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Calendario dei pagamenti: come gestire rapidamente le finanze. Calendario finanziario. Pianificazione dei pagamenti Il calendario dei pagamenti include

Nesterov A.K. Calendario dei pagamenti // Enciclopedia Nesterov

Il calendario dei pagamenti descrive in dettaglio il piano finanziario corrente per un determinato periodo e fornisce informazioni sul flusso di cassa dell'organizzazione.

Stesura del calendario dei pagamenti

Al fine di aumentare l'efficienza della disciplina finanziaria interna, il calendario dei pagamenti viene utilizzato in forma tabellare e contiene tutte le entrate e i pagamenti dell'impresa per il periodo. Il periodo è determinato dalla politica interna dell'impresa in base ai compiti assegnati. Periodi possibili: 1 anno, 6 mesi, 3 mesi.

Il periodo annuale viene utilizzato nei casi in cui i dettagli semestrali non sono necessari a causa del numero relativamente ridotto di transazioni commerciali. Il periodo di tre mesi è più adatto per progetti mirati e programmi a breve termine. La pratica più comune nelle condizioni moderne è l'uso dei dettagli semestrali.

Il calendario dei pagamenti viene compilato per un determinato periodo con i dati suddivisi per mese. Come dati iniziali vengono utilizzati gli scadenziamenti dei pagamenti del contratto interno, che riflettono i termini di pagamento, nonché gli scadenziamenti dei pagamenti periodici.

Il calendario dei pagamenti deve essere redatto in modo tale che l'importo degli incassi non sia inferiore alle spese previste. La regola generale è che si osservi quanto segue: se le entrate superano i pagamenti, viene mostrato il saldo dei soldi, il che significa la solvibilità dell'azienda, altrimenti l'organizzazione non sarà in grado di estinguere i propri obblighi.

Per sua natura, il calendario dei pagamenti è lo strumento principale per la preventivazione delle spese aziendali. Consideriamo la procedura generale per la stesura di un calendario di pagamento. Innanzitutto vengono inseriti nel calendario tutti i pagamenti e gli incassi regolari: pagamenti di prestiti, anticipi, regolamenti regolari con le controparti. I restanti pagamenti pianificati vengono distribuiti tenendo conto delle entrate pianificate. A tal fine, l'organizzazione utilizza un semplice modulo di richiesta di pagamento irregolare. Tali domande vengono firmate dai capi dipartimento dell'impresa, dopo di che vengono trasferite al dipartimento finanziario. Il dipartimento finanziario coordina tutte le richieste di pagamento in modo tale che l'azienda non debba affrontare un volume di pagamenti superiore a quello che l'azienda può pagare in un determinato mese.

In questo modo non è consentito disturbare l'equilibrio tra entrate e uscite: se l'importo dei pagamenti sulle domande non supera le entrate, gli importi vengono inclusi nel calendario dei pagamenti; in caso contrario, le domande vengono sottoposte per approvazione al capo del dipartimento finanziario, che decide se il pagamento verrà effettuato o meno. Se necessario, l'ufficio finanziario può richiedere supporto documentale per la necessità di effettuare un pagamento se si tratta di richieste non pianificate o viene effettuato oltre il limite di spesa stabilito.

Pertanto, la procedura generale per compilare un calendario di pagamento si riduce alle seguenti operazioni:

viene redatto un progetto di calendario dei pagamenti,
viene effettuato un confronto tra le spese e le entrate pianificate,
Se vengono identificate discrepanze, il calendario dei pagamenti viene ottimizzato per rispettare il principio delle entrate che superano le spese.

Esempio di un progetto di calendario dei pagamenti

Nella tabella è presentato un esempio di un progetto di calendario dei pagamenti per un periodo di sei mesi

Esempio di un progetto di calendario dei pagamenti

Titolo degli articoli			settembre



Interessi sui prestiti
Costo del lavoro

Rimborso del prestito

Pagamenti totali
REDDITO
Per i prodotti venduti
Rimborsi dai depositi
Prestiti ricevuti

Incassi totali

Sulla base dei risultati del confronto tra gli importi delle entrate e delle uscite dei fondi, l'eccesso di pagamenti rispetto alle entrate dovrebbe avere valori negativi durante l'intero periodo e l'eccesso di entrate rispetto ai pagamenti dovrebbe avere valori positivi. Molto spesso, per l'intero periodo, l'azienda mantiene la propria solvibilità, ma in alcuni mesi non è in grado di estinguere i propri obblighi e lo squilibrio del calendario dei pagamenti è causato da importi eccessivi di possibili spese. Questa situazione è illustrata dall'esempio di un calendario di pagamento.

Il progetto di calendario dei pagamenti, essendo la versione iniziale del documento, molto spesso risulta sbilanciato.

Il problema principale è la mancanza di un rapporto equilibrato tra i ricavi derivanti dai lotti di prodotti venduti e i tempi di pagamento delle fatture ai fornitori. Per eliminare questo squilibrio, si sta lavorando per ottimizzare il calendario dei pagamenti dell'azienda.

In pratica, il caso più comune è quando il ritmo delle forniture, superando il ritmo dei volumi di vendita, porta ad un aumento dell’importo delle spese che supera l’importo dei ricavi derivanti dalle attività principali dell’azienda.

In generale, il mantenimento della disciplina finanziaria si riduce alla revisione del calendario dei pagamenti per escludere le date in cui le spese superano le entrate. Il motivo è che è necessario pianificare determinate circostanze, ad esempio, non si può fare pieno affidamento sul tempestivo pagamento delle fatture da parte delle controparti della società, poiché potrebbe verificarsi una situazione insoddisfacente e il conto corrente della società all'inizio del mese non lo farà avere l'importo richiesto.

Ottimizzazione del calendario dei pagamenti

L'ottimizzazione del calendario dei pagamenti si basa su diverse tecniche di base:

preventivare alcune spese per un periodo successivo;
dividere un grosso pagamento in più parti per distribuirlo su più periodi;
ottenere condizioni di fornitura preferenziali, ad esempio, usufruire di un prestito commerciale;
saldo tramite metodi alternativi, ad esempio, cambiale;
la conversione di mezzi di pagamento, ad esempio, la vendita di una cambiale consente di ricevere fondi su un conto corrente per saldare i pagamenti;
concedere ulteriori prestiti bancari a breve termine alla società, tuttavia, si dovrebbe tenere conto dell’aumento dei pagamenti di interessi e del rimborso del prestito nei periodi futuri.

Considerando i metodi indicati a cui ricorrono le imprese nella pratica commerciale, va notato che i primi tre metodi sono i meno dolorosi per l'azienda, poiché non portano ad un aumento del volume dei pagamenti e causano un aumento delle spese dell'azienda . La quarta e la quinta tecnica sono principalmente legate a difficoltà organizzative, quindi sono meno attraenti quando si ottimizza il calendario dei pagamenti. Infine, i prestiti bancari a breve termine comportano un aumento dei costi aziendali e sono indesiderabili per un'impresa che conduce attività commerciali di successo. Pertanto, si dovrebbe ricorrere a quest'ultimo metodo solo nei casi più estremi.

Considerando l'esempio sopra di un progetto di calendario dei pagamenti, possiamo concludere che deve essere ottimizzato, per cui utilizzeremo la prima tecnica. Per fare ciò, parte dei pagamenti ai fornitori dovrebbe essere posticipata da luglio, agosto e ottobre a settembre e novembre. Come risultato dell'ottimizzazione, creeremo un nuovo calendario dei pagamenti.

Nella tabella è presentato un esempio di progetto di calendario dei pagamenti ottimizzato per un periodo di sei mesi

Esempio di calendario dei pagamenti ottimizzato

Titolo degli articoli			settembre

Per materiali, combustibili, elettricità, beni, servizi
Versamenti al bilancio e ai fondi sociali
Interessi sui prestiti
Costo del lavoro
Trasferimento di fondi ai depositi
Rimborso del prestito

Pagamenti totali
REDDITO
Per i prodotti venduti
Rimborsi dai depositi
Prestiti ricevuti

Incassi totali
Eccesso di pagamenti rispetto agli incassi
Eccesso di incassi rispetto ai pagamenti

Se, dopo aver ottimizzato il calendario dei pagamenti per l'intero periodo, l'eccedenza dei pagamenti rispetto agli incassi ha valori negativi e l'eccedenza degli incassi rispetto ai pagamenti ha valori positivi, ciò ci consente di concludere che l'azienda si trova in una posizione soddisfacente in termini di affari efficienza. Questa situazione significa che in qualsiasi momento l'impresa sarà in grado di estinguere i propri obblighi utilizzando i ricavi derivanti dalla sua attività principale.

La gestione delle spese nell'ambito del budget di spesa pianificato in conformità con il calendario dei pagamenti dovrebbe essere effettuata attraverso il monitoraggio quotidiano da parte del dipartimento finanziario dell'elenco e degli importi delle spese pianificate per la data successiva.

Se un'azienda non dispone di fondi sufficienti per pagare tutte le fatture in un determinato giorno, alcuni dei pagamenti programmati dovrebbero essere posticipati ad altri giorni. In conformità a ciò, se necessario, anche il calendario dei pagamenti dovrà essere ricalcolato. Se c'è una discrepanza nel calendario dei pagamenti ricalcolato, è necessario ottimizzarlo utilizzando le tecniche discusse sopra.

Al fine di preservare l'efficacia della disciplina finanziaria interna, si raccomanda inoltre che la versione finale del calendario dei pagamenti venga approvata dal capo del dipartimento finanziario con la direzione dell'impresa.

La pianificazione finanziaria occupa un posto importante nel sistema di gestione finanziaria di un'organizzazione. Nel processo di pianificazione, un'impresa valuta lo stato delle proprie finanze, identifica le opportunità per aumentare le risorse finanziarie e le aree per il loro utilizzo più efficace. In questo caso, le decisioni gestionali vengono prese sulla base dell'analisi delle informazioni finanziarie.

Un piano per la ricezione e la spesa dei fondi, sviluppato per il prossimo anno, suddiviso per mese (budget del flusso di cassa), fornisce solo una base generale per la gestione del flusso di cassa di un'impresa. I flussi di cassa di un'organizzazione entro un mese possono essere caratterizzati da elevata dinamica e instabilità. La gestione finanziaria operativa può aiutare a eliminare queste carenze.

La gestione finanziaria nelle condizioni moderne è una componente necessaria del successo aziendale. Un'impresa che traccia in modo accurato e tempestivo la dinamica delle entrate, delle spese e di altri indicatori finanziari chiave deve disporre di una base informativa sufficiente per prendere le giuste decisioni gestionali e finanziarie necessarie per la crescita dell'azienda.

La gestione finanziaria operativa è un insieme di misure organizzative, metodologiche e tecnologiche che garantiscono la gestione delle operazioni finanziarie correnti e delle risorse finanziarie di un'organizzazione a breve termine (di solito fino a un mese). A differenza del sistema di budget, la gestione finanziaria operativa pianifica i pagamenti in una forma più dettagliata (per controparte e scopo del pagamento) e utilizza maggiori dettagli nei periodi di pianificazione (fino a un giorno).

Nota. Lo strumento principale per la gestione finanziaria operativa di un'organizzazione è il calendario dei pagamenti. Un calendario dei pagamenti è un documento finanziario pianificato che fornisce la gestione quotidiana della ricezione e della spesa dei fondi di un'impresa.

Il calendario dei pagamenti sviluppato presso l'azienda consente di risolvere le seguenti attività principali:

ridurre le opzioni di previsione per il piano di ricezione e spesa di fondi (ottimista, realistico, pessimistico) a un compito reale per generare flussi di cassa dell'impresa entro un mese;

sincronizzare i flussi di cassa positivi e negativi nella massima misura possibile, aumentando così l’efficienza del flusso di cassa dell’impresa;

assicurare la priorità dei pagamenti della società in base al criterio della loro incidenza sul risultato finale della propria attività finanziaria;

garantire nella massima misura la necessaria liquidità assoluta del flusso di cassa dell’impresa, cioè la sua solvibilità nel breve periodo;

includere la gestione del flusso di cassa nel sistema di controllo operativo (e, di conseguenza, monitoraggio attuale) delle attività finanziarie dell'impresa.

Quando si implementa un calendario di pagamento, un'organizzazione presenta i seguenti vantaggi:

diventa possibile prevedere la situazione finanziaria dell'azienda;

aumenta la trasparenza dei processi di gestione delle entrate e delle spese dell’organizzazione;

la flessibilità e la validità delle decisioni aumentano quando cambiano le condizioni economiche del funzionamento dell’azienda;

la politica creditizia dell’organizzazione è ottimizzata;

aumenta il grado di affidabilità e il livello di fiducia nell'azienda da parte dei creditori, degli investitori e dell'organizzazione madre.

Lo scopo principale del calendario dei pagamenti— formazione di un programma di flusso di cassa per il periodo successivo (da diversi giorni lavorativi a un mese) in modo tale da garantire il pagamento di tutti i pagamenti necessari, ridurre al minimo la liquidità in eccesso sui conti ed evitare lacune di liquidità.

È importante. Il contenuto del calendario dei pagamenti può variare (a seconda delle specificità dell'azienda e delle preferenze dei dipendenti interessati), ma dovrebbe sempre includere i dati sulle entrate e sulle cessioni, nonché i saldi di cassa pianificati (solitamente suddivisi per giorno e fonte). .

La tabella mostra un esempio di calendario dei pagamenti per un negozio di ricambi auto. Per facilità di comprensione, il calendario dei pagamenti viene presentato per cinque giorni lavorativi e non per l'intero mese.

Calendario dei pagamenti del negozio di ricambi auto per la prossima settimana, strofina.
Indice	Settimana, totale	1° giorno	2° giorno	3° giorno	4° giorno	5° giorno
Saldo di cassa all'inizio del periodo	39 648,96	39 649,96	50 834,55	-53 029,35	-13 649,98	53 711,48
Flusso di cassa positivo	736 495,40	147 299,08	147 299,08	147 299,08	147 299,08	147 299,08
Compresi i ricavi derivanti dalla vendita di pezzi di ricambio
Flusso di cassa negativo	712 379,27	136 114,49	251 162,98	107 919,71	79 937,62	137 244,47
Compreso: affitto
tassa statale al tribunale
consegna del carico
salario
computer, apparecchiature per ufficio, software
installazione del segno

assistenza registratori di cassa
pagamento ai fornitori di pezzi di ricambio

contributi sociali
assicurazione
Servizi bancari
servizi di comunicazione
esigenze economiche
elettricità
Flusso di cassa netto	24 116,13	11 184,59	-103 863,90	39 379,37	67 361,46	10 054,61
Saldo di cassa a fine periodo	63 765,09	50 834,55	-53 029,35	-13 649,98	53 711,48	63 766,09

Le informazioni sulla distribuzione delle spese nel tempo aiuteranno a identificare i momenti più rischiosi dal punto di vista dei gap di cassa e ad adottare misure per ridistribuire l'onere dei pagamenti (ad esempio, distribuire il pagamento degli stipendi e i trasferimenti di tasse al bilancio in settimane diverse, utilizzare un prestito in tempo, ecc.). Quindi, nel nostro esempio, per la prossima settimana si prevede di ricevere un flusso di cassa positivo per un importo di 736.495,40 rubli, un flusso di cassa negativo per questo periodo sarà di 712.379,27 rubli. (Vedi la tabella). Pertanto, il flusso di cassa netto sarà pari a RUB 24.116,13. (aumento del saldo di cassa da RUB 39.648,96 a RUB 63.765,09). Tuttavia, se distribuiamo i flussi di cassa positivi e negativi pianificati per giorno (sulla base delle fatture emesse per il pagamento, dei termini di pagamento previsti dai contratti, ecc.), risulta che alla fine del secondo giorno l'organizzazione ha un deficit di cassa in l'importo di 53.029, 35 rub. Per eliminarlo, l'azienda deve posticipare alcuni dei pagamenti previsti (ad esempio il pagamento dei beni acquistati dai fornitori o l'acquisto di attrezzature per ufficio) al giorno successivo. Se ciò non è possibile, è necessario utilizzare un prestito bancario a breve termine sotto forma di scoperto.

Nota. Una delle caratteristiche del calendario dei pagamenti è il suo costante aggiornamento. In caso di fondi insufficienti per soddisfare tutte le domande ricevute, vengono utilizzate regole per classificare i pagamenti in base al tipo e al livello di priorità.

In pratica, spesso si verifica una situazione in cui il piano di spesa in contanti è completamente soddisfatto (sulla base delle domande presentate) e il piano di incasso è parzialmente soddisfatto (di conseguenza, l'importo totale delle richieste di pagamento supera l'effettiva ricezione di denaro). Per evitare lacune di liquidità, è consigliabile classificare tutti i pagamenti in base al loro livello di priorità (importanza). Il pagamento per gli articoli con la priorità più alta è obbligatorio, per gli articoli con una priorità inferiore è soggetto a condizioni aggiuntive. Ad esempio, vengono soddisfatte innanzitutto le richieste di pagamento dei debiti verso i principali fornitori di prodotti e le tasse, mentre le spese per esigenze aziendali non urgenti e l'ammodernamento delle attrezzature per ufficio vengono finanziate quando il piano di vendita viene soddisfatto almeno al 90%.

Sequenza di formazione del calendario dei pagamenti

Prima di iniziare a preparare ed elaborare le domande, è necessario svolgere tutta una serie di attività per sviluppare e implementare un calendario di pagamento presso l'azienda.

Primo stadio— generazione dei dati pianificati. Questo processo viene implementato nell'ambito del budget (budgeting del flusso di cassa) ed è una fase preparatoria obbligatoria. Sulla base dei dati pianificati (annuali, con ripartizione mensile), avviene il dettaglio approfondito degli incassi e dei pagamenti.

Seconda fase— determinazione dell'elenco degli elementi analitici (voci di bilancio dei flussi di cassa, controparti, contratti), nell'ambito del quale verrà formato il calendario dei pagamenti. Ciò creerà uno strumento per monitorare i prossimi pagamenti e incassi.

Dopo aver determinato l'elenco degli analisti, viene formato un meccanismo per la compilazione e l'esecuzione del calendario dei pagamenti. Gli incassi e i pagamenti vengono pianificati in base alle richieste avanzate dai dipartimenti clienti. Dopo aver verificato il rispetto dei limiti stabiliti, i pagamenti dichiarati vengono inseriti nel calendario dei pagamenti. Un calendario dei pagamenti bilanciato dagli importi degli incassi e dei pagamenti costituisce la base per compilare un registro dei pagamenti e trasferirlo per l'esecuzione.

Nella fase finale attuazione del calendario dei pagamenti, il meccanismo per la sua preparazione ed esecuzione è sancito da documenti normativi, che sono approvati da un ordine interno e sono obbligatori per l'esecuzione da parte di tutti i dipartimenti e dipendenti dell'azienda. Un documento interno che definisce le regole per il funzionamento del sistema di pagamento della società deve contenere informazioni sulla procedura di elaborazione delle richieste di pagamento, scadenze, persone responsabili del coordinamento e dell'approvazione, doveri e poteri dei dipendenti e la sequenza delle azioni. Nella maggior parte dei casi le norme descrivono la seguente procedura per lavorare con il calendario dei pagamenti (vedi figura).

Schema del processo di implementazione del calendario dei pagamenti

Idealmente, il mantenimento di un calendario dei pagamenti in un'organizzazione dovrebbe essere automatizzato. Ciò migliorerà l’efficienza nella ricezione delle informazioni finanziarie ed eliminerà l’impatto negativo del fattore umano sulla gestione delle finanze correnti.

Un calendario dei pagamenti è uno strumento importante per un'efficace gestione della liquidità di un'impresa. Molto spesso è formato in Excel. Leggi come creare un calendario dei pagamenti e salva un esempio in Excel.

Un direttore finanziario che cerca di aumentare il valore dell'azienda non può ignorare il calendario dei pagamenti, poiché questo è un modo privo di rischi per guadagnare fondi aggiuntivi, rafforzare la disciplina finanziaria e identificare le aree problematiche nella struttura del flusso di cassa.

Perché hai bisogno di un calendario dei pagamenti?

Il calendario dei pagamenti in Excel è lo strumento principale nel sistema di pianificazione finanziaria operativa. Aiuta a risolvere, prima di tutto, i seguenti compiti importanti:

previsione dei gap di liquidità: consente di ridurre l'importo dei fondi presi in prestito o di sviluppare misure per ripristinare il livello di liquidità richiesto senza attrarre finanziamenti esterni.
massimizzare il reddito da interessi: ricevere una piccola percentuale aggiuntiva collocando fondi temporaneamente liberi in un deposito a breve termine invece di addebitare interessi sul saldo.
analisi della disciplina dei pagamenti degli acquirenti/debitori: individuazione dei pagatori inaffidabili attraverso il monitoraggio periodico degli incassi differiti.

Come automatizzare un calendario dei pagamenti utilizzando Excel

Scarica il modello Excel per automatizzare tutto il lavoro di mantenimento e compilazione del calendario dei pagamenti, nonché del registro dei pagamenti. Le aziende di medie dimensioni potrebbero aver bisogno di piccoli aggiustamenti, come la modifica della composizione dei flussi di cassa in entrata e in uscita. Le grandi imprese troveranno il modello utile come prototipo per un futuro modulo per la gestione dei pagamenti correnti di un sistema informativo integrato.

Come creare un calendario dei pagamenti in Excel. Esempio

Prima di creare un calendario dei pagamenti, è necessario eseguire due passaggi chiave per sviluppare la struttura del modello: determinare il formato di immissione dei dati e sviluppare un'interfaccia per un monitoraggio confortevole. Ciò richiederà due fogli di lavoro.

Foglio della banca dati

Per ridurre al minimo il numero di errori casuali (errori di battitura), i dati dovrebbero essere registrati sotto forma di operazioni separate con un insieme unico di analisi. Lo standard impostato ai fini della contabilità gestionale è composto da 10 analitiche:

flusso di cassa - ricevuta o pagamento (vedi anche);
Data dell'operazione;
somma;
elemento della transazione;

codice articolo;
commento (spiegazione/trascrizione in forma libera);
controparte;
capitolo (sezione contabile rilevante a cui si riferisce l'operazione);
progetto;
centro di responsabilità finanziaria (FRC) .

Un determinato insieme di campi può essere facilmente integrato, se necessario (numero di contratto, IVA, fattura, promotore e altri).

Transazioni simili vengono aggiunte mediante semplice copia e piccoli aggiustamenti (data, importo, controparte). I valori di tutte le analisi (ad eccezione dei campi “Importo” e “Commento”) sono limitati a elenchi per evitare la duplicazione dei nomi. E nel caso del nome “Articolo” e “Codice articolo”, sono collegati tramite la funzione “CERCA.VERT”. Pertanto, l'aggiunta di una nuova operazione richiede solo pochi secondi. I filtri sono installati nell'intestazione della tabella con il nome dell'analisi, che consente di selezionare diverse analisi e generare l'array di dati richiesto (Fig. 1).

Immagine 1. Esempio di database per un calendario dei pagamenti (clicca per ingrandire)

Foglio “Previsione di liquidità”.

Il foglio “Database”, pur nella sua versatilità con un'ampia gamma di informazioni, è solo un ottimo assistente nella struttura del calendario dei pagamenti, un esempio del quale stiamo analizzando. Il ruolo principale è dato al programma di previsione della liquidità (Fig. 2). Visivamente, questo è un rendiconto del flusso di cassa standard, ma con un intervallo temporale di un giorno. Ogni transazione dal database trova il suo posto nella matrice delle previsioni di liquidità. Il trasferimento dei dati avviene tramite la formula “SUMLIMS” con parametri specificati per codice articolo e data. Pertanto, qualsiasi nuova operazione si riflette automaticamente nel grafico ed è esclusa la situazione in cui i dati non vengono tradotti a causa di errori di input: non ci sono problemi di questo tipo in questo modello, poiché gli analisti chiave vengono specificati tramite elenchi, il che significa che qualsiasi operazione verrà trovare il suo posto nel grafico della liquidità.

figura 2. Un esempio di elaborazione di una previsione di liquidità nel calendario dei pagamenti

Orizzonte e frequenza di generazione di un calendario dei pagamenti in Excel

Il calendario dei pagamenti di esempio proposto in Excel può andare oltre il consueto orizzonte di pianificazione di un mese, poiché l'ordine di entrata consente di identificare qualsiasi operazione. È abbastanza accettabile monitorare fino a un quarto, ma in questo caso esiste una dipendenza significativa della qualità delle previsioni dai principi di pianificazione operanti nell'impresa. In una situazione in cui un’organizzazione ha stabilito un processo per l’aggiornamento sistematico dei dati pianificati in tutti i distretti finanziari centrali, un orizzonte di liquidità trimestrale può essere di alta qualità e utile per prendere decisioni gestionali.

La frequenza di formazione può variare a seconda dello scopo del calendario dei pagamenti nel sistema di gestione finanziaria dell'azienda, ma i dati devono essere aggiornati almeno una volta alla settimana, altrimenti il contenuto informativo e la pertinenza delle previsioni saranno ridotti al livello di un rapporto standard sulle prestazioni.

Come monitorare le correzioni del calendario dei pagamenti utilizzando Excel

Se il calendario dei pagamenti in Excel viene gestito da più persone, uno speciale registro delle modifiche aiuterà a tenere traccia delle loro modifiche. Grazie ad esso potrai controllare:

chi ha apportato le modifiche – nome utente (account);
cosa è stato corretto: l'indirizzo della cella, del foglio modificato;
come è stato corretto: il valore della cella prima e dopo la modifica;
quando – data e ora delle modifiche.

Inoltre il registro delle modifiche può essere nascosto da occhi indiscreti.

Cosa considerare quando si crea un calendario dei pagamenti

Uno svantaggio significativo del calendario dei pagamenti è l'impossibilità (possibilità limitata) di accesso multiutente. Purtroppo oggi non esiste una soluzione tecnica per eliminare questo problema. Tuttavia, questa barriera può essere superata con successo trasferendo l'autorità di mantenere il calendario nelle mani di un dipendente esperto del dipartimento di pianificazione economica o del tesoro. I vantaggi di questo approccio sono evidenti: avere un unico utente del sistema ridurrà il numero di errori al minimo, anche se occuperà una parte significativa del tempo di lavoro.

A differenza di una campagna di budget, in cui ciascun centro di responsabilità finanziaria crea il proprio piano una volta all'anno e lo adegua trimestralmente, il calendario dei pagamenti richiede un aggiornamento regolare (settimanale o più spesso). La raccolta formale di informazioni da tutti i distretti finanziari centrali può essere difficile, quindi gli economisti devono essere profondamente immersi nella situazione dei flussi di cassa in tutte le aree.

Ricevute

Prevedere i flussi di cassa in entrata dalle vendite è di gran lunga la parte più difficile del lavoro. Se sono presenti numerosi clienti piccoli e stabili, è possibile utilizzare il metodo di valutazione più semplice: la media aritmetica, quando il volume di reddito pianificato per diversi periodi viene diviso per il numero di periodi. I dati possono essere aggiornati utilizzando una serie di fattori indiretti (stagionalità, dinamiche di settore/mercato, influenza della fase attuale del ciclo di vita/strategia dell'azienda). La precisione della pianificazione diventa più difficile quando sono presenti numerosi clienti di grandi dimensioni. In questa situazione, dovresti utilizzare il metodo di valutazione degli esperti. La sua essenza sta nel fatto che per ciascun importo viene determinata la probabilità della sua ricezione in tre scenari (conservatore, ottimistico, pessimistico) e quindi viene ricavata una media ponderata tenendo conto della quota specifica di ciascuno scenario.

Pagamenti

La data di molti pagamenti viene determinata senza la partecipazione dei promotori del pagamento. È utile utilizzare dati empirici, soprattutto provenienti da fornitori affermati e affermati. Inoltre, un monitoraggio regolare delle scadenze di pagamento previste dai contratti esistenti sarebbe una buona aggiunta (chi ordina i pagamenti ha una forte abitudine di indicare le date di pagamento prima della scadenza accettabile ai sensi del contratto). Lo stesso vale per il pagamento delle tasse. Una buona pratica potrebbe essere quella di pagare alcune fatture qualche giorno dopo la scadenza. Questi piccoli trucchi spesso passano inosservati alla controparte, ma non dovresti usare tali tattiche in relazione ai fornitori chiave.

Valutare la qualità della pianificazione nel calendario dei pagamenti

La misurazione dell'efficacia di qualsiasi documento di pianificazione viene effettuata valutando la qualità delle previsioni. Il calendario dei pagamenti non fa eccezione. fissare uno scostamento target massimo del fatto dal piano in base alle specificità del business, alla frequenza di aggiornamento del report e all'orizzonte di pianificazione. Nel caso del calendario dei pagamenti in Excel, di cui abbiamo analizzato l'esempio, va notato che il regolare superamento della norma di deviazione ridurrà al minimo l'utilità di tale documento, il che significa che l'azienda non guadagnerà qualche soldo in più interesse.

In pratica, accade spesso che gli stessi centri finanziari digitali siano imprecisi. Una delle opzioni per affrontare i “pianificatori” deboli potrebbe essere l’introduzione di rapporti analitici regolari per l’alta dirigenza, che valuteranno le risorse perse a causa della pianificazione di scarsa qualità dei singoli distretti finanziari centrali. Un altro modo per motivare i dipendenti responsabili dell’esecuzione dei budget è fissare le deviazioni consentite nella mappa degli indicatori chiave di prestazione per determinare l’entità del bonus annuale (trimestrale) del dipendente.

Il ruolo del calendario dei pagamenti nel sistema di contabilità gestionale

Un calendario dei pagamenti di alta qualità occupa giustamente una posizione centrale nel sistema di contabilità di gestione dell’azienda. Naturalmente, l’utilizzo integrato di questo strumento universale permette di ampliare i confini dello scopo classico di monitoraggio dei problemi di liquidità. Una continuazione logica del vettore dato per la formazione della struttura sarà la preparazione automatica di un rapporto piano-effettivo del BDDS. Per fare ciò, devi solo inserire un blocco del piano di flusso di cassa sul grafico (per un mese o un trimestre) e raggruppare i dati dei fatti in un periodo simile. Inoltre, man mano che il database viene riempito, si forma un altro potente strumento di controllo e analisi: la matrice più flessibile di tutte le transazioni monetarie dell'impresa con un alto grado di affidabilità dei dati.

Files allegati

Esempio di calendario dei pagamenti in Excel.xlsx

Questo articolo contiene informazioni su come il dipartimento economico di un'azienda manifatturiera può garantire la pianificazione operativa delle entrate e delle uscite di cassa e la ridistribuzione dei flussi di cassa in caso di lacune di cassa.

CALENDARIO DEI PAGAMENTI AZIENDALI

Il calendario dei pagamenti di qualsiasi azienda è un piano di flusso di cassa a breve termine e funge da strumento operativo di gestione della liquidità. Pertanto, alcuni responsabili dei servizi finanziari ed economici considerano erroneamente il calendario dei pagamenti operativi come una versione dettagliata del budget del flusso di cassa (CFB).

Infatti, nella sua struttura, il calendario dei pagamenti corrisponde al BDDS. Riflette anche i saldi di cassa all'inizio e alla fine del periodo di pianificazione, le entrate e le spese del periodo. È qui che finiscono le somiglianze, poiché tutto il lavoro con il calendario dei pagamenti si basa su principi diversi.

Il BDDS è formato in base al budget delle entrate e delle uscite, al budget degli appalti, al budget dei prestiti e crediti, al budget degli investimenti ed è previsto per un periodo da un mese a diversi anni. PIl calendario dei pagamenti viene compilato sulla base dei documenti relativi alla ricezione e alla spesa dei fondi, per esso l'orizzonte massimo di pianificazione è di un mese.

Gli indicatori pianificati del budget del flusso di cassa nel periodo di riferimento non cambiano, alla fine del periodo vengono confrontati con i valori effettivi del flusso di cassa dell'azienda (analisi del budget piano-effettivo). Calendario dei pagamenti pianificare e adattare quotidianamente, pertanto non può essere analizzato per determinare se i flussi di cassa effettivi corrispondono ai valori previsti.

Ai fini della formazione di un rendiconto finanziario, non è necessario dettagliare i movimenti di denaro nel contesto dei conti correnti o dei registratori di cassa di un'impresa, ma per il calendario dei pagamenti come strumento per la gestione operativa dei flussi di cassa, tali informazioni sono vitale.

Le spese in contanti in BDDS sono mostrate solo negli importi totali per le voci di budget e non tengono conto della loro importanza per l'attività dell'azienda. Quando si forma la parte di spesa del calendario dei pagamenti, viene presa in considerazione la criticità del mancato pagamento dell'uno o dell'altro tipo di spesa alla data prevista al fine di prevenire interruzioni nella fornitura dei processi aziendali che generano reddito aziendale.

Per lavorare con successo con il calendario dei pagamenti è necessario seguire determinate regole, che riguardano la formazione del presente documento e gli adeguamenti degli indicatori previsionali. Quali siano queste regole e come il servizio economico possa garantire la correttezza e la pertinenza del calendario dei pagamenti operativi per ogni giornata di lavoro dell'azienda, considereremo ulteriormente.

Affinché il calendario dei pagamenti operativi sia il più efficace possibile, il capo del servizio finanziario ed economico deve attenersi a quanto segue quando lavora con esso: i principi:

la pianificazione del flusso di cassa (entrata e uscita di fondi) viene effettuata sulla base di documenti primari e non utilizzando un metodo di previsione;
i flussi di cassa sono pianificati nell'analisi dei conti correnti e dei registratori di cassa dell'azienda;
quando si forma la parte di spesa del calendario dei pagamenti, si tiene conto della priorità delle aree di spesa in contanti;
Il calendario dei pagamenti viene compilato nell'analisi giornaliera del flusso di cassa e adeguato quotidianamente in base al denaro in entrata e in uscita.

Sulla base di questi principi, prenderemo in considerazione la metodologia per organizzare un calendario di pagamenti operativo efficace.

PIANIFICAZIONE OPERATIVA DEGLI INCONTRI DI CASSA

Nel calendario operativo dei pagamenti, la ricezione dei fondi è pianificata in base ai documenti primari di vendita di beni (lavori, servizi) e ai termini contrattuali di pagamento (pagamento anticipato, pagamento alla consegna o termini di pagamento differiti). Creare un piano per la ricezione di fondi dalla futura vendita di beni (lavori, servizi). richieste dell'acquirente.

La società può avere flussi di cassa non essenziali, ad esempio derivanti dall'affitto di proprietà. In questo caso è necessario prevedere nel calendario dei pagamenti la percezione del reddito secondo i termini contrattuali del pagamento dell'affitto.

Sono anche le basi per generare previsioni sui flussi di cassa contratti di prestito o programmi per l'ottenimento di prestiti e crediti (allegati ai contratti di prestito). Comunque I piani di incasso devono contenere i seguenti dettagli:

base di pagamento;
nome del pagatore;
Importo Ricevuta;
data prevista degli incassi.

Prendiamo ad esempio la società Alpha, che produce e vende articoli per la casa. Il servizio economico della società è responsabile della formazione settimanale di un calendario operativo dei pagamenti, con l'aiuto del quale effettua la gestione continua dei flussi di cassa ed effettua i pagamenti alle controparti.

Per formare parte in arrivo del calendario per la settimana dal 12 marzo al 16 marzo 2018., il dipendente responsabile della gestione del calendario dei pagamenti deve eseguire le seguenti operazioni:

redigere un registro degli incassi per i prodotti precedentemente venduti, i cui pagamenti devono essere ricevuti dagli acquirenti nella settimana specificata;
costruire una previsione degli incassi in una settimana specifica per i prodotti per la fornitura dei quali ci sono richieste da parte degli acquirenti;
pianificare la ricezione dei fondi dagli inquilini dell'immobile dell'azienda, che dovrebbero arrivare nella settimana specificata secondo i contratti di locazione;
pianificare gli incassi in una settimana specifica in conformità con gli accordi di prestito della società con le banche;
distribuire per la settimana specificata le entrate dei fondi pianificate nel calendario dei pagamenti per la settimana corrente (dal 5 marzo al 9 marzo), ma che non hanno raggiunto i conti o la cassa dell'azienda.

Per i primi quattro punti vengono raccolte informazioni al registro consolidato degli incassi(Tabella 1).

Notiamolo subito è necessario controllare le tempistiche di ricezione dei fondi in base alle richieste del cliente. Pertanto, il pagamento dei prodotti per le ultime due applicazioni (evidenziate in verde nella Tabella 1) non verrà ricevuto nella settimana pianificata e pertanto dovrebbe riflettersi nel calendario dei pagamenti della settimana successiva.

È inoltre necessario includere nella ricevuta dei fondi nella settimana dal 12 al 16 marzo quegli importi che sarebbero dovuti arrivare questa settimana, ma per qualche motivo non sono arrivati:

1) pagamento per la fornitura di prodotti da parte dell'Acquirente 3 per un importo di 500mila. strofinare. — secondo il piano, sarebbe dovuto arrivare sul conto corrente della società il 03/07/2018;

2) pagamento per la fornitura di prodotti da parte dell'Acquirente 5 per un importo di 250mila. strofinare. — avrebbe dovuto entrare in azienda alla fine di febbraio 2018.

Primo importo Inseriamo il calendario dei pagamenti nel piano di incassi per la settimana dal 12 marzo al 16 marzo, poiché l'azienda ha una lettera di garanzia dell'acquirente, secondo la quale il pagamento verrà ricevuto entro e non oltre il 15 marzo 2018.

Secondo importo Non terremo conto di questa settimana nel calendario dei pagamenti, poiché non esistono documenti che indichino la probabilità di ricevere questo denaro. Trasferiremo questo pagamento al piano di reddito per i periodi successivi.

NOTA

Dovresti includere nel calendario dei pagamenti solo gli importi delle ricevute per le quali esiste prova documentale. Sulla base di essi, sono pianificati vari pagamenti e, se questo denaro non viene ricevuto, i pagamenti non verranno effettuati, il che influirà negativamente sull'immagine e sull'attività dell'azienda.

Sulla base delle azioni intraprese, ci formiamo parte d'ingresso calendario operativo dei pagamenti per la settimana dal 12 marzo al 16 marzo 2018 (Tabella 2).

PIANIFICAZIONE OPERATIVA DELLE SPESE DI CASSA

La spesa dei fondi è formata nel calendario dei pagamenti sulla base delle domande, che indicano tutti i dettagli necessari:

scopo del pagamento;
base di pagamento;
destinatario del pagamento;
ammontare del pagamento;
voce di flusso di cassa;
data prevista per la spesa dei fondi.

Per creare la parte relativa alle spese del calendario dei pagamenti operativo, è necessario effettuare le seguenti operazioni:

redigere un registro delle richieste di spese in contanti per le attività operative (correnti), finanziarie e di investimento della società;
distribuire nel periodo previsto le domande non pagate (chiuse) nei periodi precedenti.

Le richieste di spesa dei fondi pervengono dai dipendenti dei dipartimenti (CFD) dell'azienda responsabile del loro trattamento. Devono essere approvati dai capi di questi dipartimenti (proprietari dei bilanci del Distretto Federale Centrale).

Un impiegato del servizio economico incaricato di creare un calendario di pagamento controlla le domande in arrivo per verificare la conformità con i budget del Distretto Federale Centrale e la presenza dei dettagli necessari, quindi le include al registro unico delle istanze della società. Nella tabella è riportato il registro delle imprese Alpha per la settimana dal 12 marzo al 16 marzo 2018. 3.

Ogni azienda sperimenta periodicamente una carenza di capitale circolante, quindi nel registro delle domande è opportuno indicare la criticità del mancato pagamento di ciascuna di esse,assegnazione di un gruppo di priorità di pagamento. Se in un giorno qualsiasi del calendario dei pagamenti l'azienda non dispone di fondi sufficienti per pagare tutte le domande, il pagamento verrà effettuato in ordine di priorità di questi gruppi (a partire dal primo).

Oltre a questo registro, è necessario inserirlo nel calendario dei pagamenti per la settimana dal 12 al 16 marzo richieste di spese, che non erano stati pagati la settimana precedente per mancanza di denaro:

richiesta di pagamento per la fornitura di cancelleria per un importo di 250 mila rubli. (Articolo DDS “Pagamento per esigenze domestiche” con il quarto gruppo di priorità di pagamento);
richiesta di pagamento per trasporto noleggiato per un importo di 250 mila rubli. (Articolo DDS “Pagamento servizi di trasporto” con il terzo gruppo di priorità di pagamento);
richiesta di pagamento per materie prime per un importo di RUB 1.300.000. (Articolo DDS “Pagamento delle materie prime” con il secondo gruppo di priorità di pagamento).

Sulla base del registro delle domande raccolto e dei dati sulle domande non pagate del periodo precedente, creiamo parte consumabile calendario operativo dei pagamenti della società Alfa per la settimana dal 12 marzo al 16 marzo 2018 (Tabella 4).

Gli importi totali del piano di spesa in contanti per la settimana dal 12 al 16 marzo sono superiori alla previsione delle entrate. Ciò indica un saldo negativo del flusso di cassa per una determinata settimana e l'incapacità dell'azienda di effettuare tutti i pagamenti pianificati.

Nella fase successiva, è possibile preparare un calendario di pagamento preliminare per identificare le lacune di cassa in ciascun giorno del periodo di pianificazione e ridistribuire i flussi di cassa.

LAVORO OPERATIVO CON DISTRIBUZIONE DEI FLUSSI DI CASSA

Come notato sopra, lo scopo principale del calendario dei pagamenti operativi è la gestione quotidiana dei pagamenti aziendali, che comporta l'adeguamento quotidiano dei piani di ricezione e spesa di denaro. Pertanto, è necessario prima creare un calendario di pagamento preliminare (basato sui registri delle entrate e un elenco delle richieste per le relative spese) e determinare in quali giorni del periodo pianificato l'azienda non ha abbastanza soldi per saldare le richieste come previsto.

Nell'esempio della società Alpha calendario dei pagamenti preliminari assomiglia a questo (Tabella 5).

Dal calendario dei pagamenti preliminari è chiaro che la società Alpha ha soldi per pagare le domande solo per i primi due giorni della settimana, e dal mercoledì al venerdì ci sono lacune di cassa e necessità di ridistribuire i flussi di cassa.

Appunti

La ridistribuzione dei flussi di cassa deve essere approvata dal responsabile del servizio economico ed è effettuata dalla persona responsabile del calendario dei pagamenti.
Nelle grandi imprese, dove le richieste di spese in contanti vengono avviate da molti dipartimenti (CFD) e vengono effettuati pagamenti giornalieri per un importo di diversi milioni di rubli, vengono create commissioni speciali per distribuire le spese in contanti se l'azienda non ha la possibilità di chiudere tutte le richieste .
La composizione di tale commissione comprende solitamente tutti i capi del Distretto Federale Centrale. Stabiliscono infine la composizione dei pagamenti che verranno effettivamente effettuati durante questo periodo.

Consideriamo cosa variazioni negli importi e nei tempi delle richieste di spese in contanti si può fare per eliminare le lacune di cassa nella versione preliminare del calendario dei pagamenti:

domanda di spesa di fondi ai sensi dell'articolo “ Pagamento dei servizi di pubblica utilità» per un importo di 1 milione di rubli. Dividiamolo in due pagamenti da 500mila rubli. Lasceremo pagare la prima rata il 14 marzo, la seconda sarà posticipata a venerdì 16 marzo, perché giovedì è previsto il pagamento dello stipendio, che ha priorità più alta;
applicazione per pagare i servizi di trasporto per un importo di 700 mila rubli. Lo dividiamo anche in due parti, una delle quali ammonta a 100 mila rubli. Lo rimandiamo da mercoledì a giovedì, 15 marzo, e il secondo per un importo di 600mila rubli. Pianifichiamo per venerdì 16 marzo;
applicazione per l'acquisto di immobilizzazioni per un importo di 700 mila rubli. d'accordo con il responsabile dell'azienda, lo rimandiamo da giovedì 15 marzo alla settimana successiva e lo escludiamo dal calendario dei pagamenti per il periodo dal 12 marzo al 16 marzo;
applicazione per pagare la sicurezza per un importo di 250 mila rubli. dividere a metà. La prima parte la lasciamo per il pagamento venerdì, la seconda parte è posticipata alla prossima settimana;
applicazione per l'acquisto di indumenti da lavoro per un importo di 200 mila rubli. Dividiamo anche in due parti uguali. Il primo lo lasciamo per il pagamento venerdì, il secondo è posticipato alla prossima settimana.

Come risultato di questi cambiamenti nel calendario dei pagamenti, siamo stati in grado di eliminare tutte le lacune di cassa e garantire un equilibrio tra le entrate e le uscite dei fondi della società Alfa nel periodo dal 12 marzo al 16 marzo 2018 (Tabella 6).

Il lavoro con il calendario operativo dei pagamenti non finisce qui, poiché per vari motivi l'effettiva ricezione dei fondi potrebbe non coincidere con quella prevista (così come le spese). Ogni mattina un addetto al servizio economico responsabile della correttezza del calendario dei pagamenti lo aggiorna tenendo conto dell'effettivo saldo di denaro di inizio giornata e delle richieste di spese in contanti non pagate disponibili nel calendario.

Dopo l'approvazione del calendario dei pagamenti da parte del responsabile del servizio economico, la sua parte di spesa funge da base per la formazione di un registro dei pagamenti e per il reparto contabilità per pagare le richieste attraverso il sistema Banca-Cliente. Se il pagamento viene completato con successo, la domanda corrispondente per la spesa dei fondi viene contrassegnata come chiusa.

Un calendario operativo dei pagamenti è uno strumento efficace per la gestione continua dei flussi di cassa e dei pagamenti aziendali.
Il lavoro con il calendario dei pagamenti deve essere regolato da documenti interni. Ciò è necessario affinché tutti i dipendenti comprendano i propri doveri e responsabilità nel processo di gestione del flusso di cassa dell'azienda.

La gestione efficace del flusso di cassa di un'impresa è un prerequisito per il suo funzionamento stabile. Uno dei punti importanti a questo proposito è il bilanciamento delle spese e delle entrate nel tempo. Senza questo, c'è un'alta probabilità che sorgano problemi nel pagamento delle fatture dei fornitori, che alla fine portano al sottoutilizzo della capacità o al pagamento di penalità.

D'altra parte, una corretta contabilità e analisi dei flussi di cassa possono consentire di identificare fonti non sfruttate di reddito aggiuntivo per un'impresa che non sono legate alle aree principali delle sue attività (l'esempio più semplice sono gli interessi sui depositi a breve termine); ciò è necessario anche per una gestione competente dei conti debitori e attivi.

Il calendario dei pagamenti è un modo per controllare la liquidità dell’azienda. Rappresenta il programma del flusso di cassa a breve termine associato a tutte le attività dell'impresa. Il calendario dei pagamenti è necessariamente legato ai budget aziendali e molto spesso prevede dettagli giornalieri. Per utilizzare correttamente questo strumento è necessario prima analizzare l'intero sistema di budget (soprattutto nella parte) e definire chiaramente i centri di responsabilità finanziaria (FRC).

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Il calendario dei pagamenti può essere implementato in varie forme, ma l’elenco degli elementi richiesti rimane invariato:

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informazioni sulle ricevute;
dati sullo smaltimento;
dati di equilibrio.

Sono queste informazioni che consentono di utilizzare il calendario dei pagamenti come strumento analitico.

Fasi di compilazione di un calendario di pagamento

La procedura per la stesura di un calendario di bilancio può essere suddivisa in tre fasi principali:

bilancio nell'ambito del BDDS;
formazione di regole per effettuare i pagamenti;
automazione della procedura di compilazione del calendario dei pagamenti.

Nella fase di creazione di un BDDS, viene sviluppata la struttura del budget, vengono identificati i volumi e le date delle entrate di cassa e delle spese necessarie. Questa procedura viene eseguita in stretta collaborazione con i rappresentanti del Distretto Federale Centrale. È possibile utilizzare la pianificazione degli scenari. Per ciascuna tipologia di attività viene calcolato il flusso di cassa netto (NCF).

Uno dei risultati obbligatori di questa fase è un programma equilibrato di incassi e pagamenti, eliminando il verificarsi di “gap di cassa”. Allo stesso tempo, è necessario identificare le riserve di fondi inutilizzati e prendere una decisione sul loro utilizzo (sulla base delle opportunità disponibili e della valutazione dei rischi delle attività dell’impresa).

Nel definire le regole per effettuare i pagamenti, è necessario determinare con precisione i poteri e le competenze degli ordinanti dei pagamenti, il meccanismo per la presentazione delle domande, la loro approvazione o rifiuto. A questo punto si regola la procedura per la compilazione del registro dei pagamenti giornalieri e settimanali, si fissa l'elenco delle voci “protette”, nonché la procedura per l'approvazione delle spese sopra limite.

Di norma viene utilizzato il seguente algoritmo di pagamento:

presentazione di una domanda corrispondente da parte del promotore;
verifica della conformità del pagamento con il calendario dei pagamenti approvato (da parte del responsabile del centro servizi finanziari o del servizio finanziario);
coordinamento degli eventuali scostamenti dal budget;
coordinamento dei pagamenti con il servizio finanziario;
trasferimento delle istruzioni per effettuare un pagamento al reparto contabilità.

Nella terza fase è necessario automatizzare il passaggio dei flussi informativi relativi alla preparazione del calendario dei pagamenti, all'effettuazione dei pagamenti e alla ricezione degli incassi. In questo caso è necessario studiare i database 1C utilizzati, regolamentare le forme analitiche interne e le modalità di accesso alle informazioni. Per le attività di minore entità è possibile limitarsi all'utilizzo della posta elettronica aziendale e di Excel.

Un esempio di generazione di un calendario dei pagamenti in Excel

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