Detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento per gli anni precedenti. Detrazione sulla proprietà 3 Detrazione sulla proprietà dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per diversi anni

Il testo di questo articolo sarà utile a quei contribuenti che vogliono sapere come compilare detrazione di proprietà per 3 anni.

Scarica un campione del modulo di dichiarazione 3-NDFL per una detrazione sulla proprietà per l'anno 3

Affinché la procedura di rimborso fiscale per l'acquisto di un immobile abbia esito positivo, ti consigliamo vivamente di tenere conto delle norme per la presentazione della dichiarazione dei redditi, che verranno anche discusse.

1. dichiarazioni per il 2017.
2. Modulo 3-NDFL per ricevere una detrazione per l'acquisto di un immobile.
3. Specializzato nella presentazione della dichiarazione dei redditi.

Come sapete, i compensi spettanti ai contribuenti che hanno investito risorse materiali nell'acquisizione o nella costruzione di beni immobili hanno il maggior valore grande taglia rispetto ad altri tipi.

Poiché la legislazione fiscale ha adottato una norma secondo la quale un individuo non può restituire in un anno più denaro di quello che ha versato al bilancio statale per l'imposta sul reddito, il pagamento viene solitamente dilazionato su diversi anni.

Va notato che per ricevere tutti i fondi maturati a titolo di detrazione per l'acquisto di un immobile, non è sufficiente presentare una sola volta il modulo 3-NDFL. Il contribuente dovrebbe inserire i dati nel modulo di dichiarazione ogni anno e sottoporlo a esame servizio fiscale e così togliergli gradualmente il compenso patrimoniale che gli spetta.

Prime pagine della dichiarazione

Prima di indicare le informazioni relative all'abitazione o al terreno acquistato, il contribuente deve inserire i dati sul proprio reddito e visualizzare alcune informazioni su se stesso. Ciò avviene utilizzando i primi quattro fogli del modulo 3-NDFL: titolo, prima sezione, seconda, nonché il foglio A e/o B, l'ultimo dei quali è destinato ad essere compilato dalle persone che ricevono contanti da fonti di reddito estere.

Fondamentalmente, tuttavia, contengono ancora alcuni dei seguenti valori, con i quali non tutti i richiedenti una detrazione immobiliare sanno come lavorare:

Foglio D1

Dopo che l'acquirente dell'immobile ha completato le pagine principali della dichiarazione, dovrà lavorare con il foglio D1. È in questa pagina del modulo 3-NDFL che è necessario calcolare la compensazione dell'imposta sulla proprietà e indicare alcune informazioni generali. Un individuo dovrà fornire le seguenti informazioni:

1. Codice dell'immobile acquistato. Poiché è possibile ottenere una detrazione non solo per una casa o un appartamento, ma anche per altri oggetti immobiliari, è necessario annotare quale immobile è stato acquistato. Se è una casa attaccata appezzamento di terreno, allora il codice in questo caso è 7, se l'appartamento è 2.
2. Segno del richiedente la detrazione. Per indicare quanti proprietari possiedono l'oggetto per il quale si richiede lo sconto fiscale e chi di essi lo redige, è stato inventato un codice di attributo del contribuente. Quindi, se un individuo che è unico proprietario della casa vuole usufruire della detrazione, allora dovrà scrivere i numeri 01.
3. Dati dell'oggetto. Inoltre, il contribuente deve indicare se possiede individualmente l'immobile acquistato o se l'immobile è registrato come proprietà condivisa o congiunta, scrivere l'indirizzo completo in cui si trova tale immobile, nonché indicare la data di registrazione del diritto di proprietà e la data di presentazione della domanda per la distribuzione della compensazione dell'imposta sulla proprietà.
4. Vari importi. L'acquirente dell'immobile è tenuto innanzitutto a indicare l'importo speso per l'acquisto e poi l'importo (questa azione è necessaria se è stato richiesto un prestito). Inoltre, viene apposta l'entità della base imponibile, da cui è già stata detratta la compensazione dell'imposta sulla proprietà, e viene scritto l'importo dei costi documentati.
5. Detrazione residua. Poiché si tratta di percepire un'indennità di tipo immobiliare per il terzo anno, è molto importante compilare correttamente la casella che implica l'indicazione del credito d'imposta residuo. Un individuo deve fare una dichiarazione per l'anno scorso e dall'importo del saldo in esso fissato, sottrarre l'importo della detrazione che gli verrà fornita per il periodo fiscale corrente e riflettere il risultato nella riga 230 del foglio D1.

Come ottenere un rimborso fiscale per il pagamento degli interessi ipotecari

Poiché un prestito è un servizio abbastanza popolare che consente di facilitare sufficientemente la procedura per l'acquisto di un immobile, i mutuatari ne approfittano e addebitano notevoli interessi ai privati.

Tuttavia, è previsto anche dalla legislazione attuale. I costi di tale natura devono essere inseriti nelle corrispondenti righe del foglio D1 - 130 e 240.

L'importante è tenere registri separati dei costi associati all'acquisto di beni immobili e al pagamento degli interessi e in nessun caso riepilogarli.

Pertanto, nella clausola 1.13, l'importo che è questo momento il richiedente per la detrazione ha speso per il rimborso degli interessi e non ha ricevuto un compenso per esso, e al paragrafo 2.11 - il saldo dell'indennità fiscale dovuta agli interessi passivi al contribuente in futuro.

Importante! Tutti gli importi dichiarati da un soggetto nel foglio D1 devono essere indicati sulla base di dichiarazioni o essere confermati mediante altra documentazione di natura liquidativa.

Concetti strani come "detrazione per gli anni precedenti della dichiarazione" e "importo trasferito dall'anno precedente" sollevano molte domande durante la compilazione della dichiarazione dei redditi 3-NDFL per la restituzione della detrazione dell'imposta sulla proprietà.

Per capirlo una volta per tutte, rispondiamo alle seguenti domande:

• qual è la detrazione per gli anni precedenti alla dichiarazione
• da dove proviene l’importo riportato dall’anno precedente?
• come viene calcolato?
• come compilare l'imposta sul reddito delle 3 persone (cosa e dove scrivere nella dichiarazione, considerare un esempio dettagliato)

Pronto? Inoltrare!!

Per cominciare, la frase "Detrazione per gli anni precedenti della dichiarazione" si riferisce all'argomento detrazione di proprietà. Ciò significa che puoi restituire l'imposta sul reddito (o l'imposta sul reddito personale) quando acquisti una casa:

• Case,
• appartamenti,
• camere,
• appezzamento di terreno.

E ancora una volta sorgono le domande:

• cos'è l'imposta sul reddito
• come posso recuperarlo?

Imposta sul reddito- questa fa parte dei fondi che gli individui versano allo Stato con il proprio reddito. Correttamente si chiamerà Imposta sul reddito delle persone fisiche o Imposta sul reddito delle persone fisiche.

L'aliquota di questa tassa per i cittadini russi è del 13%.

Di norma, l'imposta sul reddito personale viene trattenuta dagli agenti fiscali, che sono i datori di lavoro.

Ad esempio, se ricevi uno stipendio di 10.000 rubli, molto probabilmente il datore di lavoro ti tratterrà il 13% di tasse (1.300 rubli) e riceverai nelle tue mani 8.700 rubli.

Questo reddito imposta che hai conservato posso tornare.

Ad oggi sono previste 5 detrazioni fiscali:

• standard,
• sociale,
• proprietà,
• professionale
• e detrazioni su titoli.

Per poter usufruire della detrazione immobiliare e restituire la ritenuta d'imposta sui redditi è necessario compilare una dichiarazione Imposta sul reddito delle 3 persone.

La prima questione è risolta. Passiamo al secondo.

Per maggiore chiarezza ti consiglio di guardare un video tutorial su questo argomento oppure di proseguire nella lettura dell'articolo.

Da dove viene la detrazione per gli anni precedenti alla dichiarazione?

Ad oggi, l'importo della detrazione sulla proprietà è di 2.000.000 di rubli. e il 13% di tale importo potrà essere restituito. E questo è 260.000 rubli.

Ora confrontiamo con il salario medio. Diciamo che sono 25.000 rubli. al mese o 300.000 rubli. nell'anno.

Trattenuta imposta sul reddito delle persone fisiche per l'anno 300.000 rubli. * 13% = 39.000 rubli.

Confrontare agevolazione fiscale(2.000.000 di rubli) e il nostro reddito annuo (300.000).

Il beneficio è più di 6 volte il nostro reddito reale per l'anno. Come essere?

Per l'anno scorso possiamo ricevere un rimborso solo per l'importo reale di 300.000 rubli, ovvero 39.000 rubli.

Quale vantaggio avremo? 2.000.000 - 300.000 \u003d 1.700.000 rubli.

Quando potremo riutilizzarlo? Solo l'anno prossimo, quando avremo un nuovo reddito e, di conseguenza, trattenuta l'imposta sul reddito personale!

ATTENZIONE!

300.000 rubli. - Ecco di cosa si tratta detrazione per anni precedenti alla dichiarazione

RUB 1.700.000 - Questo importo riportato all’anno successivo.

Come calcolare l'importo della detrazione per gli anni precedenti alla dichiarazione

Risponderemo anche ad un'altra domanda popolare: "Da dove proviene l'importo trasferito dall'anno scorso?"

Abbiamo già considerato un semplice esempio sopra. Complichiamo il problema e facciamo un calcolo.

Abbiamo acquistato un appartamento del valore di 3.000.000 di rubli. Possiamo utilizzare la detrazione sulla proprietà di 2.000.000 di rubli.

Nel primo anno (l'anno dell'acquisto dell'appartamento), il nostro stipendio era di 300.000 rubli.

L'anno successivo guadagnammo 400.000 rubli.

E un anno dopo, il nostro reddito è diventato di 500.000 rubli.

Attenzione! Stiamo presentando la dichiarazione per questo 3° anno!

Risolviamo un problema matematico per la 1a elementare:

Sommiamo le nostre entrate degli anni precedenti:

300.000 + 400.000 = 700.000 rubli

detrazione per anni precedenti alla dichiarazione

Ripeto ancora una volta 500.000 rubli. abbiamo guadagnato per l'anno per il quale ora presentiamo una dichiarazione 3-NDFL, ovvero questo è l'importo attuale del reddito, non il periodo precedente.

Bene, un altro piccolo problema, ora per la sottrazione:

2.000.000 - 300.000 - 400.000 - 500.000 \u003d 800.000 rubli.

Questo importo sarà saldo riportato all'anno successivo.

Qui prendiamo in considerazione le entrate dell'anno in corso, perché verrà utilizzato nella dichiarazione corrente per il calcolo dell'importo del rimborso. Pertanto, il prossimo anno la detrazione verrà ridotta dell’importo percepito.

IO RIPETO!

Detrazione per gli anni precedenti della dichiarazione 700.000 rubli.

L'importo trasferito all'anno successivo è di 800.000 rubli.

Un esempio di compilazione di una dichiarazione 3-NDFL

E ora diamo un'occhiata a un esempio dal vivo di esattamente quali righe dovrebbero essere compilate nella dichiarazione 3-NDFL. Le condizioni del compito rimangono le stesse. Il reddito degli anni precedenti era rispettivamente di 300 e 400.500 mila rubli.

COSÌ, 1° anno . Abbiamo acquistato un appartamento l'anno scorso e per la prima volta riceviamo una detrazione per questo periodo.

L'importo delle spese effettivamente sostenute per l'acquisto di un alloggio è l'importo di una detrazione fiscale pari al costo dell'appartamento, o 2 milioni di rubli, se il costo supera tale importo.

L'entità della base imponibile è il nostro reddito annuo: 300.000 rubli.

Il saldo della detrazione dell'imposta sulla proprietà, riportato all'anno successivo: 2.000.000 - 300.000 = 1,7 milioni.

Compila i dati per 2° anno .

L'importo delle spese effettivamente sostenute per l'acquisto di alloggi: ripetiamo la nostra detrazione dalla dichiarazione dell'anno scorso.

L'importo della detrazione immobiliare accettata per la contabilità del periodo fiscale precedente. Questa è la nostra detrazione per gli anni precedenti della dichiarazione. Dall'anno scorso il reddito era di 300.000 rubli, quindi scriviamo questa cifra qui.

Il saldo della detrazione dell'imposta sulla proprietà riportato dall'anno precedente: 1,7 milioni di rubli.

L'entità della base imponibile è il nostro reddito annuo: 400.000 rubli.

Dall'importo della detrazione fiscale di 2 milioni sottraiamo i nostri redditi per gli anni precedenti (ne avevamo 300mila) e per quello attuale (questo è 400mila). Totale: 2.000.000 - 300.000 - 400.000 = 1.300.000

BENE 3° anno .

L'importo delle spese effettivamente sostenute per l'acquisto di alloggi: ripetiamo la nostra detrazione dalla dichiarazione dell'anno scorso

L'importo della detrazione immobiliare accettata per la contabilità del periodo fiscale precedente. Questa è la nostra detrazione per gli anni precedenti della dichiarazione. Una volta l'anno scorso il reddito era di 400.000 rubli e il penultimo anno di 300.000. Riassumiamo queste cifre e scriviamo qui 700.000 rubli.

Il saldo della detrazione dell'imposta sulla proprietà riportato dall'anno precedente: 1,3 milioni di rubli.

L'entità della base imponibile è il nostro reddito annuo: 500.000 rubli.

Saldo del credito d'imposta sulla proprietà trasferito al prossimo anno: ricordate la nostra detrazione?

Dall'importo della detrazione fiscale di 2 milioni sottraiamo i nostri redditi per gli anni precedenti (ne avevamo 700mila) e per quello attuale (questo è 500mila). Totale: 2.000.000 - 300.000 - 400.000 - 500.000 = 800.000.

tutti gli anni successivi la dichiarazione 3-NDFL viene compilata secondo lo stesso schema. E così continuiamo di anno in anno, fino a restituire integralmente quanto ci è dovuto. detrazione fiscale.

Se desideri ricevere un calcolo individuale nel tuo caso, puoi utilizzare i servizi del nostro specialista. Consultazione su Skype o compilazione dell'imposta sul reddito delle 3 persone adesso!

E ora calcola in modo indipendente la tua detrazione per gli anni precedenti della dichiarazione e il saldo della detrazione della proprietà che passa all'anno successivo.

Mostra i tuoi risultati nei commenti sotto questo video.

Redigere una dichiarazione 3-NDFL per 3 anni per ricevere una detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento. Elenco dei documenti per ottenere la detrazione all'acquisto di un appartamento per 3 (tre) anni. Il costo della preparazione di una dichiarazione 3-NDFL chiavi in ​​mano per 3 anni con tutti i documenti e le domande richiesti.

In questo articolo, daremo uno sguardo più approfondito alle seguenti domande:

• Detrazione immobiliare per 3 anni

• Elenco dei documenti richiesti per ottenere la detrazione per tre anni

• Modalità per compilare e presentare la dichiarazione 3-NDFL all'ufficio delle imposte

Detrazione immobiliare per 3 anni

Una detrazione dell'imposta sulla proprietà è prevista quando si acquista un appartamento, una casa, un cottage, un terreno o la loro quota. L'importo massimo della detrazione fiscale è di 2.000.000 di rubli. In altre parole, se hai acquistato un immobile, hai il diritto di ricevere dallo Stato il 13% dell'importo della detrazione e l'importo del reddito ricevuto sarà di 260.000 rubli. Inoltre, è possibile effettuare una detrazione dagli interessi pagati, se l'immobile viene acquistato con un mutuo.

Ad esempio, nel 2012 hai acquistato un appartamento e nel 2016 hai deciso di restituire la detrazione fiscale dall'acquisto di immobili, ovvero di esercitare il diritto a ricevere una detrazione immobiliare.

Poiché il diritto a ricevere una detrazione è sorto nel 2012 per l'acquisto di beni immobili nel 2012, hai il diritto di presentare una dichiarazione 3-NDFL per il 2012, 2013, 2014 e 2015. Ma puoi restituire l'imposta solo per gli ultimi tre periodi fiscali (gli ultimi 3 anni), quindi nel 2016 puoi dichiarare i tuoi redditi per il 2013, 2014 e 2015. Di conseguenza, restituire l'imposta solo per questi 3 anni.

Documenti necessari per ottenere la detrazione fiscale per 3 anni

• Dichiarazione nel modulo 3-NDFL

• Domanda indirizzata al capo dell'autorità fiscale del luogo di residenza per la fornitura di una detrazione patrimoniale

• Domanda indirizzata al capo dell'autorità fiscale del luogo di residenza per la restituzione dell'imposta sul reddito sul proprio conto personale

• Dichiarazione dei redditi nel modulo 2-NDFL per gli ultimi 3 anni di lavoro (da tutti i luoghi di lavoro per l'anno di riferimento)

• Copia del passaporto

• Copia del certificato TIN

• Una copia del contratto di vendita dell'appartamento

• Una copia del certificato di registrazione della proprietà dell'appartamento

• Una copia dell'atto di trasferimento in caso di acquisto e vendita di un appartamento

• Copia della ricevuta del denaro

Quando si restituisce l'imposta sul reddito sugli interessi ipotecari, oltre all'elenco specificato, sarà necessario allegare i seguenti documenti:

• Contratto di mutuo per la vendita di un appartamento

• Estratto conto degli interessi pagati per l'anno di riferimento

Come compilare e presentare la dichiarazione

È sufficiente contattare la società di contabilità BUKHprofi, nella quale gli specialisti dell'azienda redigeranno una dichiarazione e prepareranno entro un giorno tutto il pacchetto necessario di documenti e domande. Sempre in questo giorno, il corriere della società BUKHprofi vi incontrerà in un luogo a voi conveniente per firmare la dichiarazione e la domanda, seguita dalla presentazione all'autorità fiscale.

Il costo della preparazione di una dichiarazione 3-NDFL chiavi in ​​mano per un anno (domanda di detrazione, domanda di trasferimento, inventario dei documenti, formazione di un pacchetto di documenti) - 3.500 rubli.

Vantaggi: risparmio di tempo personale, comodità in assenza della necessità di visitare l'ufficio e autorità fiscale.

Ordinare una dichiarazione 3-NDFL da BUHprofi è una garanzia di qualità e successo, nonché una garanzia di imposta sul reddito!

Molti acquirenti di case non si rendono nemmeno conto che parte del denaro speso può essere restituito ricevendo una detrazione dell'imposta sulla proprietà. Inoltre, non rappresentano come ciò possa essere fatto tecnicamente. Scopriamo quindi insieme chi può richiedere la detrazione fiscale, quali documenti bisogna fornire per riceverla ed entro quali tempi.

La detrazione può essere percepita:

• padrone di casa;
• coniuge (-a) del proprietario (soggetto all'acquisto di beni nel matrimonio);
• dal 1 gennaio 2014, il genitore di un proprietario minorenne di alloggi (genitore adottivo, genitori affidatari, tutori, fiduciari) (clausola 6 dell'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, il bambino conserva il diritto a ricevere una detrazione fiscale in futuro, al momento dell'acquisto del proprio appartamento.

Se un pensionato acquista un appartamento, viene applicata una procedura speciale per ottenere una detrazione. Di regola generale se il proprietario non ha avuto reddito imponibile nel periodo di riferimento (ricordiamo che le pensioni statali non sono tassate), il diritto di applicare la detrazione può essere trasferito ai tre anni precedenti l'anno di acquisto dell'appartamento (clausola 10, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

In precedenza, questa regola era valida solo per i pensionati non lavoratori. Ora possono usufruire della cessione della detrazione i pensionati che continuano a lavorare. È vero, ce n'è uno "ma". Se il proprietario presenta la dichiarazione non nell'anno successivo a quello di acquisizione dell'immobile, ma successivamente, ad esempio un anno dopo l'acquisto, allora il numero di anni per i quali il saldo della detrazione può essere riportato a nuovo diminuirà di conseguenza entro un anno (Lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 18 luglio 2012. N. 03-04-05 / 7-882, del 29 giugno 2012 N. 03-04-05 / 7-805).

L'importo della detrazione sulla proprietà

Si ricorda che dal 1° gennaio 2014 sono entrate in vigore nuove norme relative alla procedura per ottenere le detrazioni immobiliari. Si applicano quando si concede una detrazione per gli appartamenti (edifici residenziali, camere e quote di essi) acquistati dopo l'entrata in vigore delle modifiche. Se l'immobile è stato acquistato prima del 1° gennaio 2014 si applicano le norme vigenti al momento della compravendita. Ciò vale anche nel caso in cui l'immobile sia stato acquistato prima del 2013 e la detrazione sia stata dichiarata già nel 2014 (lettera del Ministero delle finanze russo del 26 maggio 2014 n. 03-04-05 / 24920).

Cosa è cambiato? Fino al 1 gennaio 2014, i cittadini non potevano ricevere una detrazione per i costi di acquisizione di una proprietà e una detrazione per gli interessi passivi su un altro oggetto (Lettera del Ministero delle Finanze russo del 23 luglio 2010 N 03-04-05 / 6-412). Dal 1° gennaio 2014 entrano in vigore le nuove disposizioni dell'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa consentono di dichiarare due di queste categorie di spese per la detrazione per diversi oggetti di proprietà (Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 13 settembre 2013 N 03-04-07 / 37870).

Fino al 31 dicembre 2013 compreso si applicava la seguente regola: se il proprietario ha ricevuto una detrazione, ma non ha esaurito completamente l'intero limite su di essa, non sarà più possibile utilizzare nuovamente il saldo al momento dell'acquisto di un altro appartamento. Ora ci sono nuove regole che ti consentono di utilizzare il saldo della detrazione quando acquisti altri appartamenti - fino all'esaurimento dell'intero limite di detrazione (sottoclausola 1, clausola 3, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

È possibile utilizzare la detrazione in qualsiasi anno successivo a quello di acquisto, poiché non esiste alcun termine di prescrizione per ricevere la detrazione fiscale dal Codice Fiscale della Federazione Russa. La detrazione fiscale può essere ottenuta solo per un periodo fiscale già terminato. Ad esempio, se l'appartamento è stato acquistato nel 2016, allora sarà possibile presentare i documenti e ricevere la detrazione a partire dal 2017.

Il diritto alla detrazione della proprietà può essere utilizzato dall'anno in cui è stato ricevuto il certificato di proprietà dell'immobile (clausola 6, clausola 3, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Nota: dal 15 luglio 2016 non vengono emessi certificati di proprietà e l'unico documento che conferma il diritto alla detrazione sulla proprietà dell'imposta sul reddito personale per l'acquisto di alloggi è un estratto dell'USRR (lettera del Ministero delle Finanze datata 04.10.2016 n. 03-04-07 / 57750, inviata con lettera del Servizio fiscale federale del 18 ottobre 2016 n. BS-4-11/19695@).

Pertanto, la legislazione prevede due tipi di detrazione patrimoniale (articolo 220 del codice fiscale):

1. detrazione dell'importo delle spese effettivamente sostenute per la nuova costruzione o l'acquisizione di alloggi;
2. una detrazione dell'importo delle spese effettivamente sostenute per il rimborso degli interessi su prestiti mirati (crediti), per nuove costruzioni o per l'acquisizione di alloggi.

Al contribuente verrà rimborsato un importo pari al 13% (aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche) dell'importo delle spese per l'acquisto di alloggi e il pagamento degli interessi su di esso (allo stesso tempo, l'importo di tali spese non può superare i 2 milioni o 3 milioni di rubli, rispettivamente). Ad esempio, se il costo di un appartamento è di 2 milioni di rubli, puoi restituire 260 mila rubli, ovvero dall'intero importo di acquisto. Ma anche da un appartamento del valore di 7 milioni di rubli. il contribuente può richiedere la restituzione degli stessi 260mila rubli.

Suggerimento: non sottovalutare l'importo della transazione nel contratto di compravendita (di solito questo viene fatto se l'immobile è di proprietà del venditore da meno di 5 anni), poiché è da questo importo che è possibile emettere una detrazione immobiliare .

Situazione pratica

Il contribuente, nell'ambito di un contratto di compravendita, ha acquistato un immobile per residenza. Il certificato di registrazione statale della proprietà come oggetto di legge indica: "Appartamenti, scopo non residenziale". Il contribuente può richiedere la detrazione immobiliare?

Risposta: In virtù della parte 2 dell'art. 15 del Codice dell'edilizia abitativa della Federazione Russa, un locale isolato è riconosciuto come locale residenziale, che è immobiliare ed è adatto alla residenza permanente dei cittadini (soddisfa i requisiti sanitari e sanitari stabiliti regole tecniche e norme, altri requisiti della legislazione). Allo stesso tempo, la parte 1 dell'art. 16 del Codice degli alloggi della Federazione Russa, i locali residenziali comprendono un edificio residenziale (parte di un edificio residenziale), un appartamento (parte di un appartamento), una stanza.

Pertanto, un tipo di immobile come "appartamenti, scopo non residenziale", per motivi formali, non si applica ai locali residenziali ai sensi della legislazione fiscale e immobiliare, pertanto, i motivi per ottenere una detrazione fiscale sulla proprietà stabiliti dai paragrafi . 3 comma 1 art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in questa situazione non è disponibile.

Situazione pratica

Dal certificato nel modulo 2-NDFL risulta che l'organizzazione ha trattenuto l'imposta sul reddito personale dal reddito del dipendente, ma non ha trasferito l'imposta al bilancio. L'organizzazione è attualmente in procedura fallimentare e esiste la possibilità che l'importo della ritenuta d'acconto non venga recuperato dall'organizzazione. L'autorità fiscale ha il diritto di rifiutare una detrazione sulla proprietà per l'acquisto di un appartamento a un dipendente di tale organizzazione a causa di arretrati sull'imposta sul reddito delle persone fisiche?

Risposta: se un'organizzazione - un agente fiscale ha trattenuto l'imposta sul reddito delle persone fisiche in modo tempestivo e completo, ma non ha trasferito l'importo dell'imposta al bilancio, un individuo, con adeguata prova documentale dei costi associati all'acquisizione di un appartamento , ha diritto a ricevere tale detrazione (Lettera del Servizio fiscale federale russo del 15/06/2012 N ED-3-3/2090@). L'autorità fiscale non ha il diritto di rifiutare a un individuo - un contribuente sul reddito delle persone fisiche la detrazione sulla proprietà dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, prevista nei paragrafi. 3 comma 1 art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, sulla base del fatto che l'organizzazione del datore di lavoro (agente fiscale) ha trattenuto l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando ha pagato il reddito al contribuente, ma non l'ha trasferita al bilancio, anche se l'importo dell'imposta trattenuta non lo è recuperato dall'organizzazione a causa del fallimento.

Spese per nuove costruzioni o acquisto di alloggi

I costi di acquisizione immobiliare comprendono i seguenti costi:

• per l'acquisizione di un edificio residenziale, appartamento, stanza o quota (quote) di essi in una casa finita, o diritti su un appartamento, stanza o quote (quote) di essi in una casa in costruzione;
• per l'acquisto di materiali edili e di finitura;
• per lavori relativi alla finitura di un appartamento, di una stanza o di una quota (azioni) in essi, nonché i costi di sviluppo di un progetto e documentazione di bilancio per lavori di finitura;
• per lavori di costruzione (completamento di un edificio residenziale o quota(i) di esso, costruzione non completata) e di finitura;
• per il collegamento alle reti di approvvigionamento elettrico, idrico, gas e fognario o per la creazione di fonti autonome di approvvigionamento elettrico, idrico, gas e fognario.

Le spese di finitura, completamento e connessione alle reti possono essere accettate per l'applicazione della detrazione fiscale solo se nel contratto di acquisto/vendita di un appartamento o di un edificio residenziale era indicato che la costruzione della casa acquistata non era stata completata e l'appartamento è stato venduto senza finitura (sottoclausola 5, clausola 3 articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Tutto ciò che non rientra nell'elenco specificato non può rientrare nel calcolo della detrazione fiscale. Le spese per la riqualificazione, le spese per l'acquisto di sanitari e altre attrezzature non sono soggette a inclusione (lettera del Ministero delle Finanze russo del 24 agosto 2010 n. 03-04-05 / 9-492, lettera dell'Ufficio delle imposte federali Servizio della Russia del 6 aprile 2011 n. K E-4-3 /5392@). Se li indichi nella dichiarazione la detrazione verrà negata. Di conseguenza, dovrai riformulare la dichiarazione e presentare nuovamente la detrazione.

Interessi passivi su prestiti mirati

Se l'appartamento è stato acquistato con l'aiuto di un mutuo ipotecario, è possibile ottenere anche una detrazione della proprietà dall'importo degli interessi pagati. Il diritto alla detrazione sorge nel periodo d'imposta in cui sono stati pagati tali interessi e al quale sono datati i documenti che li confermano. Inoltre, tale diritto sorge non prima del periodo in cui sorge il diritto a detrarre l'importo delle spese per l'acquisizione (costruzione) di alloggi (Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 04/07/2014 N 03-04- 05/15495). Cioè, se nel 2015 è stato ottenuto un mutuo ipotecario per l'acquisto di alloggi, nello stesso 2015 è stato rilasciato un documento sulla proprietà degli alloggi, quindi gli interessi pagati possono essere restituiti già nel 2016 per il 2015.

Fino al 1 gennaio 2014 l'importo di tali spese non era limitato. Se il diritto a ricevere una detrazione sulla proprietà è sorto dal 1 gennaio 2014, la detrazione dell'importo degli interessi passivi può essere concessa solo in relazione a un bene immobile e per un importo non superiore a tre milioni di rubli.

Dove posso ottenere una detrazione

Esistono due modi per ottenere la detrazione immobiliare:

• dal datore di lavoro (datori di lavoro) - prima della fine del periodo fiscale, previa conferma da parte dell'ispezione del diritto alla detrazione. In questo caso la ricezione della trattenuta equivale al pagamento della retribuzione senza trattenuta 13 percentuale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dal mese in cui il dipendente porta conferma dell'ispezione.

• presso l'autorità fiscale - alla fine del periodo fiscale, vengono restituiti alla volta con l'intero importo delle detrazioni di un individuo che ha effettuato durante l'anno dal suo reddito per un importo del 13%.

Essere pagati tramite un datore di lavoro

Passo dopo passo, questa procedura sarà simile alla seguente:

Passaggio 1. Scrivere una domanda in qualsiasi forma per ricevere una notifica dall'autorità fiscale sul diritto alla detrazione sulla proprietà.

Passo 2 . Preparare copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione sulla proprietà.

Passaggio 3. Presentare all'autorità fiscale del luogo di residenza una domanda di notifica del diritto alla detrazione della proprietà con copie dei documenti che confermano tale diritto.

Passaggio 4. Dopo 30 giorni, ricevi una notifica dall'autorità fiscale sul diritto alla detrazione sulla proprietà.

Passaggio 5. Fornire un avviso emesso dall'autorità fiscale al datore di lavoro, che costituirà la base per non trattenere l'imposta sul reddito personale dall'importo del reddito pagato a un individuo fino alla fine dell'anno.

Suggerimento: quando invii copie dei documenti che confermano il diritto alla detrazione all'autorità fiscale, devi avere con te gli originali per la verifica da parte dell'ispettore fiscale.

Quando si effettua una detrazione tramite il datore di lavoro, è abbastanza comune che un dipendente presenti una domanda, supportata da una notifica dell'autorità fiscale che conferma il suo diritto alla detrazione, direttamente a gennaio. Dopotutto, la conferma dell'ufficio delle imposte viene effettuata entro 30 giorni dal momento in cui viene ricevuta la richiesta del dipendente. In questo caso l'organizzazione prevede una detrazione dall'inizio del periodo d'imposta in cui il dipendente ne ha fatto richiesta. L'importo dell'imposta calcolata e trattenuta dall'inizio del periodo fiscale fino al mese compreso (se l'imposta in esso contenuta è già stata calcolata e trattenuta), in cui il dipendente ha richiesto una detrazione, è eccessivamente trattenuta ed è soggetta a restituzione dall’agente fiscale (Lettera del 22 novembre 2016 n. 03-04-06/68714).

Questa posizione è stata confermata nel paragrafo 15 della Revisione della pratica dell'esame da parte dei tribunali dei casi relativi all'applicazione del capitolo 23 del Codice Fiscale Federazione Russa, approvato dal Presidium della Corte Suprema della Federazione Russa il 21 ottobre 2015

Esempio. Il cittadino Savchenko nel 2016 si è comprato un appartamento del valore di 1.400.000 rubli. Nel settembre 2016 ha presentato domanda al suo datore di lavoro per una detrazione dell'imposta sulla proprietà.

Nel periodo da gennaio ad agosto 2016 compreso, al dipendente è stato pagato uno stipendio di 394.988 rubli. e trattenuta imposta sul reddito personale per un importo di 51.348,44 rubli. (394.988 rubli x 13%).

Nel periodo da settembre a dicembre 2016 compreso, al dipendente è stato pagato uno stipendio di 192.800 rubli. Poiché il dipendente ha ricevuto il diritto alla detrazione sulla proprietà, l'imposta sul reddito delle persone fisiche su tale importo ammonta a 25.064 rubli. (192.800 rubli x 13%) non deve pagare e, di conseguenza, l'organizzazione degli agenti fiscali non trattiene tale importo.

Ma per il ritorno di 51.348,44 rubli. - imposta sul reddito personale precedentemente trattenuta - il dipendente, secondo il Ministero delle Finanze della Federazione Russa, deve rivolgersi direttamente all'ufficio delle imposte.

A proposito, un cittadino, se lo desidera, può ricevere il resto della detrazione dal datore di lavoro, se lo avesse precedentemente ricevuto tramite un'ispezione per un importo illimitato.

Ottenere una detrazione tramite l'ufficio delle imposte

Per ricevere una detrazione immobiliare alla fine dell’anno, il contribuente deve:

Passaggio 1. Compila dichiarazione dei redditi(secondo il modulo 3-NDFL).

Passaggio 2. Ottenere un certificato dal reparto contabilità del luogo di lavoro sugli importi delle imposte maturate e trattenute per l'anno corrispondente nel modulo 2-NDFL.

Passaggio 3. Preparare copie dei documenti che confermano il diritto all'alloggio.

Passaggio 4. Preparare copie dei documenti di pagamento:

• conferma delle spese del contribuente al momento dell'acquisizione di proprietà (ricevute di ordini di credito, estratti conto sul trasferimento di fondi dal conto dell'acquirente al conto del venditore, vendite e ricevute di cassa, atti sull'acquisto di materiali da privati ​​indicando l'indirizzo e il passaporto del venditore dati e altri documenti);
• attestante il pagamento degli interessi ai sensi di un contratto di prestito target o di un contratto di prestito, di un contratto di mutuo (in assenza o "esaurimento" delle informazioni nelle ricevute di cassa, tali documenti possono essere estratti dai conti personali del contribuente, certificati dell'organizzazione che ha emesso il prestito sugli interessi pagati per l'utilizzo del prestito).

Passaggio 5. Presentare all'autorità fiscale del luogo di residenza una dichiarazione dei redditi completata con copie dei documenti che confermano le spese effettive e il diritto a ricevere una detrazione al momento dell'acquisizione della proprietà.

Dal 1 gennaio 2014, per ricevere una detrazione immobiliare, nonché una detrazione per interessi passivi, il contribuente non deve presentare domanda. La dichiarazione stessa è una dichiarazione scritta del pagatore sugli oggetti di tassazione, sui redditi percepiti e sulle spese sostenute (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 17 dicembre 2012 N ED-4-3 / 21410@).

Si prega di notare che il proprietario può contare sulla detrazione della proprietà quattro mesi dalla data di ricevimento da parte dell'ispezione della dichiarazione nel modulo 3-NDFL (tre mesi verifica a tavolino e un periodo di rimborso fiscale di un mese). Naturalmente, è del tutto possibile che le autorità fiscali effettuino un controllo e trasferiscano i fondi più rapidamente. Ma se il periodo di verifica viene ritardato e l'importo della detrazione non viene accreditato sul conto del proprietario della casa dopo 4 mesi, il proprietario ha il diritto di contare su una sanzione per dichiarazione dei redditi tardiva.

Condizioni per riceverla: il proprietario può ricevere una detrazione per il periodo fiscale in cui è stato tassato sul reddito con un'aliquota pari al 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se l'importo del reddito di un individuo non consente l'utilizzo completo della detrazione nell'anno in corso, il suo saldo può essere trasferito agli anni successivi (clausola 9, articolo 220 del Codice fiscale della Federazione Russa). Per fare ciò, il contribuente dovrà presentare all'ispezione una dichiarazione l'anno prossimo indicante il saldo non utilizzato e un certificato 2-NDFL. Allo stesso tempo, non è necessario ripresentare il pacchetto di documenti giustificativi (lettera del Ministero delle finanze russo del 07/06/2013 N 03-04-05 / 21309). Va tenuto presente che il termine per richiedere le detrazioni sottoutilizzate è limitato a tre anni.

Quando non puoi avvalerti del diritto di recesso

Non è possibile avvalersi del diritto alla detrazione nei seguenti casi:

• Un cittadino ha già utilizzato la detrazione anticipata immobiliare acquistando o costruendo un edificio residenziale, un appartamento o quote di essi nel periodo dal 01/01/2001 al 31/12/2013, anche per un importo inferiore all'importo massimo stabilito dalla legge .

Il fatto è che fino al 01.01.2014 era prevista una detrazione immobiliare per le spese solo per un immobile. Se i costi effettivi per l'acquisto (costruzione) di una casa o di un appartamento risultano inferiori all'importo massimo di detrazione stabilito, la parte inutilizzata della detrazione “si esaurisce” ed è attualmente impossibile utilizzare la detrazione.

• Il cittadino ha già approfittato della detrazione per uno o più oggetti immobiliari, la cui proprietà è stata acquisita dopo il 01/01/2014, per l'intero importo - 2.000.000 di rubli. (clausola 1 clausola 3, clausola 11 articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se il contribuente ha esercitato il diritto a ricevere tale detrazione per un importo inferiore al suo importo massimo, il saldo della detrazione fino al suo pieno utilizzo potrà essere preso in considerazione in futuro al momento dell'acquisto di un altro oggetto abitativo. Questa procedura si applica alla detrazione, il diritto a ricevere che è sorto dal 1 gennaio 2014 (Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 29 gennaio 2014 N 03-04-05 / 3251).
• Se un cittadino non è residente fiscale nella Federazione Russa, indipendentemente dall'entità dell'aliquota fiscale applicata al proprio reddito (clausola 3 dell'articolo 210, clausola 3 dell'articolo 224 del Codice fiscale della Federazione Russa).
• Se il cittadino non possiede redditi, rispetto ai quali si applica l'aliquota fiscale del 13%, stabilita dal comma 1 dell'art. 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
• Se l'operazione di compravendita è conclusa con un cittadino imparentato con il contribuente. Sono riconosciute come persone interdipendenti: il coniuge (moglie), i genitori (compresi i genitori adottivi), i figli (compresi i figli adottivi), i fratelli e le sorellastre, il tutore (fiduciario) e la tutela (articolo 105.1 del Codice tributario russo). Federazione).
• Il cittadino non ha sostenuto spese relative all'acquisizione della proprietà, poiché l'ha ricevuta: a seguito della privatizzazione; in ordine di successione; come regalo; sotto forma di vincita alla lotteria, ecc.
• Il cittadino non ha sostenuto spese in relazione all'acquisizione (costruzione) di oggetti immobiliari, poiché le spese corrispondenti sono state interamente coperte (clausola 5 dell'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa): a spese del datore di lavoro; a spese di altre persone; a scapito del capitale di maternità (familiare) stanziato per garantire l'attuazione di ulteriori misure di sostegno statale alle famiglie con figli; a scapito dei pagamenti previsti dai bilanci del sistema di bilancio della Federazione Russa.
• Se un edificio residenziale (appartamento) è stato acquistato in parte a scapito dei fondi propri di un individuo e in parte a scapito del bilancio del sistema di bilancio della Federazione Russa, la detrazione verrà effettuata solo per la parte delle spese eccedenti l'importo del denaro ricevuto dal bilancio.
• L'acquirente ha sostenuto i costi associati all'acquisizione (costruzione) di un immobile, tuttavia, non ha ancora acquisito la proprietà dell'oggetto in questione (clausola 6, comma 3, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
• Non ci sono documenti che confermino il diritto alla detrazione, documenti di pagamento (paragrafi 6, 7, paragrafo 3, paragrafo 4, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Inoltre, è impossibile utilizzare la detrazione immobiliare ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'importo del costo del rimborso degli interessi sui prestiti mirati per l'acquisto (costruzione) di immobili nei seguenti casi.

• Un cittadino ha già utilizzato una detrazione immobiliare per le spese di rimborso degli interessi su prestiti mirati (prestiti) finalizzati all'acquisizione (costruzione) di un edificio residenziale, appartamento (clausola 8, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
• Un prestito (prestito) è stato concesso per altri scopi (non legati all'acquisto di alloggi) o senza specificare lo scopo (clausola 4, clausola 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Situazione pratica

Il contribuente è co-mutuatario ai sensi di un contratto di prestito, i cui fondi sono stati spesi per l'acquisto di alloggi (appartamento) da parte dei suoi genitori. Può utilizzare la detrazione immobiliare per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sugli interessi pagati (in proporzione alla sua parte di debito)?

Risposta: Il Codice Fiscale della Federazione Russa collega la concessione di una detrazione dell'imposta sulla proprietà non solo con il fatto che il contribuente effettua delle spese, ma anche con l'acquisizione di alloggi nella proprietà del contribuente, cioè con la presenza di un documento di registrazione della proprietà dell'appartamento. Di conseguenza, il contribuente co-mutuatario non ha il diritto di utilizzare la detrazione immobiliare per gli interessi pagati, poiché l'appartamento è stato acquisito di proprietà dei genitori.

Situazione pratica

Nel marzo 2015, un dipendente, cittadino del Kazakistan, non residente fiscale nella Federazione Russa, ha ottenuto un lavoro nell'organizzazione con un contratto di lavoro. Nell'aprile 2015, il dipendente specificato ha acquistato un appartamento e si è rivolto all'autorità fiscale del luogo della sua registrazione per ricevere una notifica per il datore di lavoro sulla detrazione dell'imposta sulla proprietà stabilita dai paragrafi. 3 comma 1 art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'amministrazione finanziaria si è rifiutata di emettere tale avviso. Il dipendente ha diritto a ricevere una notifica?

Risposta: La posizione del Ministero delle Finanze è tale che i cittadini degli Stati membri del Trattato sull'Unione Economica Eurasiatica potranno ricevere detrazioni nella Federazione Russa solo dopo aver acquisito lo status di residenti fiscali della Federazione Russa (Lettera del 04.09.2015 N 03-04-06/20223). Di conseguenza, si può presumere che fino a quando il dipendente non acquisisce lo status di residente fiscale nella Federazione Russa, la detrazione sulla proprietà, anche attraverso l'emissione di una notifica al datore di lavoro per il dipendente che conferma il diritto alle detrazioni dell'imposta sulla proprietà, non si applica .,

Allo stesso tempo, occorre tenere presente una posizione diversa, a nostro avviso, coerente con la normativa vigente.

Il fatto è che la tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito di un residente di uno stato parte del Trattato sull'Unione economica eurasiatica nel territorio della Federazione Russa viene effettuata dal primo giorno di lavoro nell'ambito di un contratto di lavoro ad un'aliquota del 13% (Lettera del Ministero delle Finanze russo del 10.03.2015 N 03-08-05 / 12342). Il comma 3 dell'art. 210 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la legislazione fiscale della Federazione Russa prevede un approccio metodologico secondo il quale le detrazioni fiscali vengono applicate non ai residenti fiscali o ai non residenti nella Federazione Russa, ma solo ai redditi per i quali è prevista un'aliquota fiscale del 13% (indipendentemente dallo status giuridico del contribuente).

Considerando che il reddito da lavoro dipendente di un cittadino del Kazakistan è tassato nella Federazione Russa con un'aliquota fiscale del 13%, egli ha il diritto di richiedere una detrazione dell'imposta sulla proprietà, anche ricevendo una notifica dall'autorità fiscale per il datore di lavoro del diritto alla detrazione dell'imposta sulla proprietà (indipendentemente dalla sua assenza, tale cittadino ha lo status di residente fiscale nella Federazione Russa).

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Ogni anno diventano sempre più richiesti. Pertanto, diventa rilevante anche la questione per quanti anni è possibile ottenere una detrazione fiscale per un appartamento.

Codice fiscale sulla procedura per la concessione della detrazione

Acquista il tuo appartamento: cosa c'è di meglio. Ma semplicemente non è economico. Si scopre che non solo i cittadini si stanno scervellando su come risparmiare denaro, ma anche lo Stato si prende cura di noi, permettendoci di recuperare una piccola parte di ciò che abbiamo speso. Per quanti anni è possibile ottenere una detrazione fiscale per un appartamento, stabilisce la legge (n. 212-FZ del 23/07/2013). Solo chi lavora può avere la detrazione fiscale, ma parliamo di tutto con ordine.

1. All'ufficio delle imposte.
2. Ufficio di collocamento.

La prima opzione è standard, viene utilizzata più spesso. Dopo aver presentato tutti i documenti richiesti entro 4 mesi, le autorità fiscali sono tenute a trasferire il pagamento sul conto specificato presso un'organizzazione bancaria.

La seconda opzione ti consente di ricevere il pagamento gradualmente. Al lavoro, semplicemente non calcoleranno l'imposta sul reddito per un importo del 13%. Di solito questo metodo viene utilizzato per restituire il resto del rimborso, in modo da non doverlo recare all'ufficio delle imposte ogni anno.