito delle persone fisiche già pagata.

E ricevere una detrazione sulla proprietà al momento della vendita di un immobile consente di ridurre l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche versata al bilancio dal reddito derivante dalla vendita.

Quando la detrazione dell'imposta sugli immobili non è consentita

La detrazione non è prevista se un privato vende:

• titoli;
• proprietà utilizzata in attività commerciali (clausola 4, clausola 2, articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa);
• proprietà di proprietà di un individuo da più di 3 anni (clausola 1 clausola 2 articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa), dal 2016 - più di 5 anni in relazione agli immobili (in alcuni casi). In linea di principio, il reddito derivante dalla vendita di tali beni non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 17.1, articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa).

Leggi i cambiamenti nella fornitura di detrazioni fiscali sulla proprietà nel 2016.

Molto spesso, i cittadini si trovano di fronte alla necessità di ricevere detrazioni quando vendono proprietà (ad esempio un appartamento, veicoli) e quando acquistano una casa.

Detrazione di proprietà per la vendita di proprietà

Detrazioni IRPEF 2018-2019 quando si vendono beni che un cittadino possiede da meno di 3 (5) anni, vengono forniti, come prima, per l'importo del reddito ricevuto dalla vendita, ma non di più (clausola 1 clausola 2 articolo 220 del codice fiscale del Federazione Russa):

• 1 milione di rubli, se un appartamento, casa, stanza, cottage, serra, appezzamento di terreno, condividili;
• 250 mila rubli, se vengono venduti altri beni (tranne i titoli), ad esempio un trasporto, un garage, un dipinto, ecc.

Cioè, se vendi un'auto per 400mila rubli, puoi usufruire di una detrazione per un importo di 250mila rubli. E sarà necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo dalla differenza: 150 mila rubli. (400 mila rubli - 250 mila rubli).

Invece di una detrazione, un individuo può ridurre il proprio reddito derivante dalla vendita di proprietà dei costi associati alla sua acquisizione, se dispone di documenti giustificativi (clausola 2, clausola 2, articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa). Cioè, puoi scegliere una cosa: o approfittare della detrazione o ridurre le entrate per le spese.

Detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento o di altri alloggi

Se hai acquistato un immobile residenziale, un terreno o hai costruito un edificio residenziale, puoi ricevere una detrazione di proprietà:

• nell'importo del valore della proprietà acquisita o dell'importo speso per la costruzione di alloggi, ma non superiore a 2 milioni di rubli. Se le tue spese per l'acquisto o la costruzione di alloggi si sono rivelate inferiori all'importo specificato (ad esempio, 1,5 milioni di rubli), puoi utilizzare il resto della detrazione (nell'esempio - 500 mila rubli) quando acquisti / costruisci altri alloggi (clausola 3 p. 1, paragrafo 1, paragrafo 3, articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa). Questa norma è in vigore dal 1 gennaio 2014. Se nel periodo precedente al 2014 non hai utilizzato appieno il tuo diritto alla detrazione immobiliare, allora non potrai “ottenere” la detrazione al momento dell'acquisto di un'altra casa;
• nell'importo degli interessi pagati su un prestito o credito emesso a voi allo scopo di acquistare o costruire alloggi o rifinanziare tali prestiti mirati, ma non più di 3 milioni di rubli. (clausola 4 clausola 1, clausola 4 articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa). La limitazione dell'importo degli interessi non si applica se il prestito è stato ricevuto da un privato prima del 1° gennaio 2014 (

La procedura di calcolo nel 2018 non è cambiata e viene eseguita in conformità con le ultime modifiche alla legislazione, entrata in vigore il 01 gennaio 2014.

L'importo della detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento nel 2018

• Il contribuente può fare affidamento un rimborso pari al 13% del valore degli immobili, ma l'importo massimo della detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento è di 2 milioni di rubli.
• Inoltre, acquistando un appartamento con un mutuo, un cittadino può detrarre gli interessi da lui pagati su un prestito fino a 3 milioni di rubli.

Secondo le modifiche dell'art. 220 della seconda parte del codice fiscale della Federazione Russa, introdotto dalla legge federale del 23 luglio 2013 N 212-FZ, i contribuenti che hanno acquistato immobili nel 2014 e successivamente hanno il diritto di restituire all'imposta sul reddito delle persone fisiche un numero illimitato di volte fino al raggiungimento del massimo stabilito. Mentre i cittadini che hanno ricevuto un certificato di proprietà o un atto di accettazione e trasferimento di beni immobili prima del 01/01/2014, possono usufruire della detrazione una sola volta.

Nota! La deduzione aggiuntiva degli interessi ipotecari può essere utilizzata una sola volta. In questo caso il prestito deve essere emesso per l'immobile per il quale hai già restituito il 13%.

Esempio 1

Hai acquistato un immobile nel 2012 per 1 milione di rubli e ora hai l'opportunità di restituire l'imposta sul reddito pagata in eccesso per il periodo 2013-2016. Il rimborso sarà di 1.000.000 * 13/100 = 130 mila, non potrai più usufruire di questo diritto, anche registrando altri immobili come proprietà.

Si noti che il costo totale dell'acquisizione di immobili può includere il costo dei lavori di finitura e dei servizi. E' sufficiente allegare alla dichiarazione i documenti relativi alle spese sostenute per la realizzazione dell'alloggio.

Esempio 2

Hai acquistato un appartamento nel 2012 per 900mila rubli e hai effettuato riparazioni per 200mila, il calcolo deve essere effettuato dall'importo totale di 1,1 milioni (900.000 + 200.000). Pertanto, 143 mila (1.100.000 * 13/100) sono soggetti a restituzione.

Esempio 3

Nel 2015 hai stipulato un contratto per la vendita di immobili del valore di 1 milione di rubli e hai presentato una dichiarazione per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata in eccesso per un importo di 130mila. Nel 2017 hanno acceso un mutuo su un altro appartamento per 1,5 milioni, nel 2018 si può fare anche una dichiarazione e percepire 65mila (260.000-130.000), visto che c'è un limite di detrazione di 260mila.

Se l'immobile è stato acquistato prima e dopo il 1° gennaio 2014 e non è stato effettuato il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Esempio 1

Hai effettuato un acquisto in un condominio nel 2010 per 800mila, ma non hai compilato la dichiarazione 3NDFL. Nel 2016 hai acquistato un immobile per un valore di 1 milione e 300 mila rubli. Nel 2017 è possibile ricevere la detrazione di proprietà solo per uno degli appartamenti, ma presentando la dichiarazione per il primo acquisto ti verranno trasferiti 104.000 (800.000 * 13/100) e non potrai più presentare la dichiarazione per il secondo. Se richiedi inizialmente un secondo acquisto, hai diritto a pagamenti per un importo di 169mila (1,3 milioni * 13%) e rimani autorizzato a ricevere l'importo residuo di 91mila al momento dell'acquisto dell'immobile successivo.

Esempio 2

Hai acquistato un appartamento per 1,5 milioni di rubli nel 2013 e non hai usufruito del diritto a una detrazione sulla proprietà. Nel 2015 abbiamo acceso un altro mutuo da 1 milione e abbiamo deciso di ottenerlo detrazione fiscale acquistando un appartamento nel 2017, l'importo del ritorno dal primo acquisto sarà di 195mila, dal secondo di 130mila. La differenza è evidente, ma quando richiedi il risarcimento per un appartamento acquistato nel 2015, conservi il diritto di utilizzare nuovamente la detrazione.

Conclusione R: Per un contribuente che possiede due immobili acquistati prima e dopo il 2014, è più vantaggioso utilizzare il rimborso del secondo acquisto, potendo utilizzare il suo diritto alla detrazione più di una volta. Tranne nei casi in cui il primo appartamento ha un valore superiore al secondo, e non si prevede di acquistare l'immobile per la terza volta.

Una detrazione sulla proprietà è un'opportunità per restituire parte delle tue spese per l'acquisto o la costruzione di beni immobili (casa, appartamento, terreno con una casa), per il pagamento degli interessi su un prestito e, a determinate condizioni, puoi anche prendere in considerazione la riparazione costi.

Chi ha diritto alla detrazione patrimoniale?

Una detrazione di proprietà, comunemente una detrazione per l'acquisto di un appartamento, può essere emessa quando:

• acquisto di abitazioni e / o terreni per abitazioni (se c'è o dopo la costruzione di un edificio residenziale su di esso);
• costruzione di alloggi;
• pagamento degli interessi sui mutui ipotecari.

Cosa può essere "oggetto d'acquisto"?

L'oggetto dell'acquisto (deve esserci un certificato di proprietà dell'oggetto o un atto di accettazione e cessione) può essere solo:

• appartamento (stanza) o condividerlo;
• fabbricato residenziale o parteciparvi;
• un appezzamento di terreno con la categoria di costruzione di alloggi individuali - costruzione di alloggi individuali (la detrazione è possibile solo dall'anno di registrazione della proprietà della casa eretta su questo sito) o la sua quota (diventata oggetto dal 1 gennaio 2010);
• un appezzamento di terreno (o la sua quota) su cui si trova già un edificio residenziale (diventato un oggetto dal 1 gennaio 2010);
• un appezzamento di terreno (o una sua quota) con una quota di proprietà di una casa situata sull'appezzamento (diventata oggetto dal 1 gennaio 2010).

La detrazione può essere percepita:

• padrone di casa;
• il coniuge del proprietario (alle seguenti condizioni: in precedenza il coniuge non utilizzava la detrazione; l'acquisto dell'alloggio è avvenuto durante il matrimonio: non è stato concluso un contratto di matrimonio, secondo il quale l'alloggio appartiene solo al proprietario);
• genitore di figlio minore/proprietario di abitazione (a condizione che il genitore non abbia beneficiato di una detrazione anticipata).

Consiglio:

1. Vengono prese in considerazione solo le spese personali, ad es. se il pagamento viene effettuato a spese dei datori di lavoro o di altre persone, capitale di maternità, pagamenti previsti dal bilancio federale, dai bilanci delle entità costitutive della Federazione Russa e dai bilanci locali, allora non è dovuta una detrazione da tali importi.
2. Al momento dell'acquisto di alloggi da parti correlate, la detrazione non è possibile ai sensi dell'articolo 105.1 del codice fiscale della Federazione Russa.
3. Non sottovalutare l'importo della transazione nel contratto di vendita, perché. È da questo importo che puoi emettere una detrazione di proprietà.

Come calcolare la detrazione di proprietà?

La detrazione di proprietà è calcolata come il 13% di:

1. spese di alloggio;
2. spese per:
   • acquisizione di alloggi (costo degli alloggi ai sensi del contratto);
   • materiali da costruzione e di finitura (solo materiali di finitura per un appartamento e una stanza);
   • pagamento per servizi di costruzione e finitura;
   • sviluppo di stime di progettazione;
   • allacciamento a reti o creazione di fonti autonome di energia elettrica, acqua, gas e fognatura (solo per un edificio residenziale).
3. le spese per il rimborso degli interessi sul finanziamento target (si tiene conto delle spese effettivamente sostenute entro la fine dell'anno di fatturazione).

Consiglio:

Tutto ciò che non è compreso nell'elenco specificato non può essere incluso nel calcolo della detrazione fiscale. Non sono soggette a inclusione le spese per la riqualificazione, le spese per l'acquisto di impianti idraulici e altre attrezzature. Se li indichi nella dichiarazione, la detrazione verrà negata, di conseguenza: dovrai registrare nuovamente la dichiarazione e richiedere nuovamente la detrazione.

L'importo massimo della detrazione di proprietà

L'importo massimo della detrazione dal valore degli immobili ai sensi del contratto è di 2 milioni di rubli, vale a dire. il contribuente può restituire un massimo di 260 mila rubli (13% di 2 milioni di rubli).
Quando si acquista un immobile con un mutuo, è prevista anche una detrazione dal costo del pagamento degli interessi ipotecari.

Ci sono una serie di caratteristiche deducibili:

1. L'essenza della detrazione fiscale è la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche a causa delle spese sostenute, pertanto è impossibile restituire per un anno in più rispetto all'importo dell'imposta sul reddito trattenuto per quest'anno da stipendi o altri redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche 13%, ad eccezione dei dividendi (13% del reddito annuo).
2. Il saldo della detrazione fiscale non scade, ma viene trasferito all'anno successivo fino a quando non viene interamente percepito (i beneficiari di pensione a qualsiasi titolo hanno il diritto di trasferire il saldo della detrazione a 3 anni precedenti l'anno di formazione del saldo) .
3. Se l'immobile è stato acquistato prima del 1° gennaio 2014 (il diritto di proprietà/certificato di accettazione è stato rilasciato prima del 1° gennaio 2014), allora un soggetto può esercitare il diritto alla detrazione solo da un oggetto di acquisto e solo da un importo non superiore a 2 milioni rubli, t.e. se la proprietà è più costosa di 2 milioni di rubli, la detrazione può essere ricevuta solo da 2 milioni di rubli e se è più economica - dal costo effettivo (1 oggetto di acquisizione, indipendentemente dal fatto che tu abbia raggiunto il limite di 2 milioni di rubli o meno), con In questo caso, la detrazione dal costo del pagamento degli interessi su un prestito (ipoteca) non è limitata.
4. La detrazione di proprietà dal 2014 è calcolata diversamente. Se la proprietà è stata acquisita dopo il 1 gennaio 2014 (il diritto di proprietà/certificato di accettazione è stato rilasciato dopo il 1 gennaio 2014), allora un individuo può esercitare il diritto di detrazione da un importo non superiore a 2 milioni di rubli e il numero di acquisizione gli oggetti non sono limitati (una persona individuale può ricevere una detrazione fino a quando il valore degli oggetti di acquisizione in totale raggiunge i 2 milioni di rubli). La detrazione dal costo del pagamento degli interessi su un prestito, il cui accordo è stato concluso dopo il 1 gennaio 2014, è limitata a 3 milioni di rubli, ad es. 390 mila rubli è l'importo massimo che può essere ricevuto dagli interessi ipotecari.

Quando posso richiedere la detrazione dopo l'acquisto di una casa?

Puoi richiedere la detrazione nell'anno successivo a quello in cui hai ottenuto il diritto alla detrazione patrimoniale (tramite l'Agenzia delle Entrate).

Il diritto alla detrazione sorge:

1. dall'anno di registrazione della proprietà quando si acquista un immobile in base a un contratto di vendita;
2. dall'anno di firma del certificato di accettazione al momento dell'acquisto di una casa in base a un accordo sulla partecipazione azionaria nella costruzione, cooperative edilizie. Secondo la lettera del Ministero delle finanze del 29 marzo 2018 n. 03-04-05 / 20082

Se l'alloggio viene acquistato a rate, ci sono caratteristiche per ottenere una detrazione a seconda dell'anno in cui è sorto il diritto alla detrazione, che è apparso in relazione alle modifiche alla legislazione fiscale del 1 gennaio 2014:

1. se il diritto alla detrazione è sorto prima del 1 gennaio 2014, è necessario richiedere una detrazione nel pagamento rateale dopo aver pagato l'intero costo o almeno 2 milioni di rubli se il prezzo è superiore a 2 milioni di rubli. Dichiarando il tuo diritto alla detrazione prima del pagamento integrale del costo previsto dal contratto, indichi solo l'importo che hai effettivamente pagato, il che significa che perdi il diritto alla detrazione dall'importo residuo pagato dopo la dichiarazione del diritto, perché è impossibile correggere l'importo della detrazione dichiarata;
2. se il diritto alla detrazione è sorto dopo il 1° gennaio 2014, è possibile richiedere la detrazione per l'acquisto rateale di immobili a partire dall'anno successivo a quello in cui è stato percepito il diritto alla detrazione. L'importo della detrazione aumenterà annualmente in base all'importo pagato in base al contratto di rata.

Secondo la Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 12 novembre 2014 n. BS-4-11 / 23354 @, Lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa dell'11 giugno 2014 n. 03-04-05 / 28176.

Come richiedere la detrazione patrimoniale?

Il contribuente deve:

Elenco dei documenti per ottenere una detrazione di proprietà

Documenti generali:

Documenti aggiuntivi:

• un contratto di vendita;
• Quando si acquisiscono beni immobili in base a un accordo sulla partecipazione azionaria nella costruzione / un accordo sulla cessione del diritto di reclamo;
• Quando si acquisisce un appezzamento di terreno;
• Al momento dell'acquisto di immobili con un mutuo.

Documenti correlati:

1. Al momento dell'acquisto in una proprietà comune comune:
   • domanda di distribuzione della detrazione;
   • Certificato di matrimonio.
2. Quando si riceve una detrazione per un figlio minorenne:
   • certificato di nascita del bambino;
   • certificato di proprietà del bambino.
3. Quando acquisti un immobile come pensionato:
   • certificato di pensione o altro documento che confermi lo stato di pensionato.

Per quali anni posso ottenere una detrazione patrimoniale nel 2019?

1. Il diritto alla detrazione nasce dall'anno di registrazione della proprietà (nell'ambito di un contratto di compravendita) o della firma di un certificato di accettazione (nell'ambito di un contratto di partecipazione azionaria nella costruzione, cooperativa edilizia).
2. Resta sempre il diritto alla detrazione: non importa quanti anni siano trascorsi dall'acquisto, la detrazione può essere effettuata, e anche se l'immobile viene venduto, il diritto alla detrazione rimane.
   In conformità con la lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa dell'11 giugno 2014 n. 03-04-05 / 28218.
3. La detrazione nell'anno in corso può essere emessa per un massimo di tre anni precedenti, ovvero nel 2019 è possibile ricevere detrazioni sul reddito per il 2016, 2017, 2018 presentando rispettivamente tre dichiarazioni (tenendo conto di 1 punto, ovvero possono farlo le persone che hanno ricevuto il diritto alla detrazione nel 2016 o prima). Eccezione: beneficiari di rendite (cfr. paragrafo 5).
4. La registrazione di una detrazione fiscale avviene per gli anni passati (a partire dall'anno in cui si ottiene il diritto a una detrazione, ma non oltre gli ultimi 3 anni), ovvero tramite l'Agenzia delle Entrate, la detrazione per il 2019 non può essere percepita nel corso del 2019, ma solo dall'inizio del 2020.
5. La detrazione per i pensionati dell'anno in corso può essere erogata per gli ultimi quattro anni, ovvero nel 2019 puoi ricevere le detrazioni per gli anni 2015, 2016, 2017, 2018 presentando rispettivamente quattro dichiarazioni, se il diritto alla detrazione sorge nel 2018 o prima.

Registrazione della detrazione di proprietà tramite il datore di lavoro

Ci sono 2 modi per ottenere una detrazione di proprietà:

1. attraverso l'ufficio delle imposte. È necessario all'inizio dell'anno successivo a quello in cui sorge il diritto alla detrazione, ottenere un certificato 2-NDFL sul lavoro e compilare una dichiarazione 3-NDFL basata su questo certificato e sui documenti per l'alloggio. Quindi inviare l'intero pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte. Dopo aver verificato i documenti, ti verrà concessa una detrazione patrimoniale, ma nei limiti del 13% dell'IRPEF trattenuta per l'anno dal tuo reddito (esclusi i dividendi). Il saldo della detrazione è dovuto nell'anno successivo con le stesse modalità;
2. tramite il datore di lavoro. Devi ottenere la conferma del diritto alla detrazione dall'ufficio delle imposte. Sulla base di questa conferma, il datore di lavoro non ti tratterrà il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, a partire dal mese di ricezione della conferma fino alla fine di quest'anno. L'anno successivo, il diritto alla detrazione deve essere nuovamente confermato.
   Ai sensi del comma 8 dell'art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa.

Quando si effettua una detrazione tramite un datore di lavoro si perde la detrazione per almeno 1 mese, poiché il datore di lavoro cessa di trattenere l'imposta sul tuo salario solo dal mese in cui invii la relativa conferma dall'ufficio delle imposte. Una conferma della tassa avviene entro 30 giorni dal ricevimento della richiesta. Puoi anche presentare una richiesta a metà anno, il che significa che perderai la detrazione per 6 mesi e così via.
Se decidi di restituire la detrazione per il mese perso 1, all'inizio dell'anno successivo dovrai presentare una dichiarazione 3-NDFL per l'anno scorso, che corrisponde a ricevere una detrazione attraverso l'ufficio delle imposte.
Secondo la lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 15 luglio 2014 n. 03-04-05 / 34402.

Dopo aver acquistato un alloggio, le persone hanno il diritto di richiedere una detrazione di proprietà, vale a dire. restituire al bilancio l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per loro (o essere esentati dal pagarla in futuro). Dal 2016 sono state introdotte novità nella normativa tributaria in merito alla tassazione dei redditi di cittadinanza derivanti dalla vendita di immobili residenziali e al percepimento di una detrazione al momento dell'acquisto.

Esempio di domanda di detrazione di proprietà 2018

Per dichiarazione dei redditi delle persone fisiche in caso di acquisto di un cottage, di una casa privata, di un appartamento in città o di parti di essi, è necessario ricevere una certa detrazione.

La detrazione della proprietà è stabilita dalla principale legge fiscale della Federazione Russa - il codice fiscale (clausole 3 e 4, clausola 1, articolo 220).

Per ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà nel 2018 acquistando una casa, è necessario rivolgersi all'ufficio delle imposte con una dichiarazione compilata e un'apposita domanda. Ogni anno vengono approvati moduli specifici di questi documenti, pertanto, durante la loro compilazione, è meglio fare riferimento a campioni. Sono presentati nell'anno in corso per il periodo precedente. Pertanto, una dichiarazione per una detrazione di proprietà nel 2017 può essere presentata non prima del 2018.

Tutti i costi inclusi nell'importo da restituire devono essere documentati. Insieme alla dichiarazione compilata, oltre alla domanda, vengono presentati i documenti che indicano il fatto che è stato ricevuto il costo per l'acquisto di una casa privata, un appartamento residenziale o altro immobile simile, nonché il diritto al rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

L'elenco della documentazione necessaria per confermare la disponibilità dei diritti alla detrazione di proprietà 2018 è fissato dal codice fiscale russo (clausola 6, clausola 3, articolo 220).

Questi includono copie della seguente documentazione:

1) in base a un accordo sulla cessione di diritti di proprietà o partecipazione azionaria in uno sviluppo:

• il contratto stesso con gli allegati esistenti, accordi aggiuntivi, ecc.;
• un documento attestante il trasferimento dell'oggetto;
• documenti di pagamento per la transazione;

2) in caso di acquisto di abitazione secondaria:

• direttamente il contratto di compravendita con tutte le integrazioni, allegati, ecc.;
• certificato attestante il diritto di proprietà;
• documenti di pagamento;

3) quando si acquista una casa privata e un appezzamento di terreno:

• accordo contrattuale per l'acquisto con allegati, integrazioni;
• documentazione di pagamento - assegni, ricevute e altro disponibile;
• certificati di proprietà;

4) con mutuo:

• contratto di prestito;
• documentazione attestante il pagamento degli interessi.

In ogni caso vengono presentate anche le copie del passaporto (prima pagina con foto e registrazione), i certificati TIN e il certificato 2-NDFL originale. Quando, oltre ai costi di acquisto di beni mobili, sono incluse nella detrazione ricevuta altre spese (per il proprio completamento o riparazione), è richiesta anche la loro prova documentale. Se tali documenti non sono disponibili, i costi non sono inclusi nella detrazione, poiché non verranno restituiti.

Ci sono alcune restrizioni sulle detrazioni sulla proprietà per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018.

• In primo luogo, non vengono forniti al momento dell'acquisto di un immobile residenziale da persone interdipendenti - parenti stretti dell'acquirente.

L'elenco delle persone interdipendenti è riportato nel Codice Fiscale (articolo 105.1).

Quindi, se hai acquistato una casa privata da un fratello o da una madre, in questo caso lo stato si rifiuterà di detrarti.

• In secondo luogo, non possono essere ottenuti se altre persone pagano l'alloggio acquistato senza obblighi reciproci. Ad esempio, l'acquisto di un appartamento per te è stato pagato dal datore di lavoro come bonus per un ottimo lavoro. Avrai proprietà, ma non ci sono obblighi nei confronti della persona che l'ha pagata.
• In terzo luogo, l'importo totale del rimborso non può includere costi coperti da fondi di bilancio (ad esempio certificati di alloggio) oa spese del capitale di maternità. Poiché in una situazione del genere non viene pagato Detrazione imposta sul reddito delle persone fisiche 2018 o qualsiasi altro anno non è dato.

Detrazione immobile codice fiscale nel 2018. I cambiamenti.

Ho uno standard detrazione patrimoniale nel 2018 i cambiamenti per quanto riguarda le condizioni alle quali può essere rivendicato al momento della vendita di beni immobili. Al momento dell'acquisto di un immobile residenziale, viene fornito l'importo del reddito che i cittadini avranno in un determinato periodo fiscale dalla vendita dei loro immobili: case private, appartamenti cittadini o le loro stanze, terreni personali, comprese le loro quote. Questa disposizione si applica a qualsiasi bene immobile che i cittadini abbiano posseduto almeno per il periodo stabilito dalla legge. Il valore di tali immobili non deve superare 1 milione di rubli!

Fino al 2016, i redditi derivanti dalla vendita di immobili erano esenti da tassazione se provenivano da oggetti posseduti da meno di 3 anni. Recenti modifiche legislative hanno aumentato questo periodo a 5 anni (Legge n. 382-FZ del 29 novembre 2014).

Le modifiche introdotte per la detrazione di proprietà nel 2016 impediscono di specificare prezzi arbitrari nei contratti di vendita. Poiché quando si sottovaluta il costo, verrà utilizzato un fattore di riduzione, ad es. l'imposta dovuta al bilancio sarà calcolata moltiplicando il valore catastale per 0,7. In caso di sottostima del prezzo di vendita dell'alloggio, in futuro al contribuente verrà addebitata un'imposta aggiuntiva.

Per quanto riguarda gli immobili per i quali non è stata effettuata la stima catastale alla data del 01/01/2016, tali norme legislative non troveranno applicazione.

In precedenza, dal 2014, la procedura per ottenere una detrazione ha subito una modifica. L'importo residuo del rimborso entro l'importo limitato viene trasferito su un altro oggetto e può essere utilizzato in futuro per il prossimo acquisto. Queste disposizioni si applicano solo alle operazioni successive al 1° gennaio 2014.

I cittadini possono usufruire della detrazione solo se non è stata applicata prima del 2014. L'importo massimo è limitato all'importo del rimborso in vigore al momento della domanda iniziale.

Detrazioni patrimoniali Irpef 2018

Importo della detrazione patrimoniale nel 2018 rimane invariato ed è pari a:

- il costo degli alloggi acquistati, il cui prezzo è inferiore a 2 milioni di rubli;

- 260 mila rubli, se la proprietà residenziale acquistata è più costosa di 2 milioni di rubli.

La limitazione dell'importo massimo della detrazione - non più di 2.000.000 di rubli - è determinata nel codice fiscale della Federazione Russa (clausola 1, clausola 3, articolo 220).

Esempio 1

Hai acquistato un appartamento per 1900 mila rubli.

La detrazione sulla proprietà sarà: 1900 x 13% \u003d 247 (mille rubli).

Esempio 2

Hai comprato una casa per 4300 mila rubli.

L'importo della detrazione sarà calcolato con il massimo possibile, ovvero con 2 milioni perché la tua casa vale di più.

Puoi ottenere una detrazione per un importo di 260 mila rubli: 2.000.000 x 13%.

Esempio 3

Il costo dell'appartamento acquistato in un nuovo edificio è di 1400 mila rubli. Hai speso 700 mila rubli per le riparazioni, che puoi confermare con i documenti.

Spese totali: 1400 + 700 = 2100 (mille rubli).

Possibile importo della detrazione: 2.000.000 x 13% = 260 (mille rubli).

Detrazione immobili per mutuo 2018

In caso di utilizzo di fondi di credito per l'acquisto di immobili residenziali, è possibile ricevere 2 detrazioni contemporaneamente:

- il principale - dall'acquisizione dell'oggetto;

- dalle spese sostenute per il mutuo acceso.

La detrazione per il costo del pagamento degli interessi su un mutuo contratto è stabilita dal Codice Fiscale (clausola 4, comma 1, articolo 220) e ammonta al 13% dell'importo pagato, ma non superiore a 3 milioni di rubli.

Il rimborso delle spese su un prestito pagato per immobili residenziali non viene effettuato dall'importo totale del denaro pagato, ma solo dagli interessi. L'importo del rimborso è limitato a 3 milioni di rubli.

Esempio 1

Hai pagato interessi su un mutuo ipotecario di 2.200 mila rubli.

L'importo della detrazione sarà: 2200 x 13% = 286 mila rubli.

Esempio 2

L'importo degli interessi ipotecari da te pagati ammontava a 3.450 mila rubli.

Puoi ottenere: 3000 x 13% = 390 (mille rubli)

Puoi richiedere il rimborso delle spese ipotecarie sostenute solo usufruendo nel 2018 di una detrazione IRPEF per periodi precedenti, ovvero senza una detrazione di base dall'acquisto, non è valido.

Per quanto riguarda i mutui ipotecari, la restituzione degli interessi viene effettuata solo per 1 oggetto (clausola 8, articolo 220 del Codice Fiscale). La scelta di una determinata casa o appartamento viene effettuata dal contribuente stesso.

La detrazione risultante può includere anche i costi del prestito, vale a dire in caso di rifinanziamento ipotecario.