L'agricoltore ha venduto il profitto derivante dall'imposta fondiaria. Come pagare le tasse sulla vendita di quote di terreni agricoli? La procedura per pagare le tasse sul reddito derivante dalla quota fondiaria

Complotto

Se un privato vende appezzamento di terreno, quindi ha l'obbligo di pagare le imposte sul reddito delle persone fisiche in conformità con le norme del capitolo 23 del Codice fiscale della Federazione Russa. Per avere davvero un dovere pagamento dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, devono corrispondere 2 condizioni: sia la persona proprietaria del sito che il sito stesso devono essere soggetti alle norme che disciplinano la procedura di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per quanto riguarda i contribuenti, possono essere sia cittadini della Federazione Russa che stranieri, ma il sito stesso deve trovarsi nel territorio della Russia. Nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, i contribuenti sono divisi in 2 categorie e, indipendentemente dalla cittadinanza, la distinzione avviene in base al tempo trascorso nel territorio della Federazione Russa e si presenta così:

• Sono residenti coloro che vivono nella Federazione Russa da poco più di sei mesi per 12 mesi, o più precisamente, da più di 183 giorni. Non viene presa in considerazione la partenza dal Paese per cure o studi per un periodo inferiore a sei mesi.
• Non sono considerati residenti coloro che soggiornano in Russia per un periodo più breve.

Entrambi sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche se percepiscono un reddito dalla vendita di terreni in Russia.

Importante: in conformità con la lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa dell'11 dicembre 2015 n. ОА-3-17 / 4698@, la presenza di un cittadino russo nel paese in sé è inferiore a 183 giorni durante anno solare non costituisce causa di perdita dello status di residente. Questo problema viene risolto in ciascun caso individualmente, a seconda della presenza di un luogo di residenza permanente sul territorio della Federazione Russa.

Aliquota fiscale per la vendita di terreni da parte di un privato

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L'aliquota dell'imposta sul reddito personale è fissata dalla legislazione fiscale al livello del 13%. Ma ci sono delle eccezioni. Per quanto riguarda la vendita di terreni, questa aliquota si applica ai residenti, mentre i non residenti utilizzano l'aliquota del 30%.

Si scopre che se il terreno è stato venduto per 2.000.000 di rubli e il venditore non è esentato dall'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, non ha diritto ad alcuna detrazione, dovrà pagare 260.000 rubli (2.000.000 * 13%). Ma il venditore non residente pagherà già 600.000 rubli (2.000.000 * 30%).

In che modo il possesso della terra influisce sull'importo dell'imposta in caso di vendita di un terreno?

Il ricavato della vendita di beni immobili non è sempre considerato un reddito. Se il proprietario ha posseduto il terreno per più di 3 anni e poi lo ha venduto, è esente dal pagamento delle tasse. Tale norma è sancita dal comma 17.1 dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Fino al 01/01/2016 era in vigore proprio questa regola, ma ora il periodo di proprietà di un immobile richiesto per l'esenzione fiscale è stato aumentato a 5 anni. Quindi, secondo le nuove regole, per essere esentato dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, devi essere proprietario di un terreno da più di 5 anni. Ma se il titolo sulla terra fosse ottenuto:

• per eredità o donazione da parte di un familiare o di un parente stretto;
• durante la privatizzazione;
• nel corso della stipula di un contratto di mantenimento in vita con una persona a carico;

successivamente la vendita con conseguente esenzione dal pagamento dell'imposta sulla compravendita del terreno potrà ancora essere effettuata dopo 3 anni.

La novità si applica alle operazioni effettuate dopo il 01/01/2016. In questo caso non viene presa in considerazione la data della firma del contratto, ma la data in cui il venditore riceve il denaro. Pertanto, se il contratto è stato firmato alla fine del 2015 e l'acquirente ha pagato i soldi già nel 2016, allora il 2016 sarà considerato il periodo d'imposta e il meccanismo di tassazione verrà attivato con le opportune modifiche.

Quali detrazioni possono essere applicate nella tassazione dei venditori di terreni?

Per quanto riguarda i redditi derivanti dalla vendita di terreni viene applicata la detrazione immobiliare, disciplinata dall'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se il proprietario non è esente dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dopo la vendita del terreno, e ciò accade quando lo ha posseduto per meno di 3 anni e dal 2016 per meno di 5 anni, allora può applicare una detrazione sulla proprietà per l'importo di 1.000.000 di rubli.

Il meccanismo per applicare questa detrazione è il seguente: in primo luogo, l'importo della detrazione viene detratto dall'importo ricevuto al momento della vendita e l'aliquota fiscale viene applicata all'importo rimanente.

Non conosci i tuoi diritti?

A condizione che il sito sia stato venduto per 2.000.000 di rubli, l'imposta sarà:

(2.000.000 - 1.000.000) * 13% = 130.000 rubli.

Ma invece di 1.000.000 di rubli, puoi detrarre l'importo speso per l'acquisizione di questo terreno dal reddito derivante dalla vendita del terreno. Questa opzione è adatta solo se l'importo dei costi può essere documentato. Ebbene, è consigliabile utilizzarlo se il costo di acquisizione del sito supera 1.000.000 di rubli.

A condizione che il sito sia stato venduto per 2.000.000 di rubli e acquistato per 1.750.000 di rubli, l'imposta sarà:

(2.000.000 - 1.750.000) * 13% = 32.500 rubli

Quest'ultima opzione è significativamente più redditizia, ma non è adatta per appezzamenti privatizzati, donati ed ereditati.

Un'altra caratteristica detrazione di proprietà: se il sito era di proprietà congiunta, ad esempio, di 3 persone le cui quote sono uguali, ed è stato venduto in base ad un accordo, ciascuno dei comproprietari avrà diritto solo a un terzo della detrazione della proprietà. Ma se i comproprietari vendono le loro azioni separatamente, ciascuno avrà il diritto di applicare una detrazione per un importo di 1.000.000 di rubli.

Procedura per la dichiarazione e il pagamento delle imposte

La dichiarazione deve essere presentata dalle persone che hanno venduto il proprio terreno e non sono esenti dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Non sono tenuti a presentare dichiarazione i proprietari di terreni che hanno venduto terreni di loro proprietà da più di 3 anni. Ma ci sono situazioni in cui ricevono notifiche di pagamento delle tasse. Qui devi solo fornire documenti fiscali, da cui risulta chiaramente che sono esenti dal pagamento delle imposte.

Il termine per la presentazione della dichiarazione è fissato dalla legge. Di solito viene presentato dopo la fine del periodo fiscale, cioè l'anno solare, fino al 30 aprile successivo. In sostanza, il contribuente ha 4 mesi di tempo per reclamare il proprio reddito.

Una dichiarazione viene redatta secondo un modulo 3-NDFL appositamente approvato. Indica l'importo del reddito ricevuto dalla vendita del terreno e l'importo della detrazione sulla proprietà applicata. Il contribuente è responsabile del calcolo.

Unitamente alla dichiarazione, il contribuente presenta all'amministrazione finanziaria i documenti che confermano le informazioni in essa specificate, vale a dire:

• Per confermare l'importo del reddito, è necessario un contratto di vendita.
• Se viene applicata una detrazione sull'importo pagato al momento dell'acquisto di un terreno, sono necessari anche estratti conto bancari o una ricevuta del venditore al ricevimento del denaro o altri documenti simili.

Devi portare con te gli originali di questi documenti.

L'importo dell'imposta calcolata deve essere versato entro il 15 luglio. In caso contrario, per ogni mese di ritardo verrà addebitata una penale pari al 20% dell'importo dovuto. Ma la sanzione per la mancata presentazione della dichiarazione è pari al 5% dell'importo non pagato per ogni mese di ritardo, ma comunque non inferiore a 1.000 rubli.

L'imposta sulla vendita di un terreno viene pagata al bilancio dal venditore, tenendo conto della detrazione della proprietà. Inoltre, il venditore può essere generalmente esente dal pagamento delle imposte se ha venduto un terreno di sua proprietà per più di 3 anni. Il venditore è tenuto a comunicare all'ufficio delle imposte i redditi percepiti, anche se l'importo dell'imposta dopo l'applicazione della detrazione è pari a zero.

Erano in uso collettivo nelle fattorie collettive, le cosiddette "fattorie statali" e "Kolkhozes". Non potevano essere ereditati e dissociarsi dal campo comune. I diritti di proprietà non si estendevano ai mezzi di produzione e agli strumenti per coltivare la terra.

L’economia comunista non implicava la proprietà privata della terra. Per l'agricoltura, la costruzione di una casa, la sistemazione del giardino, i cittadini dell'Unione Sovietica ricevevano appezzamenti per un contratto di locazione a tempo indeterminato o molto lungo, il cui contratto potevano ereditare. Elementi di proprietà privata estesi solo alla proprietà personale.

La situazione è cambiata dopo il crollo dell'URSS e la riforma agraria, sancita dalla Costituzione Federazione Russa il diritto alla proprietà privata della terra. Tutti i dipendenti delle aziende agricole contadine, nel quadro della privatizzazione, hanno acquisito proprietà sotto forma di quote di terra, che sono state assegnate sulla base delle caratteristiche e del costo di specifici appezzamenti in ballottari.

Cos'è un'azione e le sue caratteristiche

Inizialmente, gli orti ricevuti dai dipendenti delle fattorie statali erano inseparabili ed erano di uso collettivo. I proprietari ricevevano certificati attestanti che avevano una quota in una particolare fattoria contadina, ma inizialmente non c'erano limiti per queste quote. Sono queste quote di terreno agricolo che vengono chiamate quote e sono considerate come una percentuale della proprietà totale.

La qualità del terreno è determinata dalla sua fertilità e dalla disponibilità di irrigazione. Altrettanto importante è l’accessibilità per il lavoro agricolo, la disponibilità delle infrastrutture di trasporto. Sulla base di questi criteri, la terra ha ricevuto metri ettaro, che alla fine si sono riflessi nella dimensione della quota.

Importante: se la proprietà non è stata ancora separata dalla proprietà collettiva e non ha confini definiti, al momento dell'acquisto di una quota potrebbe essere difficile determinarne il valore. Vale anche la pena verificare le condizioni del sito prima dell'acquisto. Se è stato utilizzato per altri scopi, esiste la possibilità del suo sequestro da parte dello Stato sulla base del codice fondiario, che regola rigorosamente lo scopo del terreno e ne reprime le violazioni.

Rilevazione di un'azione in vendita e delle sue caratteristiche

, che sostituirono i Kolkhoz, erano molto più piccoli di loro. L'obiettivo principale della riforma agraria era quello di aumentare il numero di cittadini economici nell'agricoltura con un simultaneo aumento della sua efficienza. Ciò ha portato alla frammentazione delle grandi aziende agricole collettive in aziende più piccole, che inizialmente ha causato confusione nell'assegnazione dei singoli appezzamenti della proprietà collettiva. Fino ad ora ci sono casi in cui è molto difficile determinare l'entità della quota assegnata, poiché non esiste un metodo unico per valutarne il valore.

Importante: Per identificare il lotto e gestirlo senza pretese da parte dei vicini, è necessario determinarne i confini. Vale la pena evitare l'acquisto di quote agricole in grandi aziende collettive che non hanno confini registrati.

La separazione di un terreno dalla proprietà comune è una procedura molto costosa. È consigliabile realizzarlo in un'assemblea generale degli azionisti e condividere i costi per tutti. Ciò dovrebbe ridurre al minimo i costi, i possibili reclami e i disaccordi nel processo di rilevamento del territorio.

Secondo la normativa attuale è impossibile dare in affitto una quota che ne è sprovvista ed è sempre utile effettuare la procedura di registrazione delle assegnazioni, poiché spesso i termini di un contratto collettivo non sono adatti a tutti. Pertanto gli appezzamenti assegnati e registrati reggono meglio il confronto con le quote di proprietà collettiva.

Acquisto e registrazione di una quota fondiaria nella proprietà

Idealmente, il sito è già delimitato e ha un certificato rosa. Per concludere una transazione è sufficiente redigere un contratto di vendita per iscritto e registrarlo presso un notaio, poiché tutte le transazioni immobiliari devono essere autenticate.

L'accordo scritto deve contenere:

1. Requisiti e dati del passaporto delle parti.
2. Oggetto dell'operazione e sua descrizione dettagliata.
3. Il costo dell'oggetto.
4. Condizioni di risoluzione del contratto in caso di non conformità della qualità del lotto acquisito con quella dichiarata.
5. Copie del certificato di visura catastale.

Esempio di contratto per la vendita di terreni agricoli. Clicca per ingrandire.

Questa forma di proprietà impone particolari restrizioni al proprietario ed è il più scomodo in termini di fatturato. In particolare, potrebbe essere necessario se è necessario ampliare la quota dell'azienda agricola comune per superare le restrizioni sulla dimensione dell'appezzamento per separarlo dalla proprietà comune. In alcune regioni viene indicata la dimensione minima di un appezzamento agricolo per la sua assegnazione in un'unità catastale separata.

Più difficile è acquisto di una quota compresa nella comproprietà da parte di un cittadino che non ha diritto alla comproprietà. In questo caso, è necessario informare tutti i partecipanti alla partnership della volontà di assegnare un terreno di proprietà comune. Magari uno dei soci del sodalizio si avvarrà del diritto di riscatto prioritario. Qualora ciò non fosse possibile, le notifiche verranno inviate tramite posta raccomandata. Successivamente è necessario informare le autorità locali della volontà di vendere il sito di persona o in ogni modo possibile.

Se per più di 30 giorni le autorità non hanno manifestato la volontà di acquistarlo, il proprietario può avviare la procedura di vendita ad un costo non inferiore a quello indicato nella notifica.

Per determinare i confini dell'assegnazione, è necessario contattare il servizio catastale statale. Gli ingegneri di questo servizio condurranno, determineranno la dimensione e l'ubicazione del lotto in vendita e gli assegneranno un numero univoco.

La transazione si considera completata previa conferma dell'assenza di gravami, il consenso delle autorità locali, il rilascio di un certificato statale di proprietà, un estratto del registro di registrazione della proprietà e il pagamento dell'imposta statale.

Sulla procedura per l'assegnazione di una quota fondiaria

Il video qui sotto riguarda una delle opzioni per espandere il terreno.

Responsabilità dei venditori appezzamenti di terreno include il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF). Tuttavia, alcune categorie di persone possono essere esentate dalla riscossione, mentre altre possono ricevere detrazioni significative.

Si prega di notare che tutte le disposizioni descritte in questo articolo sono rilevanti fino ad oggi. Nel 2019 non sono previste modifiche all’imposta sulla vendita dei terreni.

Contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Le persone che sono proprietari di questo immobile da meno di cinque anni devono pagare l'imposta sui cottage estivi. Tuttavia, per alcune categorie di proprietari terrieri tale periodo è stato ridotto a tre anni. Tali persone includono:

• proprietari di terreni privatizzati;
• proprietari di terreni ricevuti a seguito dell'adempimento di un obbligo derivante da un contratto di mantenimento in vita con una persona a carico;
• proprietari di lotti ricevuti in seguito a donazione o eredità da parte di un familiare stretto.

Da quanto precede ne consegue che le persone fisiche che hanno il diritto di possedere il terreno venduto sono esentate dal pagamento delle imposte. più di 5 anni e, in alcuni casi, più di tre anni.

È importante notare che l'imposta sul reddito delle persone fisiche è soggetta alla vendita solo di quei terreni che si trovano sul territorio della Federazione Russa.

Fino al 01/01/2016, il periodo di proprietà dell'immobile, dopo il quale il pagatore aveva il diritto di non pagare l'imposta in caso di vendita, era di 3 anni. Questo periodo è stato stabilito per tutte le categorie di proprietari senza eccezioni. Dal 1° gennaio 2016 tale periodo è stato prorogato per tutte le categorie di cittadini, con alcune eccezioni.

Atti legislativi che regolano questi rapporti giuridici:

• Codice Fiscale della Federazione Russa.
• Legge federale del 29 novembre 2014 n. 382.

Ultimi cambiamenti

Secondo il n. 382-FZ è cambiata la procedura per il pagamento delle tasse da parte delle persone fisiche in caso di vendita di beni immobili, e la legge ha anche dettagliato i casi in cui una persona fisica può essere esentata dal pagamento delle tasse.

Se prima dell'entrata in vigore della legge il proprietario poteva vendere la sua proprietà senza pagare le tasse per tre anni, ora sono necessari almeno cinque anni.

Questo periodo viene conteggiato a partire dalla data di acquisto dell'alloggio, ovvero immediatamente dopo la firma del contratto di vendita.

Se l'immobile è stato acquistato prima dell'entrata in vigore della legge (prima del 31 dicembre 2015), ad esso si applicano le vecchie regole. Pertanto, il proprietario può vendere l'immobile senza pagare tasse dopo tre anni di proprietà. Se la proprietà viene acquistata dopo l'entrata in vigore della legge, solo dopo cinque.

A seconda delle regioni il periodo può variare.

Se la proprietà non è stata acquisita, ma ereditata, viene conteggiato il periodo dalla data di eredità.

Se l'immobile viene venduto per un importo superiore a quello acquistato, l'imposta riscossa sarà pari al 13% del valore dell'oggetto.

L’imposta sulle vendite non viene riscossa se:

1. L'unico spazio abitativo è stato venduto appositamente per l'acquisizione di un altro.
2. Se l'oggetto è in possesso da più di tre anni e il suo valore non supera i 5 milioni di rubli.
3. Se il prezzo al quale viene venduto l'immobile è inferiore o uguale al prezzo al quale è stato acquistato. Per fare ciò, è necessario fornire i documenti pertinenti.

Il proprietario potrebbe esserlo esentato dal pagamento delle tasse dopo aver posseduto un oggetto per tre anni, se acquistato da:

1. Eredità o donazione di uno dei parenti stretti.
2. Era .
3. Sulla base di un accordo di mantenimento o di dipendenza.

Ammontare della tassa

L’importo che dovrà essere corrisposto al proprietario del terreno potrà essere calcolato utilizzando la seguente formula:

Reddito ricevuto dalla vendita di terreni

L'importo del reddito è determinato in base al valore della vendita dell'immobile specificato nel contratto. Inoltre, dal 01.01.2016, sulla base della citata Legge Federale, sono state introdotte norme volte a evitare la sottostima del costo del sito al fine di ridurre l'importo dell'imposta.

Secondo queste norme, il valore imponibile di un terreno non può essere inferiore al valore catastale moltiplicato per 0,7. Il valore catastale di un terreno si trova nel suo passaporto catastale.

Quindi, se il valore catastale del terreno è di 6.700.000 rubli, l'importo minimo che verrà tassato al momento della vendita è di 4.690.000 rubli (6.700.000 * 0,7). Anche se la vendita dell'immobile verrà effettuata a un costo inferiore, l'imposta dovrà essere pagata sul reddito pari a 4.690.000 rubli.

aliquota fiscale

L'aliquota dell'imposta sul reddito personale dipende direttamente dal fatto che il venditore sia riconosciuto come residente nella Federazione Russa. Rimani sul territorio della Federazione Russa per più di 183 giorni del calendario all'anno consente a una persona di essere considerata residente. Il resto delle persone non sono residenti.

È importante notare che l'ottenimento dello status di non residente non dipende solo dalla sua effettiva permanenza nel territorio della Federazione Russa. Ogni questione viene risolta individualmente, tenendo conto anche della presenza di un luogo di residenza permanente nel paese.

Per i residenti nella Federazione Russa l'aliquota fiscale è fissata al 13%. Per i non residenti sale al 30%.

Pertanto, se il terreno viene venduto per 7.420.000 rubli, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari a 964.000 rubli. per residenti (7.420.000 * 0,13) e 2.260.000 rubli. per i non residenti (7.420.000*0,3).

detrazioni fiscali

Sotto questo aspetto nel 2019 non è cambiato nulla.

	detrazione di proprietà	detrazione delle spese
Quando viene applicato?	Per i proprietari che possiedono il terreno da meno di 5 anni	Permette di sottrarre dal costo del terreno il costo della sua vendita (molto spesso è il costo dell'acquisto della proprietà)
L'importo della detrazione	1.000.000 di rubli.	Spese effettive documentate (ad esempio, un estratto conto o una ricevuta del destinatario dei fondi)
Esempio di calcolo	Supponiamo che un terreno di proprietà del proprietario per 4 anni venga venduto per 4.340.000 rubli, quindi l'importo dell'imposta per un residente verrà calcolato come segue: (4.340.000 - 1.000.000) × 0,13 = 434.200 rubli	Supponiamo che il terreno venga messo in vendita al prezzo di 3.500.000 rubli e che il proprietario lo abbia acquistato per 2.990.000 rubli. L’importo dell’imposta sul reddito personale per un residente sarà calcolato come segue: (3.500.000 - 2.990.000) × 0,13 = 66.300 rubli.

È importante notare che se il terreno è in proprietà condivisa, quando viene venduto con un accordo, la detrazione della proprietà può essere applicata una sola volta.

Se i proprietari vendono le loro azioni separatamente, ciascuno di essi ha diritto ad applicare la detrazione.

Termini e modalità per la riscossione delle imposte

Entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello di vendita del terreno, il proprietario deve presentare una dichiarazione a le autorità fiscali. Inoltre, il pagatore dovrà calcolare autonomamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

L’adempimento dell’obbligo fiscale deve essere effettuato entro il 15 luglio. In caso contrario, al mancato pagamento verranno applicate sanzioni sotto forma di multa: il 20% dell'importo del reddito per ogni giorno di ritardo. La sanzione per la mancata presentazione della dichiarazione è prevista nella misura del 5%, ma non inferiore a 1.000 rubli per ogni giorno di ritardo.

Ci sono situazioni in cui le autorità fiscali inviano erroneamente una notifica sulla necessità di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche a persone che, secondo la legge, sono esenti dal pagamento delle tasse. In questo caso dovrai semplicemente fornire i documenti fiscali che confermano il diritto all'esenzione fiscale.

Panoramica delle modifiche sul video

Cosa ha cambiato la nuova legge sulle imposte sulla vendita dei terreni? I cambiamenti non sono così significativi, quasi tutto rimane come descritto sopra, ma ci sono punti importanti che dovrebbero essere presi in considerazione.

I terreni agricoli (articolo 77 del Codice fondiario della Federazione Russa) sono territori situati al di fuori dei confini di un insediamento, forniti e destinati ai bisogni agricoltura. Come gli altri beni immobili, i terreni agricoli sono soggetti a rotazione: possono essere venduti, donati, scambiati e affittati. I proprietari di tali terreni possono essere persone giuridiche così come i cittadini.

Il Codice Fiscale della Federazione Russa non definisce l'imposta sulla vendita di terreni agricoli. Il capitolo 23 rivela il concetto di imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) - la forma principale di imposte dirette. L'imposta sul reddito personale è calcolata come percentuale del reddito totale di un cittadino meno le spese documentate. Secondo l'art. 207 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i cittadini possono pagare questa tassa:

• soggiornare nel paese per almeno 183 giorni di calendario nell'arco di 12 mesi.
• individui - residenti nella Federazione Russa.
• non residenti nella Federazione Russa che percepiscono redditi in Russia.

Nell'art. 208 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che il reddito delle persone fisiche è un reddito, anche derivante dalla vendita di beni immobili, che può essere interamente attribuito al reddito derivante dalla vendita di terreni agricoli.

Aliquota fiscale e scadenza

Il Codice Fiscale della Federazione Russa fissa diverse aliquote di imposta sul reddito delle persone fisiche applicabili vari tipi reddito. La maggior parte del reddito (che include la vendita di terreni agricoli) è tassata con un'aliquota generale del 13%. Se il terreno è in possesso e in uso da più di tre anni ed è stato acquisito prima del 1° gennaio 2016, il cittadino è esente dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. I terreni acquisiti dopo il 1° gennaio 2016 per l'esenzione fiscale devono essere posseduti e utilizzati per almeno cinque anni. Il limite minimo di tre anni per la detenzione di terreni agricoli viene mantenuto se viene attuato almeno uno dei seguenti elementi:

• il diritto di proprietà su un terreno è stato acquisito per via ereditaria o mediante contratto di donazione, quando le parti sono familiari o parenti stretti.
• proprietà acquisita a seguito della privatizzazione.
• proprietà acquisita in base a un contratto di mantenimento in vita con una persona a carico.

(Legge federale n. 382-FZ del 29 novembre 2014 "Sulle modifiche alle parti 1 e 2 del codice fiscale della Federazione Russa")

Il conto alla rovescia del periodo di proprietà di un terreno inizia dalla data di registrazione del diritto di proprietà specificata nel certificato di proprietà.

Pertanto, se il reddito ricevuto dalla vendita di terreni agricoli supera il suo acquisto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari al 13% (imposta \u003d reddito delle vendite - costi di acquisizione x 13%). Nei casi in cui il reddito del contribuente derivante dalla vendita di un terreno è inferiore al valore catastale dell'oggetto, il reddito del venditore è equiparato al valore catastale di tale immobile, moltiplicato per un fattore di riduzione di 0,7. Se il valore catastale del terreno non viene determinato il 1° gennaio dell'anno della conclusione dell'accordo e del trasferimento della proprietà, il fattore di riduzione non viene utilizzato e l'imposta viene calcolata dall'importo dell'accordo specificato nell'accordo. accordo. Le leggi degli enti costitutivi della Federazione Russa possono ridurre fino a zero sia il termine minimo per possedere un immobile sia il coefficiente di riduzione.

Detrazione fiscale

Il termine utilizzato nel diritto tributario è detrazione fiscale. Questo è l’importo di cui viene ridotto il risultato fiscale finale. Esistono cinque tipi di detrazioni fiscali sul territorio della Federazione Russa:

• standard (fornito a determinate categorie di individui: "vittime di Chernobyl, veterani disabili della Grande Guerra Patriottica, ecc.);
• sociale (collegato da donazioni organizzazioni di carità, costi di formazione, ecc.);
• proprietà (fornita durante determinate operazioni con proprietà: vendita, acquisto di alloggi, costruzione di alloggi, ecc.);
• professionale (utilizzato per imprenditori individuali, notai, avvocati di studi privati);
• investimento (fornito al ricevimento del profitto dalla negoziazione di titoli).

Quando vende un terreno agricolo, un cittadino ha il diritto di ridurre il proprio reddito a sua scelta (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 30 dicembre 2011 N 03-04-05 / 7-1140, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa):

• per una detrazione di importo fisso (un milione di rubli per la vendita di un terreno agricolo, edificio residenziale, appartamento; 250.000 rubli per la vendita di altri beni immobili: garage, locali non residenziali).
• per le spese documentate per l'acquisizione di questo immobile.

Nel primo caso, l'imposta sul reddito personale viene pagata sulla differenza tra il costo della vendita del terreno e l'importo di una detrazione fissa. Nel secondo caso, l'imposta viene calcolata sulla differenza che risulta tra il reddito derivante dalla vendita del terreno e il costo di acquisizione dello stesso.

Termini per la presentazione della dichiarazione

Inning dichiarazione dei redditi necessario. Anche se l'importo dell'imposta è pari a zero, ciò deve essere effettuato nell'anno successivo a quello della conclusione dell'accordo sulla vendita del terreno entro il 30 aprile (incluso). La dichiarazione viene compilata secondo il modulo prescritto (3-NDFL), quindi consegnata nel luogo di residenza all'ufficio delle imposte. Quando si utilizza una detrazione sulla proprietà, sarà richiesta una domanda per la sua fornitura. Se il reddito viene ridotto dalle spese relative all'acquisizione di un terreno, è necessario allegare alla dichiarazione la documentazione che conferma tali spese. È possibile presentare la dichiarazione di persona o tramite un legale rappresentante. Questo può essere fatto anche tramite posta russa con un inventario o elettronicamente sul portale dei servizi statali. L'imposta deve essere versata entro il 15 luglio (compreso) dell'anno successivo a quello in cui è stata conclusa l'operazione. Per violazione della presentazione di una dichiarazione viene stabilita un'ammenda che non può superare il 30% dell'importo delle imposte non pagate e meno di 1.000 rubli.

Dal periodo della ricostruzione e della riforma delle fattorie collettive nel 1991, i cittadini hanno potuto separarsi dalla joint venture e condurre le proprie attività agricole. Caratteristica principaleè che il sito viene rilasciato gratuitamente, per uso perpetuo.

Cos'è una quota?

La quota è il diritto di proprietà su un terreno che è in possesso comune di più proprietari, senza delimitarne esattamente i confini. Il territorio è destinato per uso agricolo: allevamento di animali, coltivazione di piante, coltivazione di ortaggi, agricoltura, pascolo per bestiame.

Al proprietario viene rilasciato un certificato di proprietà contenente informazioni sulla dimensione della quota, sulla sua valutazione in punti ettaro.

La quota di terreno può essere utilizzata per:

• Agricoltura;
• Un'assegnazione può includere territori come:
• Zona di campi, pascoli, frutteti;
• Strade;
• piantagioni forestali;
• serbatoi;
• Aree non coltivabili.

Rapporti giuridici agricoli

Si tratta di un tipo di rapporto tra soggetti aventi interessi comuni nella produzione e nella vendita dei prodotti agricoli, regolato dalle norme del diritto agrario. Coinvolto anche nel controllo sul diritto di acquistare e vendere terreni, compreso il calcolo del costo in base al coefficiente di fertilità del suolo.

I soggetti dei rapporti giuridici agricoli sono i cittadini, le persone giuridiche, le organizzazioni commerciali e private, i comuni impegnati nello sviluppo dei prodotti agricoli.

Vendita di terreni

Il proprietario può vendere, scambiare, regalare o donare, contribuire sotto forma di capitale autorizzato al momento dell'adesione alla cooperativa.

Spesso le quote non vengono utilizzate in modo razionale, per intero, senza avvantaggiare né lo Stato né il proprietario, quindi la soluzione migliore è affittarle a qualcuno che possa vendere il terreno in modo corretto ed efficiente. Il proprietario potrà avere una rendita costante dall'affitto.

La durata del contratto di locazione non è limitata, il suo costo è concordato tra le parti. Una transazione per un periodo superiore a un anno è registrata a Rosreestr.

Inoltre, la legge russa prevede la vendita dei diritti di proprietà. Ciò è enunciato nella legge "Sulla rotazione dei terreni agricoli".

Di preferenza, il diritto di acquistare una quota spetta allo Stato o alle sue unità amministrative.

Per concludere una transazione, viene redatto un contratto di vendita, che descrive:

• il costo del sito e l'importo delle tasse nello stato. tesoreria;
• posizione e scala;
• tipologia del territorio, edifici;

Se il terreno assegnato non viene utilizzato per più di tre anni diventa di proprietà del Comune.

È possibile?

I terreni agricoli sono completamente controllati dallo Stato e sono protetti da numerose leggi. È tuttavia possibile la vendita di un terreno in comproprietà. Innanzitutto il diritto di acquisto viene concesso agli altri partecipanti in comproprietà.

Ci sono alcune cose da tenere a mente quando si vende:

• la vendita è possibile solo ai cittadini della Federazione Russa;
• l'utilizzo è possibile solo per attività agricole;
• consenso obbligatorio degli altri azionisti per la vendita.

Come vendere una quota?

Un fattore importante rimane che il proprietario può utilizzare il terreno che è in uso perpetuo con la possibilità di farlo. Ma prima dell'acquisizione della proprietà, la disposizione del terreno è limitata, non può essere venduta. Pertanto è necessario selezionare una sezione per . Questo segnerà l'esatta posizione e i confini del territorio.

Per fare ciò, è necessario contattare l'organizzazione locale coinvolta in tali procedure. Il processo stesso può richiedere diversi mesi e richiede il pagamento. Al termine, viene redatto un pacchetto di documenti per il terreno - "Caso di gestione del territorio". Questo caso viene trasferito al servizio catastale, dove al proprietario viene rilasciato un passaporto catastale per il sito.

La determinazione del prezzo dipende da diversi parametri:

• La principale è la superficie dell'orto in ettari;
• Il secondo fattore è la posizione, la presenza di corpi idrici vicini insediamenti, città, collegamenti di trasporto;
• Stato del terreno, opzioni per il suo utilizzo;
• La qualità della fertilità del suolo.

Spesso l'importo del pagamento viene negoziato tra venditore e acquirente.

Pacchetto di documenti richiesto

Per completare la transazione è necessario il seguente elenco di documenti:

• Dichiarazione;
• Documenti d'identità di entrambe le parti;
• Certificato di proprietà;
• Passaporto catastale;
• Ricevute per il pagamento del dovere statale;
• Contratto di vendita preparato.

Vale la pena iniziare a raccogliere i documenti in anticipo, poiché ciò potrebbe richiedere del tempo.

Domanda risposta

Qual è l'importo delle sanzioni a favore dello Stato in caso di vendita di una quota di terreno?

L'imposta standard sulla vendita di terreni è del 13%.

Come vendere una quota di terreno?

Concludere un contratto di vendita.

A chi può vendere un terreno?

Puoi vendere il terreno senza assegnazione ad altri proprietari. Agricoltura contadina, comune locale. O altri cittadini della Federazione Russa legati alle zone rurali e impegnati nella coltivazione della terra.

A quanto oggi puoi vendere una quota di terreno?

Le notizie riportate di seguito presentano la situazione attuale.

Come vendere una quota di terreno agricolo: è possibile, a quanto, quali documenti servono
È possibile vendere una quota di terreno agricolo e come farlo? Consideriamo l'intera procedura, iniziando con la determinazione del costo di un'azione e terminando con la raccolta dei documenti necessari.