Detrazione patrimoniale per un pensionato: analizziamo la norma per il trasferimento del saldo della detrazione tre anni fa. Ottenere una detrazione fiscale per un appartamento: quanti anni ci vorranno Quante dichiarazioni presentare per 3 anni di studio

L'acquisto di un appartamento è un'attività molto costosa. Dopo aver espletato le formalità necessarie, spesso sono necessari fondi per effettuare riparazioni e acquistare mobili. Inoltre, nella maggior parte dei casi, l'immobile viene acquistato con un mutuo, che deve essere servito, devono essere depositati alcuni fondi e così via. Sì, e vivere in un appartamento richiede anche dei costi: le bollette occupano una quota significativa delle spese mensili di ogni persona. Pertanto, la questione del reddito aggiuntivo dopo l'acquisizione di beni immobili è molto rilevante. Lo aiuta a decidere l'opportunità di ottenere detrazione fiscale quando si acquista un appartamento negli ultimi 3 anni.

Cos'è?

La normativa attuale prevede la possibilità per qualsiasi cittadino della Federazione Russa di richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito personale pagata negli ultimi tre anni dopo l'acquisto di un appartamento. Questa opportunità è offerta a coloro che hanno acquistato un terreno edificabile e qualsiasi altro immobile abitativo. Questo diritto è concesso ai cittadini del Codice Fiscale della Federazione Russa e il suo scopo è quello di stimolare un aumento delle transazioni per l'acquisto e la vendita di beni immobili, come una delle principali industrie che sono le locomotive della crescita economica.

Pertanto, se l'acquirente dei locali ha lavorato ufficialmente almeno negli ultimi tre anni, il che significa che ha pagato tutte le tasse stabilite dalla legge e ha acquistato immobili residenziali, allora ha diritto a ricevere un'imposta sulla proprietà deduzione. Il suo valore massimo è pari al 13% del costo di acquisto di una casa o degli interessi su un mutuo. Se è stato acquistato un pezzo di terreno sul quale è stata effettuata la costruzione di un cottage, nel determinare l'importo del risarcimento verranno presi in considerazione i costi di connessione alle reti di ingegneria, progettazione e calcolo del preventivo. L'importo da restituire al richiedente non deve essere superiore all'imposta effettiva sul reddito personale pagata al bilancio.

Quando posso ottenere la detrazione fiscale sugli immobili?

Il diritto a ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito personale sorge solo quando ci sono spese confermate in una serie di aree. In particolare:

• Acquisto o costruzione di immobili residenziali, che sono considerati appartamenti, case (cottage), stanze e altri tipi di locali in cui una persona può vivere e che rispettano le norme sanitarie esistenti.
• Acquistare un terreno con o senza edificio residenziale esistente. Nel secondo caso, la tipologia di uso consentito appezzamento di terreno dovrebbe consentire la costruzione di un'abitazione su di esso.
• Interessi ipotecari. Allo stesso tempo, le risorse creditizie dovrebbero essere indirizzate all'acquisto o alla costruzione di immobili residenziali. Alcune banche offrono prestiti garantiti da beni immobili ai mutuatari per effettuare lavori di manutenzione o acquistare mobili. In presenza di finanziamenti con tali finalità non verranno effettuati rimborsi Irpef.
• Implementazione della finitura dell'alloggiamento, in caso di acquisto dallo sviluppatore senza di essa. Quando si registra la proprietà di alloggi acquistati sul mercato secondario, anche i costi di riparazione non vengono compensati.

La normativa vigente stabilisce che è vietato concedere la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nelle seguenti situazioni:

• Se l'alloggio è stato acquistato da persone che possono essere considerate interdipendenti (coniugi, parenti stretti, ecc.).
• Quando una persona nei periodi precedenti aveva il diritto di ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà. È vietato dalla legge emetterlo più volte.

Come viene determinato l'importo della detrazione dell'imposta sulla proprietà per i periodi fiscali precedenti?

L'importo dell'imposta già pagata che il richiedente può recuperare è limitato da due criteri. Il primo riguarda i costi sostenuti nel processo di acquisto di una casa o di costruzione della stessa. Il secondo è l’importo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche trasferito al bilancio.

La normativa attuale prevede la possibilità di restituire non più del 13% dell'importo speso per l'acquisto o la costruzione di alloggi. Tuttavia, l'importo massimo nel calcolo dell'importo del risarcimento non deve superare i due milioni di rubli. In altre parole, se il prezzo dell'oggetto fosse di cinque milioni di rubli, l'importo dell'imposta sul reddito personale da rimborsare sarebbe comunque di 260mila rubli (il 13% di due milioni).

Entro un anno è possibile ricevere una detrazione per un importo non superiore all'importo dei trasferimenti di imposte sul reddito delle persone fisiche durante quell'anno (tale importo, di norma, corrisponde a circa il 13% del reddito totale). È possibile ricevere il rimborso per diversi anni fino al pagamento dal bilancio dell'intero importo dovuto ai sensi di legge.

Quando si acquista una casa con mutuo è necessario considerare la data di acquisto. Se questo evento si è verificato prima della fine del 2013, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è rimborsabile dall'intero importo degli interessi; la normativa attuale non prevede alcuna restrizione. Se l'acquisizione è avvenuta dopo il 1 gennaio 2014, l'importo degli interessi preso in considerazione quando si fornisce una detrazione è limitato a tre milioni di rubli, ovvero non verranno rimborsati più di 390 mila rubli.

Caratteristiche del provvedimento

Va ricordato che è possibile richiedere la detrazione solo una volta nella vita. Questa regola si applica agli alloggi acquistati prima della fine del 2013. L’ammontare dei costi, però, non è assolutamente importante. Anche se esiste un risarcimento di soli 10 mila rubli, non è possibile presentare domanda una seconda volta. Se la proprietà è stata acquisita successivamente, il diritto alla detrazione può essere esercitato un numero illimitato di volte, mentre il suo importo totale non deve superare l'importo stabilito dalla legge.

Va tenuto presente che la legislazione prevede due tipi di detrazioni immobiliari. Il primo è il principale, rimborsa l'imposta sul reddito delle persone fisiche precedentemente pagata dall'intero importo del costo di acquisto di una casa, e il secondo è il mutuo. Il suo compito principale è rimborsare l'imposta sul reddito personale dagli interessi ipotecari già pagati dal mutuatario. Pertanto, se prima del 2014 un cittadino ha esercitato il suo diritto a ricevere la detrazione principale, ciò non lo priva della possibilità di ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche quando acquista un immobile utilizzando un mutuo. Pertanto, al momento dell'acquisto, è necessario valutare tutte le possibilità di pagamento. È del tutto possibile che l'acquisto del mutuo risulti più economico a causa del rimborso ricevuto.

Come ottenere la detrazione immobiliare per gli anni precedenti?

Per ricevere il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è necessario completare le seguenti procedure:

• Raccogliere e presentare i documenti giustificativi all'ufficio delle imposte;
• Attendere i risultati della verifica della loro correttezza da parte dell'autorità di vigilanza e della conferma che è possibile ricevere una detrazione per l'appartamento;
• Ricevi i fondi trasferiti.

Tutta la modulistica necessaria potrà essere assemblata e preparata autonomamente, oppure potrete rivolgervi a professionisti. Nel primo caso, esiste un'alta probabilità di errore, a seguito del quale è possibile ottenere il rifiuto della detrazione. Allo stesso tempo, va tenuto presente che il rifiuto non significa l'impossibilità di presentare nuovamente un pacchetto di documenti. Tuttavia, ci sono perdite di tempo che, tenendo conto dell’inflazione, si trasformano in perdite monetarie.

Contattando gli specialisti, è possibile ottenere un servizio chiavi in ​​mano, quando tutti i documenti sono formati, eseguiti correttamente e presentati all'autorità di regolamentazione. Ciò farà risparmiare notevolmente tempo e aumenterà la probabilità di una decisione positiva (il rifiuto in questa situazione è possibile solo in caso di tentativo di ricevere nuovamente un rimborso o di superare il limite).

Elenco dei documenti richiesti

Per richiedere la detrazione immobiliare è necessario il seguente elenco di informazioni:

• Passaporto o qualsiasi altro documento che certifichi l'identità del richiedente.
• Modulo 3-NDFL con il calcolo di tutti gli importi e una domanda appositamente compilata all'ufficio delle imposte. Tutti i moduli sono definiti dalla legge, quindi è necessario seguire rigorosamente le regole per compilarli. Altrimenti, questo potrebbe diventare la base per rifiutare di restituire parte dell'imposta sul reddito personale pagata.
• Documenti che confermano l'importo delle spese sostenute dal richiedente per l'acquisto di un immobile, finendo l'appartamento acquistato dallo sviluppatore.
• Informazioni sugli importi dell'imposta trasferita (certificato del modulo 2-NDFL).

Documento d'identità Dichiarazione nel modulo 3-NDFL Documento attestante l'importo delle spese
Aiuta il modulo 2-NDFL

È possibile trasferire la detrazione immobiliare dei periodi precedenti?

Puoi ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito personale in qualsiasi momento, a partire dal momento in cui il richiedente dispone dei seguenti documenti:

• Conferma del pagamento per beni immobili, anche ai sensi del contratto di partecipazione;
• Un documento di proprietà o qualsiasi altra forma che confermi che la proprietà è registrata e che i diritti su di essa appartengono questo momento colui che presenta la detrazione.

Se l'indennizzo non è stato dichiarato direttamente nell'anno di acquisizione dell'immobile, può essere effettuato successivamente per un numero qualsiasi di anni, non ci sono restrizioni in merito. In una situazione in cui l'acquirente non ha un reddito sufficiente per rimborsare l'imposta sul reddito delle persone fisiche entro un anno, l'importo rimanente verrà riportato a quello successivo.

Va tenuto presente che ciascuno dei coniugi ha diritto a una detrazione, pertanto l'autorità di regolamentazione può richiedere informazioni su come viene distribuito l'importo del rimborso dell'imposta sul reddito personale tra i coniugi al fine di evitare doppi pagamenti dal bilancio.

Per facilitare la preparazione di un pacchetto di documenti per il rimborso, gli esperti raccomandano di compilare le dichiarazioni dei 3 anni precedenti. Ciò consente di semplificare la procedura di determinazione dell'importo della detrazione e di velocizzarne la riscossione.

Se sei ufficialmente impiegato, paghi regolarmente l'imposta sul reddito allo stato di anno in anno e non hai ancora esercitato il diritto a ricevere una detrazione fiscale quando acquisti un appartamento, costruisci una casa e paghi gli interessi su un mutuo, allora dovresti assolutamente leggere questo articolo dall'inizio alla fine.fine.

Il vostro diritto alla detrazione fiscale è legalmente sancito e descritto in dettaglio nell'articolo n. 220 del Codice fiscale della Federazione Russa e verrà spiegato in dettaglio e utilizzando esempi specifici dal nostro principale avvocato.

Oggi vi parleremo di tutte le complessità per ottenere una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento, tenendo conto di tutte le modifiche legislative per il 2019, e spiegheremo anche in dettaglio a chi, quando, quanto e come è possibile ottenerla un rimborso per l'acquisto di un appartamento.

Se hai domande specifiche su questo argomento, il nostro avvocato online è pronto a consultarti tempestivamente e gratuitamente direttamente sul sito. Basta porre la tua domanda nel modulo pop-up e attendere una risposta. In questo modo puoi comprendere in modo rapido e chiaro i tuoi diritti a ricevere una detrazione fiscale.

per lo più FAQ Le questioni che i nostri avvocati si trovano ad affrontare sono: chi e quante volte può ricevere una detrazione fiscale quando si acquista un appartamento. Noi rispondiamo:

Il diritto legale a ricevere una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento ha ogni cittadino della Federazione Russa ufficialmente impiegato, per il quale il datore di lavoro detrae mensilmente l'imposta sul reddito dal suo attività lavorativa nella misura del 13%. Nello stesso importo (13%), un cittadino può restituire il denaro dal patrimonio immobiliare acquisito, e più precisamente nei seguenti casi:

1. Acquisto diretto di alloggi (appartamento, casa, stanza);
2. Costruire la propria casa;
3. Eventuali spese per la riparazione e la decorazione di immobili residenziali di nuova coniazione (l'importante è conservare tutte le ricevute);
4. Hai anche il diritto di restituire denaro per il pagamento degli interessi su un mutuo ipotecario.

Chi non può riavere i propri soldi?

Non sarà possibile rimborsare l'imposta sul reddito per l'acquisto di un appartamento se:

• Hai acquistato un appartamento prima del 1 gennaio 2014 e hai già esercitato il diritto alla detrazione;
• Se hai acquistato una proprietà dopo il 1 gennaio 2014, ma hai raggiunto il limite (ne parleremo più avanti);
• Se hai acquistato un immobile da un parente stretto (madre, padre, figlia, figlio, fratello, sorella);
• Se non sei ufficialmente impiegato (e quindi non paghi l’imposta sul reddito);
• Se il tuo datore di lavoro è stato coinvolto nell'acquisto di un appartamento (ad esempio, l'azienda per cui lavori ha pagato una parte dell'alloggio acquistato);
• Se, al momento dell'acquisto di un appartamento, hai utilizzato alcuni programmi o sussidi statali, ad esempio il capitale di maternità.

Quante volte posso ottenere una detrazione fiscale quando acquisto un appartamento?

Ci sono due possibili risposte a questa domanda:

• Se il tuo appartamento o altro immobile è stato acquistato prima del 1 gennaio 2014, ai sensi dell'articolo 220 del codice fiscale Federazione Russa(comma 27, comma 2, comma 1) hai diritto a usufruire della detrazione fiscale una sola volta nella vita, e non importa quanto ti costano i metri quadrati. Ad esempio, se l'alloggio è stato acquistato per 500.000 rubli, l'importo massimo su cui puoi contare è il 13% di 500.000, ovvero 65.000 rubli. E questo è tutto!
• Se hai acquistato un alloggio dopo il 1 gennaio 2014, puoi contare su più rimborsi fiscali, ma entro i limiti di 260.000 rubli, poiché l'importo massimo stabilito dallo Stato per un rimborso dall'acquisto di beni immobili è di due milioni di rubli. Per ulteriori informazioni su quanto denaro può essere restituito, nonché per un'analisi di esempi specifici, leggi più avanti in questo articolo.

Quanti soldi verranno restituiti?

Quindi, quanto risarcimento statale puoi aspettarti quando acquisti un appartamento dopo il 1 gennaio 2014? Noi rispondiamo:

Il limite massimo del rimborso dell'imposta sul reddito per l'acquisto di un appartamento è di 2.000.000 di rubli (a vita). Puoi restituire il 13% di questo importo, ad es. 260.000 rubli e niente di più.

Per ogni anno solare potrai restituire un importo pari al tuo imposta sul reddito, che il tuo datore di lavoro paga per te (13%) per l'anno di riferimento, mentre il saldo dei fondi a te dovuti non si esaurisce, e negli anni successivi potrai anche emettere un rimborso fino al raggiungimento del tuo limite.

Ma hai il diritto di presentare dichiarazioni dei redditi all'ufficio delle imposte solo per gli attuali o al massimo per i tre anni precedenti, ma ne parleremo più avanti. Per cominciare, affrontiamo finalmente l'importo della compensazione fiscale su cui puoi contare quando acquisti un appartamento. Per rendere il tutto finalmente ed estremamente chiaro, analizzeremo due esempi specifici.

Un esempio di calcolo della detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento

Esempio 1: All'inizio del 2015 hai acquistato un appartamento per 2.500.000 rubli. Tutto l'anno hai lavorato ufficialmente e hai ricevuto uno stipendio di 60.000 rubli al mese. Pertanto, all'inizio del 2016, hai il diritto di contattare il tuo ufficio delle imposte nel luogo di residenza e scrivere una domanda di rimborso per la proprietà acquisita. Il massimo a cui hai diritto in questo caso è il 13% di 2.000.000, ovvero solo 260.000 rubli. Perché le tue detrazioni annuali sull'imposta sul reddito per il 2015 ammontano a un totale di 93.600 rubli (60.000 * 0,13 * 12), quindi puoi contare su questo importo di rendimento (93.600) nel 2016. Il resto del denaro ti verrà restituito negli anni successivi, se sei ancora ufficialmente assunto. Ad esempio, nel 2016 hai lavorato ufficialmente solo tre mesi con uno stipendio di 20.000 rubli, rispettivamente, all'inizio del 2017 puoi ricevere una detrazione fiscale pari a 7.800 rubli (20.000 * 0,13 * 3). Quindi, per gli anni successivi, avrai ancora un importo da restituire pari a 158.600 rubli (260.000 - 93.000 - 7800).

Esempio 2. Hai acquistato un appartamento del valore di 1.500.000 e hai concesso una detrazione fiscale per il suo acquisto. In questo caso puoi contare su 195.000 rubli (il 13% di 1.500.000). Ma poi hai comprato un altro appartamento del valore di 2.000.000 di rubli. Di conseguenza, secondo la legge, da questo acquisto è possibile restituire altri 65.000 rubli (13% di 500.000), poiché il limite totale per la restituzione è limitato a 2.000.000 di rubli.

Documenti richiesti

Per ottenere un rimborso fiscale per l'acquisto di un appartamento, prima di tutto, è necessario redigere una domanda secondo il modello stabilito e presentare tutti i seguenti documenti con copie al proprio ufficio delle imposte nel luogo di residenza.

Quindi, l'elenco approvato per il 2018 documenti richiesti Per una detrazione fiscale sulla proprietà, si presenta così:

• Copia del passaporto;
• Contratto per la vendita di un appartamento + copia;
• Documenti legali per l'oggetto: una copia del certificato di registrazione della proprietà o un atto sul trasferimento della proprietà dell'appartamento (se l'appartamento è stato acquistato in una casa in costruzione con un accordo di equità);
• Copie dei documenti attestanti il ​​pagamento dell'immobile acquistato (assegni, estratti conto bonifici, pagamenti, ecc.);
• Una copia del certificato del numero di identificazione del contribuente (TIN);
• Certificato di reddito dal luogo di lavoro nel modulo 2-NDFL;
• È inoltre necessario fornire una dichiarazione del reddito annuale sotto forma di 3 imposte sul reddito delle persone fisiche per l'anno solare trascorso;
• Domanda di dichiarazione dei redditi compilata.

Oltre ai documenti sopra richiesti autorità fiscale potrebbe anche richiederti di completare le domande di distribuzione del coniuge se sei sposato. Di seguito è possibile scaricare e visualizzare esempi delle applicazioni richieste.

Per restituire la detrazione fiscale relativa ai 3 anni precedenti è necessario compilare anche le dichiarazioni relative agli anni 2017 e 2016.

Quando presentare i documenti e per quale periodo posso restituire l'imposta?

Documenti per la restituzione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento, puoi, a partire dal momento in cui paghi completamente l'alloggio acquistato e ricevi documenti per il diritto di possedere un immobile:

• Certificato di registrazione della proprietà - in caso di acquisizione di metri quadrati nell'ambito di un contratto di vendita;
• Un atto sul trasferimento della proprietà di un appartamento - se la proprietà è stata acquistata in una casa in costruzione in base a un accordo patrimoniale.

Inoltre, devi avere tutti i documenti di pagamento che confermano le tue spese per l'alloggio acquistato.

Di norma, la presentazione dei documenti per il rimborso avviene all'inizio di ciascuno anno solare. È meglio contattare l'ufficio delle imposte dalla seconda metà di gennaio (subito dopo le vacanze di Capodanno).

Inoltre, se hai acquistato un appartamento diversi anni fa, puoi anche ricevere una detrazione fiscale e hai il diritto di presentare la dichiarazione dei redditi per i tre anni precedenti. Quelli. ad esempio, hai acquistato un appartamento nel 2016 e hai dimenticato di esercitare il diritto al rimborso delle tasse. Cinque anni dopo, nel 2021, hai cambiato idea e ti sei rivolto all'ufficio delle imposte con una domanda corrispondente. In tutti questi cinque anni hai lavorato onestamente e hai avuto un reddito ufficiale, ma puoi utilizzare le tue detrazioni al tesoro solo nei tre anni precedenti il ​​momento della richiesta della detrazione. In questo caso si tratta del 2020, 2019 e 2018. Se durante questo periodo la tua imposta sul reddito totale risulta essere inferiore all'importo del rimborso dovuto a te (vedi il paragrafo "Quanti soldi ti verranno rimborsati?"), Puoi facilmente ricevere il resto dell'importo negli anni successivi.

Il procedimento per ottenere la detrazione fiscale

Il modo migliore è ottenerlo da soli contattando il tuo ufficio delle imposte. Lascia che devi agitarti un po 'e correre in cerca di informazioni, raccogliendole da diverse autorità, ma alla fine la procedura si rivelerà molto più economica che contattare un'azienda specializzata.

Se non vuoi farlo da solo, o semplicemente non hai tempo per questo, allora il nostro avvocato online è pronto a darti una consulenza gratuita su come accelerare e semplificare in modo significativo l'intero processo.

Per ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà nel 2018, è necessario compilare una nuova dichiarazione nel modulo prescritto 3-NDFL e allegarla ai documenti raccolti (è presente anche nell'elenco dei documenti richiesti).

Insieme alle copie, il pacco dei documenti viene trasferito al fisco di turno, dopodiché li controllerà per un certo tempo e, se tutto è stato fatto correttamente, presto arriverà il tanto atteso trasferimento di denaro. Di norma, l'esame delle domande e l'adozione delle decisioni in merito avvengono entro due o quattro mesi.

Come posso ottenere una detrazione in contanti dal mio datore di lavoro?

È possibile ottenere una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento senza contattare l'ufficio delle imposte. Più precisamente, dovrai presentare domanda lì una sola volta per confermare il tuo diritto alla detrazione fiscale. Per fare ciò, ti verrà richiesto di preparare copie di tutti i documenti sopra descritti e di compilare una domanda “per confermare il diritto del contribuente a ricevere le detrazioni fiscali sugli immobili”, il cui modulo puoi scaricare di seguito.

Dopo aver ricevuto una notifica scritta dall'IRS che conferma la tua idoneità alla detrazione (di solito occorrono circa 30 giorni affinché le autorità fiscali esaminino la domanda e preparino una decisione), devi contattare il tuo datore di lavoro diretto e fornirgli questo avviso della diritto a ricevere una detrazione fiscale. Dal mese in cui fornisci tale avviso, il reparto contabilità deve calcolare il tuo stipendio senza detrarre l'imposta sul reddito.

Il nostro avvocato d'ufficio ti consiglierà come farlo correttamente. Basta fargli la domanda appropriata nel modulo pop-up e attendere la risposta.

Inoltre, se hai ancora delle lacune nella comprensione dei tuoi diritti e delle azioni necessarie per restituire l'imposta sul reddito dopo l'acquisto di un appartamento, i nostri specialisti ti consulteranno gratuitamente online.

Calcolatrice

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Il codice fiscale dà la possibilità ai pensionati di ricevere la detrazione anche per gli anni che precedono l'anno in cui è sorto il diritto alla detrazione

23.04.2017

Nel 2015 un cittadino ha acquistato un appartamento. Da febbraio 2017 il contribuente è pensionato. Nel 2016 il pensionato ha presentato una dichiarazione per l'anno 2015, che costituiva il saldo trasferibile della detrazione dell'imposta sulla proprietà.

Come spiegato dal dipartimento finanziario, tenuto conto di quanto disposto dall'art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa, se il contribuente richiede il trasferimento del saldo della detrazione sulla proprietà ai periodi d'imposta precedenti non nel periodo d'imposta immediatamente successivo all'anno in cui si è formato il saldo della detrazione, ma in successivi anni, diminuisce rispettivamente il numero dei periodi d’imposta per i quali il suddetto saldo può essere trasferito.

Sulla base di quanto sopra, il nostro pensionato ha il diritto di trasferire il saldo della detrazione ai periodi d'imposta 2014 e 2013 presentando le dichiarazioni dei redditi nel 2017 per i periodi d'imposta corrispondenti. Motivo: lettera del Ministero delle finanze russo del 12 luglio 2016 n. 03-04-05 / 40681.

E complichiamo ancora di più il nostro compito: un cittadino ha acquistato un appartamento nel 2009, nel 2010 ha presentato una dichiarazione e ha restituito l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2009. Dal 2013 è andato in pensione e non ha avuto alcun reddito fino al 2017. Potrà restituire l'imposta nell'attuale 2017 per qualche anno? No, non potrà più ricevere la detrazione per gli anni 2010, 2011, 2012, anche se potrebbe restituire i soldi per questi periodi se si rivolgesse tempestivamente all'autorità fiscale.

In che modo l'idoneità dipende dall'anno di pensionamento?

I. Il cittadino ha acquistato un appartamento prima del pensionamento

Se un cittadino ha acquistato una casa nel 2016 ed è andato in pensione nel 2017, può, senza attendere la fine dell'attuale 2017, iniziare a ricevere una detrazione. Già nel 2017 ha il diritto di presentare quattro dichiarazioni dei redditi per tre persone contemporaneamente: 2016 e per il 2015, 2014 e 2013.

II. Un cittadino ha acquistato un appartamento nell'anno della pensione

Se un cittadino ha acquistato una casa nel gennaio 2017 ed è andato in pensione nel 2017 (ad esempio a marzo), ha diritto a iniziare a ricevere la detrazione solo nel 2018. Restituirà l'imposta per quattro anni: 2017, 2016, 2015 e 2014.

Se hai domande, situazioni controverse complesse, scrivimi, ti dirò in dettaglio e ti spiegherò come ottenere una detrazione sulla proprietà.

TATIANA

Ho comprato un appartamento come pensionato che lavora. Il contributo è stato interamente versato nel 2014. L'atto di trasferimento dell'appartamento è stato ricevuto nel 2016. Mi sono reso conto che posso presentare dichiarazioni per tre anni contemporaneamente, per il 2014, 2015 e 2016. Posso iniziare a fare la detrazione dal 2014. Con il trasferimento dei saldi agli anni 2015 e 2016 O dovrei iniziare nel 2016?

Tatiana, il tuo diritto alla detrazione è sorto nel 2016. Ed è dal 2016 che devi iniziare a ricevere la detrazione.

La tua prima dichiarazione sarà per il 2016. Se, a seguito degli esiti della prima dichiarazione, hai un saldo di detrazione non utilizzato, allora puoi trasferirlo tre anni fa: 2015, 2014 e 2013.

Se hai lavorato nel 2013, 2014, 2015, già ora hai il diritto di preparare quattro dichiarazioni dei redditi per 3 persone e restituire immediatamente l'imposta per quattro anni. Ma se hai un saldo di detrazione non utilizzato in base ai risultati di quattro dichiarazioni, puoi continuare a riceverlo nel 2018 per il 2017. Se hai domande o hai bisogno di aiuto nella preparazione dei documenti, contattami.

Irina

Ciao Tatiana! Mio marito ed io a marzo 2016 comprato un appartamento con un mutuo. ottobre 2015 Sono andato in pensione ma continuo a lavorare. Posso ottenere il rimborso delle tasse per gli anni precedenti? Grazie in anticipo.

Portale fiscale russo, consulente in materia di tasse e commissioni

Irina, Certamente. Hai già il diritto di presentare domanda all'autorità fiscale e restituire l'imposta per quattro anni contemporaneamente: il 2016 sarà la tua prima dichiarazione. Successivamente farà una seconda dichiarazione per il 2015; il terzo per il 2014 e il quarto per il 2013.

Se hai un saldo deducibile su queste quattro dichiarazioni (ovvero, non hai reddito sufficiente per quattro anni per ricevere la detrazione completa), puoi continuare a ricevere la detrazione del 2017 nel 2018. Scrivimi se hai bisogno di aiuto nella pronta preparazione di un pacco di documenti.

Giglio

Sono un pensionato. Ho comprato un appartamento nel 2008. Non ho ricevuto la detrazione completa per l'appartamento quando lavoravo. Ho venduto la mia macchina quest'anno. Avevo solo 2 anni. Devo pagare il 13%. Posso compensare tasse e detrazioni?

Portale fiscale russo, consulente in materia di tasse e commissioni

Giglio, Certamente. Se hai ancora un saldo inutilizzato della detrazione patrimoniale, hai il diritto di ridurre il reddito derivante dalla vendita dell'auto del suo importo. In questo modo ridurrai l’importo delle tasse.

Tatiana

Ho comprato un appartamento a maggio 2016, poi sono andato in pensione da dicembre 2016 e non lavoro. Per il 2016 ho ricevuto una detrazione fiscale. nel 2017. Posso restituire l'imposta per il 2015,2014,2013 nello stesso anno 2017???

Vera Grigorievna

Ho acquistato un appartamento a marzo 2017 e andrò in pensione a maggio 2017. Posso, senza aspettare il 2018, presentare le dichiarazioni per gli anni 2016, 2015, 2014 e ricevere una detrazione fiscale per 3 anni (escluso il 2017). E cosa succede al mio rimborso tasse se non arrivo al 2018? Mia figlia può ottenerlo?

292

Per 3 anni è necessario il trasferimento indietro non solo per i pensionati, ma anche per le donne in congedo dopo il parto, concesso dallo Stato per 3 anni.

Anche per loro è necessario effettuare questo bonifico

Nadežda Nikolaevna

il marito è un pensionato che lavora, nel 2015 ha acquistato un appartamento e nel 2016 ha emesso una detrazione fiscale per il 2015, 2014, 2013, perché capiamo che negli ultimi 3 anni ha diritto alla detrazione fiscale, ma ha scelto solo 155mila rubli. Ne sono rimasti 95mila e quest'anno ha presentato nuovamente la dichiarazione dei redditi per il 2017, gli verranno pagati 53mila rubli. Rimangono 42mila rubli. E ha il diritto di presentare la dichiarazione dei redditi per il 2012. Dopotutto, anche all'ufficio delle imposte, quando ha presentato le dichiarazioni dell'anno scorso per gli ultimi 3 anni, nessuno gli ha detto che ha anche il diritto di presentare la dichiarazione dei redditi per 2012.

Tatyana Vladimirovna

Sono un pensionato lavoratore, ho acquistato un appartamento nel 2015, l'atto di trasferimento dell'appartamento è avvenuto nel 2016. Presentate dichiarazioni dei redditi per gli anni 2016, 2015, 2014. Ho diritto alla detrazione anche per il 2013?

Portale fiscale russo, consulente in materia di tasse e commissioni

Rispondi a Vera Grigorievna: hai diritto a iniziare a ricevere la detrazione nel 2018 dopo la fine dell'attuale 2017. E restituirai l'imposta per quattro anni: 2017, 2016, 2015, 2014.

Portale fiscale russo, consulente in materia di tasse e commissioni

Rispondi a Nadezhda Nikolaevna: il saldo della detrazione che hai formato a fine 2016. E se torniamo indietro di tre anni: 2015, 2014, 2013, vedremo che il 2012 non è più incluso in questo elenco.

Se il tuo coniuge continua il suo lavoro, ha il diritto di restituire l'imposta per il 2017. E ora puoi richiedere al servizio fiscale un avviso fiscale per ricevere una detrazione sul lavoro.

Portale fiscale russo, consulente in materia di tasse e commissioni

Rispondi a Tatyana Vladimirovna: Si certo. È un tuo diritto. Puoi ottenere un rimborso fiscale per quattro anni: 2016 (anno in cui è iniziata la detrazione) e 2015, 2014 e 2013.

Galina

Ciao! Sono in pensione e lavoro ancora. Voglio acquistare un appartamento nel 2017 con scadenza nel 2018. Di conseguenza, nel 2018 ho diritto a ricevere una detrazione immobiliare (2018 - la prima dichiarazione, 2017 - la seconda, 2016 - la terza, 2015 - la quarta) . Queste dichiarazioni vengono presentate contemporaneamente? È necessario fornire documenti aggiuntivi, ad esempio un certificato di pensione o indicare il reddito da pensione nella dichiarazione (come esentasse)? E quali sono le differenze tra la dichiarazione del pensionato e quella del contribuente ordinario?

Valentina Georgievna

Mio marito ed io non lavoriamo come pensionati. Stiamo progettando di acquistare un appartamento nel 2017. Abbiamo diritto alla detrazione immobiliare?

Galina Michajlovna

Ho comprato un appartamento nel 2010. A quel tempo ero un pensionato che lavorava. Ho ricevuto la detrazione fiscale nel 2011, 2012, 2013. Non lavoro dal 2013 e non conoscevo i benefici per i pensionati non lavoratori. Per quanto ho capito, al momento non ne ho il diritto

per la detrazione fiscale per gli anni precedenti 2010? C'è un precedente?

in questa occasione? Grazie.

Portale fiscale russo, consulente in materia di tasse e commissioni

Rispondi a Galina: non esiste un pacchetto separato di documenti per i pensionati. Tu, come pensionato, alleghi solo una copia del certificato di pensione e il gioco è fatto. Non è necessario dichiarare la pensione percepita. È troppo.

E la sequenza che hai specificato è assolutamente corretta. Se la casa viene commissionata nel 2018, nel 2019 hai il diritto di presentare quattro dichiarazioni dei redditi contemporaneamente: per il 2018, 2017 e 2016 e 2015.

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Rispondi a Valentina Georgievna: hai diritto al rimborso dell'imposta se hai redditi sui quali viene trattenuta.

Poiché i pensionati hanno il diritto di trasferire il diritto alla detrazione tre anni fa, per rispondere alla tua domanda è importante per me sapere in che anno hai lavorato e in quale anno hai ricevuto lo stipendio. Scrivi più in dettaglio: da quale anno non lavori?

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Rispondi a Galina Mikhailovna: i pensionati hanno diritto di riportare “indietro” il saldo della detrazione per tre anni consecutivi. Nel tuo caso (come scrivi), il saldo della detrazione immobiliare si è formato nel 2012. Questo L'anno scorso per il quale hai ricevuto una detrazione (presentando una dichiarazione nel 2013).

Se trasferiti, si scopre che arriveranno gli anni 2011, 2010, 2009, ma è già troppo tardi per presentare dichiarazioni per questi anni. Inoltre hai già ricevuto la detrazione per gli anni 2010 e 2011.

Elena Vitalievna

Iscritto al DDU nel 2014. Atto di accettazione del trasferimento dell'appartamento settembre 2016 Registrazione dei diritti di proprietà maggio 2017. Da febbraio 2017 sono pensionato non lavoratore. Potete per favore dirmi quanto tempo devo depositare?

Portale fiscale russo, consulente in materia di tasse e commissioni

Elena, Buon pomeriggio. Adesso hai il diritto di presentare quattro dichiarazioni dei redditi 3-NDFL contemporaneamente: per il 2016 - e sarà la prima per te (era nel 2016 che avevi diritto alla detrazione sulla proprietà), la seconda - per il 2015, la terzo - 2014, quarto - per l'anno 2013.

Come pensionato ricevi una detrazione per il 2016 e trasferisci il saldo risultante della detrazione tre anni "indietro": 2015, 2014 e 2013.

Mironova Elena

Grazie. Devo presentare all'ufficio delle imposte un atto di accettazione e un estratto dell'USRR?

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Elena se si dispone di un nuovo edificio, è richiesto l'atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento. E invii una copia dell'estratto dell'USRR se la proprietà è già stata registrata.

Vincitore

Ho acquistato un appartamento nel 2012, ho ricevuto la detrazione immobiliare del 13%, ora ho acquistato un altro appartamento nel 2017, è possibile ottenere la detrazione del 13% dal secondo appartamento?

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Vincitore, nel tuo caso non è consentita una detrazione ripetuta perché hai esercitato il diritto alla detrazione prima del 1° gennaio 2014.

Meshkov Denis

Ho comprato un appartamento nell'aprile 2017 e ho lavorato ufficialmente, e nel giugno 2017 sono stato licenziato perché ho ricevuto un terzo gruppo di disabilità e non lavoro ufficialmente, posso ottenere un rimborso fiscale

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Denis, sì, hai il diritto di iniziare a ricevere la detrazione dal 2018. Cioè nel 2018 potrai restituire l'imposta per il 2017 (questa sarà la tua prima dichiarazione dei redditi per 3 persone), e già quando si formerà il saldo della detrazione non utilizzata, potrai trasferirlo tre anni fa: 2016 , anni 2015 e 2014.

Ciò è possibile a condizione che si riceva una rendita d'invalidità.

Rusyaev Yuri

Potete per favore dirmi la procedura? nel 2016 ho acquistato un appartamento, nel 2017 presento prima la dichiarazione per il 2016, e solo dopo la sua verifica (o anche il pagamento di denaro) presento la dichiarazione per i 3 anni precedenti? o in ordine, per il 2015 (ricevo denaro), poi per il 2014 (ricevo denaro), poi per il 2013 (ricevo denaro)? come agire correttamente? Faccio subito una prenotazione che anche dopo la detrazione per tutti e 4 gli anni rimarrà un saldo non utilizzato.

Marina Valerievna

Nel 2014 il marito (un pensionato che lavora) ha acquistato un appartamento. Ho ricevuto una detrazione fiscale sulla proprietà per il periodo 2014, 2015 e 2016. Dimesso nel 2016. A fine 2016 si è formato il saldo della detrazione fiscale. Può posticipare la sua ricezione al 2013 e prima, tk. a quel tempo lavorava nella stessa organizzazione.

Fede

Salve, per favore ditemi se l'appartamento è stato acquistato nel 2016 e ritirato nel 2017. Sto lavorando adesso. Non ho ricevuto alcuna detrazione. Per quali anni ormai nel 2018 posso ottenere la detrazione? E in quale ordine compilare le dichiarazioni per anni?

Alex

Ciao! Domanda: Nel 2014 è stato acquistato un appartamento, nel 2013 una persona è andata in pensione e lavora, è stata ricevuta una detrazione per il 2014 (posticipo di periodo 2013, 2012, 2011). Nel 2015 e nel 2016 è stato selezionato l'intero importo dell'imposta sull'appartamento, nel 2017 è stato acquistato un secondo appartamento, mentre l'importo dell'imposta nel 2016 non è stato completamente selezionato (saldo 3500), è possibile trasferire la detrazione per l'appartamento la seconda volta e riceverlo per il 2016.

Raisa

NEL 2015 HO COMPRATO UN APPARTAMENTO PER 1060000. SONO PENSIONATO, NEL 2016 HO RIMBORSATO L'IMPOSTA PER 2015, 2014, 2013, 2012. NEL 2017 ACQUISTO UN SECONDO APPARTAMENTO PER 2000000 RUB. NEL 2018 VOGLIO RIMBORSARE L'IMPOSTA DALL'IMPORTO RESIDUO PER RIMBORSARE 940000 R. (2000000-1060000). DOMANDE; 1. COME PENSIONATO POSSO RIMBORSARE LE IMPOSTE SUI REDDITI 2016 E 2017 (UTILIZZARE I BENEFICI 2 VOLTE DA PENSIONATO). 2. L'ANNO DELLA DETRAZIONE FISCALE HA INIZIATO AD ESSERE FISSATO DAL 2015 (PAGINA 1.11 FOGLIO E) O DAL 2017 QUANDO HO ACQUISTATO UN SECONDO APPARTAMENTO. IN STR.1.12 2000000 R. IN STR.2.1 1060000 R. O IN STR.1.12 METTERE IL SALDO IN RIMBORSO 940000 RUR.

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Fede se hai acquistato casa nel 2016, allora il tuo diritto alla detrazione è sorto anche nel 2016. La tua prima dichiarazione sarà per il 2016. Quando si forma il saldo della detrazione non utilizzata, è possibile trasferirlo al 2015, 2014. E poi potrai continuare a ricevere (come pensionato lavoratore) per il 2017, 2018 e così via.

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Raisa sì, il tuo diritto alla detrazione è sorto sul secondo immobile nel 2017. La tua prima dichiarazione per una seconda casa per un importo di 940.000 rubli sarà per il 2017. Quando si formerà il saldo della detrazione, potrai presentare una seconda dichiarazione per il 2016 e, se c'è un ulteriore saldo della detrazione, stai già facendo una terza dichiarazione - per il 2018, e così via.

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Rispondi a Yuri: hai il diritto di presentare più dichiarazioni contemporaneamente, per diversi anni. Non devi aspettare un anno per ricevere i soldi. Invia un pacchetto completo di documenti per diversi anni contemporaneamente.

Suklina Irina

Ciao. Il marito è pensionato e lavora dal 2011. Nel 2015 è stato acquistato un appartamento. Non sapevano della detrazione fiscale per i pensionati. Ha ottenuto la detrazione fiscale per gli anni 2015 e 2016. Può presentare una dichiarazione per il 2014 nel 2018 e poi per il 2017?

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Irina, secondo la legge hai il diritto di farlo. È necessario riflettere il saldo della detrazione dal 2016 nella dichiarazione per il 2014, e solo allora fare una dichiarazione per il 2017.

Vladimir

Sono pensionato lavoratore dal 2014. Nel 2017 ho acquistato una stanza per 1.080.000 rubli.

In quale ordine devo presentare le dichiarazioni nel 2018 in modo che l'ufficio delle imposte non mi rifiuti la corretta preparazione della dichiarazione e il trasferimento del saldo?

È vero:

1) per il 2017. 2) per il 2014. 3) per il 2015. 4) per il 2016.

L'ordine del saldo trasferito è corretto o non è importante?

Natalia

Pensionato dal 2012, ha lavorato fino alla metà del 2016. Il diritto di proprietà è stato ottenuto all'inizio del 2016. È troppo tardi per richiedere le detrazioni? E se sì, per quale periodo? Grazie!

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Natalia, se il diritto alla detrazione è sorto nel 2016, ora hai diritto a presentare i documenti per il 2016. Quando si forma un saldo di riporto della detrazione patrimoniale, è possibile trasferirlo indietro per tre anni (come pensionato). Potrai restituire l'imposta per gli anni 2015, 2014 e 2013. Quando si forma il saldo della detrazione, hai il diritto di continuare a ricevere la detrazione per il 2017 (se c'erano redditi per quest'anno).

Svetlana

Tatyana, buon pomeriggio!

Dimmi, per favore, come trovarmi in una situazione del genere: è andata in pensione nel 2014, il certificato di accettazione per un appartamento nel 2015. Ha ricevuto detrazioni per il 2015 e il 2016. Come comportarsi adesso con il trasferimento del resto "indietro"? Dopo aver letto i commenti, mi sono reso conto che nel 2016 era necessario presentare domanda per gli anni 2015,2014,2013,2012. Ma cosa succederebbe se nel 2017 venisse ricevuta una detrazione per il 2016? Il saldo può essere riportato anche dal 2016 al 2014, 2013, 2012? Difficoltà nel compilare 3-NDFL, perché si compila con il totale cumulativo, poi in caso di trasferimento del saldo "indietro" il saldo viene indicato nel solito modo? solo l'anno in ordine inverso, giusto?

Grazie in anticipo per le vostre risposte!"

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Svetlana, il saldo della detrazione immobiliare è stato formato alla fine del 2016. In questo caso è possibile trasferire la detrazione indietro di tre anni: 2015, 2014 e 2013. 2015 hai già ricevuto una detrazione. Si scopre che la tua terza dichiarazione dovrebbe riguardare il 2014. È in questo ordine che verrà trasferito il saldo della detrazione.

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Natalia, non sei in ritardo, no. Se hai diritto alla detrazione nel 2016, hai già il diritto di formare e presentare una dichiarazione per il 2016. Quando si formerà il saldo della detrazione in base ai risultati della dichiarazione del 2016, potrai trasferire il saldo (come pensionato) tre anni fa.

Irina

Ciao, dimmi, sono un pensionato che lavora, (in pensione dal 2007) ho lavorato tutto il tempo. Ho acquistato un appartamento nel 2017. (1.000.000 di immobile e 580.000 di mutuo) posso avere la detrazione per gli anni 2016,2015,2014? E in che ordine vanno compilate le dichiarazioni?

Marina

Buon pomeriggio Dimmelo, ti prego. Fino al 30/12/16 ero pensionato lavoratore. Sono in possesso di atto di accettazione e cessione di appartamento per partecipazione azionaria del 2014. Non ho presentato alcuna dichiarazione per ricevere una detrazione patrimoniale da alcuni anni. Per quali periodi posso ricevere la detrazione? Posso ottenerlo per il 2014,2015,2016? Per quale periodo la dichiarazione sarà la prima? Se avessi lavorato avrei fatto domanda per i 3 anni precedenti 2017, 2016,2015. ma perché Non lavoro nel 2017, posso trasferire il periodo dal 2017 al 2014?

Dmitrij Alekseevich

Ciao! Non sono un pensionato che lavora. Nel 2015 ho acquistato un appartamento ai sensi della DDU, ma non ho richiesto la detrazione perché non avevo fonti di reddito. Nel 2017 ho venduto l'appartamento acquistato e, secondo i miei calcoli, è dovuta una notevole quantità di tasse. Posso richiedere nel 2018 la detrazione forfettaria di 2 milioni e presentare la dichiarazione per il 2015, oltre a presentare la dichiarazione per il 2017, che comprenderà il saldo del 2015? Allora capisco che non dovrò pagare le tasse.

Irina Borisovna

Ciao, mio ​​\u200b\u200bmarito ha acquistato un appartamento nel 2010 per 500.000 rubli. La detrazione avrebbe dovuto essere = 65.000 rubli. Nel 2011 il marito ha presentato la dichiarazione dei redditi e la detrazione fiscale. In base al suo stipendio, gli sono stati pagati 35.000 rubli, ma non hanno detto nulla che avrebbe potuto continuare a richiedere una detrazione negli anni successivi. Più recentemente, abbiamo appreso che l’importo mancante avrebbe potuto essere richiesto nel 2012. Il marito è andato in pensione nel 2014. La domanda è: è possibile richiedere una detrazione fiscale adesso, nel 2018? Quali documenti devi raccogliere per questo? Per favore rispondi alla mia mail [e-mail protetta]

Arcadio

Un pensionato che lavora ha venduto un appartamento nel 2014 per 2 milioni di rubli. da 1 milione di rubli ha pagato una tassa di 130mila rubli. Nel 2017 ha acquistato anche un appartamento per 2,5 milioni di rubli. Il diritto alla detrazione patrimoniale ai sensi della legge è per gli anni 2017, 2016, 2015 e 2014. Verrà rimborsato l'importo dell'imposta pagata sul reddito delle vendite nel 2014?

Galina

Ciao! Nel 2013 è stato acquistato un appartamento. 1. Per quale periodo un pensionato che lavora può presentare una dichiarazione nel 2018? 2. Qual è l'ordine di presentazione delle dichiarazioni per anno? 3. Quando si presenta l'intero pacchetto per tutti gli anni contemporaneamente, è necessario scrivere una domanda o per ogni anno separatamente? Grazie.

Portale fiscale russo, consulente in materia di tasse e commissioni

Galina, se il pensionato lavora, ha il diritto di restituire l'imposta per il 2015, 2016, 2017. In generale, il diritto alla detrazione per un pensionato è nato nel 2013, ma è troppo tardi per presentare una dichiarazione per quest'anno in modo che si formi il saldo della detrazione sui beni trasferibili. Se presentasse immediatamente domanda e restituisse l'imposta per il 2013, potrebbe trasferire il diritto alla detrazione tre anni fa (2012, 2011 e 2010), per poi continuare a ricevere nel 2014, 2015, 2016, 2017. Ma nel tuo caso, devi iniziare dal 2015.

È necessario avere tempo per dichiarare una detrazione immobiliare per 3 anni dalla data di acquisto di un appartamento? Questa domanda viene posta da chi ha acquistato un immobile molto tempo fa e non sapeva della possibilità di restituire parte dei fondi spesi per il suo acquisto. Consideriamo questo problema in modo più dettagliato.

Tuttavia, la legislazione definisce il numero di anni per i quali è possibile allo stesso tempo ricevere una detrazione - non più di tre. Cioè se l’immobile è stato acquistato nel 2012, nel 2018 si potrà richiedere la detrazione solo per gli anni 2017, 2016 e 2015.

Trofimova A.E. nel 2011 ha acquistato un appartamento del valore di 1.900.000 rubli. Ha scoperto di avere diritto alla detrazione solo nel 2018. Nel 2018 potrà ricevere subito la detrazione per gli anni 2017, 2016 e 2015. Il saldo del beneficio verrà trasferito al 2019 e anni successivi.

Caratteristiche per ottenere una detrazione per gli anni precedenti

Disponibilità di reddito imponibile negli anni per i quali si richiede la detrazione.

È possibile ottenere la detrazione per gli anni passati solo se è presente reddito imponibile nei periodi indicati. In caso contrario, non ci sarà nulla da rimborsare.

Eliseeva M.K. Ho acquistato un appartamento nel 2013 e nel 2015 sono andata in maternità. Per la detrazione ha deciso di presentare domanda solo nel 2018. Ma, poiché negli ultimi tre anni (2017, 2016 e 2015) è stata in maternità e non ha avuto redditi soggetti all'Irpef, non potrà ricevere la detrazione per questi periodi.

La compilazione della dichiarazione deve iniziare dal primo periodo.

Se si otterrà la detrazione per l'anno 2017-2015, allora sarà necessario iniziare a compilare la dichiarazione per l'anno 2015, quindi passare alla rendicontazione per l'anno 2016 e poi per l'anno 2017. Il saldo della detrazione formatosi successivamente alla compilazione dell'ultima dichiarazione (relativa al 2017) verrà trasferito agli anni successivi (2018, 2019, ecc.) fino al suo completo esaurimento.

Inoltre, se la detrazione viene dichiarata da un pensionato, ha il diritto di trasferire il saldo a 3 periodi precedenti l'anno in cui si è formata la detrazione. Ciò non ha nulla a che vedere con l'applicazione dei benefici negli ultimi 3 anni. I pensionati riportano il saldo (ricevono una detrazione) per quegli anni in cui il diritto a questo beneficio non è ancora sorto.

Yarov V.L. Ho comprato un appartamento nel 2017 e sono andato in pensione lo stesso anno. Da quando Yarov è diventato pensionato, può ricevere immediatamente una detrazione per 4 anni: 2017 (l'anno in cui è stato formato il saldo) e 2016, 2015 e 2014 (i periodi precedenti l'anno in cui è stato formato il saldo).

Le dichiarazioni devono essere presentate secondo il modello vigente negli anni per i quali si richiede la detrazione.

Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alla forma della dichiarazione. Se tutte le dichiarazioni hanno la stessa forma (ad esempio, valide nel 2017), l'autorità fiscale rifiuterà la detrazione.

La dichiarazione può essere presentata in qualsiasi mese

Il termine ultimo per la presentazione della dichiarazione è il 30 aprile, fissato solo per gli imprenditori individuali su OSNO ( sistema comune tassazione) e quei cittadini che hanno ricevuto redditi lo scorso anno da: appartamenti, rustici, automobili, terreni, case.

Per i cittadini che richiedono la detrazione scade il termine per la presentazione della dichiarazione non è limitato.

Le detrazioni fiscali 2017 che possono ricevere i privati ​​cittadini si dividono in tre tipologie principali:

Proprietà:

• quando si acquistano case e terreni;
• quando si pagano gli interessi ipotecari;
• quando si vende un immobile.

Sociale:

• quando si pagano le cure e si acquistano medicinali;
• quando si paga la retta;
• sulle spese per l'assicurazione sulla vita e l'assicurazione e la previdenza pensionistica;
• sui costi della parte finanziata della pensione;
• per spese di beneficenza;

Standard:

• sui bambini;
• a me stesso.

Possono richiedere la detrazione fiscale 2017 i cittadini che risiedono nel territorio della Federazione Russa per più di 183 giorni (cioè aventi lo status) e percepiscono un reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%. Ulteriori condizioni per ottenere una particolare detrazione dipendono dal tipo di spese sostenute o di reddito percepito, come nel caso di detrazione di proprietà reddito derivante dalla vendita di un immobile. È possibile ottenere una detrazione contattando l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione con un pacchetto di documenti che confermano il diritto al beneficio.

Il termine per la presentazione di 3 imposte sul reddito delle persone fisiche nel 2017 non è cambiato. Per i cittadini che hanno venduto immobili o veicoli nel 2016, è fissata fino al 30 aprile 2017. Per chi vuole ottenere restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per le spese di cura, istruzione, acquisto di alloggi, il periodo per la presentazione dei documenti per il rimborso durante l'anno non è limitato.

Nel 2017 è possibile richiedere le detrazioni per i tre anni precedenti: 2016, 2015 e 2014, e per il 2013 quando si richiede un beneficio per un pensionato che lavora che riporta il saldo.

Detrazioni fiscali nel 2017: quali cambiamenti sono intervenuti

Parliamo delle novità legate alle detrazioni fiscali nel 2017:

1. Modifica della forma della dichiarazione 3-NDFL in caso di detrazione per il 2016

IN nuova segnalazione sono stati modificati i codici a barre, è stato aumentato il limite di reddito per la detrazione standard per i figli, è stata aggiunta la procedura per riflettere le spese per il pagamento di una commissione commerciale per i singoli imprenditori, il nuovo tipo reddito - derivante dalla vendita di un immobile ad un costo inferiore a quello catastale ed è stata modificata la procedura di calcolo dell'importo del reddito derivante dalla vendita di tale immobile.

2.Modifica del tipo di documento che conferma il diritto al rimborso in caso di acquisto di immobili residenziali

Le modifiche alla detrazione dell'imposta sulla proprietà nel 2017 riguardano la presentazione di documenti che confermano la proprietà dell'alloggio acquistato. Quindi, a partire dal 15 luglio 2016, il documento che conferma la proprietà di un immobile residenziale è un estratto del Registro dei diritti dello Stato unificato. Il certificato di registrazione della proprietà non è stato rilasciato dalla metà dello scorso anno.

3. È cambiata la procedura per calcolare il reddito in caso di vendita di un immobile se il valore risultante dal contratto di compravendita è inferiore al valore catastale

Se in un contratto di compravendita il valore dell'immobile venduto è inferiore del 30% o più al suo valore catastale, l'imposta viene calcolata secondo la formula:

Valore catastale x 0,7

I redditi percepiti figurano nel Foglio A con il codice 09. Questa modifica è dovuta al fatto che spesso i venditori immobiliari indicano nel contratto un valore sottostimato per evitare l'obbligo di pagare l'imposta.

Nel 2016, molti ispettorati, in connessione con l'attuale posizione ambigua del Servizio fiscale federale della Federazione Russa, hanno concesso ai cittadini detrazioni per i costi di formazione del secondo coniuge. Cioè, un cittadino che ha pagato per l'istruzione della moglie o del coniuge potrebbe richiedere all'ispezione il rimborso di tali costi.

Lettera di ottobre 2016 n. BS-4-11/20142 Federal servizio fiscale ha sottolineato l'impossibilità di rimborso di tali costi, a causa del fatto che il diritto a ricevere una detrazione per il coniuge nel Codice Fiscale della Federazione Russa non è indicato. Allo stesso tempo, si precisa che il secondo coniuge può rimborsare per sé le spese di istruzione, anche se sostenute dall'altro coniuge.

5. Novità nella detrazione fiscale 2017 per i figli

Con l'entrata in vigore del nuovo dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (per il 2016), l'importo massimo del reddito da ricevere detrazione standard per un bambino (bambini) da 280.000 rubli. fino a 350.000 rubli

6. Un nuovo tipo di detrazione sociale

Dal 2017 è stato istituito un nuovo tipo di detrazione sociale: per i costi di partecipazione alla valutazione delle competenze professionali. La procedura per richiedere questo tipo di detrazione è simile alla procedura per ottenere altre detrazioni sociali, con un'eccezione: non può ancora essere ricevuta sul luogo di lavoro. Anche l'entità della nuova detrazione è limitata a 120.000 rubli. in totale con altre detrazioni sociali.

Modulo 3 NFDL nel 2017

Dal 2017 è in vigore un nuovo modulo di dichiarazione delle imposte sul reddito. La dichiarazione 3-NDFL nel 2017 in una nuova forma viene presentata solo quando si detraggono o si dichiarano i redditi per il periodo precedente (2016).

Se si desidera ricevere le detrazioni per periodi precedenti (2015, 2014 e per i pensionati 2013), la dichiarazione va presentata nel modulo valido nel periodo dichiarato. Ad esempio, quando si presentano i rapporti per il 2015, il 3-NFDL deve essere compilato secondo il modulo in vigore nel 2015.

Nota, che in caso di presentazione di una dichiarazione per il 2016 nella vecchia forma, l'ispezione rifiuterà di accettarla.

La dichiarazione 3 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (nuovo modulo del 2017), come prima, può essere compilata nei seguenti modi:

Manualmente. Il modulo di segnalazione può essere scaricato o ottenuto presso l'ufficio delle imposte. La dichiarazione deve essere compilata in stampatello. stampatello in inchiostro blu o nero, secondo le istruzioni per la compilazione;

Con l'aiuto di un programma sviluppato dalla FTS. Il servizio gratuito ti aiuterà a inserire le informazioni in 3 imposte sul reddito delle persone fisiche 2017. Tieni presente che la versione Software deve corrispondere al periodo per il quale viene presentata la dichiarazione. Cioè, se la rendicontazione è completata per il 2016, il programma deve avere la versione software rilevante per il 2016, ecc.

Usando un computer(senza utilizzare un programma speciale). Per fare ciò, devi scaricare il modulo e compilarlo sul tuo computer in carattere nero in maiuscolo utilizzando programmi come Abode Acrobat e Microsoft Excel.

È possibile presentare una dichiarazione 3-NDFL nel 2017 nei seguenti modi:

• visita personale all'ufficio delle imposte;
• tramite intermediario munito di procura notarile;
• tramite raccomandata con descrizione dell'allegato;
• su Internet dentro Account personale contribuente.

Detrazioni fiscali standard 2017

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