Rimborso Irpef per cure, servono controlli? Chi e come può ottenere la detrazione fiscale per i medicinali? Chi ha diritto alla detrazione fiscale per le cure?

Secondo la legislazione russa, ogni cittadino della Federazione Russa che ha pagato a proprie spese i costi delle cure o l'acquisto di medicinali ha diritto a ricevere una detrazione fiscale sociale. Puoi restituire il 13% dell'importo speso per i servizi medici, mentre il pagamento massimo non può superare i 120 mila rubli. Per ricevere questo beneficio, devi prima scoprire quali documenti sono necessari per restituire il 13% sui servizi medici. La risposta a questa domanda la potete trovare in questa pagina.

Di seguito parleremo direttamente dei documenti necessari per ottenere la detrazione fiscale per le spese di cura o per l'acquisto di medicinali. Se sei interessato alle condizioni alle quali viene fornito questo vantaggio, leggi la recensione separata. Non ci limiteremo a portare lista completa documenti che saranno richiesti per restituire il 13% dai servizi medici. Puoi anche scoprire dove ottenere questi documenti qui. Inoltre, ti diremo separatamente come compilare 3-NDFL per detrazione fiscale per la cura. Senza compilare questa dichiarazione è impossibile ricevere il pagamento.

• Importante

• Quando invii copie dei documenti che confermano il diritto alla detrazione fiscale all'ufficio delle imposte, devi avere con te gli originali per la verifica da parte di un ispettore del Servizio fiscale federale.

Elenco dei documenti per un rimborso del 13% dai servizi medici

Ottenere una detrazione fiscale per le spese per cure o medicinali è possibile solo se sei ufficialmente assunto e paghi allo Stato il 13% del tuo reddito. Inoltre, per ricevere una detrazione fiscale per il trattamento, devono essere soddisfatte altre condizioni. La condizione più importante è che i farmaci o altri materiali di consumo medici coinvolti nel trattamento siano stati acquistati durante un trattamento costoso dall'elenco dei servizi soggetti a detrazioni fiscali. Ad esempio, potrebbero trattarsi di protesi dentarie. Puoi saperne di più sulle condizioni per fornire una detrazione in un articolo separato, qui ti diremo quali documenti sono necessari per restituire il 13% dai servizi medici.

Per ricevere la detrazione per cure, avrai bisogno dei seguenti documenti:

• Domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (un campione è disponibile sul sito web del Servizio fiscale federale);
• Copie di tutte le pagine del passaporto di un cittadino della Federazione Russa;
• Copia del CIF;
• Accordo con un istituto medico per la fornitura di servizi medici a pagamento;
• Certificato di pagamento per servizi medici;
• Documento di pagamento attestante i costi effettivi del trattamento;
• Una copia della licenza dell'istituto medico per il diritto di fornire procedure mediche;
• Certificato nel modulo 2-NDFL;
• Dichiarazione 3-NDFL completata.

Se desideri ricevere una detrazione fiscale per i servizi medici forniti a un tuo parente stretto, dovrai inoltre fornire documenti che confermino il tuo grado di parentela. In caso di figli, questo sarà il certificato di nascita. Se un coniuge ha ricevuto cure, sarà richiesto un certificato di matrimonio. Se devi restituire il 13% per i servizi medici forniti a uno dei tuoi genitori, includi anche il tuo certificato di nascita.

Separatamente, va detto della dichiarazione dei redditi e del certificato 2-NDFL. Innanzitutto, ottieni un certificato di reddito dal tuo datore di lavoro. È possibile anche in formato elettronico. Quindi, sulla base di questo documento, viene compilata la dichiarazione 3-NDFL. È possibile scaricare un modello di dichiarazione da Internet. Quando tutti i documenti sono pronti, vai con loro all'autorità fiscale del tuo luogo di residenza. Un dipendente del Servizio fiscale federale controllerà i documenti e se tutto è in ordine, dopo qualche tempo riceverai il 13% dell'importo speso per i servizi medici.

Detrazione fiscale per il trattamento in caso di domanda al datore di lavoro

Oltre all'opzione sopra descritta, quando si riceve una detrazione fiscale in un unico pagamento per l'importo delle tasse pagate per l'anno, esiste un altro modo per ricevere una detrazione sociale. Puoi ricevere una detrazione dal tuo datore di lavoro e nessuna imposta sul reddito verrà trattenuta dal tuo stipendio. Il vantaggio di questo metodo è che puoi ricevere una detrazione fiscale contattando il tuo datore di lavoro prima della fine del periodo fiscale, cosa impossibile quando ti rivolgi al Servizio fiscale federale.

Per ricevere una detrazione tramite il tuo datore di lavoro, procedi nel seguente modo:

1. Scrivi una domanda in formato libero per ricevere una notifica dal Servizio fiscale federale sul diritto alla detrazione fiscale (puoi scaricare un campione su Internet);
2. Preparare il pacco documenti necessari(elenco riportato sopra);
3. Presentare un pacchetto di documenti e una domanda di notifica al Servizio fiscale federale;
4. Dopo un mese, contatta l'ufficio delle imposte per ricevere la notifica del tuo diritto alla detrazione dell'imposta sociale;
5. Fornisci l'avviso che ricevi al tuo datore di lavoro.

Ora riceverai uno stipendio senza ritenuta fiscale sul reddito personale fino alla restituzione del 13% dei servizi medici. Se le tasse non coprono l'importo speso per le cure durante l'anno, la procedura dovrà essere ripetuta.

Sapevi che, avendo pagato di tasca tua costose protesi o altri servizi odontoiatrici, puoi parzialmente restituirli richiedendo una detrazione fiscale per le cure odontoiatriche?

L'attuale Codice Fiscale della Federazione Russa ha l'articolo numero 219, che stabilisce il diritto di una persona che paga regolarmente le imposte sul reddito ad ottenere una detrazione dell'imposta sociale. Tuttavia, nella pratica, non tutti i cittadini che pagano per le loro cure o per le cure dei loro figli minorenni, del coniuge o dei genitori lo applicano.

Molte persone credono che sia impossibile elaborare un rimborso da sole, poiché ciò richiederà molto tempo, impegno e (non senza questo) nervi. In realtà, tutto è molto più semplice e chiunque può ricevere i soldi richiesti dalla legge, anche senza competenze pratiche nel lavorare con le agenzie governative.

Il tuo compito principale sarà quello di preparare un pacchetto completo di documenti per un rimborso del 13% per il trattamento. Come farlo? Scopriamolo insieme.

Ma fin dall'inizio suggerisco di guardare un video su chi ha diritto al rimborso dell'imposta sul reddito personale per i servizi medici.

Per esercitare il diritto al rimborso dovrai predisporre tutta la documentazione necessaria per la detrazione fiscale delle cure. Questa è la parte più importante del compito.

Se la documentazione non è completata correttamente, o il pacchetto di documenti raccolto risulta incompleto, la tua domanda verrà respinta. Dopodiché dovrai correggere i commenti dell'ispettore, visitare nuovamente l'ufficio delle imposte e, quindi, perdere tempo.

Pertanto, vale la pena provare a fare tutto bene la prima volta, adottando un approccio responsabile alla questione della preparazione dei documenti necessari.

Si prega di leggere attentamente l'elenco, che comprende i seguenti documenti per il rimborso fiscale del trattamento.

Dichiarazione 3-NDFL

Il documento principale che deve essere presentato all'ufficio delle imposte è una dichiarazione compilata nel modulo 3-NDFL.

Puoi inserire tu stesso tutte le informazioni necessarie utilizzando programma gratuito, sviluppato da specialisti del Servizio fiscale federale della Russia. Puoi scaricarlo sul sito ufficiale del servizio fiscale.

Si tenga presente che per ogni anno per il quale viene completata la dichiarazione esiste un programma separato. Ciò significa che se, quando si redige un documento per la restituzione dei fondi spesi nel 2019, si utilizza il programma per il 2017, l'ispettore fiscale rifiuterà di accettare tale dichiarazione.

Per aiutare coloro che vogliono restituire l'imposta sul reddito per i servizi medici, ci siamo preparati. Tutto quello che devi fare è scaricare e inserire i tuoi dati su entrate e uscite nei file finiti.

Se non vuoi comprendere il principio di funzionamento del programma, che fornisce servizi per la preparazione di vari documenti e certificati, inclusa la dichiarazione di cui hai bisogno.

Aiuto 2-NDFL

Il certificato è preparato dal tuo datore di lavoro. Per ottenere questo documento, dovrai contattare il reparto contabilità dell'organizzazione in cui lavori.

Questo documento contiene informazioni sull'importo delle entrate ricevute per l'anno e sull'importo imposta sul reddito, pagato durante questo periodo. È questo certificato che funge da fonte di informazioni durante la stesura della dichiarazione 3-NDFL.

Nelle piccole organizzazioni, il certificato 2-NDFL può essere rilasciato immediatamente dal reparto contabilità, ma per di più grandi imprese deve essere ordinato in anticipo. Successivamente, dopo 1-2 giorni potrai ritirare il documento compilato.

Tieni presente che se stai dichiarando l'imposta sul reddito delle persone fisiche per , verranno redatti certificati 2-NDFL per gli anni in cui è avvenuto il trattamento.

Pertanto, a volte potresti aver bisogno di 3 documenti contemporaneamente su 3 anni precedenti, al quale è possibile restituire l'imposta.

Non esistono termini di prescrizione per l'imposta sul reddito delle due persone, poiché il documento finale viene redatto sulla base dei risultati del reddito annuo. Dopo la fine dell'anno nei periodi precedenti non vengono effettuati accantonamenti aggiuntivi.

Documenti dall'ospedale

Torniamo per noi stessi

Ecco un elenco di quei documenti che devono essere ritirati da un istituto medico durante il trattamento o alla fine dell'anno.

• Un accordo per la fornitura di servizi a pagamento concluso con l'organizzazione in cui hai ricevuto il trattamento.
• Accordi aggiuntivi che modificano il costo stabilito di tali servizi (se li hai stipulati).
• Assegni, ricevute e altri documenti attestanti il ​​fatto dell'acquisto di beni o del pagamento di servizi.
• Un certificato di detrazione fiscale per servizi medici, che indica l'importo dei fondi spesi per le cure.
• Licenza di un istituto sanitario per il diritto allo svolgimento di attività medica.

Torniamo per i parenti

Se presenti domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento dei parenti, l'elenco dei documenti aumenterà. Dovrai fornire i documenti che confermano la relazione tra te e il paziente. Questi includono:

• certificato di matrimonio
• certificato di nascita del bambino;
• il tuo certificato di nascita se hai pagato le cure di tuo padre o tua madre.

Rimborsiamo i medicinali

Se devi richiedere il rimborso dell'imposta sui redditi a causa delle spese sostenute per l'acquisto di medicinali, dovrai allegare ai documenti sopra indicati la ricetta redatta con il modulo n. 107-1/u.

Dovrebbe essere stampato “Per le autorità fiscali RF, Codice Fiscale".

Rimborsiamo il sanatorio

Quando si richiede una detrazione fiscale per il trattamento sanatorio-resort, i documenti da presentare al Servizio fiscale federale saranno integrati con la carta del sanatorio, che indica il costo esatto dei servizi medici e sanitari forniti.

Come richiedere il rimborso

La domanda di detrazione per prestazioni mediche deve essere scritta a mano o redatta al computer e stampata mediante stampante. Deve indicare quanto segue:

• nome dell'ufficio delle imposte a cui vengono presentati i documenti;
• il tuo nome completo e indirizzo di residenza;
• l'obbligo di pagare una detrazione fiscale, il cui diritto è sorto a seguito delle spese monetarie da voi sostenute durante cure dentistiche, protesi, acquisto di farmaci, ecc.;
• collegamento al paragrafo 3 comma 1 art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in base al quale è possibile ricevere denaro;
• entità dell'importo Soldi, pagabile;
• numero di conto bancario su cui verrà trasferito il denaro;
• elenco dei documenti allegati alla domanda;
• la data di redazione della domanda e la tua firma (deve essere apposta da te personalmente, anche se presenti la domanda in formato cartaceo).

In genere, una domanda di rimborso fiscale per cure o acquisto di medicinali può essere compilata direttamente presso l'ufficio delle imposte quando l'ispettore accetta i documenti per le detrazioni sociali.

Va tenuto presente che alcune autorità fiscali accettano questo documento redatto solo secondo il modello adottato in questa particolare città. Pertanto, non ha sempre senso compilare una domanda in anticipo.

Scadenze per la presentazione dei documenti

Quando si preparano i documenti, vale la pena ricordare che la legge stabilisce termini esatti per il deposito di una dichiarazione durante la quale è possibile ricevere una detrazione.

Puoi presentare una domanda per il rimborso di parte dei fondi spesi per protesi dentarie e altri tipi di trattamenti entro tre anni dalla data di fornitura di tali servizi. Se non hai tempo di completare la documentazione entro questo termine, non potrai ricevere il denaro a causa della scadenza dei termini di prescrizione stabiliti dalla legge.

Se ti stai chiedendo quando potrai richiedere il credito d'imposta sanitario, sappi che puoi farlo per tutto l'anno successivo a quello in cui hai speso i tuoi soldi.

Esempio. Maria Plombova si è fatta curare i denti nel 2019 e contemporaneamente è stato effettuato il pagamento per questi servizi dentistici. In questo caso potrà presentare una dichiarazione 3-NDFL per la restituzione del 13% dei fondi spesi nel 2020. Forse nel 2021. E anche nel 2022. Ma se “si ricorda” delle sue spese nel 2023, non potrà più restituire i soldi.

Prima completerai la documentazione, più velocemente riceverai la detrazione: l'elaborazione della domanda richiede 90 giorni del calendario; Ci vorrà un altro mese prima che i fondi vengano trasferiti ai dettagli che hai fornito. Pertanto, il periodo massimo di tempo dopo il quale viene restituito il denaro è di 4 mesi.

Puoi ricevere una detrazione prima della scadenza di questo periodo: tutto dipende dal livello di carico di lavoro dell'ispettore fiscale al momento della presentazione dei certificati e dei documenti raccolti.

Puoi anche ottenere . In questo caso, non riceverai i soldi nelle tue mani, le imposte sul reddito semplicemente non ti verranno trattenute per un certo periodo di lavoro.

Se hai bisogno di consulenza o assistenza personale nella preparazione di un pacchetto di documenti e nel completamento della Dichiarazione 3-NDFL, nonché nell'invio di report tramite l'account personale del contribuente, non esitare. Lavoriamo velocemente e con piacere!

Oggi possono verificarsi diverse situazioni in cui il contribuente è autorizzato dalla legge a restituire parte del denaro precedentemente speso, ad esempio quando si ammala di vari disturbi. Pertanto, sarebbe più appropriato e utile parlare in questo articolo di quali documenti sono necessari.

Una detrazione di questo tipo è solitamente classificata come gruppo.

IMPORTANTE! Tutte le informazioni necessarie sulla restituzione dei fondi pagati dal contribuente per i servizi medici sono sancite nel (terzo paragrafo) del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Caratteristiche della detrazione

Per far sì che la raccolta e la predisposizione della documentazione necessaria per la restituzione di parte dell'imposta precedentemente pagata non sia vana, consigliamo vivamente di prestare attenzione ai seguenti aspetti:

• L'importo massimo possibile di una parte del denaro speso per le cure che può essere restituito al contribuente è pari al 13% dell'importo speso.
• La detrazione è prevista non solo per la fruizione delle prestazioni mediche, ma anche per l'acquisto di farmaci.
• Il contribuente ha diritto al rimborso delle somme versate non solo per le proprie cure, ma anche per le spese sanitarie dei parenti stretti – genitori, moglie/marito, nonché dei figli minorenni e dei reparti.

Elenco dei documenti

Se un individuo si ammala e di conseguenza sostiene determinati costi materiali, allora può beneficiare di una sorta di risarcimento monetario fornito da un ente come l'ufficio delle imposte. Per fare ciò, dovrai raccogliere il seguente pacchetto di documenti:

Quale altra documentazione potrebbe essere richiesta?

La presentazione dei documenti per il rimborso dell'imposta sul reddito per le cure indicate nell'elenco sopra non è in tutti i casi una condizione sufficiente. A volte potrebbe essere necessario avere documenti come:

• Passaporto. Come sapete, il documento d’identità del contribuente è essenziale per effettuare transazioni finanziarie. A questo proposito, i dati del passaporto di un individuo, di norma, sono già a disposizione dell'ufficio delle imposte, del datore di lavoro e dei dipendenti della banca. Tuttavia, se questo documento viene smarrito o se i dati del passaporto vengono modificati, sarà necessario rifotocopiarlo, autenticarlo e inviarne alcune pagine alle autorità competenti.
• Licenza. Puoi ricevere una detrazione solo se un individuo ha utilizzato i servizi di un'istituzione che ha una licenza per svolgere attività mediche.
• Ricetta. Se un contribuente vuole recuperare parte del denaro speso medicinali, allora dovrà farsi rilasciare una prescrizione da un medico. Tale documento dovrà essere redatto utilizzando l'apposito modulo di prescrizione numero 107/1 e dovrà essere munito di timbro.

Per il trattamento dei parenti stretti

Come accennato in precedenza, un cittadino può ridurre l'entità della propria base imponibile non solo nel caso delle spese finanziarie per le proprie cure, ma anche quando paga i servizi medici necessari per la guarigione dei parenti stretti. In tale situazione, il contribuente dovrà preparare un documento che confermi la relazione:

1. Certificato di nascita. Una copia di tale documento è necessaria se desideri ricevere un risarcimento monetario per il trattamento di un bambino.
2. Certificato di matrimonio. Ad esempio, se il marito ha sostenuto spese finalizzate alla guarigione della moglie, per ricevere la detrazione dovrà avere una copia dell'atto di matrimonio.
3. Il tuo certificato di nascita. Tale copia è necessaria per coloro che richiedono uno sconto fiscale per il trattamento del padre o della madre.

Va notato che per ridurre con successo la base imponibile in caso di spese in contanti per cure, non è affatto necessario utilizzare i servizi di un istituto medico statale. Puoi contattare qualsiasi clinica privata che abbia una licenza.

Nel 2019

Nel 2019 è in vigore una norma che semplifica parzialmente la procedura di raccolta dei documenti riguardanti una patente. Se, al momento della conclusione di un accordo tra un cittadino e una clinica, che mostra le condizioni e il costo del trattamento, il documento contiene inoltre informazioni sulla licenza dell'istituto medico, la sua fornitura separata non è affatto necessaria.

Sottigliezze e sfumature

La preparazione di qualsiasi documento richiede non solo un'attenzione particolare durante la compilazione, ma anche il rispetto di alcune sfumature:

• Le copie devono essere adeguatamente autenticate. Per evitare errori, utilizza il metodo più semplice: chiedi aiuto a un notaio e certifica tutte le copie della documentazione di cui hai bisogno. Puoi anche eseguire questa azione da solo.
• Rispetto delle scadenze per la presentazione dei documenti. Va tenuto presente che la detrazione potrà essere utilizzata solo dopo che sia trascorso un anno dal giorno in cui il contribuente ha pagato le cure.

Se lavoravi e pagavi l'imposta sul reddito del 13%, pagavi anche L'elenco delle prestazioni mediche per le quali può essere rilasciata la detrazione fiscale comprende:

• Servizi diagnostici e terapeutici per cure mediche d'emergenza;
• servizi di diagnosi, prevenzione, cura e riabilitazione medica nella prestazione di cure mediche ambulatoriali (anche in day Hospital e da parte di medici di famiglia), comprese visite mediche;
• Servizi di diagnosi, prevenzione, cura e riabilitazione medica nella fornitura di cure mediche stazionarie (anche in day-hospital), comprese visite mediche;
• Servizi di diagnosi, prevenzione, cura e riabilitazione medica nella fornitura di cure mediche in sanatori e istituti di villeggiatura;
• servizi di educazione sanitaria.

">servizi medici, I medicinali devono figurare in un apposito elenco approvato dal governo e devono essere acquistati con prescrizione medica."> farmaci O Deve essere stipulato un accordo con l'ente assicurativo che preveda il pagamento esclusivamente delle prestazioni mediche."> premi assicurativi nell'ambito del volontariato assicurazione sanitaria(VHI), è possibile restituire parte dell'imposta sul reddito personale pagata.

Puoi richiedere una detrazione se hai speso fondi:

• a me stesso;
• sui genitori;
• per i bambini (reparti) di età inferiore ai 18 anni;
• per il tuo coniuge.

In questo caso i documenti di pagamento dovranno comunque essere emessi a vostro nome.

Per ricevere una detrazione per le spese mediche si applica il termine di prescrizione standard: puoi richiederlo entro tre anni dal momento in cui hai sostenuto le spese.

Puoi richiedere una detrazione per le spese per servizi medici solo se l'organizzazione medica che hai contattato si trova in Russia e dispone della licenza appropriata.

2. A quanto ammonta la detrazione fiscale per le spese mediche?

Nella maggior parte dei casi, la detrazione fiscale per le spese mediche è di 120.000 rubli. Cioè, ti verrà restituito il 13% di questo importo. In questo caso, la detrazione per le spese mediche si somma alle altre detrazioni fiscali sociali, e 120.000 rubli sarà l'importo massimo per tutte le detrazioni fiscali sociali che potrai richiedere per l'anno (ad eccezione della detrazione per le spese di beneficenza e istruzione di bambini).

Fa eccezione la detrazione fiscale per le spese relative L'elenco dei tipi di trattamento costosi, l'importo delle spese effettive sostenute per le quali viene preso in considerazione nel determinare l'importo della detrazione fiscale sociale, comprende:

• trattamento chirurgico delle anomalie congenite (malformazioni);
• trattamento chirurgico di forme gravi di malattie del sistema circolatorio, comprese operazioni che utilizzano macchine per la circolazione sanguigna artificiale, tecnologie laser e angiografia coronarica;
• trattamento chirurgico di forme gravi di malattie respiratorie;
• trattamento chirurgico di forme gravi di malattie e patologie combinate dell'occhio e delle sue appendici, compreso l'uso di tecnologie endolaser;
• trattamento chirurgico di forme gravi di malattie sistema nervoso, compresi interventi microneurochirurgici ed endovasali;
• trattamento chirurgico di forme complicate di malattie digestive;
• endoprotesi e interventi ricostruttivi sulle articolazioni;
• trapianto di organi (complesso di organi), tessuti e midollo osseo;
• reimpianto, impianto di protesi, strutture metalliche, pacemaker ed elettrodi;
• interventi di chirurgia plastica ricostruttiva, plastica e ricostruttiva;
• trattamento terapeutico dei disturbi cromosomici e delle malattie ereditarie;
• trattamento terapeutico neoplasie maligne tiroide e altre ghiandole endocrine, compreso l'uso della terapia protonica;
• trattamento terapeutico delle polineuropatie infiammatorie acute e delle complicanze della miastenia grave;
• trattamento terapeutico delle lesioni sistemiche del tessuto connettivo;
• trattamento terapeutico di forme gravi di malattie circolatorie, respiratorie e digestive nei bambini;
• trattamento combinato delle malattie del pancreas;
• trattamento combinato delle neoplasie maligne;
• trattamento combinato dei disturbi emorragici ereditari e dell'anemia aplastica;
• trattamento combinato dell'osteomielite;
• trattamento combinato di condizioni associate a gravidanza complicata, parto e periodo postpartum;
• trattamento combinato di forme complicate di diabete mellito;
• trattamento combinato delle malattie ereditarie;
• trattamento combinato di forme gravi di malattie e patologie combinate dell'occhio e del suo apparato annesso;
• trattamento complesso delle ustioni con una superficie corporea pari o superiore al 30%;
• tipi di trattamento associati all'uso della dialisi emo e peritoneale;
• allattare neonati prematuri di peso fino a 1,5 chilogrammi;
• trattamento dell’infertilità mediante fecondazione in vitro, coltivazione e inserimento di embrioni intrauterini.

">cure costose. Per le cure costose sono previste detrazioni sociali pari all'importo delle spese effettivamente sostenute (ti verrà restituito il 13% dell'importo speso) e non sono cumulabili con altre detrazioni fiscali sociali.

3. Quali documenti sono necessari per richiedere la detrazione?

• un certificato degli importi delle imposte maturate e trattenute per l'anno in cui hai pagato i servizi medici, nel modulo 2-NDFL (richiesto al datore di lavoro).

Se hai pagato per i servizi medici:

• una copia del contratto per la fornitura di servizi medici, se il contratto è stato concluso;
• una copia della licenza di un'organizzazione medica o di un singolo imprenditore, se i suoi dettagli non sono inclusi nel contratto;
• certificato originale del pagamento dei servizi medici.

Se hai pagato per i farmaci:

• modulo di prescrizione originale con timbro “Per il fisco” Federazione Russa, INN del contribuente”;
• una copia di un documento attestante il grado di parentela, ad esempio un certificato di nascita (se i servizi medici o i farmaci sono stati pagati dal contribuente per genitori o figli);
• copie dei documenti che confermano il pagamento dei medicinali (ad esempio ricevute).

Se hai pagato l'assicurazione sanitaria:

• una copia del contratto di assicurazione personale volontaria (polizza assicurativa), che prevede il pagamento esclusivamente per i servizi medici;
• copie dei documenti di pagamento attestanti il ​​pagamento dei premi assicurativi (ricevute di cassa, ricevute di ricevute di cassa, estratti conto, ecc.);
• copie di documenti che confermano la relazione (parentela) delle persone per le quali si pagano i premi assicurativi (ad esempio, copie di un certificato di matrimonio, certificato di nascita, documento che conferma la tutela o l'amministrazione fiduciaria, a seconda di chi viene pagata l'assicurazione);
• copie dei documenti attestanti l'età dei figli, se per i figli sono stati pagati i relativi premi assicurativi (ad esempio certificati di nascita).

4. Come ottenere una detrazione fiscale tramite il tuo datore di lavoro?

Puoi richiedere la detrazione tramite il tuo datore di lavoro (e non tramite l'ufficio delle imposte) fino alla fine del periodo fiscale ( anno solare) in cui hai sostenuto delle spese. Tuttavia, per fare ciò, devi prima confermare il tuo diritto alla detrazione presso il Servizio fiscale federale presentando i documenti di cui sopra e una domanda per confermare il diritto del contribuente a ricevere le detrazioni fiscali sociali all'ufficio delle imposte del tuo luogo di residenza.

Puoi inviare documenti:

• on-line, utilizzando il servizio " Area personale contribuente" sul sito web del Servizio fiscale federale.

Entro 30 giorni servizio fiscale deve confermare il diritto a ricevere una detrazione. Dovrai poi fornire al datore di lavoro:

• notifica di conferma del diritto alla detrazione;
• una domanda in forma libera per una detrazione fiscale.

Il datore di lavoro deve erogarti una trattenuta a partire dal mese in cui lo contatti.

Se il datore di lavoro trattiene l'imposta sul reddito personale senza tenere conto della detrazione fiscale, dovrà restituirti l'importo dell'imposta trattenuta in eccesso. Per fare ciò, dovrai presentare una domanda all'ufficio contabilità per la restituzione dell'imposta sul reddito personale eccessivamente trattenuta, indicando in essa il conto bancario per il trasferimento del pagamento in eccesso. Il datore di lavoro deve versarvi l'importo trattenuto in eccesso entro tre mesi dalla data di ricevimento della domanda.

La dichiarazione compilata, i documenti necessari per ricevere la detrazione, nonché una domanda per la restituzione dell'imposta sul reddito personale pagata in eccesso devono essere presentati all'ufficio delle imposte del luogo di residenza. Si può fare:

• online utilizzando il servizio "Conto personale del contribuente" sul sito web del Servizio fiscale federale.

Entro tre mesi dalla data di presentazione della dichiarazione e dei documenti giustificativi, il Servizio fiscale federale effettuerà un controllo documentale e ti invierà un messaggio sulla decisione presa. Se viene presa una decisione positiva, l'importo delle tasse pagate in eccesso ti verrà restituito al termine della procedura verifica a tavolino(se hai presentato domanda di detrazione unitamente alla dichiarazione) oppure entro 30 giorni dalla presentazione della domanda.

Rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per servizi medici (comprese le cure dentistiche)

Gli individui possono restituire le tasse per i servizi medici nei seguenti casi:

• quando si paga per le proprie cure (comprese le cure dentistiche);
• quando si pagano le cure per il coniuge, i genitori e i figli di età inferiore ai 18 anni (compresi i figli adottivi e i reparti di età inferiore ai 18 anni);
• quando si pagano farmaci prescritti dal medico, per sé o per il coniuge, per genitori o figli di età inferiore a 18 anni (compresi figli adottivi e ricoverati di età inferiore a 18 anni);
• quando si pagano i premi assicurativi nell'ambito di un contratto di assicurazione sanitaria volontaria, concluso ai fini del trattamento di se stessi o del trattamento del coniuge, dei genitori o dei figli di età inferiore ai 18 anni (compresi i figli adottivi e i reparti di età inferiore ai 18 anni).

la determinazione del codice appropriato per i servizi medici forniti è di competenza dell'istituto medico che ha rilasciato il certificato.

Una condizione importante per ricevere una detrazione fiscale per il trattamento è che un individuo abbia un reddito, tassato con un'aliquota del 13%. Tale reddito comprende, ad esempio, i salari.

In ogni caso, indipendentemente dal tipo di trattamento (costoso o meno), è possibile un rimborso dell'imposta sul reddito per i servizi medici per un importo non superiore all'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per il corrispondente anno di spese.

Per conoscere l'importo del reddito percepito (stipendio) e l'importo delle imposte pagate dal datore di lavoro, è necessario richiedere un certificato di lavoro (all'ufficio contabilità) nel modulo 2-NDFL.

Esempio 1: Nel 2016, Ivanov A.A. ha speso 250.000 rubli per l'operazione. Secondo un certificato ricevuto da un istituto medico, queste spese sono costose, pertanto è possibile detrarre l'intero importo. Pertanto, Ivanov A.A. richiede un rimborso all'ufficio delle imposte - 32.500 rubli (13% di 250.000 rubli). Il reddito di A.A. Ivanov, come risulta dal certificato 2-NDFL per il 2016, ammontava a 180.000 rubli, l'importo delle tasse pagate era di 23.400 rubli. In questo caso, nonostante Ivanov affermi di restituire 32.500 rubli, potrà ricevere solo 23.400 rubli. In questo caso, il deficit pari a 32.500 - 23.400 = 9.100 viene esaurito e non viene riportato al 2017. Pertanto è importante, se si svolgono più lavori o si cambia datore di lavoro durante l'anno, utilizzare tutti i certificati 2-NDFL per applicare la massima detrazione possibile.

Per ricevere una detrazione fiscale, un istituto medico deve anche avere una licenza per fornire servizi medici.

Non tutti i tipi di servizi medici o farmaci possono essere detratti (lettera del Ministero delle Finanze russo del 4 luglio 2018 N 03-04-05/46178).

Esistono 3 elenchi approvati con decreto del governo della Federazione Russa del 19 marzo 2001 N 201, per i servizi e i medicinali di cui si può ottenere una detrazione:

Può essere prevista una detrazione fiscale sociale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nell'importo delle spese effettivamente sostenute dal contribuente per un medicinale che non è direttamente incluso nell'elenco, ma che contiene come principio attivo un medicinale indicato nell'elenco.

la questione della classificazione di questi o altri tipi di servizi terapeutici forniti al contribuente o ai suoi familiari come tipi specifici di trattamenti inclusi o non inclusi nell'elenco è decisa dall'istituto medico o dal singolo imprenditore che ha fornito tali servizi a queste persone.

ATTENZIONE: dal 2019 è possibile ricevere una detrazione per l’acquisto di qualsiasi medicinale su prescrizione medica.

Notare inoltre:

• Quando si acquista un buono per un sanatorio, è possibile una detrazione non dall'intero costo del buono, ma solo in parte dal costo del buono per il trattamento (servizi medici).
  Tale costo deve essere indicato sul certificato di pagamento delle prestazioni mediche.
  (Lettera del Ministero delle Finanze russo del 25 dicembre 2018 N 03-04-05/94619)
• per l'acquisto di farmaci sono possibili detrazioni per i farmaci prescritti direttamente dal medico curante, ovvero deve essere presente una prescrizione.
• Sono possibili detrazioni anche per i medicinali che non sono inclusi nell'elenco, ma che contengono medicinali inclusi nell'elenco.

Per ricevere una detrazione fiscale, è necessario compilare una dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL con tutti i documenti giustificativi allegati e presentarla all'ufficio delle imposte.

Detrazioni per cure odontoiatriche;

Detrazioni per cure infantili, ecc.

Documenti per il rimborso fiscale per il trattamento

1. Aiuto 2-NDFL
2. Passaporto
3. Copie dei documenti di pagamento che confermano le spese del trattamento (assegni, ricevute, ecc., rilasciati a te)
4. Una copia dell'accordo per la fornitura di servizi medici (se tale accordo è stato concluso)
5. Una copia della licenza dell’istituto medico che conferma il diritto di fornire servizi medici
6. Certificato originale del pagamento dei servizi medici
7. In caso di pagamento per i genitori: una copia di un documento attestante la relazione; in caso di pagamento per bambini: copia del certificato di nascita; in caso di pagamento del coniuge: copia dell'atto di matrimonio; quando si paga per un reparto: una copia del documento che conferma la tutela o l'amministrazione fiduciaria
8. In caso di pagamento di medicinali: il modulo di prescrizione originale con il timbro "Per le autorità fiscali della Federazione Russa, numero di identificazione fiscale del pagatore"
9. In caso di pagamento dei premi nell'ambito di accordi di assicurazione medica volontaria: una copia del contratto di assicurazione o della polizza assicurativa; una copia della licenza della compagnia assicurativa; copie di documenti che confermano parentela, tutela, tutela, matrimonio quando si paga non per se stessi

L'elenco dei documenti aggiuntivi può essere chiarito anche presso l'ufficio delle imposte del vostro luogo di residenza.

Dovrai portare con te anche i documenti originali all'ufficio delle imposte. Dichiarazione dei redditi 3-NDFL e la domanda di rimborso fiscale devono essere preparate in due copie. L'ispettore fiscale ti restituirà una copia con una nota sull'accettazione dei documenti.

Se sei ufficialmente assunto, hai diritto al rimborso da parte dell'ufficio delle imposte fino al 13% delle spese per formazione, cure o acquisto di immobili residenziali!

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