Certificato di detrazioni per un campione infantile. Detrazioni fiscali standard. Come restituire le tasse se non ti sono state fornite le detrazioni fiscali standard per i figli e le detrazioni fiscali sul reddito personale
Nella preparazione dei documenti per ottenere la detrazione fiscale, i contribuenti si trovano inevitabilmente ad affrontare il problema della compilazione della domanda di detrazione. In questo articolo cercheremo di considerare in dettaglio tutte le questioni relative a questo argomento.
Innanzitutto, notiamo che la struttura della domanda e il suo contenuto dipenderanno dal metodo di presentazione della domanda scelto: tramite il Servizio fiscale federale o tramite il datore di lavoro. Inoltre, ha Grande importanza, che tipo di detrazione fiscale vuoi ricevere:
Come compilare una domanda se si prevede di ricevere una detrazione standard
L'elenco delle persone che possono beneficiare della detrazione forfettaria si trova nel Codice Fiscale, in particolare nei paragrafi. 1, 2, 4 cucchiai. 218 Codice Fiscale della Federazione Russa. La detrazione standard più comune è la detrazione figlio. La domanda per la detrazione viene scritta a nome del datore di lavoro senza contattare l'amministrazione fiscale.
Nell'intestazione di tale domanda di solito scrivono il nome dell'organizzazione in cui lavora il richiedente e il nome completo del direttore. Inoltre, sono indicati i dati personali del dipendente che richiede la detrazione, inclusi TIN e indirizzo. Nel testo della domanda si chiede la detrazione fiscale standard, indicando il nome completo del figlio e l’importo della detrazione. È necessario fornire un elenco di documenti che confermino la possibilità di ricevere questo tipo di detrazione. Alla fine della domanda, il dipendente deve firmarla e datarla.
Esiste anche il concetto di doppia detrazione fiscale per un bambino. Ciò significa che un genitore può trasferire il proprio diritto alla detrazione all’altro genitore. Spieghiamo con un esempio.
Ivanov I.I. e Ivanova V.V. allevando il figlio Ivanov A.I. 21/10/2005 Ivanova V.V. ha deciso di rinunciare alla detrazione fiscale a favore del marito, il che significa che Ivanov I.I. può ora richiedere una doppia detrazione fiscale per un importo di 2800 rubli (1400*2).
In una situazione del genere, i coniugi Ivanov devono compilare due tipi di domande. Ivanov I.I. deve presentare una domanda di doppia detrazione fiscale a nome del suo datore di lavoro. Un'applicazione di esempio sarà simile a questa.
E sua moglie Ivanova V.V. deve scrivere una domanda per rinunciare alla detrazione fiscale del figlio. La domanda viene presentata anche all'organizzazione in cui lavora Ivanov I.I.
Come compilare la domanda se si desidera ricevere una detrazione immobiliare o sociale
Entrambe queste detrazioni possono essere ottenute in due modi.
Metodo uno - contattare l'ufficio delle imposte. In questo caso, la domanda di detrazione viene compilata in un determinato modulo. Innanzitutto, indicare i dati dell'ufficio delle imposte a cui viene presentata la domanda, nonché le informazioni sul contribuente che richiede la detrazione.
Successivamente viene scritto il nome del documento - "Dichiarazione", e poi viene dichiarata la sua essenza. Facendo riferimento al Codice Fiscale, il contribuente richiede il rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso, indicando l'anno per il quale è previsto il rimborso e il suo importo. È inoltre necessario scrivere nella domanda le coordinate bancarie del conto sul quale il richiedente desidera ricevere il rimborso.
Metodo due - ricevere un immobile, e a partire dal 01/01/2016, una detrazione fiscale sociale, tramite il vostro. Ma in questo caso dovrai recarti al Servizio fiscale federale almeno due volte: la prima volta per presentare domanda per ricevere una notifica che confermi il diritto alla detrazione, e la seconda volta circa un mese dopo per riscuoterla.
L'intestazione della domanda contiene le stesse informazioni di quando si compila una domanda di detrazione tramite l'ufficio delle imposte. Di seguito dovrebbe essere riportato un testo in cui il contribuente chiede di confermare il suo diritto a una detrazione patrimoniale o sociale. Alla fine della domanda c'è la firma, la trascrizione e la data di stesura della domanda.
Dopo aver ricevuto una notifica dall'ufficio delle imposte, è necessario compilare una domanda per ricevere una detrazione dal proprio datore di lavoro. L'intestazione contiene informazioni standard: cognome, nome, patronimico del datore di lavoro e nome completo, codice fiscale e indirizzo registrato.
Quindi vengono scritti la parola istruzione e il suo testo stesso. In esso il dipendente chiede di prevedere una detrazione (patrimoniale o sociale) e indica il numero e la data della notifica che conferma il diritto alla detrazione. In calce alla domanda, con la sua data e firma, viene apposta la trascrizione del contribuente che richiede la detrazione.
Qual è il modulo di richiesta per le detrazioni standard dell'imposta sul reddito personale per un figlio nel 2017? Quali sono le caratteristiche dell'erogazione delle detrazioni per i figli? Esaminiamo queste domande in modo più dettagliato.
Tipi di detrazioni per i figli per ridurre l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Il reddito delle persone fisiche, soggetto all'imposta sul reddito personale con un'aliquota del 13%, può essere ridotto di norma detrazioni fiscali(Clausola 1 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa). Queste detrazioni nel 2017 includono detrazioni standard per i bambini.
Hanno diritto alla detrazione mensile per un figlio:
- ciascun genitore è legalmente sposato, divorziato o non sposato;
- coniuge del genitore;
- ciascuno dei genitori adottivi, tutori, fiduciari, quando sono più di uno;
- ciascuno dei genitori adottivi, se sono due.
Per ogni mese è prevista la detrazione per i figli anno solare fino a quando il reddito del contribuente, tassato con l’aliquota del 13%, non avrà superato i 350.000 rubli dall’inizio dell’anno. Dal mese in cui il reddito complessivo supera i 350.000 rubli non sono previste detrazioni per i figli.
Quali documenti sono necessari
Nel 2017, un datore di lavoro ha il diritto di fornire una detrazione fiscale standard per un figlio solo dopo aver ricevuto una copia del certificato di nascita del bambino dal dipendente. Si ricorda che solitamente le detrazioni sono previste per i minori di 18 anni. Un'eccezione è per i bambini di età inferiore ai 24 anni che studiano a tempo pieno presso un istituto scolastico. Anche per tali figli maggiorenni i genitori hanno diritto ad una detrazione. Per confermare il diritto alla detrazione, chiedere al dipendente un certificato del luogo di istruzione di suo figlio. Se un bambino studia all'estero, il certificato di istruzione deve essere tradotto in russo.
Il dipendente è inoltre tenuto a fornire una domanda scritta (o stampata) per il Child Tax Credit 2017. Non esiste un modulo per tale richiesta. La domanda può essere presentata in qualsiasi formato. Ecco un esempio di tale affermazione.
Per ricevere le detrazioni fiscali standard, un dipendente di un'organizzazione deve presentare una domanda in formato libero al reparto contabilità o al dipartimento delle risorse umane. Inoltre, deve farlo prima della fine del periodo fiscale in corso, cioè nel 2017. In caso contrario, potrà ricevere lui stesso la detrazione per il 2017 solo presso il suo Servizio fiscale federale presentando una dichiarazione 3-NDFL.
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Quando riceve lo stipendio, un dipendente residente nella Federazione Russa paga l'imposta sul reddito personale per un importo del 13%. L’imposta sul reddito può essere ridotta presentando una richiesta individuale al datore di lavoro per una detrazione fiscale:
- detrazione fiscale standard();
- proprietà();
- sociale();
- professionale().
Emettiamo detrazioni standard
Possono ridurre l'imposta i dipendenti con disabilità, i partecipanti alle operazioni militari, le persone colpite dalle radiazioni, nonché i genitori, i genitori adottivi e i tutori dei bambini. La dimensione è riportata nella tabella:
Per ricevere il beneficio è necessario presentare richiesta scritta di detrazione fiscale. È inoltre necessario fornire al datore di lavoro i documenti che confermano il diritto alla riduzione fiscale, ad esempio un certificato di nascita, certificati di invalidità, ecc.
Esempio attuale di domanda per la detrazione fiscale nel 2019 per i figli
Prepariamo una detrazione immobiliare
Per ridurre la base imponibile sul reddito personale in base al costo dell'acquisto di alloggi e degli interessi ipotecari, è necessario fornire al datore di lavoro una notifica speciale da parte del Servizio fiscale federale.
Per ricevere questo documento dal servizio fiscale, dovrai richiedere una notifica a detrazione di proprietà 2019. Devi anche fornire i documenti che confermano il tuo diritto lì, secondo l'elenco:
- contratto di vendita;
- contratto di mutuo;
- atto di accettazione e cessione dell'appartamento;
- documenti di pagamento.
La società ridurrà la base imponibile dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo non superiore a quello specificato nella notifica.
Esempio di domanda attuale per una detrazione patrimoniale da parte di un datore di lavoro:
Puoi ricevere benefici non solo tramite il tuo datore di lavoro. È consentito contattare il Servizio fiscale federale presentando una domanda per la detrazione dell'imposta sulla proprietà.
Benefici professionali
Su questa base, l'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere ridotta quando si esegue un lavoro o si prestano servizi nell'ambito di un contratto civile o si ricevono royalties per la creazione di opere letterarie, musicali, artistiche e di altro tipo, nonché per l'invenzione di modelli e disegni industriali. L'importo è determinato in base all'importo dei costi sostenuti o secondo gli standard stabiliti nella clausola 3.
Se per qualche motivo il datore di lavoro ha calcolato l'imposta sul reddito delle persone fisiche sull'intero importo del reddito, alla fine dell'anno è possibile presentare una dichiarazione dei redditi per 3 persone al Servizio fiscale federale e restituire l'imposta pagata in eccesso.
Detrazioni sociali per cure e formazione
Per ridurre le tasse su questa base, è inoltre necessario inviare un modulo: una domanda di esempio per il rimborso della detrazione fiscale 2019 e la documentazione giustificativa. Quindi ricevi una notifica dal Servizio fiscale federale. Ti ricordiamo che, in conformità alle detrazioni IRPEF, puoi ricevere:
- formazione scolastica;
- trattamento;
- pagamento aggiuntivo contributi alla pensione finanziata;
- spese per le assicurazioni volontarie: pensione e vita.
Una detrazione per spese di beneficenza o una valutazione indipendente delle qualifiche di un dipendente può essere ottenuta solo presentando una dichiarazione 3-NDFL alla fine dell’anno di riferimento.
Esempio di domanda compilata per la detrazione fiscale:
Come restituire le imposte tramite il Servizio fiscale federale?
I contribuenti hanno il diritto di rivolgersi direttamente all'ufficio territoriale Servizio fiscale. Questa possibilità è sancita dal Codice Fiscale della Federazione Russa. I cittadini, cioè, dovranno scegliere come ricevere la detrazione fiscale.
Per qualificarsi rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche Attraverso l'ispezione dovrai ritirare un pacchetto di documenti che confermano i tuoi diritti alle prestazioni. Si prega di notare che la registrazione dei benefici tramite il Servizio fiscale federale può iniziare solo l'anno successivo, successivo a quello in cui sono sorti i motivi per applicare la detrazione fiscale. Ad esempio, se hai diritto a un beneficio nel 2019, puoi presentare domanda al Servizio fiscale federale solo nel 2020.
In questo caso, devi farlo dichiarazione dei redditi 3-NDFL.
Il rapporto fiscale contiene i dati personali del pagatore, informazioni sul reddito e l'importo dell'imposta sul reddito personale da restituire. Oltre alla dichiarazione e alle copie della documentazione giustificativa, dovrai compilare un apposito modulo. Ad esempio, una richiesta di rimborso fiscale per una detrazione sulla proprietà.
Si prega di notare che tale richiesta scritta può essere rilasciata in qualsiasi forma:
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Il contribuente deve fornire i documenti che confermano il suo diritto alla detrazione e scrivere una domanda. Una domanda redatta correttamente consentirà al datore di lavoro di applicare tempestivamente le detrazioni richieste e di trattenere correttamente l'imposta sul reddito personale. Vedremo come scrivere una simile affermazione nel nostro articolo.
Detrazione standard per figli - domanda
Una detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è quella parte del reddito su cui non viene addebitata l'imposta sul reddito. Se un dipendente ha figli, ognuno di loro ha diritto a una detrazione di un determinato importo.
L'importo della riduzione della base imponibile dipende da quanti figli ci sono nella famiglia, se tra loro ci sono figli disabili e anche da chi è per loro destinatario della detrazione: genitore, genitore adottivo, tutore, ecc. Se il genitore viene riconosciuto come unico, oppure l’altro genitore rifiuta la detrazione, l’importo della detrazione “figli” sarà doppio. Il dipendente deve fornire documenti giustificativi per tutte queste circostanze.
La detrazione “figli” si applica sul reddito del contribuente fino al mese in cui supera i 350.000 rubli. Inoltre, l'intero importo dei suoi guadagni sarà tassato.
Il datore di lavoro non ha il diritto di applicare detrazioni fiscali senza il consenso del dipendente, pertanto, per ottenere il diritto alla riduzione della base imponibile, il dipendente presenta una domanda di detrazione per il figlio.
I nuovi dipendenti con figli scrivono una domanda quando fanno domanda per un lavoro. I dipendenti che già lavorano presso l'impresa richiedono una detrazione per un figlio dopo la sua nascita (adozione), cioè quando hanno diritto a questo tipo di detrazione.
La legislazione non contiene un modello uniforme per tale domanda. Il dipendente può scriverlo in qualsiasi forma, indicando il tipo di detrazione che desidera ricevere, le relative motivazioni, elencando i figli che hanno diritto alla detrazione, nonché i documenti giustificativi allegati. Il datore di lavoro può sviluppare lui stesso una domanda di esempio per la detrazione per figli, aggiungendo tutti i dettagli e i campi necessari che il dipendente dovrà solo compilare.
Documenti allegati alla domanda
Le copie dei documenti presentati insieme alla domanda (un esempio di domanda per la detrazione per figli è pubblicata alla fine del nostro articolo) devono confermare il diritto del dipendente alla detrazione per “figli”. I genitori (tutori, adottanti) allegano alla domanda in copia:
- Certificati di nascita dei bambini, certificati di adozione;
- Certificato di matrimonio;
- Certificati: dal luogo di istruzione a tempo pieno del bambino, sulla disabilità (se il bambino è disabile).
Inoltre, il genitore unico o adottivo dovrà allegare alla domanda di detrazione per il figlio:
- Documento attestante l'assenza del secondo genitore: certificato di morte, decisione del tribunale che dichiara scomparso;
- Una copia delle pagine del passaporto che confermano l'assenza di un documento valido questo momento matrimonio.
I genitori adottivi, tutori e fiduciari allegano inoltre:
- Un estratto dell'autorità tutoria relativo al diritto alla tutela del minore;
- Un accordo sul diritto di tutela o tutela o sul trasferimento di un minore a una famiglia affidataria.
L'intero pacchetto di documenti viene trasferito al datore di lavoro e, se il diritto alla detrazione è confermato, ne terrà conto durante la detrazione imposta sul reddito dal reddito del dipendente.
Una detrazione fiscale è una parte del reddito di un contribuente, un individuo dal quale non viene pagata l'imposta sul reddito personale. Il Codice Fiscale (Articolo 218 - Articolo 221) prevede diversi tipi di detrazioni. In particolare, se un cittadino riceve un reddito tassato con l'aliquota stabilita al comma 1 (13%), allora può esercitare il diritto alle detrazioni fiscali ordinarie per sé e per i suoi figli (comma 3, comma 1).
Inoltre, ogni “fisico” dovrebbe sapere che le detrazioni non vengono fornite automaticamente. Essi devono essere comunicati per iscritto all'agente fiscale, che, di norma, è il datore di lavoro (clausola 3).
Ad esempio, per ottenere detrazione fiscale standard per il(i) bambino(i), è necessario scrivere il corrispondente dichiarazione e allegare anche i documenti giustificativi.
Ricordare!
Non ci saranno domande e documenti: non ci sarà alcuna detrazione.
Brevemente sulla detrazione “per i bambini”.
Hanno diritto alla detrazione dell’imposta sul reddito delle persone fisiche “per i figli” (comma 4, comma 1):
- genitori naturali e loro coniugi;
- genitori adottivi e loro coniugi;
- genitori adottivi;
- guardiani;
- fiduciari,
che hanno persone a carico:
- bambino/i di età inferiore a 18 anni;
- bambino (bambini) di età compresa tra 18 e 24 anni - studente a tempo pieno, studente laureato, residente, stagista, studente, cadetto.
L’entità della detrazione fiscale standard dipende da diversi fattori.
1) sull'ordine di nascita dei figli in famiglia. Per il primo e il secondo figlio, l'importo della detrazione è di 1.400 rubli e per il terzo e ogni figlio successivo: 3.000 rubli;
2) sullo stato di salute del bambino. Per i bambini con disabilità, il Codice Fiscale prevede una detrazione pari a:
- 12.000 rubli. - se è consegnato al genitore naturale o al suo coniuge, l'adottivo;
- 6.000 rubli. - se è consegnato all'adottante o al suo coniuge, tutore, curatore.
Si prega di notare che i fattori di cui sopra non si escludono a vicenda. La Corte Suprema ha richiamato l'attenzione su questo aspetto già nel 2015, quando ha consentito di sommare la detrazione associata alla disabilità del figlio con la detrazione associata all'ordine di nascita del figlio (clausola 14 della Revisione della pratica giudiziaria, approvata dal Presidium del Forze Armate RF il 21 ottobre 2015). Allo stesso tempo, le autorità fiscali hanno adottato la posizione degli arbitri supremi (). E non molto tempo fa, il Ministero delle finanze russo () ha adottato questo approccio.
Pertanto, se viene concessa una detrazione dell'imposta sul reddito personale a un individuo che sostiene un figlio disabile, il suo importo totale viene determinato aggiungendo la detrazione per "invalidità" (12.000 rubli o 6.000 rubli) e la consueta detrazione per "bambini" (1.400 rubli . o 3.000 rub.).
L’importo della detrazione fiscale standard per i figli è raddoppiato:
- se il destinatario è un genitore solo (adottivo, tutore, curatore);
- se uno dei genitori (adottivo o naturale) ha rifiutato di percepire la detrazione a favore dell'altro.
Nota!
Al momento del matrimonio, il genitore single non può più contare su una doppia detrazione (dal mese successivo a quello dell'evento specificato).
Il diritto alla detrazione “figli” sorge per il contribuente a partire dal mese:
- nascita di un bambino (bambini);
- adozione di un bambino (bambini);
- stabilire la tutela/amministrazione fiduciaria di un bambino (bambini);
- entrata in vigore dell'accordo sul trasferimento di un bambino (bambini) da allevare in una famiglia,
e viene infine perso da lui alla fine dell'anno in cui:
- il bambino/i ha 18 anni;
- il contratto sul trasferimento del figlio/i da allevare in famiglia è scaduto o è stato risolto anticipatamente;
- il bambino è morto;
ovvero dal mese successivo a quello in cui uno studente a tempo pieno, dottorando, specializzando, stagista, studente, cadetto:
- raggiunto l'età di 24 anni;
- completò i suoi studi.
La detrazione “figli” si applica sul reddito dei cittadini soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche all'aliquota di cui al paragrafo 1 (13%), per ciascun mese del periodo fiscale (anno), ma fino all'importo del reddito percepito a partire dalla All'inizio dell'anno non supera l'importo massimo pari a 350.000 rubli.
Una detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene rilasciata da un agente fiscale (o da uno di essi, se ci sono più agenti). Di norma, i cittadini che lavorano si rivolgono ai loro datori di lavoro per le detrazioni. In questo caso è obbligatorio scrivere richiesta di detrazione fiscale ordinaria per figlio/i.
Come richiedere il credito d'imposta standard per figli
Il modulo regolamentato per la richiesta della detrazione “figli” non è stabilito dalla legge. Pertanto, è scritto in qualsiasi forma o su carta intestata sviluppata dall'agente fiscale.
La domanda deve indicare:
- informazioni sul richiedente (nome completo e, se necessario, dati del passaporto, nome della posizione/professione, ecc.);
- tipologia di detrazione fiscale richiesta;
- informazioni sul bambino (bambini) con data di nascita;
- elenco dei documenti attestanti il diritto alla detrazione.
Devi scrivere la domanda solo una volta. Il documento non necessita di aggiornamento annuale. Dovrà essere riscritto solo quando cambiano le circostanze che influiscono sull'importo della detrazione o quando la società di agente fiscale subisce una riorganizzazione con la formazione di una nuova entità giuridica.
Pertanto nella domanda non è necessario indicare:
- l'anno specifico per il quale deve essere prevista la detrazione;
- importo della detrazione fiscale.
Qui sotto puoi scaricare moduli E esempio di domanda per il credito d'imposta standard per i figli, anche in misura matrimoniale.
Documenti necessari per la detrazione “figli”.
Il “fisico” allega alla domanda di detrazione Irpef per i figli i documenti necessari per ricevere il beneficio. Si tratta necessariamente di documenti sulla nascita di un figlio (sull'istituzione della tutela/amministrazione fiduciaria). Potrebbe anche essere:
- documenti sulla registrazione/divorzio;
- documenti sul pagamento degli alimenti;
- certificati di invalidità, studio, convivenza, ecc.
Il pacchetto di documenti allegati dipende dalle circostanze specifiche in base alle quali il cittadino richiede la detrazione. Ad esempio, se un genitore prevede di ricevere una doppia detrazione per un figlio a causa del rifiuto della detrazione da parte del secondo genitore, oltre alla copia del certificato di nascita, il richiedente dovrà presentare all'agente fiscale:
- dichiarazione di rifiuto del coniuge a ricevere una detrazione sul posto di lavoro;
- certificato 2-NDFL (mensile) del luogo di lavoro del coniuge.
