Il termine per l'esame della dichiarazione è 3 imposta sul reddito delle persone fisiche sulla detrazione patrimoniale. Quando è il momento migliore per presentare la dichiarazione dei redditi per l'acquisto di un appartamento. Contenzioso sul rimborso delle tasse

La maggior parte le domande dei nostri clienti sono relative alla scadenza per la richiesta alle autorità fiscali per ricevere una detrazione di proprietà, nonché a un malinteso su quali anni compilare le dichiarazioni 3-NDFL per un rimborso fiscale dopo l'acquisto di una casa. In questo articolo cercheremo di soffermarci su questi problemi in dettaglio.

Non è possibile rimborsare l'imposta per gli anni precedenti a quello in cui è sorto il diritto alla detrazione

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa (clausola 6, clausola 3, articolo 220), sorge il diritto a una detrazione di proprietà:

• al momento dell'acquisto in base a un contratto di compravendita - nell'anno di registrazione della proprietà secondo un estratto dell'USRN (certificato di registrazione della proprietà);
• al momento dell'acquisto in base a un contratto di partecipazione azionaria - nell'anno di ricezione dell'atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento.

Puoi restituire l'imposta (ricevere una detrazione) solo per l'anno solare in cui è sorto il diritto e per gli anni successivi. Non è possibile rimborsare l'imposta per gli anni precedenti a quello in cui è sorto il diritto alla detrazione.

La nota: Per maggiori informazioni su quando sorge il diritto alla detrazione si veda l'articolo “Quando nasce il diritto alla detrazione fiscale per l'acquisto di una casa?”

Esempio: Nel 2014 Matantseva G.S. stipulato un patto di partecipazione per la costruzione di un appartamento. Nel 2017 la casa è stata completata e lei ha ricevuto un atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento. Di conseguenza, il diritto alla detrazione da Matantseva G.S. emerso nel 2017. Alla fine del 2017, può richiedere un rimborso fiscale per il 2017. Se la detrazione non viene interamente utilizzata (l'imposta pagata non è sufficiente per ricevere interamente la detrazione), continuerà a riceverla negli anni successivi. Imposta di ritorno per periodi precedenti (per 2016, 2015, ecc.) Matantseva G.S. non può.

Esempio: Nel 2016 Borisov A.A. ha acquistato un appartamento con un contratto di compravendita (certificato di registrazione della proprietà ricevuto nello stesso anno). Borisov A.A. ha diritto a una detrazione di proprietà. emerso nel 2016. Di conseguenza, ora (nel 2018) Borisov A.A. può inviare documenti a autorità fiscale per un rimborso fiscale per il 2016 e il 2017 (è possibile presentare i documenti per il 2018 solo alla fine di esso). Se la detrazione non viene interamente utilizzata (l'imposta pagata non è sufficiente per ricevere interamente la detrazione), allora continuerà a riceverla negli anni successivi. Ottieni una detrazione (rimborso fiscale) per periodi precedenti, ad esempio per il 2015 e il 2014, Borisov A.A. non può (perché in questi anni non è ancora sorto il diritto alla detrazione).

L'unica eccezione a questa regola è il trasferimento della detrazione da parte del pensionato. I pensionati hanno il diritto di differire la detrazione per i tre anni precedenti l'anno in cui ne sorge il diritto. Questa situazione è discussa in dettaglio nell'articolo "Ricevere una detrazione all'acquisto di un appartamento da un pensionato".

Puoi richiedere un rimborso fiscale per un anno solare solo alla fine di esso.

La dichiarazione 3-NDFL per il rimborso delle tasse va sempre presentata per l'intero anno solare (indipendentemente dal mese in cui è stata acquistata la casa e in quali mesi sono state pagate le tasse). In cui È possibile presentare una dichiarazione dei redditi per un anno solare solo alla fine dell'anno solare.(clausola 7 dell'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa). Non è possibile presentare una dichiarazione dei redditi per un anno solare prima della sua fine.

Esempio: Titarenko E.S. Ho comprato un appartamento a gennaio 2018. Nel febbraio 2018 ha lasciato il lavoro. Altri proventi nel 2018 da Titarenko E.S.

inatteso. Dopo il licenziamento di Titarenko E.S. ha voluto presentare immediatamente una dichiarazione dei redditi e, in relazione alla detrazione, restituire l'imposta pagata a gennaio-febbraio 2018. Tuttavia, per rendere questo Titarenko E.S. non può, poiché deve attendere fino alla fine del 2018 e solo successivamente presentare all'ufficio delle imposte la dichiarazione 3-NDFL per il 2018.

La nota: vale la pena notare che puoi cogliere l'opportunità di ricevere una detrazione tramite il datore di lavoro senza attendere la fine anno solare. Leggi di più nel nostro articolo "Ricevere una detrazione sulla proprietà tramite un datore di lavoro".

La detrazione fiscale non ha termini di prescrizione

La normativa tributaria non contiene, quindi, restrizioni sul periodo per ottenere una detrazione patrimoniale Il diritto alla detrazione per l'acquisto di una casa non è soggetto a prescrizione. Puoi richiedere una detrazione sia 10 anni che 20 anni dopo l'acquisto di una casa.

Esempio: Nel 2003 Degtyarev M.O. comprato un appartamento. Nel 2017 ha appreso della detrazione patrimoniale, ha presentato i relativi documenti all'ufficio delle imposte e ha ricevuto la detrazione.

Esempio: Nel 2017 Kalacheva E.Z. ha comprato un appartamento, ma dall'inizio dell'anno è in congedo di maternità e prevede di rimanerci per i prossimi 6 anni. Di conseguenza, al momento attuale Kalacheva E.Z. non può ricevere una detrazione (perché non lavora e non paga l'imposta sul reddito). Una volta che tornerà al lavoro e pagherà le tasse nel 2024, potrà esercitare il suo diritto alla detrazione patrimoniale.

Tuttavia, nonostante non ci siano termini di prescrizione per ricevere una detrazione patrimoniale, vale sempre la pena ricordare che è possibile rimborsare solo l'imposta per i 3 anni precedenti (per maggiori dettagli, vedere il paragrafo successivo).

Il rimborso fiscale è limitato agli ultimi tre anni

Come abbiamo detto sopra, non esiste un termine di prescrizione per ricevere una detrazione al momento dell'acquisto di una casa, ma in conformità con il paragrafo 7 dell'articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa I rimborsi fiscali sono disponibili solo per i tre anni precedenti.. Ad esempio, nel 2018, puoi restituire l'imposta solo per il 2015, 2016 e 2017. Presentare dichiarazioni e restituire l'imposta pagata nel 2012 o più nei primi anni, non è più possibile.

La nota: L'unica eccezione è la possibilità di trasferire la detrazione da parte dei pensionati. In questo caso il rimborso è possibile non per gli ultimi tre, ma per gli ultimi quattro anni (per maggiori dettagli si veda l'articolo “Ricevere una detrazione all'acquisto di un appartamento da un pensionato”).

Esempio: Nel 2007 Izyumova I.K. comprato un appartamento. Contattando l'Agenzia delle Entrate nel 2018, potrà presentare dichiarazioni e dichiarazioni fiscali per gli anni 2015, 2016 e 2017. Non è più possibile ricevere una detrazione (rimborso fiscale) per gli anni precedenti. Se per il 2015-2017 la detrazione non viene interamente ricevuta (l'imposta pagata non è sufficiente per esaurire la detrazione), Izyumova potrà continuare a ricevere la detrazione negli anni successivi (inviare i documenti per un rimborso fiscale per il 2018 - nel 2019 , per il 2019 - nel 2020, ecc.).

Puoi richiedere la detrazione durante tutto l'anno solare.

Spesso si ritiene che sia possibile presentare una dichiarazione per una detrazione solo fino al 30 aprile. Tuttavia, questa opinione è fondamentalmente sbagliata. La scadenza del 30 aprile per la presentazione della dichiarazione 3-NDFL deve essere rispettata solo se è necessario dichiarare i redditi percepiti (dalla vendita di immobili, dalla locazione di alloggi, ecc.). Se prevedi solo di ricevere detrazione fiscale- La scadenza per la presentazione del 30 aprile non si applica a te. È possibile presentare una dichiarazione in qualsiasi momento dell'anno. L'unico limite è che puoi presentare la dichiarazione e restituire l'imposta solo per i 3 anni precedenti (ad esempio, nel 2017 non sarà più possibile presentare la dichiarazione e ricevere la detrazione per il 2013).

Esempio: Zhgutov S.V. Ho comprato un appartamento nel 2016. A metà aprile 2017 ha appreso della detrazione patrimoniale. Nell'ufficio delle imposte Zhgutov S.I. Ho visto un poster sulla scadenza per la presentazione delle dichiarazioni 3-NDFL fino al 30 aprile. Zhgutov ha messo da parte tutti i casi, ha elaborato urgentemente i documenti e li ha presentati all'ufficio delle imposte negli ultimi giorni di aprile, rimanendo in coda per molte ore.
Poiché il termine per la presentazione della dichiarazione prima del 30 aprile non si applica al ricevimento delle detrazioni fiscali, Zhgutov S.V. potrebbe presentare una dichiarazione in qualsiasi momento (ad esempio, a maggio, quando non ci sono praticamente code all'ufficio delle imposte).

Esempio: Nel 2017 Egorov E.I. ha venduto un'auto (di proprietà da meno di 3 anni) e ha acquistato un appartamento. È necessario riflettere il reddito ricevuto dalla vendita dell'auto e la detrazione di proprietà per un anno solare in una dichiarazione 3-NDFL. Pertanto, prima del 3 maggio 2018, Egorov dovrà presentare all'ufficio delle imposte una dichiarazione 3-NDFL, in cui dovrebbe riflettere il reddito ricevuto dalla vendita dell'auto, nonché i dati sulla ricezione di una detrazione dall'acquisto di un appartamento.

Le detrazioni fiscali consentono di ridurre il reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13% (esclusi i redditi derivanti dalla partecipazione azionaria in organizzazioni) di una certa somma di denaro, ovvero pagare l'imposta per un importo inferiore (clausola 3 dell'articolo 210 del il codice fiscale della Federazione Russa).

In alcuni casi, per ricevere una detrazione fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, un contribuente deve presentare all'autorità fiscale del luogo di residenza una dichiarazione dei redditi nel modello imposta sul reddito delle persone fisiche 3 e documenti che confermano il diritto a una detrazione. Dopo aver controllato la dichiarazione quando si conferma il diritto alla detrazione e il fatto pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in eccesso, l'amministrazione finanziaria, sulla base della tua domanda, deve rimborsare l'eccedenza nei modi prescritti (articolo 78, comma 4 dell'articolo 218, comma 2 dell'articolo 219, comma 7 dell'articolo 220, comma 2 dell'art.

1. Motivi per la mancata restituzione dell'importo in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche entro il termine prescritto

Possono esserci vari motivi per cui, dopo aver presentato una dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale, in cui viene dichiarata una detrazione fiscale, l'importo dell'imposta pagata in eccesso non ti è stato trasferito. Per il loro chiarimento, si consiglia di contattare l'autorità fiscale.

Consideriamo le situazioni più tipiche.

1.1. Il termine per la verifica documentale della dichiarazione dei redditi non è scaduto

L'autorità fiscale conduce una verifica contabile della dichiarazione dei redditi presentata entro tre mesi dalla data di ricezione, insieme ai documenti giustificativi (clausole 1, 2, articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa).

Al termine del controllo, viene assegnato un altro mese per la restituzione dell'importo in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 6 dell'articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa; clausola 11 della lettera informativa del Presidium del Supremo Tribunale arbitrale della Federazione Russa del 22 dicembre 2005 N 98; Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 26 ottobre 2012 N ED-4- 3/18162).

Pertanto, il periodo massimo di rimborso fiscale è di quattro mesi.

1.2. Il contribuente non ha presentato istanza di restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche versata in eccesso

Per restituire l'importo in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, formato in relazione alla fornitura di una detrazione fiscale, è necessario presentare un'apposita domanda all'autorità fiscale (clausola 6, articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Puoi presentarlo insieme alla dichiarazione dei redditi o al termine di una verifica documentale della dichiarazione. La domanda deve indicare, in particolare, il numero di conto bancario per il trasferimento dell'importo del pagamento in eccesso.

Se non hai presentato una domanda per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata in eccesso o non hai indicato un conto bancario in essa, l'autorità fiscale non sarà in grado di restituirti il ​​pagamento in eccesso.

1.3. L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata in eccesso viene compensato con il debito fiscale

Se hai arretrati su altre imposte del tipo appropriato, debito su sanzioni e multe per reati fiscali, l'autorità fiscale, individuando un importo Irpef pagato in eccesso, compenserà prima l'eccedenza per estinguere il debito. L'ispezione lo farà da sola, senza la tua domanda. Solo l'importo rimanente dopo la compensazione verrà restituito sul tuo conto bancario (clausole 1, 5, 6, articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa).

L'istanza di restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche versata in eccesso è stata respinta dall'Agenzia delle Entrate

In questo caso, è importante se puoi confermare di aver già presentato domanda per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata in eccesso. Ad esempio, ciò è possibile se si dispone di una seconda copia di tale domanda con una nota di un funzionario dell'autorità fiscale che ne indica l'accettazione, indicando la data.

Se il termine per il rimborso dell'eccedenza (un mese) è scaduto dalla data di presentazione della domanda, l'autorità fiscale deve rimborsarti l'importo dell'imposta pagata in eccesso, insieme agli interessi. Vengono addebitati per ogni giorno di calendario di violazione del periodo di rimborso del pagamento in eccesso in base al tasso di rifinanziamento della Banca di Russia in vigore nei giorni di ritardo (clausola 10, articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa).

Aiuto.Tasso di rifinanziamento

Dal 01/01/2016 il valore del tasso di rifinanziamento della Banca di Russia è pari al valore del tasso chiave della Banca di Russia e dal 30/10/2017 è dell'8,25% (Istruzione della Banca di Russia del 11/12/2015 N 3894-U; Informazioni della Banca di Russia del 27/10/2017).

2. Ricorso contro la decisione dell'autorità fiscale, le azioni o l'inerzia dei suoi funzionari

Se ritieni che i tuoi diritti siano stati violati durante la restituzione dell'importo in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, hai il diritto di presentare ricorso contro le decisioni dell'autorità fiscale, le azioni o l'inerzia dei suoi funzionari a un'autorità fiscale superiore e (o) al Tribunale. In primo luogo, viene presentato un reclamo scritto al Servizio fiscale federale della tua regione attraverso l'ispezione, la cui decisione è stata impugnata. Un reclamo può essere presentato di persona o tramite un rappresentante direttamente all'autorità fiscale, inviato per posta o trasmesso elettronicamente, anche attraverso il conto personale del contribuente. Un ricorso contro la decisione dell'ispezione in tribunale è possibile solo dopo un ricorso al Servizio fiscale federale (paragrafi 1, 2 dell'articolo 138, paragrafo 1 dell'articolo 139, paragrafo 1 dell'articolo 139.2 del codice fiscale della Federazione Russa) .

Termine per la presentazione di un reclamo (clausola 3 dell'articolo 138, clausola 2 dell'articolo 139 del codice fiscale della Federazione Russa; parte 1 dell'articolo 219 del RF CAS):

• nel Servizio fiscale federale - un anno dal giorno in cui hai appreso o avresti dovuto apprendere della violazione dei tuoi diritti;
• al tribunale - tre mesi dalla data in cui è venuta a conoscenza della decisione presa dal Servizio fiscale federale sul reclamo o dalla data in cui è scaduto il termine per rispondere al reclamo.

Informazioni utili sulla questione

Sito ufficiale della Federal servizio fiscale— www.nalog.ru

Sito ufficiale della Banca di Russia, su cbr.ru

La procedura e i termini per la restituzione degli importi fiscali pagati in eccesso sono stabiliti dall'articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa, secondo il quale:

Di regola generale una domanda per il rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso può essere presentata entro tre anni dalla data di pagamento dell'importo specificato.

L'importo dell'imposta pagata in eccesso è soggetto a rimborso su richiesta scritta del contribuente entro un mese dalla data di ricevimento da parte dell'autorità fiscale di tale domanda. Contestualmente, in presenza di morosità su altri tributi della tipologia corrispondente o di morosità sulle relative sanzioni, nonché sanzioni, il rimborso al contribuente dell'importo dell'imposta eccedente è effettuato solo previa compensazione dell'importo dell'imposta eccedente saldare gli arretrati (debiti).

Entro il termine mensile stabilito per il rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso, l'Agenzia delle Entrate deve intraprendere le seguenti azioni:

• entro 10 giorni dalla data di ricevimento della domanda di rimborso del contribuente, l'autorità fiscale decide di rimborsare l'importo dell'imposta pagata in eccesso o di rifiutare un rimborso;
• prima della scadenza del termine di cui sopra, in caso di decisione di rimborso, l'autorità tributaria trasmette all'autorità fiscale un ordine di rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso (emesso sulla base di una decisione dell'autorità fiscale) organo territoriale del Tesoro Federale;
• entro 5 giorni dalla data della decisione sul rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso o sul rifiuto del rimborso, l'autorità fiscale è tenuta a informare per iscritto il contribuente della decisione presa.

L'ente territoriale dell'erario federale che rimborsa l'importo dell'imposta pagata in eccesso è tenuto a comunicare all'autorità fiscale la data del rimborso e l'importo restituito al contribuente.

Se il rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso viene effettuato in violazione del periodo mensile stabilito dal paragrafo 6 dell'articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa, l'autorità fiscale matura interessi sull'importo dell'imposta pagata in eccesso che non viene restituito entro il termine stabilito, spettante al contribuente, per ogni giorno di calendario di violazione del termine di restituzione.

In questo caso, il tasso di interesse è considerato pari al tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa, in vigore nei giorni della violazione del termine.

Periodo di considerazione di 3 imposta sul reddito delle persone fisiche per il rimborso dell'imposta

Come restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017: condizioni, procedura, documenti

La legislazione fiscale russa prevede alcune agevolazioni per i contribuenti coscienziosi: molti di loro hanno la possibilità di restituire parte dell'imposta sul reddito precedentemente pagata. Questi beneficiari includono:

• soggiornare in Russia per almeno 183 giorni all'anno (residenti fiscali);
• avere nel nostro paese un reddito tassato con un'aliquota del 13 per cento.

Restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017

Tutte le detrazioni fiscali sono suddivise in tre gruppi principali:

Alcuni di essi danno al contribuente il diritto di non pagare l'imposta su un determinato importo di reddito e l'altro - il diritto al rimborso dell'imposta già pagata.

Esempio 1 detrazione ordinaria per il primo figlio viene fornito un importo di 1.400 rubli al mese. Con uno stipendio di 25.000 rubli, un dipendente "risparmia" 182 rubli di tasse ogni mese.

• imposta senza detrazione: 25.000 * 0,13 = 3250 rubli;
• imposta con detrazione: 25.000 - 1.400 \u003d 23.600 * 0,13 \u003d 3.068 rubli;
• "risparmio" al mese: 3.250 - 3.068 = 182 rubli.

Esempio 2. Quando si vende un appartamento, viene fornita una detrazione di proprietà per un importo di 1 milione di rubli. Cioè, se l'alloggio viene venduto per 3 milioni, la tassa deve essere pagata non 390.000 (3.000.000 * 0,13), ma 260.000 rubli (2.000.000 * 0,13).

Entrambi gli esempi mostrano importi esentasse. Si tratta di detrazioni fiscali.

Quando le tasse sono già state pagate e il contribuente ha sostenuto determinati costi per migliorare le proprie condizioni di vita, cure o istruzione, allora ha la possibilità di restituire parte dell'imposta. Esiste una procedura specifica per questo:

1. è necessario scrivere una domanda per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017;
2. redigere e presentare al servizio fiscale una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL;
3. raccogliere tutti i documenti necessari per lo sgravio fiscale;
4. ottenere dai datori di lavoro, se ce ne sono diversi, certificati di salario e tasse trattenute.

Ci sono due modi per ottenere un rimborso fiscale:

I termini per la restituzione dell'Irpef dopo la presentazione della dichiarazione sono definiti nel Codice Fiscale. Per cominciare, i dipendenti del servizio fiscale effettuano un controllo contabile della dichiarazione. La durata di tale audit non dovrebbe superare i tre mesi. Il giorno di registrazione del documento è considerato il primo giorno di inizio della verifica. Se gli ispettori trovano documenti mancanti o un errore in uno di essi, l'intero pacchetto di documentazione viene restituito per la revisione. In questo caso, l'inizio della verifica è considerato il primo giorno della riconsegna della dichiarazione.

L'articolo 78 del codice stabilisce che la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche eccessivamente trattenuta deve essere effettuata entro un mese dalla presentazione della domanda. Ma una delle condizioni per la restituzione, ai sensi dell'articolo 88 dello stesso codice, è la fine di una verifica documentale dell'intero pacchetto di documenti. E ci vogliono, come già accennato, tre mesi. Pertanto, il richiedente deve prepararsi per un'attesa di quattro mesi.

Naturalmente, in pratica, questo processo può essere molto più veloce. Tutto dipende dal lavoro delle ispezioni fiscali locali, dal loro carico di lavoro. E anche se hai preparato correttamente i documenti per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Il secondo modo per restituire l'imposta sul reddito è con il datore di lavoro. Non è piuttosto un rimborso: l'imposta non verrà trattenuta e il datore di lavoro pagherà per intero lo stipendio. In questo caso, lo stesso pacchetto di documenti viene presentato alle autorità fiscali come nel primo metodo, ma senza la dichiarazione 3-NDFL. Ai dipendenti dell'ispettorato fiscale viene concesso un mese per verificare ed emettere un avviso fiscale. Questo documento è rilasciato per l'anno solare in corso ed è valido dal 1 gennaio al 31 dicembre.

Esempio 3. Ivanovsky I.T. ha ricevuto un avviso fiscale per un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento per un importo di 15.000 rubli a metà aprile. L'ufficio contabilità ha iniziato a pagare i suoi stipendi senza ritenuta d'acconto dal 1 aprile. Poiché il suo stipendio era di soli 10mila rubli, entro la fine dell'anno non poteva restituire l'intero importo.

(10.000 * 0,13 = 1.300) * 9 mesi = 11.700 - nessuna imposta è stata trattenuta su questo importo. Il resto della detrazione per il trattamento è di 3.300 rubli (15.000 - 11.700). Per questo importo, Ilya Timofeevich dovrà richiedere una detrazione il prossimo anno.

Detrazioni sociali

Lo Stato rimborsa parzialmente al cittadino le spese per le cure e l'istruzione. Il rimborso dell'imposta sul reddito per il trattamento non può superare i 15.600 rubli: questo è il 13 percento dei 120.000 rubli dei costi del trattamento.

Per beneficiare di questa detrazione fiscale, il contribuente deve soddisfare le seguenti condizioni:

• il trattamento è stato effettuato in un istituto medico con licenza statale;
• il pagamento per il trattamento è stato effettuato con i fondi personali del contribuente;
• deve essere disponibile tutta la documentazione relativa al pagamento delle cure e all'acquisto dei farmaci.

Per restituire l'imposta già pagata su un conto corrente bancario, dopo la fine dell'anno in cui è stato completato il trattamento e raccolta la documentazione, è necessario redigere una dichiarazione dei redditi sotto forma di 3-NDFL e presentarla all'ufficio delle imposte ufficio insieme ai documenti entro la fine di aprile dell'anno successivo.

La procedura per ricevere tutte le detrazioni è la stessa:

1. Verifica documentale di tutti i documenti - fino a tre mesi.
2. Trasferimento di fondi sul conto - fino a 1 mese dopo la verifica.

Quando un dipendente non vuole aspettare fino alla fine dell'anno in corso, può ottenere una cartella esattoriale e godere di un vantaggio dal datore di lavoro: percepire uno stipendio intero senza ritenute d'imposta. I documenti per il ricevimento di un avviso fiscale possono essere presentati durante tutto l'anno solare.

In caso di trattamento oneroso, la normativa tributaria non pone limiti alle spese che possono essere accettate a compensazione di una detrazione. Si tratta principalmente di interventi chirurgici e altre procedure mediche. Un elenco completo di servizi medici e cure costose, nonché un elenco di medicinali per i rimborsi dell'imposta sul reddito nel 2017, è disponibile nel decreto del governo della Russia n. 201 del 19 marzo 2001 (modificato nel 2007).

Anche il rimborso dell'imposta sul reddito delle tasse scolastiche è una detrazione sociale. Può essere ottenuto sia per la propria istruzione che per l'educazione del proprio figlio minorenne. Le spese del contribuente per lo studio personale possono essere rimborsate sotto forma di tasse precedentemente pagate, ma non più di 15.600 rubli (13 percento del limite di 120.000 rubli).

Il rimborso dell'imposta sul reddito per l'istruzione di un figlio è possibile alle seguenti condizioni:

• la formazione dovrebbe essere condotta solo a tempo pieno (a tempo pieno);
• un istituto scolastico deve avere l'accreditamento statale e una licenza per fornire servizi educativi a pagamento;
• il bambino non deve avere più di 24 anni;
• il tutore ha diritto al pagamento del proprio studente solo fino al raggiungimento della maggiore età (18 anni);
• l'importo massimo del rimborso fiscale annuo è di 6.500 rubli (13 percento di 50.000).

Per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per la formazione, viene redatto il seguente pacchetto di documenti:

1. Un contratto di insegnamento con un istituto scolastico, dove deve essere indicato che le tasse scolastiche sono pagate e l'importo annuo delle tasse universitarie è indicato.
2. Certificato di nascita del bambino e il suo passaporto (dai 14 anni) - per confermare la parentela e l'età del bambino.
3. Un ordine delle autorità di tutela o una decisione del tribunale sull'istituzione della tutela e della tutela del minore (per i tutori).
4. Documenti giustificativi per le tasse universitarie (assegni, ricevute, estratti conto).
5. Certificato di salario e altri redditi tassati con un'aliquota del 13%.
6. Modulo di dichiarazione dei redditi 3-NDFL.
7. Domanda di rimborso dell'imposta sul reddito.

Puoi anche richiedere un credito d'imposta per le tasse scolastiche dal tuo datore di lavoro.

Esempio 4. Sidorkina I.P. l'anno scorso Non ho lavorato perché ero in congedo parentale. Ha in programma di iniziare a lavorare il mese prossimo. Suo figlio maggiore, il diciottenne Pavel, è entrato nel dipartimento retribuito dell'università. Dopo aver raccolto i documenti necessari, Irina Pavlovna ha presentato domanda all'ufficio delle imposte per il rimborso delle tasse. Poiché non ha la tassa precedentemente indicata, i funzionari fiscali le hanno consigliato di ottenere un avviso fiscale e di esercitare il suo diritto al rimborso fiscale con il suo datore di lavoro.

Rimborso dell'imposta sul reddito per l'acquisto di un appartamento

Migliorando le proprie condizioni di vita, il contribuente può anche sperare in alcuni benefici fiscali. Se l'alloggio viene acquistato a proprie spese, è possibile rimborsare fino a 260.000 rubli di imposta: l'importo massimo della detrazione sulla proprietà è di 2 milioni di rubli (2.000.000 * 0,13 = 260.000). Inoltre, questo importo può essere ricevuto su diversi oggetti.

Esempio 5. Chelnokov P.A. ha comprato un appartamento per 600.000 rubli e una casa per 800.000 rubli. Per un appartamento ha ricevuto una detrazione di 78.000 rubli e per una casa di 104.000 rubli. (600.000 * 0,13 = 78.000), (800.000 * 0,13 = 104.000). In totale, Pavel Alekseevich ha utilizzato 1.400.000 rubli (600.000 + 800.000) e ha ricevuto una detrazione per un importo di 182.000 rubli (78.000 + 104.000). Ha ancora il diritto di ricevere una detrazione per un importo di 78.000 rubli (2.000.000 - 1.400.000 = 600.000), (600.000 * 0,13 = 78.000).

Il rimborso dell'imposta sul reddito per l'acquisto di un appartamento nel 2017 è possibile alle seguenti condizioni:

1. Il contribuente non ha goduto in precedenza di tale beneficio fino al 2014.
2. L'alloggio è stato acquistato a proprie spese o con un prestito bancario, senza l'utilizzo di fondi provenienti da programmi statali.
3. Gli immobili residenziali sono stati acquistati da estranei che non erano legati al contribuente da legami familiari.

Se l'appartamento è stato acquistato con un mutuo, il suo proprietario ha diritto a due detrazioni:

• dal costo dell'appartamento (non più di 2.000.000 di rubli);
• dagli interessi pagati alla banca (non più di 3.000.000 di rubli).

La restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da interessi su un mutuo è effettuata non dall'intero importo specificato nel contratto di mutuo, ma dagli interessi già effettivamente pagati alla banca al momento della domanda.

Questa disposizione di legge è stata adottata per prevenire le frodi. La scadenza del contratto di mutuo ipotecario non sempre viene rispettata.

Succede che le condizioni finanziarie del cliente migliorano notevolmente e lui rimborsa il prestito prima del previsto, alleviando l'onere dall'appartamento. L'importo degli interessi pagati in questo caso è significativamente inferiore a quanto specificato nel contratto di prestito.

Pertanto, nella preparazione dei documenti per l'ottenimento di una detrazione per interessi ipotecari, è necessario inoltre richiedere alla banca un certificato sull'importo di tali interessi effettivamente pagati.

Poiché gli importi sia per gli interessi sui prestiti che per il costo degli alloggi sono piuttosto significativi, è preferibile emettere una dichiarazione dei redditi delle persone fisiche quando si acquista un appartamento compilando una dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL e non tramite il datore di lavoro.

Attraverso un avviso fiscale, ha senso per quei contribuenti che hanno uno stipendio sufficientemente elevato ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito al momento dell'acquisto di una casa. Altrimenti tale rimborso fiscale si protrarrà per anni, e ogni anno dovrai emettere un nuovo bando.

Il modo più razionale è raccogliere tutti i documenti, compilare una dichiarazione dei redditi, sottoporre un pacchetto di documenti per la verifica, attendere il tempo assegnato e ricevere l'intero importo dovuto su un conto corrente personale.

I termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi sono gli stessi per tutte le tipologie di detrazioni:

• quando si prepara una dichiarazione dei redditi sotto forma di 3-NDFL - entro e non oltre ultimo giorno Aprile dell'anno successivo (per il 2016 consegniamo nel 2017, per il 2017 - nel 2018). Tale termine è stabilito se nella dichiarazione sono indicati anche i redditi percepiti. Se la dichiarazione è redatta solo per ricevere una detrazione, allora il termine per la sua consegna non può essere rispettato;
• ricevere un avviso fiscale al datore di lavoro - in qualsiasi mese dell'anno in corso.

La cosa principale è raccogliere e fornire documenti richiesti e prepara correttamente la tua dichiarazione dei redditi.

Il termine per l'esame e la verifica della dichiarazione nel modulo 3-NDFL

Il termine per il controllo della dichiarazione 3-NDFL è rigorosamente regolato dal codice fiscale e dalle lettere esplicative del Ministero delle finanze e del Servizio fiscale federale. Studieremo le sfumature della conduzione e la tempistica di una verifica contabile dell'imposta sul reddito delle 3 persone.

Chi presenta una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL in formato cartaceo o elettronico

Scadenza per una verifica contabile di 3-NDFL da parte dell'ispettorato fiscale

Il termine per il controllo 3-NDFL da parte dell'autorità fiscale in presenza di errori

Chi presenta una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL in formato cartaceo o elettronico

Ogni anno, entro il 30 aprile, una dichiarazione nel modulo 3-NDFL per l'anno precedente deve essere presentata al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione (registrazione) per l'anno precedente dalle seguenti categorie di contribuenti:

1. IP attivato sistema comune tassazione.
2. Persone fisiche che percepiscono redditi da:
   • vendita di immobili di proprietà del contribuente da meno di 3 anni (5 anni per gli immobili acquisiti dopo il 01/01/2016);
   • vendita di una quota del capitale autorizzato o dei titoli;
   • affittare immobili, ecc.
3. Persone fisiche, al fine di ricevere una proprietà (per il rimborso del costo di acquisto dell'alloggio dal bilancio) o una detrazione sociale (per il rimborso delle spese sostenute per l'istruzione, le cure mediche, l'assicurazione, ecc.). Il termine per la presentazione della dichiarazione in questo caso non è regolato dalla normativa fiscale. Il documento viene presentato in qualsiasi giorno dell'anno.

La dichiarazione può essere fornita alle autorità fiscali sia su supporto cartaceo che digitale.

Dopo che il pacchetto di documenti è stato trasferito al Servizio fiscale federale, il revisione contabile dichiarazione 3-NDFL - i suoi termini sono strettamente limitati dalla legislazione fiscale della Federazione Russa. Studiamoli più in dettaglio.

Scadenza per una verifica contabile di 3-NDFL da parte dell'ispettorato fiscale

Il periodo massimo per il controllo della dichiarazione 3-NDFL è di 3 mesi (clausola 2, articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa). La data di inizio delle procedure di controllo è il giorno in cui la dichiarazione viene presentata al Servizio fiscale federale. Puoi vedere questa data nel timbro che viene apposto dall'ispettore ricevente quando presenta una versione cartacea del rapporto, o nella notifica di accettazione della dichiarazione quando inviata elettronicamente. Allo stesso tempo, non sono necessarie decisioni speciali della direzione del servizio fiscale per avviare un audit da parte di uno specialista.

Il termine per l'esame di 3-NDFL dipende da:

1. La quantità di informazioni registrate nella dichiarazione.
2. Numero di documenti giustificativi.
3. Download dell'ispettore di controllo.
4. La presenza di contraddizioni tra i dati indicati nella dichiarazione e i documenti allegati o le informazioni a disposizione dell'ispettore ottenute da altre fonti, ecc.

Pertanto, il periodo per il controllo di una dichiarazione dei redditi 3-NDFL può durare da 1 giorno, ma non può superare i 3 mesi. Puoi conoscere a che punto è la verifica, nonché le scadenze per il suo completamento, sul sito web del dipartimento in account personale.

Se al termine delle procedure di controllo l'ispettore non rileva errori, la dichiarazione sarà accettata.

Il termine per il controllo 3-NDFL da parte dell'autorità fiscale in presenza di errori

Se, durante la verifica, l'ispettore rileva errori o incongruenze tra le informazioni in suo possesso e quelle contenute nei documenti, il contribuente è invitato a fornire chiarimenti o presentare una dichiarazione rettificata entro e non oltre 5 giorni lavorativi. Se il contribuente:

1. Condivido le argomentazioni del fisco, allora dovrebbe inviare una dichiarazione aggiornata. In tal caso, le procedure di controllo relative al documento di segnalazione primaria vengono terminate e viene programmata una nuova verifica sulla base delle informazioni del rapporto correttivo. Allo stesso modo, una riunione della camera viene effettuata quando il contribuente identifica autonomamente errori e presenta un adeguamento.

   Anche i termini per l'esame della dichiarazione 3-NDFL (adeguato) sono di 3 mesi. Allo stesso tempo, la normativa fiscale non prevede un limite per la presentazione delle rettifiche, e quindi il tempo per il controllo del 3-NDFL da parte dell'autorità fiscale può superare significativamente i 3 mesi.

2. Se non è d'accordo con il parere degli ispettori, invia una lettera esplicativa descrivendo le discrepanze. In questo caso il dipartimento può:
   • D'accordo con i chiarimenti e accettare la dichiarazione.
   • Redigere un atto di verifica contabile con una descrizione delle violazioni della legge.

     Entro un mese, il contribuente ha il diritto di presentare obiezioni alla relazione di verifica (clausola 6, articolo 100 del codice fiscale della Federazione Russa). Quindi il caso viene trasferito alla direzione dell'ispettorato, che prenderà la decisione finale dell'audit e riterrà il contribuente responsabile o nominerà ulteriori misure di controllo fiscale.

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I termini per l'esame della dichiarazione dei redditi 3-NDFL dipendono da vari fattori e possono durare da 1 giorno a 3 mesi. Ma se durante l'audit vengono rilevate violazioni o il contribuente rileva autonomamente errori e presenta un adeguamento, i termini delle misure di controllo potrebbero essere notevolmente ritardati.

Qual è il periodo di tempo entro il quale l'autorità fiscale deve prendere una decisione sulla restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento?

Domanda: Qual è il periodo di tempo entro il quale l'autorità fiscale deve prendere una decisione sulla restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento? Risposta: Il termine per l'esame dei documenti da parte dell'autorità fiscale per ottenere una detrazione di proprietà sul lavoro è di 30 giorni. Quando si richiede una detrazione per periodi passati, il periodo per l'esame dei documenti è fino a 3 mesi. Si tratta del periodo di verifica documentale, previsto dal comma 2 dell'art. 88 del codice fiscale della Federazione Russa. Durante una verifica documentale, l'ispettore può richiedere documenti originali per la revisione. Quindi 10 giorni per redigere un atto sulla base dei risultati di una verifica documentale e un altro mese per trasferire l'importo della detrazione dovuta sul conto corrente del contribuente. FAI UNA DOMANDA SERVIZI SERVIZIO ORDINI

Quando presentare una dichiarazione dei redditi quando si acquista un appartamento? Questo problema solleva tradizionalmente molti problemi, il che causa una serie di difficoltà ai contribuenti. Va considerato quando scade il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche 3 nel 2019, quali cambiamenti sono intervenuti e cosa deve fare il cittadino che vuole ricevere una detrazione per l'acquisto di proprietà.

Chi si arrende?

La dichiarazione nel modulo 3-NDFL è presentata da un elenco ristretto di contribuenti, che comprende i singoli imprenditori con il sistema fiscale tradizionale, nonché la popolazione dei lavoratori autonomi. Le persone fisiche sono tenute a presentare rapporti se una persona ha ricevuto un reddito dalla vendita di proprietà.

Ai sensi dell'articolo 227 del codice fiscale della Federazione Russa, la dichiarazione viene presentata annualmente e deve indicare tutti i tipi di reddito da cui non è stata trattenuta l'imposta.

Quando inviare?

La denuncia deve essere inviata all'INFS del luogo di residenza, ovvero del luogo di residenza del soggetto. Il documento può essere consegnato in occasione di una visita personale, inviato per posta raccomandata, mentre si effettua un inventario del pignoramento. È anche possibile trasferire informazioni tramite un servizio online sul sito Web del Servizio fiscale federale della Russia.

Il termine per la presentazione di una dichiarazione di 3 Irpef per il 2019 per una detrazione fiscale è adatto nel 2019. Nel 2019 è necessario segnalare i redditi sorti nel 2018 e l'ultimo giorno in cui è possibile farlo è il 30 aprile 2019. Questa data è prescritta dalla legge, ma se la data cade in un fine settimana, viene trasferita al giorno feriale successivo. Nel 2019 il 30 aprile cade di lunedì, motivo per cui è l'ultimo.

C'è un'eccezione solo per i singoli imprenditori e gli avvocati che esercitano privatamente: se le loro attività vengono terminate prima della fine dell'anno, devono riferire entro 5 giorni dalla chiusura.

Fissando questa restrizione, le autorità fiscali hanno creato una situazione poco chiara: alla domanda su quando presentare una dichiarazione per la restituzione del risarcimento, la risposta sembra essere inequivocabile, il 30 aprile. Ma questo vale per le persone che devono dichiarare il reddito. Se si tratta della restituzione dell'imposta sul reddito dall'acquisto di un appartamento, è possibile presentare un documento in qualsiasi giorno dell'anno. Quando si acquista uno spazio abitativo nel gennaio 2017, è consentito rivendicare il diritto a un vantaggio immobiliare per tutto il 2019.

Peculiarità

Il modulo di dichiarazione per la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento viene presentato per un intero anno solare. Non ha senso fare domanda con una dichiarazione prima della fine dell'anno in considerazione del fatto che nessuno lo accetterà. L'unica possibilità è ricevere un indennizzo prima della fine dell'anno tramite il datore di lavoro.

Restrizioni

Indipendentemente dal momento del deposito, la detrazione dell'imposta sulla proprietà non ha termini di prescrizione. Sono autorizzati a utilizzare in qualsiasi momento per tutta la vita. Ad esempio, se una persona ha acquistato uno spazio abitativo nel 2013, ma non era a conoscenza del suo diritto, può utilizzarlo nel 2019. Inoltre, è consentito percepire un beneficio immediato per i tre anni precedenti l'anno di domanda.

Anche nel caso di donne in stato di gravidanza o in congedo di maternità, il diritto non viene meno. Tuttavia, potranno ricevere un rimborso solo dopo che saranno ripristinati al loro lavoro e inizieranno a ricevere un reddito imponibile - stipendi.

In caso di difficoltà con la compilazione e l'invio della dichiarazione 3-NDFL, è possibile utilizzare i servizi di organizzazioni che svolgono attività come il trasferimento di informazioni all'IFTS. I dipendenti risponderanno alle domande che sorgono, redigeranno i documenti in proprio e, in presenza di una procura, li consegneranno.

Cambiamenti nel 2019

In connessione con i cambiamenti avvenuti alcuni anni fa, era atteso da tempo apportare modifiche introdotte dal 1 gennaio 2019. Innanzitutto è cambiata la forma della denuncia: se una persona intende restituire parte dell'imposta al momento dell'acquisto di un appartamento, la cui transazione è stata redatta nel 2017, presenta un nuovo modulo di dichiarazione. Per gli anni precedenti il ​​contribuente deve compilare il modulo sul vecchio modello, valido prima delle modifiche.

Spiegazione delle modifiche

Quando si tassa nel 2019, si dovrebbe tenere presente che la detrazione massima consentita è riportata dall'importo di 2.000.000 di rubli. Tuttavia, ora questa restrizione non si applica all'oggetto immobiliare, ma al soggetto. Ciò significa che una persona può richiedere non il 13% del costo dell'alloggio, ma il 13% dell'importo di 2.000.000 di rubli. Naturalmente, con un prezzo immobiliare di 700.000 rubli, questo è molto di più.

Fino al 2014 era possibile fare domanda solo per un oggetto, ma ora è possibile fare domanda a tempo indeterminato fino al rimborso dell'importo di 260mila rubli (13%).

Viene presentata una dichiarazione per restituire gli interessi sui prestiti ipotecari - l'importo è limitato a 3 milioni di rubli. Tuttavia, eventuali adeguamenti apportati sono rilevanti se:

• una persona non ha ricevuto una detrazione immobiliare, il cui diritto è apparso prima del 01/01/2014;
• il cittadino ha acquistato l'immobile dopo il 01/01/2014.

Pertanto, se è giunto il periodo per ricevere una detrazione fiscale, una persona l'ha utilizzata entro i limiti delle restrizioni precedentemente esistenti (130 mila rubli), dopo un paio d'anni non può ricevere un importo aggiuntivo, perché ha già esercitato il suo diritto .

Quanto verrà restituito

L'importo della detrazione dipende direttamente dal reddito di una persona: se il diritto a una detrazione sulla proprietà è sorto nel 2017, riceverà quanto trasferito per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per quest'anno. Se prima, verranno presi in considerazione rispettivamente i tre anni di lavoro precedenti e l'importo aumenterà.

Quando nasce il diritto?

Per molte persone, anche questa domanda suona ambigua: alcuni credono che alla firma del contratto, altri al momento del rimborso integrale del prestito preso per l'acquisto di un appartamento o di una casa. Infatti, il diritto compare quando:

• viene firmato un atto di accettazione e trasferimento se viene concluso un contratto di costruzione condiviso;
• l'iscrizione nel registro dei diritti di proprietà immobiliare.

Di conseguenza, la data specifica è indicata nei documenti elencati.

Per quali anni possono essere presentate le informazioni nel 2019?

Quando sorge il diritto lo si sa già, quindi, se non lo hai mai utilizzato prima del nuovo anno, allora puoi fare domanda anche con detrazione per l'acquisto di immobili anche nel 2003. È solo necessario capire che l'importo sarà limitato, tenendo conto dei limiti in quel momento.

Puoi restituire la detrazione dal momento in cui è sorto il diritto, nonché per gli ultimi tre anni. I pensionati hanno la possibilità di rimborsare per i quattro anni precedenti, ovvero per il periodo 2014-2017.

Se il proprietario ha acquistato l'immobile nel 2007, ma ha chiesto la detrazione solo nel 2019, può richiedere l'importo delle imposte trasferite nel 2015-2018. Il diritto al reddito 2007-2014 è già decaduto, ma il diritto alla detrazione stessa no.

Azioni dell'INFS

Chi desidera ricevere la detrazione deve presentare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche. L'IFTS per la presentazione di una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento, il settore immobiliare indica chiaramente quali informazioni fornire.

Il termine per l'esame di una dichiarazione dei redditi per un rimborso è di tre mesi. Durante questo periodo viene considerata la procedura per i contributi, il pagamento dei premi assicurativi, le prestazioni. Valuta inoltre la proprietà di un appartamento acquistato prima del trattamento con detrazione fiscale.

Ottenere imposta sul reddito delle persone fisiche, i cittadini dovranno presentare tutti i documenti richiesti. E dopo aver preso una decisione positiva, attendi un mese per il pagamento stesso. Dopo che i premi assicurativi e altri indicatori sono stati controllati, si verificherà l'accantonamento. Successivamente verrà restituita la detrazione sulla proprietà. Anche se in pratica, quando puoi ottenere una detrazione per un appartamento, viene trasferita molto più a lungo.

Le restanti modifiche relative alle dichiarazioni 3-NDFL riguardano i singoli imprenditori e la popolazione dei lavoratori autonomi. È stata modificata la procedura per il calcolo dei premi assicurativi, delle tariffe, della responsabilità civile e delle sanzioni. Per le persone che richiedono una restituzione della proprietà, non ci sono ancora altri cambiamenti e non sono previsti. In ogni caso, in caso di difficoltà, potete sempre rivolgervi ad aziende specializzate per un consiglio.

Nell'articolo considereremo come viene eseguito un audit a tavolino di 3-NDFL, i suoi tempi e anche come scoprirne il risultato. Una verifica documentale viene effettuata dallo specialista fiscale supervisore del dipartimento desk presso la sede dell'ufficio delle imposte sulla base della documentazione fiscale e primaria fornita. Questo tipo di verifica viene effettuata regolarmente dalle forze di un dipartimento appositamente previsto per questo.

Verrà effettuata una verifica documentale se il contribuente dell'imposta sul reddito delle persone fisiche presenta domanda all'ufficio delle imposte:

• Per ottenere una detrazione di diversa natura (patrimoniale, sociale);
• Per il rimborso dell'imposta pagata in eccesso a causa dell'errato utilizzo delle detrazioni;
• Quando si dichiarano i redditi percepiti nell'ultimo anno.

Qualsiasi ricorso al Servizio fiscale federale con l'imposta sul reddito delle 3 persone è un motivo per condurre un audit documentale.

Al momento del controllo 3-NDFL, il ciambellano avrà bisogno della dichiarazione stessa, nonché della documentazione che giustifichi l'applicazione dell'aliquota specificata, delle detrazioni. Se necessario, viene effettuata una richiesta della necessaria documentazione primaria da parte del contribuente. Se l'ispettore non comprende alcun punto, chiederà chiarimenti per iscritto al contribuente. Se qualcosa nella documentazione verificata appare sospetto, allora il caso verrà deferito al dipartimento che esegue le ispezioni in loco. Leggi di più sulla verifica degli imprenditori nell'articolo: →” “.

La procedura per una verifica contabile è svolta da specialisti fiscali, la procedura per la sua organizzazione è determinata dall'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa.

Scadenze per un audit documentale di 3-NDFL

Il paragrafo 2 di questo articolo afferma che una verifica contabile è soggetta a essere effettuata entro e non oltre tre mesi dalla data di trasferimento di 3-NDFL all'imposta.

Il punto di partenza per questi tre mesi è il momento della presentazione di 3-NDFL. Tale dichiarazione può essere presentata da una persona fisica in diversi modi:

• trasferimento personale nelle mani di uno specialista fiscale;
• trasmissione elettronica;
• mailing.

Data di presentazione di 3-NDFL, a seconda del metodo di presentazione:

Pertanto, il momento in cui inizia la verifica documentale è la data in cui l'IRPEF viene trasferita all'Agenzia delle Entrate; entro 3 mesi da tale data, i cameramen devono controllare la dichiarazione.

Se il contribuente è tenuto a fornire un'imposta sul reddito delle persone fisiche aggiornata o rettificata, il periodo di tre mesi verrà calcolato nuovamente dalla data di presentazione dell'ultimo documento o spiegazione.

Lo stato di avanzamento dell'audit documentale

La verifica è effettuata sulla base della dichiarazione presentata e della documentazione di supporto ad essa corredata, mentre non vi è alcun collegamento con eventi o motivi. Nessuna notifica scritta viene inviata al contribuente circa l'inizio di una verifica documentale.

Non è richiesta una decisione scritta o altro documento per avviare un desk audit, gli ispettori lo conducono autonomamente senza alcun ordine dall'alto.

In caso di accertamento di violazioni da parte dell'ispettore, viene effettuata una verifica documentale con richiesta di documentazione di carattere primario da parte del pagatore. Entro 5 giorni, la persona è invitata a spiegare le incongruenze identificate, fornire ulteriori informazioni e apportare modifiche. Il camerale può contattare il contribuente utilizzando il numero di telefono indicato in 3-NDFL o inviare una richiesta scritta per qualsiasi informazione aggiuntiva.

La procedura stessa è parzialmente automatizzata: il modulo 3-NDFL ricevuto viene controllato da un programma specializzato che, sulla base del test, rivela errori aritmetici, contraddizioni negli indicatori e incoerenze nei dati. La macchina non può determinare tutto possibili errori in termini di dichiarazione, le sue capacità hanno i loro limiti, e quindi, dopo un controllo automatico, i ciambellani riprendono la questione.

Le informazioni su come viene eseguito esattamente un audit documentale sono riservate. Nessun dato esatto sui metodi e le tecniche utilizzate nel corso di questa procedura da parte dei ciambellani viene divulgato dall'Agenzia delle Entrate.

Durante la procedura, gli ispettori individuano i casi di sottostima della base per il calcolo dell'imposta controllando logicamente gli indicatori numerici indicati nei campi della dichiarazione. Le informazioni contenute nella dichiarazione vengono confrontate con altre informazioni ottenute da rapporti precedenti e fonti esterne.

Sulla base dell'audit documentale condotto, viene formato un elenco di pagatori per i quali verrà effettuato un audit in loco.

Nel processo di verifica documentale di 3-NDFL, si possono distinguere le seguenti fasi: (fare clic per espandere)

1. Si determina se tutta la documentazione è stata presentata dal pagatore;
2. Il termine per la presentazione della dichiarazione viene confrontato con la data di scadenza approvata;
3. Vengono ispezionati i campi visivamente riempiti e il grado di conformità del loro design alle regole stabilite;
4. Viene verificata la correttezza delle operazioni di conteggio;
5. La correttezza dell'applicazione di quanto indicato agevolazioni fiscali sotto forma di trattenute di diversa natura;
6. Viene verificata la corretta applicazione delle tariffe;
7. Il controllo viene esercitato sul corretto calcolo della base imponibile delle persone fisiche.

È importante indicare nella dichiarazione un recapito telefonico valido affinché l'ispettore di controllo possa contattare quanto prima il contribuente per ottenere Informazioni aggiuntive e i relativi avvisi di violazioni e inesattezze rilevate.

Lo stato di una verifica documentale è 3-NDFL. Come controllare?

Se il contribuente desidera controllare personalmente la procedura per lo svolgimento di un audit documentale, monitorarne lo stato attuale, è possibile intraprendere le seguenti azioni:

1. Specificare il numero di telefono della funzione coinvolta nelle verifiche a tavolino delle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche, e quindi utilizzare chiamate periodiche per monitorare lo stato della verifica;
2. Registra un account personale sul sito web del servizio fiscale.

Queste azioni consentono al contribuente di tenere traccia delle azioni dei ciambellani, chiarire le domande necessarie, le scadenze per il completamento dell'audit, i suoi progressi, che è particolarmente importante quando si ricevono le detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Il risultato di un audit desk 3-NDFL

Puoi scoprire il risultato usando i metodi sopra. È inoltre possibile inviare una richiesta scritta formale all'ufficio delle imposte. È più conveniente visualizzare il risultato nel proprio account personale, in caso di situazioni incomprensibili, si consiglia di contattare l'ufficio delle imposte situato nel luogo in cui è depositato 3-NDFL, ovvero nel luogo di residenza di una persona fisica .

Al termine della verifica è possibile impostare il seguente risultato: (click per espandere)

• Identificazione di un errore: viene inviata una richiesta al contribuente per fornire documenti richiesti o correggere le inesattezze presentando una dichiarazione IRPEF correttiva (il periodo di una verifica documentale ricomincia a essere conteggiato);
• Nessun errore: viene inviata una ricevuta per pagare l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche indicato nella dichiarazione, oppure si decide di rimborsare l'imposta in eccesso precedentemente trasferita o si decide di fornire una detrazione;
• Rifiuto di concedere una detrazione, rimborso fiscale.

Se il risultato è stato un rifiuto, è necessario chiarirne le ragioni, di norma tali decisioni vengono prese per mancanza della necessaria documentazione di supporto. Se il contribuente non è d'accordo con le conclusioni dello specialista fiscale, può presentare un'obiezione scritta.

Se il risultato di una verifica documentale è stata la decisione di concedere una detrazione, entro un mese dalla fine della verifica contanti vengono trasferiti sul conto del contribuente specificato nella domanda presentata insieme a 3-NDFL nel numero della documentazione allegata. La violazione del periodo specificato è motivo di una richiesta scritta per il calcolo degli interessi per ogni giorno di ritardo dovuto all'uso illegale dei fondi di altre persone.

Un esempio di come ottenere una detrazione IRPEF

Potapenko A.A. Il 18 aprile 2016 ho presentato l'imposta sul reddito delle 3 persone all'ufficio delle imposte del luogo di residenza per ricevere una detrazione sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento. Ha accompagnato la dichiarazione con una dichiarazione, documentazione che conferma i costi per l'acquisizione di alloggi. Quanto tempo ci vuole per lui per ottenere i suoi debiti?

I termini per condurre un desk audit in questa situazione sono di 3 mesi dalla data di presentazione (fino al 18/07/2016). Se lo specialista del dipartimento camerale non rivela inesattezze ed errori, tutta la documentazione è disponibile, quindi dopo la fine del periodo di verifica, entro un mese, Potapenko riceverà l'importo della detrazione, l'ultima data per ricevere denaro è 08/ 18/2016.

Se Potapenko non riceve il denaro prima del 18 agosto, dovrebbe essere scritto un reclamo, inviandolo al capo dell'ufficio delle imposte.

50 Regione di Mosca

Data di pubblicazione: 06/03/2016 09:38

“La dichiarazione dei redditi è stata presentata all'Agenzia delle Entrate, la detrazione fiscale è giustificata, la domanda di rimborso fiscale è stata presentata, quando possiamo aspettarci un rimborso fiscale?” — tale domanda è rivolta al fisco dai cittadini che hanno dichiarato nelle loro dichiarazioni le detrazioni IRPEF.

In conformità con il paragrafo 6 dell'articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa, l'importo dell'imposta pagata in eccesso è soggetto a rimborso su domanda scritta del contribuente entro un mese dalla data di ricevimento da parte dell'autorità fiscale di tale domanda.

La dichiarazione dei redditi è soggetta a verifica documentale entro tre mesi dalla data di presentazione da parte del contribuente della dichiarazione e dei documenti ad essa allegati, a conferma del diritto del contribuente alle detrazioni fiscali (clausola 2, articolo 88 del codice fiscale della Russia Federazione).

Pertanto, nonostante il fatto che una domanda di rimborso dell'imposta pagata in eccesso possa essere presentata contemporaneamente alla presentazione di una dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, una decisione sul rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso sarà presa dall'autorità fiscale dopo il completamento di una verifica fiscale documentale della dichiarazione.

In altre parole, il termine di un mese concesso per il rimborso dell'imposta eccedente inizia a essere calcolato dal giorno in cui il contribuente presenta l'istanza di rimborso, ma non prima dal momento in cui viene effettuata la verifica interna della dichiarazione dei redditi. espletata o dal momento in cui tale verifica avrebbe dovuto essere espletata ai sensi dell'art. 88 cod.

Questi chiarimenti sono confermati dalle lettere del Ministero delle finanze della Russia del 07.11.2014 N 03-04-05 / 34120, del Servizio fiscale federale della Russia del 26.10.2012 N ED-4-3 / 18162@, nonché dalla clausola 11 della lettera informativa del Presidium della Corte arbitrale suprema della Federazione Russa del 22.12.2005 N 98 "Panoramica della pratica di risoluzione dei casi da parte dei tribunali arbitrali relativi all'applicazione di alcune disposizioni del capitolo 25 del codice fiscale del Federazione Russa".

Al tempo stesso, occorre essere consapevoli che il rimborso al contribuente dell'importo dell'imposta eccedente in presenza di arretrati (debiti) su altri tributi di corrispondente natura o di debiti per sanzioni, nonché sanzioni passibili di riscossione, è effettuato solo dopo aver compensato l'importo dell'imposta pagata in eccesso per estinguere gli arretrati (debito).

Gli utenti del "Conto personale del contribuente per le persone fisiche" hanno la possibilità di presentare una dichiarazione in formato elettronico, tracciare il periodo della sua verifica e il momento in cui l'autorità fiscale decide di rimborsare l'imposta.

www.nalog.ru

Come presentare l'imposta sul reddito delle persone fisiche 3 per un audit desk

Puoi contattare l'ufficio delle imposte locale tu stesso o tramite un rappresentante. Una copia deve essere consegnata a un dipendente autorizzato. Il secondo contrassegnato come "accettato" lo lasci a te stesso. Ricorda che tale documento deve essere conservato per tre anni.

È inoltre necessario fornire i dettagli del conto bancario, una procura. Se invii i documenti per posta, devi utilizzare una busta A4 per inviare la dichiarazione. Inoltre, è necessario fare un inventario dei documenti in doppia copia. Uno di loro viene consegnato all'impiegato delle poste. La lettera deve essere incorniciata come preziosa.

Per semplificare la procedura per la presentazione dei documenti, è necessario registrarsi sul sito Web dei servizi pubblici. Nella scheda "Tasse e commissioni", seleziona "Presentazione di una dichiarazione". Quindi ti verrà detto quando devi venire all'ufficio delle imposte per firmare. Se necessario, la nuova presentazione viene eseguita in modo simile.

3-Modalità e termini di verifica NDFL

Dopo la presentazione dei documenti e la dichiarazione 3-NDFL, viene controllata dall'autorità fiscale. Può essere sospeso se durante il processo di revisione vengono rilevati errori o incongruenze nei dati. In tal caso, al pagatore sono concessi cinque giorni per correggere l'errore dopo aver ricevuto l'apposita comunicazione da parte dell'Agenzia delle Entrate. In questo caso, il periodo della procedura inizia a decorrere dopo la ripresentazione della dichiarazione nella forma corretta. Il giorno di presentazione dei documenti è considerato il primo giorno di verifica. La durata massima di tale procedura è di tre mesi. Dopo il completamento, se sono state riscontrate violazioni, un dipendente autorizzato redige un atto. Se scopre che sono stati effettuati pagamenti extra, deve informarne il pagatore entro dieci giorni.

È possibile ottenere informazioni sull'esame della dichiarazione 3-NDFL contattando l'ufficio delle imposte locale. Puoi anche trovare queste informazioni nel "Conto personale" del pagatore visitando il sito web del servizio fiscale.

Leggi anche: Scadenze per le NPO per richiedere l'USN

Cosa fare in caso di rifiuto

Se, dopo un controllo documentale, ti vengono negati i tuoi requisiti, devi prima scoprire il motivo. Per fare ciò, è necessario contattare un dipendente autorizzato con una richiesta per spiegare il motivo del rifiuto. Se hai ricevuto un atto di rifiuto, hai il diritto di rivolgerti alla stessa autorità con un'obiezione. Ma questo diritto è concesso solo in alcuni casi:

1. Se nel corso di questa procedura sono stati violati i diritti del contribuente.
2. Se il pagatore non è d'accordo con i risultati di questa procedura.
3. Quando si riscontrano errori nell'atto redatto.

In tali casi, è possibile presentare una domanda in forma libera per iscritto. La decisione di presentare una domanda è presa dal pagatore a propria discrezione. Deve contenere i tuoi dati personali (nome, indirizzo legale o luogo di residenza). È inoltre necessario indicare il nome della struttura fiscale, le date di inizio e fine dell'audit e giustificare le proprie obiezioni.

Va ricordato che il deposito dell'imposta sul reddito delle 3 persone presso l'ufficio delle imposte è responsabilità di ogni cittadino che percepisce un reddito. È importante avere il tempo di inviarlo in tempo ed evitare errori durante la compilazione. Ciò ti consentirà di recuperare i pagamenti fiscali in eccesso (il denaro verrà restituito sul tuo conto entro 30 giorni), oltre a evitare sanzioni.

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Durata per legge

Il paragrafo 2 dell'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa stabilisce chiaramente quanto dura una verifica contabile di 3-NDFL - un massimo di 3 mesi dalla data di presentazione della presente dichiarazione. Non ci sono eccezioni a questa regola. Inoltre, questo periodo è rilevante non solo per il modulo 3-NDFL, ma per qualsiasi dichiarazione fiscale.

Se si invia una dichiarazione per posta, il termine per una verifica contabile di questa imposta sul reddito delle 3 persone non decorre dal giorno in cui il documento è considerato presentato, ma dalla data in cui le autorità fiscali ricevono la posta corrispondente con un elenco di allegati . La logica qui è semplice: l'ispettorato non può iniziare a controllare prima di ricevere un pacco di documenti. Ciò è confermato dai chiarimenti del Ministero delle finanze della Russia del 19 giugno 2012 n. 03-02-08 / 52.

L'ispettore avvia automaticamente la revisione e il confronto dell'intero pacchetto di documenti presentati: non necessita di alcun permesso speciale da parte della direzione del Servizio fiscale federale.

Le scadenze legali per una verifica documentale della dichiarazione 3-NDFL non sono influenzate da ciò che esattamente il pagatore ha dichiarato in questo rapporto:

• solo reddito dell'anno solare trascorso;
• solo le trattenute a lui spettanti;
• sia reddito che detrazioni.

E solo in un caso, i termini della verifica contabile della dichiarazione dei redditi 3-NDFL sono soggetti a cancellazione. Questo è quando l'ispettore non ha ancora finito di controllare la relazione primaria e l'individuo ha già presentato una versione corretta (rivista) di questa dichiarazione. Quindi, 3 mesi ricominciano da capo. Ciò è affermato anche nel paragrafo 2 dell'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa.

Si noti inoltre che l'ispezione è autorizzata ad analizzare solo il periodo per il quale è stato presentato il documento di rendicontazione. Allo stesso tempo, se vuoi restituire l'imposta sui redditi per 2 o 3 anni contemporaneamente, dovrai presentare una dichiarazione per ciascuno di essi. Pertanto, la durata complessiva dell'audit documentale della dichiarazione 3-NDFL dipende anche dalla quantità:

• dichiarazioni presentate 3-NDFL;
• pretese detrazioni.

Vedi anche “Esempio di compilazione 3-NDFL nel programma: un esempio per il 2017“.

Durata in pratica

Il lavoro di ispezione del Servizio fiscale della Federazione Russa mostra che le autorità fiscali controllano rapidamente le dichiarazioni 3-NDFL e i documenti ad esse allegati. Pertanto, i termini effettivi per condurre un audit documentale di 3-NDFL sono in realtà più brevi. Ciò significa che l'imposta ti verrà restituita più velocemente se è stata dichiarata una detrazione.

In pratica, la durata di un desk audit 3-NDFL dipende da quanto scrupolosamente l'ispettore studierà la tua dichiarazione, gli indicatori in essa indicati e li confronterà con il pacchetto di documenti allegato. Se vengono identificati errori, contraddizioni e altre inesattezze, la revisione sarà ritardata.

Per ulteriori informazioni in merito, vedere "Desk audit 3-NDFL".

Pertanto, quanto viene eseguito direttamente un audit desk 3-NDFL dipende da:

• la qualità della compilazione di questa dichiarazione;
• l'assenza di contraddizioni con i documenti ad esso allegati.

1. Online nell'account personale di una persona fisica sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale.
2. Con l'aiuto del programma del Servizio fiscale federale "Dichiarazione 2017":

Vedi anche "Scarica il programma di dichiarazione IRPEF 3 persone 2017".

Come tracciare

Tieni presente che puoi monitorare lo stato di avanzamento e la durata dell'audit desk 3-NDFL sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale nell'account personale di una persona fisica. Lì, il sistema mostra la percentuale di verifica della dichiarazione presentata. Ogni giorno diventa più grande. Tuttavia, ciò non significa che l'ispezione analizzi il tuo rapporto diverse righe al giorno.

Il fatto è che nel conto personale lo stato di avanzamento del controllo 3-NDFL si riflette sotto forma di una percentuale stimata di 3 mesi, dalla data di inizio dell'audit documentale alla data attuale.

L'impatto del termine sulla detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

La durata della verifica dell'imposta sul reddito delle 3 persone dipende anche direttamente dalla rapidità con cui il richiedente restituisce l'importo dell'imposta sul reddito da lui calcolato. Ad esempio, quando si acquista un appartamento.

Allo stesso tempo, è impossibile nominare date specifiche per il rimborso fiscale. Al massimo possono essere 4 mesi, che si sommano:

• da quanto tempo impiega l'audit documentale della dichiarazione 3-NDFL (massimo - 3 mesi);
• più 1 mese la legge dà direttamente al rimborso fiscale.

Vedi anche "Termini per il rimborso delle tasse in caso di acquisto di un appartamento: il termine di prescrizione per la detrazione e quando verranno restituiti".

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Scadenza per la presentazione dell'imposta sul reddito delle 3 persone

C'è una semplice regola, prima invii la dichiarazione, prima arriveranno i soldi dalla tassa. Se l'interesse per la restituzione dei fondi è elevato, non dovresti ritardare la consegna dell'imposta sul reddito delle 3 persone. Tuttavia, non dovresti sperare di ricevere denaro subito dopo aver pagato le tasse scolastiche o aver acquistato un appartamento.

3-NDFL - dichiarazione annuale. Pertanto, contiene informazioni su tutte le entrate dell'anno. L'ufficio delle imposte non prenderà in considerazione la denuncia depositata prima del previsto a causa della possibilità di ulteriore correzione dei dati.

Accelerare la procedura presentando una dichiarazione con documenti mancanti è insostenibile. La presentazione di un pacchetto di documenti incompleto allungherà notevolmente la procedura di verifica, poiché il periodo ricomincia a decorrere dalla data di presentazione di ogni nuovo certificato. La tardiva presentazione dei documenti richiesti può comportare il diniego della detrazione fiscale.

La consegna dell'imposta sul reddito delle 3 persone per un rimborso fiscale è di natura notifica e a tempo indeterminato. Ma il rimborso dell'imposta in eccesso è limitato dall'articolo 78 del codice fiscale. È possibile presentare domanda al Servizio fiscale federale entro 3 anni dalla data di pagamento in eccesso dell'imposta.

In pratica, ciò si realizza con la possibilità di presentare una dichiarazione per i tre anni precedenti.

Controllo della scrivania

Gli ispettori fiscali devono controllare la dichiarazione entro tre mesi dalla data di deposito 3-NDFL. Se durante la verifica vengono rilevati errori, discrepanze nelle informazioni, mancanza di documenti giustificativi, al contribuente verrà inviata una comunicazione circa la fornitura di spiegazioni. Il periodo di verifica è sospeso.

Il cittadino è tenuto a fornire spiegazioni, una dichiarazione corretta o consegnare documenti entro cinque giorni dalla data di ricezione della notifica.

La presentazione dei certificati aggiuntivi 3-NDFL corretti modifica la data di inizio dell'audit dalla data della loro presentazione.

Sulla base dei risultati della verifica, l'ispettorato fiscale decide se rimborsare l'imposta o rifiutare il rimborso.

Transazione di denaro

Con decisione positiva sulla base dei risultati della verifica, il contribuente può restituire l'imposta presentando all'ispettorato della revisione una domanda di rimborso con coordinate bancarie. La legge stabilisce un termine di un mese per la restituzione dell'importo versato in eccesso dalla data della domanda.

Questo periodo può essere prorogato in presenza di pagamenti insufficienti di tasse, sanzioni e multe del Servizio fiscale federale. La restituzione dell'IRPEF è possibile solo previa compensazione degli arretrati con l'imposta rimborsabile.

È possibile conoscere la decisione e presentare domanda online nell'account personale del contribuente sul sito Web dell'ufficio delle imposte.

Per ogni giorno di ritardo, l'ispettorato fiscale paga una multa per un importo di interessi pari al tasso di rifinanziamento della Banca di Russia.

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Lo stato, per sostenere i suoi residenti, si sta sviluppando metodi speciali sostegno della popolazione. Uno di questi è il rimborso dell'imposta sul reddito per i contribuenti. Per effettuare un rimborso, è necessario presentare un'apposita domanda all'ufficio delle imposte o presso il luogo di lavoro. E in questo caso, molti sono preoccupati per i tempi dei rimborsi fiscali. E se il servizio fiscale non trasferisce in tempo la detrazione patrimoniale, cosa fare in questo caso?

Che cos'è un rimborso fiscale?

L'importo che non può essere tassato è limitato dai documenti legali a 2 milioni di rubli.

Quando sorge il diritto alla detrazione per le persone fisiche:

• quando si acquisiscono beni mobili o immobili;
• se ci sono spese per cure e acquisto di medicinali;
• Quando vengono versati i contributi pensionistici?
• se ci sono spese per la formazione a pagamento;
• quando si partecipa a progetti di beneficenza;
• se in famiglia ci sono figli minori.

L'aliquota dell'imposta sul reddito è attualmente del 13% e, di conseguenza, puoi restituire all'erario la parte del costo totale che è stata pagata per le tasse, o meno.

Questo vantaggio è previsto solo per quei cittadini che hanno versato IRPEF all'erario per almeno 6 mesi. Può essere sia contributi personali che da parte del datore di lavoro.

Tipi di detrazioni fiscali:

1. Professionale - direttamente correlato a attività lavorativa individui.
2. Sociale - associato al costo dell'istruzione, delle cure, dei contributi per il risparmio pensionistico.
3. Standard: questa detrazione può essere ricevuta da alcune categorie di cittadini: genitori di figli minori, disabili, veterani.
4. Proprietà: sorge quando si acquista un appartamento o un altro alloggio, si applica anche ai beni mobili.

Se un cittadino lo è un pensionato inattivo, o è iscritto al servizio per l'impiego, o è in congedo di maternità, allora non avrà diritto a ricevere una detrazione fiscale.

Il resto dei cittadini che hanno diritto a ricevere un risarcimento deve presentare una dichiarazione all'IFTS nel modulo 3-NDFL. Successivamente, viene fissato il termine per il pagamento dell'imposta pagata. È meglio presentare la dichiarazione insieme alla domanda e i documenti devono essere accettati dalle autorità senza fallo.

Qual è il periodo di restituzione?

Quando si acquista un immobile, ci sono due modi per ottenere una detrazione fiscale. Quindi, a livello legislativo è stabilito che si può effettuare un reso attraverso:

• servizio fiscale;
• datore di lavoro.

Il periodo per l'esame dei documenti e il periodo per il trasferimento dei fondi al contribuente dipenderanno dal metodo scelto.

Per luogo di lavoro

In questo caso, il datore di lavoro restituisce la detrazione fiscale al privato. Ciò avviene in modo tale che l'imposta sul reddito non viene più trattenuta dal suo stipendio. È questo importo di pagamenti mensili che costituirà una detrazione fiscale per il richiedente.

Se entro un anno solare un cittadino non ha ricevuto l'intero importo della detrazione, la domanda viene nuovamente presentata all'IFTS e l'anno successivo anche l'imposta non verrà trattenuta dal salario. Questo continuerà fino a quando l'importo non sarà pagato per intero.

Attraverso l'ufficio delle imposte

L'esame dei documenti in istanza sarà effettuato entro 3 mesi dalla data della loro presentazione. Questa è chiamata verifica contabile e questa procedura è regolata dall'articolo 220, comma 7, del codice fiscale della Federazione Russa. E se tutti i documenti sono in ordine e i dipendenti non hanno domande per il richiedente, i fondi devono essere trasferiti sul conto specificato entro e non oltre 30 giorni del calendario dopo la fine del controllo. Cioè, il periodo di restituzione totale sarà di circa 4 mesi.

In caso di violazione dei termini

Se l'autorità fiscale non trasferisce la detrazione di proprietà in tempo, l'individuo ha tutto il diritto di richiedere un risarcimento all'autorità per ogni giorno di ritardo nell'importo del tasso di rifinanziamento.

Come dimostra la pratica, se invii documenti all'IFTS in formato elettronico, il periodo per il loro esame sarà leggermente più breve. E, di conseguenza, puoi ottenere una detrazione più velocemente. La cosa principale è assicurarsi che i documenti compilati siano corretti e fornire tutti i documenti richiesti all'autorità. E poi l'ispettore non avrà ulteriori domande al richiedente e potrà ricevere l'intero importo in tempo.

Se desideri ricevere il rimborso dell'imposta pagata, devi compilare e presentare la dichiarazione 3-NDFL all'ufficio delle imposte. Puoi farlo sul sito web di Taxation nel programma Internet per compilare le dichiarazioni 3-NDFL. Devi solo rispondere a domande semplici e senza complicazioni. In fase di compilazione indichi le entrate e le uscite dell'anno che corrisponde all'anno della dichiarazione. Quando si restituisce l'imposta sulla proprietà, la compilazione della dichiarazione 3-NDFL dovrebbe iniziare dall'anno in cui è sorto il diritto alla detrazione (ma non prima dei 3 periodi precedenti).

Qual è il termine per la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche sulla dichiarazione dei redditi delle 3 persone?

Il termine per il rimborso fiscale non è limitato dalla legge, ovvero è possibile presentare l'imposta sul reddito delle 3 persone in qualsiasi giorno dell'anno. Per ricevere una detrazione fiscale presso l'ufficio delle imposte, è necessario, alla fine dell'anno per il quale si desidera dichiarare le imposte, presentare al proprio ufficio delle imposte una dichiarazione 3-NDFL, una domanda di detrazione e documenti che confermano il diritto a una deduzione. Dopo che l'ufficio delle imposte avrà controllato i tuoi documenti, riceverai i fondi sul tuo conto corrente. Cioè, le tasse che hai pagato ti verranno restituite.

In alcuni casi è possibile ricevere una detrazione per i 3 anni precedenti. L'importo da restituire sarà determinato in base all'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per 3 anni. Nel 2018 è possibile richiedere la detrazione per rimborso fiscale solo per i redditi degli anni 2015, 2016 e 2017.

Riempimento dichiarazioni dei redditi 3-NDFL per ricevere una detrazione di proprietà, a partire da un periodo precedente - dal 2015. Quindi, se il tuo reddito non è sufficiente per utilizzare l'intera detrazione nella dichiarazione del 2015, trasferisci il resto della detrazione alla successiva dichiarazione 3-NDFL, per il 2016, e così via.

Procedura per la presentazione di 3-NDFL per il rimborso delle tasse

Se è necessario emettere una detrazione fiscale e ricevere un rimborso, è necessario presentare una dichiarazione 3-NDFL all'ufficio delle imposte. Si può fare nei seguenti modi: consegnare personalmente, inviare per posta, inviare via Internet utilizzando il nostro sito Web, nonché sul sito Web del servizio fiscale federale della Russia.

Puoi inviare la dichiarazione per posta. In questo caso, ciò deve essere fatto tramite lettera con una descrizione dell'allegato. Una copia dell'inventario del pignoramento con il timbro dell'impiegato postale rimane con te e serve come conferma che hai inviato la dichiarazione (e quando l'hai inviata). Inoltre, puoi inviare una dichiarazione con avviso di ricevimento al destinatario (ovvero la stessa lettera con un inventario e una notifica). In questo caso, avrai un'ulteriore prova che la dichiarazione è stata ricevuta dall'autorità fiscale.

Se stai inviando la dichiarazione per posta, devi inviarla in una lettera di valore con una descrizione dell'allegato. Per fare ciò, è necessario preparare un inventario dell'allegato, stamparlo in due copie e firmare entrambe le copie. All'ufficio postale, l'impiegato delle poste apporrà un timbro e la sua firma su entrambe le copie dell'inventario e inserirà una copia dell'inventario in una busta con una dichiarazione. Una copia dell'inventario rimarrà con te e con il suo aiuto potrai, se necessario, confermare di aver inviato la dichiarazione e quando l'hai inviata.

Allo stesso tempo, vale la pena notare che nella maggior parte dei casi è possibile inviare senza problemi la dichiarazione di un'altra persona per posta (per questo non è richiesta alcuna procura). In tal caso si precisa che la dichiarazione e l'elenco degli allegati devono essere sottoscritti personalmente dal dichiarante.

Con l'aiuto del nostro sito web. Puoi facilmente e semplicemente, rispondendo a semplici domande, compilare e scaricare, quindi inviare autonomamente la dichiarazione 3-NDFL per il 2017, 2016, 2015 all'ufficio delle imposte (servizio "Ottieni 3-NDFL"). Durante e dopo il processo di riempimento, sono disponibili consulenze specialistiche per telefono e nella chat del nostro sito web. Puoi anche utilizzare i servizi "Assistenza nella compilazione 3-NDFL" e "3-NDFL Chiavi in ​​mano", con l'aiuto dei quali compileremo, e con il servizio "Chiavi in ​​mano" invieremo una dichiarazione 3-NDFL al Agenzia delle Entrate in formato elettronico.

Il termine per l'esame della dichiarazione per la restituzione del denaro mediante detrazione

Il termine per la restituzione dei fondi per l'imposta sul reddito delle 3 persone è previsto dal comma 6 dell'art. 78 del codice fiscale della Federazione Russa.

• 3 mesi: una verifica contabile per stabilire il fatto di tasse pagate in eccesso. Al termine dell'ispezione, l'ispettore di controllo invia un avviso al contribuente sui suoi risultati:
• 1 mese - per restituire l'importo dell'imposta pagata in eccesso sul conto del contribuente specificato nella domanda.