Quali tasse pagano ogni anno i semplificatori? Sistema fiscale semplificato. Sistemi e tempi

Sistema fiscale semplificato Il reddito meno le spese è una delle opzioni semplificate, ma tenere i registri qui è molto più difficile che altrove. Dovresti scegliere questa modalità se le spese superano il 60% del reddito percepito. Considerando che il passaggio dal sistema fiscale semplificato Reddito meno spese al sistema fiscale semplificato Reddito nel 2017, come prima, è consentito solo dall'inizio del nuovo anno, raccomandiamo ai nostri utenti di ricevere un calcolo gratuito del carico fiscale prima di scegliere una modalità.

Come calcolare le imposte nel sistema fiscale semplificato Reddito meno spese? La base imponibile per questa versione semplificata è il reddito ridotto dell'importo delle spese sostenute. L'aliquota fiscale standard è del 15%, ma le regioni hanno la facoltà di introdurre sul proprio territorio un'aliquota fiscale differenziata, riducendola al 5%. Puoi vedere esempi dettagliati di calcoli fiscali nel 2017 nell'articolo "".

Pagamenti anticipati sul sistema fiscale semplificato Le entrate meno le spese per ciascun trimestre di riferimento vengono pagate entro i seguenti periodi: entro e non oltre il 25 aprile, 25 luglio, 25 ottobre, rispettivamente. A differenza dell'opzione Reddito, nel sistema fiscale semplificato Reddito meno spese, l'anticipo calcolato o l'imposta non vengono ridotti dei premi assicurativi. Premi assicurativi sono incluse nelle spese, il che riduce la base imponibile, ma non l’imposta stessa.

La legislazione fiscale è sempre ricca di novità, quindi ecco un breve elenco delle modifiche al sistema fiscale semplificato nel 2017:

• è stato approvato un nuovo modello di dichiarazione, che dovrà essere presentato a partire dalla rendicontazione 2016;
• il limite di reddito per il sistema fiscale semplificato quest'anno era di 150 milioni di rubli e la soglia per il passaggio al sistema fiscale semplificato alla fine di 9 mesi è aumentata a 112,5 milioni di rubli;
• le autorità regionali ora hanno il diritto di ridurre l'aliquota fiscale sul reddito sistema fiscale semplificato dal 6% all'1%.

Redditi nel sistema fiscale semplificato Redditi meno spese: elenco 2017 con spiegazione

Cosa è incluso nell'elenco dei redditi nel sistema fiscale semplificato Redditi meno spese 2017? La definizione di reddito in un sistema semplificato per le società a responsabilità limitata e gli imprenditori individuali è fornita nell'articolo 346.15 del Codice tributario della Federazione Russa, che per l'interpretazione si riferisce all'articolo 248 del Codice tributario della Federazione Russa.

Reddito che costituisce la base imponibile per il sistema fiscale semplificato Il reddito meno le spese è diviso in due gruppi:

1. redditi o ricavi (in denaro o in natura) percepiti dalla vendita di beni di propria produzione e/o precedentemente acquistati; esecuzione di lavori e fornitura di servizi; diritti di proprietà.
2. il reddito non operativo è riportato nell'articolo 250 del Codice fiscale della Federazione Russa, questo è un elenco di 25 voci, tra cui: proprietà ricevute gratuitamente; interessi su prestiti e crediti erogati dal contribuente; proventi derivanti da partecipazioni in enti e società semplici; cancellazione dei debiti, ecc.

Inoltre, l'articolo 251 del Codice Fiscale della Federazione Russa specifica separatamente un elenco di 53 fonti di reddito del pagatore del sistema fiscale semplificato, che non sono prese in considerazione a fini fiscali.

Spese nel sistema fiscale semplificato Reddito meno spese: elenco 2016 con spiegazione

Controversie con il Servizio fiscale federale in merito alla procedura di calcolo dell'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato Il reddito meno le spese sono associati al mancato riconoscimento di determinate spese. Ciò, a sua volta, comporta un ulteriore accumulo di arretrati, sanzioni e multe. Ecco perché la principale difficoltà del sistema fiscale semplificato Reddito meno spese è il rispetto dei criteri per il riconoscimento delle spese:

• fattibilità economica dei costi sostenuti;
• documentazione corretta;
• le spese devono essere incluse nell'elenco specificato nell'articolo 346.16 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Attenzione: l'elenco delle spese è chiuso, ovvero non consente il riconoscimento di altre spese in esso non specificate.

Cosa è incluso nell'elenco delle spese per il sistema fiscale semplificato Redditi meno spese 2017? Il Codice non separa i contribuenti per forma organizzativa e giuridica, pertanto le spese vengono prese in considerazione nel calcolo della base imponibile sia per gli imprenditori individuali che per le LLC:

• relativi alle immobilizzazioni: acquisizione, produzione, costruzione, nonché loro riparazione, completamento, ricostruzione, ammodernamento;
• sviluppo di nuovi impianti produttivi;
• riparazioni e manutenzioni in garanzia;
• acquisizione e creazione di attività immateriali;
• acquisizione di diritti esclusivi sui risultati dell'attività intellettuale, di ricerca e sviluppo, di brevettazione, di diritti di utilizzo di banche dati e programmi informatici e pagamenti periodici a ciò connessi;
• pagamenti nell'ambito di contratti di locazione e leasing;
• costi materiali;
• salari, trasferte, contributi assicurativi dei dipendenti, formazione del personale;
• IVA su beni, lavori, servizi pagati;
• pagamenti doganali;
• imposte e tasse, ad eccezione dell'imposta unica sul regime fiscale semplificato e dell'IVA, pagate ai sensi dell'art. 173 (5) Codice Fiscale della Federazione Russa;
• interessi su prestiti e crediti ricevuti;
• servizi di sicurezza e sicurezza antincendio;
• manutenzione dei veicoli ufficiali e compenso per l'uso dei veicoli personali per scopi ufficiali;
• servizi di revisori dei conti, avvocati, notai, commercialisti e pubblicazione di relazioni;
• Servizi di cartoleria e di comunicazione;
• pubblicità;
• acquisizione di beni destinati alla vendita e relative spese;
• remunerazione degli intermediari;
• servizi di organizzazioni specializzate;
• contributi all'OAD;
• partecipazione a procedimenti giudiziari e arbitrali;
• mantenimento del PCC;
• rimozione dei rifiuti solidi.

Dividendi nel sistema fiscale semplificato Il reddito meno le spese non riduce la base imponibile; come per il leasing, la sua contabilizzazione dipende da quale parte del contratto di leasing è il contribuente semplificato. Nel sistema fiscale semplificato, in modalità Reddito meno spese, esistono complesse sfumature contabili associate all'IVA, all'ammortamento e alla compensazione. Raccomandiamo di trasferire la contabilità a specialisti, soprattutto perché sono di nuovo in vigore multe per violazione delle norme contabili.

Libro delle entrate e delle spese in regime fiscale semplificato

KUDIR è un libro contabile tenuto da tutti i semplificatori a fini fiscali. Il modulo KUDIR è in fase di sviluppo presso il Ministero delle Finanze, nel 2017 continua ad essere in vigore il modulo approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 22 ottobre 2012 n.

Si prega di notare che le modifiche a KUDIR, approvato con ordinanza Ministero delle Finanze della Russia del 7 dicembre 2016 n. 227n, entrerà in vigore solo dal 1 gennaio 2018.

Ci sono 4 sezioni nel libro contabile, i contribuenti del sistema fiscale semplificato Le entrate meno le spese devono compilare solo la sezione I. Le spese per l'acquisizione di immobilizzazioni nell'ambito del sistema fiscale semplificato Le entrate meno le spese sono indicate nella sezione II e le perdite (se qualsiasi) - nella sezione III. La sezione IV è compilata solo dai contribuenti del sistema fiscale semplificato Reddito.

Devo presentare il libro delle imposte sui redditi e sulle spese nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2017? No, il KUDIR non ha bisogno di essere certificato o presentato, tuttavia l'ispettore fiscale può richiederlo in qualsiasi momento per verificare le informazioni specificate nella dichiarazione. Puoi scoprire come tenere la contabilità per un singolo imprenditore utilizzando il sistema fiscale semplificato Reddito meno spese e vedere un esempio di compilazione del Libro di contabilità per entrate e uscite per singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato 2017

Le organizzazioni semplificate, oltre a mantenere KUDIR e presentare una dichiarazione dei redditi, presentano un bilancio e una relazione alla fine dell'anno risultati finanziari nel sistema fiscale semplificato Reddito meno spese.

Imposta minima nel sistema fiscale semplificato Reddito meno spese

Calcolo dell'imposta nel sistema fiscale semplificato Il reddito meno le spese viene effettuato sulla base della base imponibile e all'aliquota stabilita dalla legge regionale (dal 5% al ​​15%). Tuttavia, se il contribuente ha lavorato in perdita con il sistema fiscale semplificato, è tenuto a pagare l'imposta minima. L'imposta minima è un'imposta pagata all'aliquota dell'1% del reddito percepito, vale a dire Nel calcolo della base imponibile non vengono prese in considerazione le spese (articolo 346.18, comma 6, del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Pagamento dell'imposta minima nel sistema fiscale semplificato Il reddito meno le spese è obbligatorio anche se l'imposta calcolata normalmente è inferiore all'imposta minima. Facciamo un esempio di calcolo dell'imposta minima nel sistema fiscale semplificato: reddito meno spese.

Nel 2016 l’organizzazione ha ricevuto entrate per 11,3 milioni di rubli, mentre le spese confermate e giustificate ammontavano a 10,8 milioni di rubli. L'imposta calcolata nel modo consueto con un'aliquota del 15% sarà (11.300.000 - 10.800.000 = 500.000 rubli * 15%) 75.000 rubli. Questo importo è inferiore all'1% del reddito percepito (11.300.000 * 1% = 113.000 rubli), quindi devi pagare un'imposta minima di 113.000 rubli.

Nel corso dell'anno il contribuente è tenuto a versare acconti sulla base dei risultati di ciascun trimestre di riferimento. Gli acconti versati vengono compensati con l'imposta minima secondo quanto disposto dall'art. 78 e 346.21 (5) Codice Fiscale della Federazione Russa. I giudici confermano inoltre il diritto di tenere conto degli acconti nel calcolo dell'imposta minima.

KBK USN Entrate meno spese 2017

Codici classificazione del bilancio o KBK è un dettaglio importante dei documenti di pagamento quando si pagano le tasse. Per il 2017 sono in vigore le BCC stabilite con l'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 5 dicembre 2013 n. ММВ-7-1/544@.

Quanto è grave indicare un BCC errato? L'articolo 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede solo due errori nel documento di pagamento, a causa dei quali l'imposta sarà considerata non pagata: un numero di conto del Tesoro Federale errato o un errore nel nome della banca del destinatario. Tuttavia, se si commette un errore nella BCC, il pagamento dell'imposta non verrà distribuito correttamente e l'imposta verrà registrata come arretrata e verranno addebitate sanzioni. In futuro, una volta chiarito lo stato del pagamento, le penalità verranno rimosse, ma è comunque meglio evitare tali situazioni e indicare solo la BCC corretta.

• BCC per il sistema fiscale semplificato Proventi meno spese - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• BCC per sanzioni in regime fiscale semplificato Proventi meno spese - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• BCC per sanzioni in regime fiscale semplificato Proventi meno spese - 182 1 05 01021 01 3000 110.

Nel nostro puoi scaricare non solo un libro delle entrate e delle uscite secondo il sistema fiscale semplificato, ma anche le istruzioni del Servizio fiscale federale su come compilarlo.

O più precisamente circa quali cambiamenti sono avvenuti nella tassazione del sistema fiscale semplificato nel 2016, .

Ci sono molti cambiamenti nel sistema fiscale semplificato nel 2016 e sono di natura seria. Riflessione diretta dello specchio.

Riduzione dell'aliquota fiscale del sistema fiscale semplificato 2016

Consideriamo in quale caso l'aliquota fiscale del sistema fiscale semplificato viene ridotta:

Entrate USN meno spese 2016

Il governo ha preso la cosa sul serio e sta cercando di farlo Condizioni migliori riducendo il carico fiscale. Sì, hai sentito bene, ora le autorità regionali può ridurre il tasso di interesse del sistema fiscale semplificato Reddito meno spese dal 15% standard al 5%. La riduzione dell'aliquota fiscale dipenderà dal tipo di attività e dalla categoria del contribuente.

Per la Repubblica di Crimea e la città di Sebastopoli è consentito ridurre l'aliquota del sistema fiscale semplificato (reddito meno spese) al 3%. Questa disposizione è sancita a livello federale Legge del 13 luglio 2015 n. 232-FZ.

La legge entrerà in vigore nel 2016 e sarà in vigore dal 2017 al 2021.

Reddito USN 2016

Nel periodo dal 2015 al 2016 in Crimea e nella città di Sebastopoli si applica un’aliquota preferenziale del 3%. Qui, ovviamente, tutto è chiaro, le persone hanno la possibilità di promuovere la propria attività e di non essere pesantemente gravate dalle tasse.

In base a quali documenti si applica la tariffa preferenziale in Crimea e Sebastopoli:

• Repubblica di Crimea: Legge del 29 dicembre 2014 n. 59-ZRK/2014;
• Città di Sebastopoli: legge del 02/03/2015 n. 110-ZS.

Dal 2016 le Regioni potranno ridurre l'aliquota fiscale dal 6% all'1%.

Come non è difficile da indovinare, l'aliquota massima sul reddito del sistema fiscale semplificato nel 2016 sarà del 6%, tutto il resto è a discrezione delle regioni, per quali tipi di attività verrà scelto il tasso di interesse è, ovviamente, non spetta a noi decidere. Non ci resta che chiarire umilmente con l’Agenzia delle Entrate quale aliquota è stata adottata per il nostro tipo di attività (o sul sito dell’amministrazione).

Qualcuno sarà fortunato e la tassa sarà dell'1%, anche questo non è male. Grazie ancora al governo, l'unica cosa che ci confonde è che questi diritti di fissare le aliquote fiscali sono stati trasferiti alle regioni. Per qualche motivo sono sicuro che nella mia regione non cambierà nulla (c'è già stato un precedente), ma come si suol dire, il tempo lo dirà.

Vacanze di vigilanza nel 2016

D'accordo sul fatto che la parola vacanza è buona e scalda davvero l'anima.

Diamo un'occhiata a cosa hanno preparato per noi le autorità:

Dal 01/01/2016 al 31/12/2018 sono annullate le eventuali ispezioni di vigilanza previste per le piccole imprese.

Cosa significa? Tutto è molto semplice, le piccole imprese saranno lasciate in pace per 3 anni e servizi come il SES, i vigili del fuoco, il lavoro e altre autorità non saranno disturbati.

È vero, questo non si applica ad alcuni specie pericolose attività: energia, approvvigionamento energetico, miniere, lavori sotterranei, ecc., ma questa è semplicemente un'eccezione alla regola e non ha praticamente nulla a che vedere con la piccola impresa.

Nonostante ciò, potrebbe esserci un'ispezione non programmata di una qualsiasi delle strutture elencate se ci sono reclami contro l'organizzazione o il singolo imprenditore da parte di dipendenti o clienti.

IL La legge federale n. 246-FZ del 13 luglio 2015 è stata firmata personalmente dal presidente della Federazione Russa V.V. Putin.

Quindi le piccole imprese possono respirare più liberamente.

Nuovi codici KBK nel 2016

Tra l’altro, dal 2016, le BCC sono state modificate per pagare i contributi per i dipendenti, nonché per pagare i contributi fissi per i singoli imprenditori.

La modifica dei codici KBK avviene sulla base dell'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 08/06/2015 n. 90n.

Potete ottenere i valori BCC per il pagamento dei contributi alla Cassa pensione e al Fondo di assicurazione medica obbligatoria nel 2016 presso il vostro ufficio delle imposte.

Grazie a Dio, questa ordinanza non prevede alcun aumento dei pagamenti, ma modifica semplicemente la stessa KBK dove vengono effettuati i pagamenti per i dipendenti e i contributi dei singoli imprenditori.

Variazione del valore delle immobilizzazioni 2016

Dal nuovo anno 2016, il tasso di costo delle immobilizzazioni delle organizzazioni è cambiato. In precedenza, la sua dimensione era di 40.000 rubli, ora è di 100.000 rubli.

Un valore inferiore a 100.000 non può essere considerato cespite e si tratta di materiali utilizzati dall'organizzazione (ovvero, non è possibile utilizzarli per l'ammortamento).

Sono sicuro che per il 90% delle piccole imprese questi cambiamenti siano un grosso problema, poiché le immobilizzazioni nelle piccole imprese vengono utilizzate molto raramente per l'ammortamento.

Come presentare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche nel 2016

Anche qui ci aspettano cambiamenti e se hai dipendenti i cui guadagni sono soggetti all'imposta sul reddito personale, il rapporto 2NDFL viene presentato entro il 1 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento.

Ora abbiamo introdotto ulteriori rendiconti oltre ai certificati dell'imposta sul reddito delle persone fisiche; le organizzazioni e gli imprenditori dovranno presentare i pagamenti trimestrali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (in base alla legge del 02.05.2015 n. 113-FZ).

I calcoli dell'imposta sul reddito personale vengono presentati trimestralmente:

1. Primo trimestre – il calcolo dovrà essere inviato entro il 30 aprile;
2. Semestrale – il calcolo deve essere inviato entro il 31 luglio;
3. Nove mesi – il calcolo deve essere presentato entro il 31 ottobre;
4. Annuale – i calcoli annuali devono essere presentati insieme ai rapporti 2NDFL prima del 1° aprile dell'anno successivo a quello di riferimento.

Quando si impiegano 25 o più persone, il rapporto deve essere inviato elettronicamente.

Se è inferiore a 25, è possibile farlo su carta. Ad essere onesti, una piccola impresa che impiega 25 o più persone... è molto rara. Nella mia città conosco solo 3 persone che rientrano in questo criterio.

In generale, le piccole imprese semplicemente non devono affrontare queste restrizioni, proprio perché sono così piccole.

Come sempre, in caso di ritardo nella presentazione dei calcoli dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, le organizzazioni e i singoli imprenditori dovranno affrontare una multa di 1.000 rubli. per ogni mese di ritardo. Quindi consegniamo tutto in tempo.

IVA sul sistema fiscale semplificato 2016

C'è un altro punto di cambiamento nel sistema fiscale semplificato per il 2016, riguarda la situazione in cui si emette una fattura a un'organizzazione con IVA dedicata. Non lo descriverò, poiché utilizzando il sistema fiscale semplificato è semplicemente sconsigliato categoricamente emettere fatture con IVA, poiché dovrai pagare di tasca tua l'importo IVA assegnato.

Personalmente mi sono trovato in una situazione del genere e, credetemi, è una grave perdita di denaro, soprattutto quando grandi somme non porteranno nulla di buono a nessuno e per questo motivo è possibile lavorare in perdita. La modifica qui riguarda solo il fatto che l'IVA pagata può essere inclusa nelle spese generali, MA semplicemente non emettere fatture con IVA per il sistema fiscale semplificato!

Queste sono le modifiche al sistema fiscale semplificato che ci aspettano nel 2016. Mi piace soprattutto il primo punto, andrò all'ufficio delle imposte e utilizzerò solo il sistema fiscale semplificato per il reddito, forse mi faranno felice.

Attualmente molti imprenditori utilizzano questa contabilità Internet per passare al sistema fiscale semplificato, calcolare tasse, contributi e inviare resoconti online, provalo gratuitamente. Il servizio mi ha aiutato a risparmiare sui servizi contabili e mi ha evitato di andare all'ufficio delle imposte.

La procedura per la registrazione statale di un singolo imprenditore o LLC è ora diventata ancora più semplice. Se non hai ancora registrato la tua attività, prepara i documenti per la registrazione in modo completamente gratuito senza uscire di casa tramite il servizio online che ho testato: Registrazione di una persona fisica imprenditore o LLC gratuitamente in 15 minuti. Tutti i documenti sono conformi alla legislazione attuale della Federazione Russa.

Se hai domande, chiedile nei commenti o nel mio gruppo VK.

Buona fortuna a tutti nel mondo degli affari! Ciao!

Quali cambiamenti sono avvenuti nel 2016 con il sistema fiscale semplificato (STS)? Tutte le modifiche in un'unica tabella.

Abbiamo raccolto tutte le modifiche al sistema fiscale semplificato per il 2016 in un'unica tabella ampia e comoda. Queste modifiche sono entrate in vigore nel 2016.

Dal 2016 sono entrate in vigore numerose modifiche al sistema fiscale semplificato. Il cambiamento principale nel 2016 è l'aspetto nuova segnalazione per i datori di lavoro - 6-NDFL. In molte regioni sono state introdotte esenzioni fiscali per i singoli imprenditori. Il salario minimo è stato aumentato. La dichiarazione nel sistema fiscale semplificato è cambiata a causa dell'introduzione di un'imposta commerciale. Un altro cambiamento è che dovrai inviare elettronicamente 2-NDFL e 6-NDFL tramite un operatore speciale se ci sono 25 dipendenti. Inoltre è stata introdotta la rendicontazione mensile alla Cassa pensione.

Tabella modifiche al sistema fiscale semplificato nel 2016

Cosa sta cambiando	Nuova norma in vigore dal 1 gennaio 2016
ONS
Dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato	I residenti semplificati devono presentare la dichiarazione per il 2015 secondo il modulo di dichiarazione approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3/352. Gli imprenditori che utilizzano un'aliquota zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato possono utilizzare il modulo di dichiarazione consigliato (vedere lettera del Servizio fiscale federale russo del 20 maggio 2015 n. GD-4-3/8533@). Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3/352, lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 20 maggio 2015 n. ГД-4-3/8533@.
Rata ridotta	Assolutamente tutte le regioni possono ridurre l'aliquota fiscale semplificata sia per il reddito dell'oggetto meno le spese (5-15%) sia per il reddito dell'oggetto (1-6%). Legge federale del 13 luglio 2015 n. 232-FZ.
Commissione commerciale nell'ambito del sistema fiscale semplificato	Prima dell'approvazione del nuovo modulo di dichiarazione nel sistema fiscale semplificato, i contribuenti dell'imposta commerciale mostrano la tassa secondo i codici di riga 140–143 della sezione 2.1 della dichiarazione insieme agli importi dei contributi e delle prestazioni ospedaliere (reddito oggetto) o secondo codici di riga 220–223 della sezione 2.2 della dichiarazione (redditi oggetto meno spese). Lettera del 14 agosto 2015 n. GD-4-3/14386@.
Limite per l'applicazione del sistema fiscale semplificato	Un cittadino semplificato (sia un'organizzazione che un imprenditore) ha il diritto di applicare il sistema fiscale semplificato nel 2016 fino a quando il reddito a partire dal 1 gennaio 2016 non supera i 79,74 milioni di rubli. Nel trimestre in eccesso è necessario passare a OSN. Ordinanza del Ministero dell'Economia del 20 ottobre 2015 n. 772.
Uffici di rappresentanza	Le persone semplificate possono avere rappresentanza. Le filiali sono ancora vietate.
UTII
Rata ridotta	Le Regioni, a loro discrezione, hanno la facoltà di ridurre l'aliquota dal 15 al 7,5%
Coefficiente K1	K1 per UTII per il 2016 è fissato a 1.798. Inizialmente, il Ministero dell’Economia ha indicizzato K1 per il 2016 tenendo conto dell’inflazione, ma poi ha annullato l’indicizzazione e ha deciso di mantenere K1 per il 2016 al livello del 2015. A causa di un conflitto legale, anche il mantenimento del K1 al livello del 2015 ha dovuto essere prescritto da una legge federale separata. Legge federale n. 386-FZ del 29 dicembre 2015, ordinanza n. 772 del Ministero dell'Economia del 20 ottobre 2015.
Imposta sul reddito delle persone fisiche
Modulo 3-NDFL	A partire dal rapporto del 2015 sono state apportate modifiche al Modulo 3-NFDL. La nuova edizione contiene la sezione 2, foglio B, foglio D2, ecc. Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 25 novembre 2015 n. ММВ-7-11/544@.
Termine per la presentazione del certificato di inabilità alla ritenuta Irpef	Clausola 5 dell'articolo 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa
Limite alle detrazioni per figli	350.000 rubli. Legge federale del 23 novembre 2015 n. 317-FZ
Detrazione per figlio disabile	12.000 rubli. per genitori e genitori adottivi. 6000 rubli. per genitori affidatari, tutori e fiduciari.Le detrazioni per un figlio disabile e per un secondo (terzo, successivo) figlio vengono sommate. Cioè, per un figlio disabile, che è il secondo figlio dei genitori, la detrazione sarà di 13.400 rubli. (12.000 RUB + 1.400 RUB). Legge federale n. 317-FZ del 23 novembre 2015, Revisione del Presidium della Corte Suprema del 21 ottobre 2015.
Detrazione sociale da parte del datore di lavoro	Può essere ottenuto se è presente una notifica dell'ufficio delle imposte nel modulo approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 27 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/473 Clausola 2 dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa
Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio dallo stipendio	L'imposta sul reddito personale sui salari viene pagata entro e non oltre il giorno successivo al pagamento del denaro dal registratore di cassa o sulla carta. Non è necessario pagare l'imposta sul reddito personale sui salari non ricevuti da un dipendente in tempo (depositati). Articoli 223 e 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio dalle indennità di invalidità temporanea e dalle ferie	L'ultimo giorno del mese in cui è stato pagato il reddito. Articoli 223 e 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Imposta sul reddito delle persone fisiche sull'indennità giornaliera in eccesso (più di 700 rubli nella Federazione Russa e più di 2500 rubli all'estero)	Il reddito viene riconosciuto l'ultimo giorno del mese in cui viene approvata la relazione anticipata. L'imposta sul reddito personale viene trattenuta al successivo pagamento del reddito al dipendente. L'imposta sul reddito personale deve essere trasferita entro e non oltre il primo giorno lavorativo successivo al pagamento del reddito al dipendente Articoli 223 e 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Imposta sul reddito delle persone fisiche sui benefici materiali	L'imposta sul reddito personale per tutti i prestiti fruttiferi e senza interessi viene calcolata mensilmente l'ultimo giorno di ogni mese. Articoli 223 e 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Aiuto 2-NDFL	Dall'8 dicembre è in vigore un nuovo modulo, approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/485. Nel modulo 2-NDFL è apparso un campo per indicare il numero di rettifica. Per i lavoratori stranieri è necessario compilare le informazioni relative al Codice Fiscale (TIN) del Paese di cittadinanza. Nella sezione per detrazioni fiscali Ora devi indicare anche le informazioni sulle detrazioni sugli investimenti. Per le detrazioni sociali è apparso un campo in cui indicare gli estremi della comunicazione all'Agenzia delle Entrate relativa al diritto alla detrazione. È stato aggiunto un campo per indicare gli importi degli anticipi fissi da parte dei dipendenti stranieri. Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/485.
Codici di reddito e detrazione per la compilazione del certificato 2-NDFL	Dal 29 novembre 2015 sono in vigore i nuovi codici approvati con l'ordinanza del Servizio fiscale federale del 10 settembre 2015. 2015 n. ММВ-7-11/387. Vengono prese in considerazione le variazioni del reddito e delle detrazioni effettuate dal 2015 al 2016. Ad esempio, un codice di detrazione per cure costose era 326 e per l’istruzione 320. Ordinanza del Servizio fiscale federale del 10.09. 2015 n. ММВ-7-11/387.
Reporting trimestrale delle imposte sul reddito delle persone fisiche	Per la rendicontazione per il primo trimestre del 2016, è necessario inviare le relazioni nel modulo 6-NDFL (informazioni generalizzate su tutti i redditi dei dipendenti). 6-NDFL è dovuto entro e non oltre ultimo giorno mese che segue il trimestre. La multa per mancata presentazione è di 1000 rubli, i conti potrebbero essere bloccati. Rimangono i certificati 2-NDFL. Clausola 2 dell'articolo 230 del Codice tributario della Federazione Russa, ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 14 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/450.
Dichiarazione delle imposte sul reddito delle persone fisiche su carta	Per un massimo di 25 persone, 2-NDFL e 6-NDFL possono essere presentati in formato cartaceo. 25 e oltre - solo in formato elettronico tramite TKS. Non sono accettati dischi e unità flash. Articolo 230 del Codice Fiscale della Federazione Russa
Detrazione della proprietà ai sensi del comma 1 del paragrafo 1 dell'articolo 220 del Codice fiscale della Federazione Russa	L'elenco delle detrazioni è stato ampliato e sono previste anche le seguenti detrazioni: all'uscita dall'appartenenza alla società quando si trasferiscono fondi (proprietà) a un partecipante a una società liquidata quando il valore nominale di una quota del capitale autorizzato della società diminuisce Cioè, risulta che questo denaro non sarà soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Legge federale dell'8 giugno 2015 n. 146-FZ.
Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla vendita di beni immobili	Per il rilascio da pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche Il mandato deve essere di 5 anni o più. I soggetti della Federazione Russa possono ridurre questo periodo. Le norme non si applicano agli immobili utilizzati nell'attività commerciale; in questo caso l'imposta (ad esempio, sistema fiscale semplificato) viene pagata indipendentemente dal periodo di proprietà dell'immobile. Legge federale del 29 novembre 2014 n. 382-FZ.
Imposta sulla proprietà e imposta fondiaria
Calcolo dell'imposta sulla proprietà per le organizzazioni	Per il valore catastale si considerano i periodi di riferimento a partire dal 1° gennaio 2016 il 1°, 2° e 3° trimestre. E per tutti gli altri: 1 trimestre, mezzo anno e nove mesi (come nel 2015). Articolo 379 del Codice Fiscale della Federazione Russa
Pagamento del trasporto e tassa territoriale	Legge federale del 23 novembre 2015 n. 320-FZ.
Aliquota massima dell'imposta sugli immobili in base al valore catastale	Per gli enti l'aliquota è fissata dalla legge regionale e può essere inferiore al 2% (vedi legge regionale). Se l'aliquota fiscale non è determinata dalla legge dell'entità costituente della Federazione Russa, viene utilizzata l'aliquota massima del 2%. L'imposta viene calcolata dalla società. Per gli imprenditori l'aliquota è fissa - 2% (articolo 406 del Codice Fiscale della Federazione Russa). L'imposta viene calcolata dall'ispettorato. Articoli 380 e 406 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Pagamento dell'imposta fondiaria da parte degli imprenditori	Il calcolo dell'imposta fondiaria per il 2015 per l'imprenditore deve essere effettuato dall'ispettorato. Il pagamento arriverà via posta nel 2016. Gli imprenditori non rilasciano dichiarazioni. Le aziende, come prima, sono tenute a calcolare autonomamente l'imposta dovuta e a presentare una dichiarazione. La stessa regola si applica all'imposta sulla proprietà per i singoli imprenditori e tassa di trasporto IP. Legge federale del 4 novembre 2014 n. 347-FZ.
IVA nel sistema fiscale semplificato
Contabilizzazione dell'IVA sui redditi nell'ambito del sistema fiscale semplificato	Se il semplificatore emette una fattura all'acquirente con IVA assegnata, è sufficiente trasferire questa imposta al bilancio. Non è necessario includere questo importo nel reddito nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Legge federale del 6 aprile 2015 n. 84-FZ.
Premi assicurativi
Base massima per i premi assicurativi	Nel 2016, la base massima nella Cassa pensione della Federazione Russa è di 796.000 rubli, nel Fondo delle assicurazioni sociali - 718.000 rubli. La banca dati del Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria non è stata installata. I tassi dei premi assicurativi sono stati mantenuti al livello del 2015. Decreto del governo della Federazione Russa del 26 novembre 2015 n. 1265.
Reporting mensile alla Cassa Pensione	A partire da aprile 2016 devono essere presentate alla Cassa pensione le informazioni relative al TIN, allo SNILS e al nome completo di ciascun dipendente. Scadenza: entro e non oltre il 10 del mese successivo a quello di riferimento. La multa per mancata presentazione per ciascun dipendente è di 500 rubli. RSV-1 viene affittato trimestralmente, come nel 2015. Legge federale del 29 dicembre 2015 n. 385-FZ
Contributi per l'assicurazione personale di un imprenditore	Per l'anno 2016, entro il 31 dicembre 2016, gli imprenditori devono versare alla Cassa pensione RUB 19.356,48. e nelle FFOMS 3796,85 rubli. Inoltre, entro il 1 aprile 2017, gli imprenditori devono trasferire alla Cassa pensione l'1% del reddito del 2016 superiore a RUB 300.000.
Termine per il pagamento dei contributi per infortuni	Entro e non oltre il 15 del mese successivo. Cioè contemporaneamente a tutti gli altri contributi. Legge federale del 29 dicembre 2015 n. 394-FZ.
Versamento contributi per infortuni in fase di trasferimento del personale	I contributi per gli infortuni vengono pagati dall'assicuratore, che trasferisce temporaneamente il personale alla parte ricevente. In questo caso, l’aliquota contributiva viene stabilita in base al tipo principale di attività della parte ricevente e ai risultati di una valutazione speciale delle condizioni di lavoro nei luoghi di lavoro della parte ricevente.
Benefici*
Indennità mensile massima per l'assistenza all'infanzia	RUB 21.554,82
Importo minimo dell'indennità di maternità	28.555,4 sfregamenti. (per gravidanze multiple - 39.569,62 rubli, parto complicato - 31.818,87 rubli). Legge federale del 14 dicembre 2015 n. 376-FZ.
Importo massimo dell'assegno di maternità	RUB 248.164 (per gravidanze multiple - 343.884,4 rubli, parto complicato - 276.525,6 rubli). Legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ.
Guadagno giornaliero medio minimo per il calcolo dei benefici (basato sul salario minimo)	RUR 203,97 Legge federale del 14 dicembre 2015 n. 376-FZ.
Guadagno medio giornaliero massimo per il calcolo dei benefici	1772,6 sfregamenti. Legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ.
Periodo di calcolo per il calcolo delle prestazioni	2014-2015 Legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ.
Progetto pilota per il pagamento delle prestazioni direttamente dal Fondo delle assicurazioni sociali	Il progetto pilota è stato prorogato fino al 1 gennaio 2017. Dal 1° gennaio 2016 sono collegate ad esso altre 6 regioni: le regioni della Repubblica di Mordovia, Bryansk, Kaliningrad, Kaluga, Lipetsk e Ulyanovsk. Decreto del governo della Federazione Russa del 19 dicembre 2015 n. 1389.
Limite nella contabilità fiscale	Legge federale dell'8 giugno 2015 n. 150-FZ.
Pagamento durante la sospensione dal lavoro	Si chiarisce che durante la sospensione del lavoro i lavoratori manterranno la retribuzione media. Legge federale del 30 dicembre 2015 n. 434-FZ
Lavoratori stranieri	Dal 1° gennaio è vietata l'assunzione di cittadini della Repubblica di Turchia (le eccezioni sono stabilite nel decreto del governo della Federazione Russa del 29 dicembre 2015 n. 1458). I contratti con i dipendenti turchi conclusi prima del 1 gennaio sono validi fino alla loro scadenza. Decreto Presidenziale Federazione Russa del 28 novembre 2015 n. 583.
Lavoro
Lavoro interinale	Ai datori di lavoro è vietato mettere i dipendenti a disposizione di altri. Un datore di lavoro può inviare temporaneamente lavoratori ad altre persone giuridiche o persone fisiche in base a un accordo sulla fornitura di personale secondo le regole di 53.1 del Codice del lavoro della Federazione Russa. Legge federale del 05.05.2014 n. 116-FZ.
Controlli
Audit sulle piccole imprese	Dal 1 gennaio 2016 al 31 dicembre 2018 è vietato effettuare ispezioni programmate presso le piccole imprese, organizzazioni e imprenditori. Viene fatta un'eccezione solo per le verifiche fiscali non programmate: sono possibili durante questo periodo di tre anni. Legge federale del 13 luglio 2015 n. 246-FZ
Registratore di cassa
Registrazione dei cartellini dei prezzi	Dal 2 gennaio non è più necessario apporre il sigillo e la firma della persona responsabile sui cartellini dei prezzi. I cartellini dei prezzi indicano il nome del prodotto, la qualità (se disponibile), il prezzo per peso o unità di prodotto. I cartellini dei prezzi possono essere posizionati non solo su carta, ma anche su display elettronici, lavagne, supporti e display luminosi. Decreto governativo n. 1406 del 23 dicembre 2015.
Registratori di cassa online	Il periodo di sperimentazione è stato prorogato fino al 31 dicembre 2016. Dal 1° gennaio 2017, il governo prevede di trasferire tutte le attività commerciali ai registratori di cassa online. Decreto del governo della Federazione Russa del 22 dicembre 2015 n. 1402.
OKVED
OKVED	L'entrata in vigore del nuovo classificatore OKVED è stata posticipata al 1 gennaio 2017. Fino a questo momento, in particolare, il classificatore panrusso dei tipi di attività economiche (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1), il classificatore panrusso dei tipi di attività economiche (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1) e il classificatore di servizi tutto russo continuano a funzionare per la popolazione (OKUN) OK 002-93. Ordine di Rosstandart del 10 novembre 2015 n. 1745-st, lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 26 novembre 2015 n. SD-4-3/20618@.
Sanzioni nel sistema fiscale semplificato
Revoca della patente di guida	Dal 15 gennaio, gli imprenditori che non hanno rispettato i requisiti del documento esecutivo (sulla riscossione degli alimenti, sul risarcimento per danni alla salute, ecc.) possono perdere temporaneamente la patente di guida. Per essere privato, l'importo del debito deve essere superiore a 10.000 rubli. Una volta ripagato il debito, i diritti vengono restituiti. Legge federale del 28 novembre 2015 n. 340-FZ.
Penale contributiva per infortuni	Viene introdotta una nuova multa per ogni documento sui contributi per infortuni non sottoposto a verifica: 200 rubli. La multa minima per la presentazione tardiva delle relazioni sugli infortuni al 4-FSS è stata aumentata a 1.000 rubli. Legge federale del 29 dicembre 2015 n. 394-FZ
Sanzioni per mancata presentazione dei rapporti alle autorità statistiche	Per contabili, manager e singoli imprenditori, le multe vanno da 10.000 a 20.000 rubli, per le organizzazioni da 20.000 a 70.000 rubli. In caso di violazione ripetuta, la multa per i funzionari è di 30-50 mila rubli, per un'organizzazione di 100-150 mila rubli. Sono state apportate modifiche all'articolo 13.19 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Legge federale del 30 dicembre 2015 n. 442-FZ.
Sanzioni per false informazioni	Per ogni documento presentato con informazioni false, l'agente fiscale pagherà 500 rubli.
Responsabilità per la mancata presentazione delle dichiarazioni trimestrali delle imposte sul reddito delle persone fisiche	L'autorità fiscale sospende le transazioni sui conti bancari se il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene presentato entro 10 giorni dalla scadenza del periodo stabilito. Legge federale del 2 maggio 2015 n. 113-FZ.
KBK
KBK per il pagamento dei contributi individuali degli imprenditori	Sono state istituite tre nuove BCC per gli imprenditori: 392 1 02 02140 06 1100 160 - contributi alla Cassa pensione in importo fisso (basato sul salario minimo) 392 1 02 02140 06 1200 160 - contributi alla Cassa pensione da redditi superiori a 300.000 rubli. 392 1 02 02103 08 1011 160 - contributi alle FFOMS in importo fisso (basato sul salario minimo) Utilizza la nuova KBK dal 1 gennaio 2016. La Cassa pensione conteggerà i contributi versati prima del nuovo anno per la vecchia KBK.
KBK per i contributi per i dipendenti	392 1 02 02010 06 1000 160 La BCC è rimasta la stessa; il Ministero delle Finanze aveva progettato di creare BCC separate per il pagamento dei contributi eccedenti la base massima, ma poi ha abbandonato l’idea. Ordinanze del Ministero delle Finanze della Russia del 06/08/2015 n. 90n e del 12/01/2015 n. 190n.
KBK per il pagamento delle penalità sui contributi	1000 - contributi correnti 2100 - sanzioni sui contributi 2200 - interessi sui contributi Ordinanze del Ministero delle Finanze della Russia del 06/08/2015 n. 90n e del 12/01/2015 n. 190n.
Salario minimo e tasso di rifinanziamento
Salario minimo	6204 strofinare. Legge federale del 14 dicembre 2015 n. 376-FZ.
Tasso di rifinanziamento	Il tasso di rifinanziamento è pari al tasso chiave (ovvero 11%). Le persone semplificate utilizzano il tasso di rifinanziamento per calcolare le sanzioni sui debiti fiscali. Viene considerato anche in base al tasso di rifinanziamento beneficio materiale secondo l'imposta sul reddito delle persone fisiche. A questo ritmo viene presa in considerazione una sanzione e un risarcimento per il ritardo salariale. Poiché il tasso di rifinanziamento è superiore al tasso di riferimento, dal 1° gennaio 2016 questi pagamenti sono aumentati. Informazioni sul sito web della Banca Centrale della Federazione Russa dell'11 dicembre 2015.

* Le autorità hanno rinviato l'indicizzazione delle prestazioni fisse fino a febbraio o più data tardiva(Articolo 1 della legge federale del 04/06/2015 n. 68-FZ). Coefficiente di indicizzazione di una prestazione una tantum alla nascita di un figlio, per l'iscrizione a prime date gravidanza, l'importo minimo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia fino a un anno e mezzo sarà indicizzato dal governo. Fino a quel momento è necessario utilizzare i benefici stabiliti nel 2015.

Basato su materiali da: http://www.26-2.ru/

Non tutti possono usare un linguaggio semplificato. Inoltre, ci sono criteri di costo. Ciò significa che con un certo importo di reddito l'organizzazione non sarà in grado di passare al sistema fiscale semplificato. E se un'organizzazione o un imprenditore sono riusciti a passare a questo regime speciale, il superamento del limite di reddito raggiunto con il sistema fiscale semplificato li priva anche del diritto di applicare il regime fiscale semplificato.

Si basa su un coefficiente deflatore

Limiti di reddito stabiliti dal cap. 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa per il passaggio al sistema fiscale semplificato e la sua applicazione dipendono dal coefficiente deflatore, che è approvato per il corrispondente anno solare. Per l'anno 2016 il coefficiente deflatore è stato stabilito con ordinanza del Ministero dello Sviluppo Economico del 20 ottobre 2015 n. 772 ed è pari a 1,329.

Limite di reddito per il passaggio al sistema fiscale semplificato nel 2016

Quando si passa al sistema fiscale semplificato, un'organizzazione deve confrontare i propri ricavi dalle vendite e il reddito non operativo per 9 mesi dell'anno in corso con un limite di 45 milioni di rubli, moltiplicato per il coefficiente deflatore dell'anno da cui si desidera passare al sistema fiscale semplificato. Ciò significa che l'importo dei ricavi dalle vendite e dei proventi non operativi alla fine dei 9 mesi del 2015 risultasse superiore a 59.805.000 rubli. (45.000.000 di rubli * 1.329), quindi tale organizzazione non ha il diritto di passare al sistema fiscale semplificato (clausola 2 dell'articolo 346.12 del Codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, se l'importo del reddito è inferiore all'importo specificato, presentando la Notifica di passaggio al sistema fiscale semplificato (ordinanza del Servizio fiscale federale del 2 novembre 2012 N ММВ-7-3/829@) no entro il 31 dicembre dell'anno in corso, dal 1 gennaio dell'anno successivo, il potenziale sistema fiscale semplificato ha il diritto di applicare l'USN. Ricordiamo che questa limitazione del reddito quando si passa al sistema fiscale semplificato non si applica ai singoli imprenditori.

Limite di reddito per il sistema fiscale semplificato nel 2016

Se durante l'anno il reddito di un'organizzazione o di un singolo imprenditore con il sistema fiscale semplificato supera l'importo di 60.000.000 di rubli, aumentato del coefficiente deflatore per quest'anno, si perde il diritto di applicare il regime speciale. Quindi, se nel 2016 il reddito di un semplificatore risultasse essere superiore a 79.740.000 rubli. (60.000.000 RUB*1.329), perde il diritto di aderire al sistema fiscale semplificato dall'inizio del trimestre in cui viene raggiunta questa eccedenza (

A causa di riduzione delle aliquote fiscali semplificate L'imposta con questo sistema in molte regioni del nostro stato diminuirà, non aumenterà. Ma nel 2016 ciò non riguarderà tutti gli imprenditori che lavorano con il sistema “semplificato”, ma solo alcuni gruppi di essi. Questo sarà discusso in questo articolo.

11.12.2015

Pagamento del sistema fiscale semplificato nel 2016

Il sistema fiscale semplificato prevede il pagamento di un’imposta semplificata. Secondo le caratteristiche di questo sistema, l'aliquota fiscale per l'oggetto è:

• sul reddito - 6%;
• per le entrate “meno” le spese - 15%.

Le caratteristiche di questo sistema semplificato includono le seguenti sfumature:

1. Il contribuente sceglie lui stesso l'oggetto.

2. Gli enti locali regionali hanno il diritto di ridurre l'aliquota fiscale stabilita a livello statale.

3. L'aliquota nelle regioni può essere ridotta a “0” (le cosiddette “esenzioni fiscali”).

Qualsiasi organizzazione che opera nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2016 deve pagare gli acconti d'imposta (questo si riflette nel Codice Fiscale - articolo n. 346.21, paragrafo 7 e articolo n. 346.19):

• per il primo trimestre - fino al 25 aprile 2016;
• per la prima metà dell'anno - fino al 25 luglio 2016;
• nove mesi - fino al 25 ottobre 2016

Allo stesso tempo, non è necessario presentare i calcoli per i pagamenti anticipati elencati al Servizio fiscale federale.

Per tutto il 2016, l'imposta semplificata deve essere pagata entro il 31 marzo 2017 (questi termini di pagamento corrispondono all'articolo n. 346.21, comma 7 del Codice Fiscale del nostro Stato). Entro lo stesso termine deve essere presentata la dichiarazione dei redditi al Servizio fiscale federale - articolo n. 346.23, paragrafo 1, comma 1 del codice fiscale. Cioè, il sistema semplificato quest'anno non esenta in alcun modo le organizzazioni che lavorano con esso dall'adempimento dei doveri di agente fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Imposte secondo il sistema fiscale semplificato che non devono essere pagate nel 2016.

Sia un imprenditore che un'organizzazione che opera secondo un sistema “semplificato” sono esenti quest'anno dalle seguenti tasse:

1. IVA in caso di vendita di beni, servizi o lavori (ma non sempre):

• esenzione dalle fatture, tenuta dei libri contabili per registrare tutte le vendite e gli acquisti, presentazione di una dichiarazione per questa imposta;
• annullamento della detrazione IVA;
• una procedura speciale per contabilizzare l’IVA “a monte” o “all’importazione”.

2. Imposta sul reddito (non include l'imposta sui dividendi, perché questa detrazione al bilancio dello Stato verrà trattenuta e trasferita dalla società che li paga).

3. Imposta immobiliare (senza imposta, che deve essere calcolata in base al valore catastale - articolo n. 346.11, comma 2, del Codice Fiscale).

Al posto delle imposte elencate viene pagata un'imposta generale secondo il sistema fiscale semplificato. Secondo l'articolo n. 346.14 del Codice Fiscale (clausola 1), l'oggetto in esso indicato è il reddito o il reddito “meno” le spese.

Imposte obbligatorie per i singoli imprenditori e le società a responsabilità limitata che operano nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2016.

Secondo le leggi russe, i singoli imprenditori che operano con il sistema fiscale semplificato pagano le stesse tasse delle LLC. Ma con alcune differenze, che considereremo più in dettaglio.

1. Un imprenditore individuale non paga l'imposta sul reddito personale sul suo reddito derivante dall'impresa (questo non include l'imposta sul reddito personale sui redditi soggetti alle aliquote fiscali prescritte nell'articolo n. 224, vale a dire nei paragrafi 2, 4 - 5) .

2. Gli imprenditori individuali sono esenti dalle tasse sulla proprietà, ma ci sono alcune eccezioni. Pertanto, dallo scorso anno sono in vigore due leggi federali recentemente adottate:

• N.52 del 04/02/2014;
• 382 del 29 novembre 2014, secondo cui il pagamento di questo tipo di tassazione viene effettuato per gli immobili di un certo valore catastale utilizzati in attività commerciali. La condizione per ciò è l'inclusione degli oggetti nell'elenco catastale regionale - articolo n. 372, comma 1. Se le autorità regionali non hanno ancora adottato le leggi sopra menzionate nel 2016, l'imposta sulla proprietà sul valore catastale in questa regione è non pagato.

3. Non vengono effettuati i pagamenti dell'IVA (ma viene pagata l'imposta sui beni importati, e ciò che è prescritto nell'articolo n. 174.1 e nell'articolo n. 346.11, paragrafo 2 del Codice tributario statale).

4. L'imprenditore individuale deve versare i contributi fiscali:

• per se stesso (questo pagamento non dipende dal fatto che nella sua azienda lavorino anche altri dipendenti);
• il trasporto (se ci sono veicoli immatricolati - articolo n. 357 del codice fiscale) - viene pagato una volta per l'intero anno o trimestralmente, senza presentare una dichiarazione dei redditi al Servizio fiscale federale nel luogo di immatricolazione di questi veicoli (questo è solo effettuato dalle organizzazioni fino al 01.02 dell'anno successivo al periodo di riferimento, secondo il modulo approvato nell'ordinanza del Servizio fiscale federale n. MMV-7-11/9 del 20 febbraio 2012);
• terra - per coloro che hanno un proprio appezzamento di terreno, o sono dotati del diritto di uso indefinito (cioè permanente) di esso, o di possesso ereditabile per tutta la vita (NC, articolo n. 388).

Soffermiamoci più in dettaglio sulle sfumature del pagamento dell'imposta fondiaria. La tempistica dei pagamenti anticipati è stabilita dalle autorità locali a propria discrezione, il che è confermato dalla normativa pertinente. Se ciò non accade e le scadenze non sono stabilite, i pagamenti necessari vengono effettuati in base ai risultati dell'intero anno - Codice tributario, articolo n. 393 (clausola 3), articolo n. 396 (clausola 6), articolo n. 397 (comma 1, comma 1 e punto 2). Inoltre, questa procedura di pagamento è accompagnata dalla consegna del corrispondente dichiarazione dei redditi nella forma approvata dall'ordinanza n. ММВ-7-11/696 del Servizio fiscale federale del 28 ottobre 2011. Questo documento deve essere inviato all'Ispettorato del Servizio fiscale federale nel luogo in cui si trova il terreno prima del 02/01 dell'anno successivo al periodo di riferimento - Codice Fiscale, articolo n. 398, commi 1 e 3.

Per gli imprenditori sono previsti appositi avvisi per il pagamento dell'imposta fondiaria da le autorità fiscali, indipendentemente dal suo utilizzo. Il pagamento delle imposte sui terreni deve essere effettuato entro il termine specificato nella notifica ricevuta. Questo viene fatto in modo che gli imprenditori non effettuino calcoli da soli e non si carichino di presentare una dichiarazione. Pertanto, per l'utilizzo del terreno nel 2015, l'imprenditore deve effettuare personalmente i calcoli per questa imposta e presentare la dichiarazione appropriata prima del 01/02/2016, mentre per l'utilizzo del terreno nell'anno in corso, i pagamenti devono essere effettuati secondo nuove regole - Legge federale n. 347 del 04/11/2014.

Ricorda: questo dovrebbe essere preso in considerazione diverse regioni Nel nostro Stato le scadenze per molti pagamenti fiscali differiscono a seconda delle leggi regionali adottate localmente.

USN-2016: chi può applicare nella pratica il “sistema semplificato”?

Non tutti possono utilizzare nella pratica il sistema fiscale semplificato, ciò è dovuto alle sue caratteristiche funzionali, secondo le quali:

• il limite di reddito per il suo utilizzo è di 60 milioni di rubli;
• l'importo limitato del reddito ogni anno rientra nell'indicizzazione tramite il coefficiente deflatore (TC, articolo n. 346.12, comma 2, comma 2) - quest'anno è 1.329, come indicato nell'ordinanza n. 772 del Ministero dello Sviluppo Economico di 20 ottobre 2015, il che significa che il limite nel 2016 sarà di 79,74 milioni di rubli.

Se l'utile è superiore al limite di reddito specificato, il sistema di semplificazione non funzionerà e seguirà il passaggio al sistema fiscale generale - Codice fiscale, articolo n. 346.13, paragrafo 4.1.

L’entità del limite di reddito per l’“imposta semplificata” è calcolata per i seguenti tipi di profitto, escluse le accise e l’IVA da essi (codice tributario, articolo n. 248, paragrafo 1):

1. Dalle vendite - provento (TC, articoli n. 249 e n. 346.15, paragrafo 1, paragrafo 2).

2. Mancate vendite (TC, articoli n. 250 e n. 346.15, comma 1, comma 3).

3. Anticipo - per i contribuenti che l'imposta sul reddito è stata calcolata in base al principio della competenza prima della transizione verso un sistema semplificato (Codice tributario, articolo n. 346.25, paragrafo 1, comma 1).

Per calcolare l'entità del limite di reddito nel sistema fiscale semplificato, i profitti non vengono presi in considerazione:

1. Dalle attività dell'UTII, con regimi speciali combinati - lettera n. 03-11-06/2/19323 del Ministero delle Finanze del 28 maggio 2013.

2. Effettivamente ricevuto, ma già preso in considerazione durante la procedura di calcolo delle imposte sugli utili (durante la transizione da sistema comune a semplificato) - Codice tributario, articolo n. 346.25, comma 1, comma 3.

3. Tipi di utili prescritti dall'articolo n. 251 del Codice Fiscale, confermato dall'articolo n. 346.15, paragrafo 1.1, comma 1.

Pertanto, il regime preferenziale del sistema fiscale semplificato è accettabile per coloro che rientrano nei seguenti criteri:

• reddito annuo non superiore a un importo limitato - Codice tributario, articoli n. 346.13 (comma 4.1) e n. 346.12 (comma 2);
• il numero di dipendenti (il loro numero medio) è fino a 100 - Codice fiscale, articolo n. 346.12, paragrafo 3, comma 15;
• valore residuo delle immobilizzazioni fino a 100 milioni di rubli - Codice fiscale, articolo n. 346.12, paragrafo 3, comma 16.

Questi criteri si applicano sia alle organizzazioni che ai singoli imprenditori che lavorano sul sistema fiscale semplificato, e per coloro che vogliono passare ad esso - Codice Fiscale, articoli n. 346.12 (clausola 3) e n. 346.13 (clausola 4.1).