Detrazione fiscale in caso di capitale maternità. Deduzione fiscale quando si utilizza il capitale maternale. Se le detrazioni sono ridotte se il capitale mat è stato utilizzato per acquistare

Detrazione fiscale Quando acquisti un appartamento con un materiale, è possibile ottenere secondo un ordine generale, tuttavia, il valore della base con cui viene calcolato il rendimento. La ragione di ciò è l'introduzione di sussidi (certificato materno).

Generale di usare mk

Dal 2007, un programma opera sul territorio dello stato russo per aumentare la crescita demografica della popolazione del paese. I partecipanti di un tale evento sono i genitori che sollevano più di due bambini, il che è nato o adottato nel periodo dal 2007 al 2021.

In caso di conformità con i criteri stabiliti nella legge, la famiglia riceve il supporto dei materiali, mediato da un certificato speciale con un valore nominale di 453 mila rubli.

L'uso dei sussidi è consentito in una forma non in contanti su un elenco esauriente di direzioni preliminari del capitale genitoriale in anticipo nella legge normativa e legale.

La legge stabilisce anche restrizioni sul periodo di realizzazione delle sovvenzioni e dipende dallo scopo scelto dai genitori, in particolare:

• Prima dell'esecuzione di tre anni, l'allievo, a causa dell'avvento di cui sorgono il potenziamento per il capitale di maternità;
• Dopo aver raggiunto un bambino per tre anni.

Dal momento che l'obiettivo più popolare e su larga scala dell'uso dei fondi è stato il miglioramento delle condizioni di vita della famiglia, il regolamento legale consente di realizzare gli strumenti del certificato per questo scopo in qualsiasi momento dopo che è stato emesso e senza vincolarsi al Età del bambino, se si tratta di:

1. Rimborso di un prestito target precedentemente decorato per la costruzione di un immobile residenziale;
2. Fabbricazione nel beneficio del rimborso del mutuo (contributo iniziale, della principale quantità di debito o percentuale del pagamento in eccesso);

È importante comprendere che l'adempimento degli obblighi di credito attirando il capitale maternale non sminuisce i diritti dei cittadini alla successiva ricezione delle detrazioni fiscali dall'acquisto di un appartamento, a casa.

Condizioni per la ricezione della detrazione

La famiglia ha il diritto di far parte dei fondi corrisposti al budget, come detrazione fiscale, se sono osservati una serie di condizioni:

1. La base imponibile non supera la quantità di 2 milioni di rubli (il massimo legislativo; deduzione dall'appartamento a casa non può esserne non più di 260 mila rubli);
2. Mezzi di capitale materna realizzato acquistando immobili non sono presi in considerazione quando si riempie il reporting per FTS;
3. La controllata Carrier (MK) è un cittadino della Federazione russa che ha relazioni ufficiali con il datore di lavoro;
4. Acquistare un appartamento, le case sono state effettuate a scapito dei fondi propri o presi in prestito;
5. Il richiedente ha precedentemente utilizzato il diritto di detrarre;
6. Sono forniti tutti i documenti necessari, riflettendo informazioni affidabili sulla transazione e sul contribuente.

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, per ottenere una detrazione fiscale dalla transazione che implica un'apprezzo dell'appartamento, il contribuente deve personalmente deve sostenere le spese pertinenti e assicurarsi di detrarre le tasse nel corpo fiscale.

Dal momento che il capitale di maternità funge da forma libera di sostegno familiare, quindi nel caso di un'introduzione al rimborso del valore di rimborso dell'oggetto immobile, il valore del rating ridurrà diminuendo la base delle tasse con cui verrà calcolato la quantità di detrazione .

Il fatto specificato è discusso dal fatto che i mezzi di capitale materna coinvolti nella vendita di acquisto e vendita - il pagamento del bilancio e il corriere di tali sussidi non hanno avuto alcuna sforzo per il suo accumulo, la tassa sul reddito non è stata addebitata.

Durante la formazione dichiarazione dei redditiIncluso nel pacchetto dei documenti FNS richiesti, l'uso di un sussidio non si riflette apertamente, tuttavia, l'importo del valore di rimborso dell'oggetto dovrebbe riflettersi nei contro della denominazione del capitale materno o della sua parte.

Caratteristiche:

• Foglio D1, linea 1.12 - contiene informazioni su costi effettivamente sostenuti per l'acquisto di un appartamento, a casa;
• Il fondo pensione è un partecipante obbligatorio in eventuali relazioni giuridiche sull'uso del capitale materno, pertanto, la conformità dei dati nelle domande di documenti è rigorosamente controllata dall'autorità fiscale;
• Vi sono casi in cui il richiedente può rifiutare di fornire detrazione:
• Il diritto è stato usato in precedenza;
• Il venditore e l'acquirente sono considerati persone interdipendenti (parenti stretti);
• L'oggetto è completamente acquisito a scapito di una sovvenzione fornita da terzi o stato.

Sulla base di quanto precede, diventa chiaro che per ottenere una detrazione dalla capitale materna. La famiglia non importa, dal momento che i fondi offerti sul certificato sono un'assistenza gratuita e il diritto di ricevere un ritorno si applica solo ai soldi guadagnati personalmente o attratti fondi presi in prestito.

Esempio

Nel 2016, la famiglia di Ivanov è diventata il proprietario dell'appartamento del valore di 1,5 milioni di rubli. Parte del valore di rimborso dell'oggetto è stata ripagata a causa della valutazione nominale del certificato e del saldo delle somme di Ivanov effettuate dalle proprie riserve. Durante la verifica dell'organo fiscale di tutti i documenti sulla detrazione fiscale, è stato riscontrato che la base imponibile è 1 milione di 046 migliaia di rubli 974. Il valore di ritorno dalla transazione familiare è stato calcolato in base al seguente algoritmo:

1 milione di 046 migliaia 974 rubli * 13% \u003d 136 mila 106 rubli.

Ottenere una detrazione fiscale dall'oggetto immobile acquisito viene effettuato nel prossimo periodo di reporting dopo la data della transazione.

Se la famiglia è in grado di preparare tutti i documenti richiesti per i FTS all'inizio del nuovo anno, l'importo della detrazione sarà tradotto in aprile-maggio - entro e non oltre 4 mesi dopo la data di ricorso (3 mesi duri controllo camerale I documenti e entro 1 mese FNS traducono denaro per il conto del contribuente).

Di regola generale, L'algoritmo per la progettazione e la ricezione di un rimborso è:

1. Fare un affare;
2. L'offensiva del nuovo anno di riferimento;
3. Richiesta di aiuto 2 NDFL presso il datore di lavoro;
4. Riempiendo una dichiarazione di 3 NDFL;
5. Preparare il pacchetto di documenti che confermano la transazione di vendita precedentemente perfetta;
6. Determinazione dell'autorità territoriale competente dell'FNS;
7. Applicazione dell'applicazione;
8. Accettazione dei documenti e emissione di notifica sull'arrivo della circolazione e dell'inizio dell'audit;
9. In attesa del periodo stabilito dalla legge (4 mesi - il periodo di validità massima e il trasferimento dei fondi);
10. Trasferimento di fondi al conto del richiedente.

Documenti richiesti

Affinché il proprietario del titolo dell'appartamento acquisito da sussidi sotto forma di capitale materna, è riuscito a sfruttare il diritto a una detrazione fiscale, è necessario fornire il seguente pacchetto di documenti:

• Passaporto;
• Certificato di registrazione dello Stato;
• Passaporto catastale o tecnico sull'oggetto;
• Estratto da EGRN;
• Atto di accettazione e trasmissione;
• Anticipo (preliminare) e il principale accordo di acquisto e vendita;
• Ricevuta di ricezione da parte del venditore dell'intero costo di riscatto dello spazio vitale;
• Documenti che confermano le relazioni ipotecarie (se presenti):
• Accordo ipotecario;
• Accordo di garanzia;
• Atto di stime dell'appartamento, a casa;
• Pianificazione del rimborso dei pagamenti;
• Politica assicurativa dell'oggetto;
• Certificato dalla banca sui pagamenti mensili e sul saldo del debito;
• Aiuto dal datore di lavoro che riflette il pagamento tassa sul reddito e le sue dimensioni;
• Dichiarazione;
• Elenco dei documenti;
• Dichiarazione del campione stabilito;
• Requisiti dell'account corrente (pieno).

Vendita di alloggi

L'acquisizione di un appartamento con un rimborso parziale / completo di capitale materna comporta circostanze speciali con cui la famiglia dovrà affrontare, in caso di decidere sulla sua alienazione, in particolare:

1. Secondo i requisiti della legge, l'appartamento acquisisce lo stato della proprietà azionaria, poiché l'uso del certificato obbliga i genitori ad allocare quote a bambini nel diritto a tale oggetto;
2. L'alienazione del settore immobiliare, che ha diversi co-proprietari richiede il consenso da ciascuna delle persone nominate;
3. Per effettuare una transazione per la vendita di appartamenti precedentemente acquisiti utilizzando MK, è necessario eseguire condizioni quali:

• Consenso dal corpo della tutela e della tutela (se i bambini non hanno raggiunto l'età della completa capacità giuridica);
• Consenso scritto (se i bambini sono adulti);
• Nuove condizioni per i bambini saranno salvate allo stesso livello o migliorano;
• Nella struttura appena acquisita, i bambini riceveranno lo stesso volume di azioni elencati per loro in un appartamento alienato, una casa;

1. In caso di non conformità con la durata minima della proprietà, la famiglia dovrà pagare la tassa sul reddito (gli ultimi cambiamenti legislativi hanno aumentato il periodo di possesso minimo da 3 a 5 anni).

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La capitale materna e la detrazione fiscale sono concetti che sono spesso correlati l'uno con l'altro. Dopotutto, tutti sanno che il reddito personale è soggetto alla tassazione. Ma allo stesso tempo, sia matkapital che detrazione fiscale sono misure di sostegno allo stato dei cittadini. Di conseguenza, molti sono interessati, se è autorizzato a rivendicare sia di queste assistenza che di uno di loro dovrà donare.

Il concetto di capitale materna

Lo stato fornisce assistenza materiale alle famiglie con due o più bambini, che si manifesta sotto forma di fornire un certificato per il capitale maternità. L'importo è fisso e non dipende dal numero di minori della famiglia ed è possibile utilizzarlo solo per definito chiaramente nella legislazione dell'obiettivo:

• migliorare le condizioni di vita;
• pagamento dell'istruzione dei bambini;
• garantire la pensione fondamentale della madre.

Usa Matkapital per gli interessi personali è proibito. Inoltre, questo denaro non è considerato la proprietà privata dei coniugi e quindi non sono soggetti a sezione in caso di divorzio.

Legislazione

Il principale atto legislativo che regola la disposizione dello stato del capitale maternità è la legge federale del 29 dicembre 2006 n. 256-FZ "su ulteriori misure di sostegno allo stato per le famiglie con bambini".

Negli Atti sottotitoli, è descritto in modo più dettagliato come potrai spendere questi strumenti. Uno di questi è il decreto del governo della Federazione Russa del 12.12.2007 n. 862 "sulle regole per la direzione dei fondi (parti dei fondi) del capitale genitore (famiglia) per migliorare le condizioni abitative".

La detrazione immobiliare e il diritto a esso sono previste dal codice fiscale della Federazione Russa. Inoltre, le domande relative alle detrazioni e ai materiali sono dipinti in spiegazioni della lettera del dipartimento di tassa e delle dogane e della politica tariffaria del cliente del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 05.10.2010 n. 03-04-05 / 9-593 .

Il diritto dell'acquirente alla detrazione fiscale quando si acquista un appartamento per i fondi materni

Comprende che nel determinare la dimensione della base fiscale, la persona ha il diritto di ricevere detrazioni fiscali di proprietà nell'ammontare dei costi effettivamente prodotti dal contribuente. In questo modo, è possibile restituire la tassa sull'acquisto di un appartamento a un mutuo.

La detrazione fiscale non si applica se il pagamento per il costo della costruzione o dell'acquisto di alloggi è effettuato a scapito della capitale materna finalizzata all'attuazione delle misure di sostegno allo stato per le famiglie con bambini.

Se solo una parte del mutuo è stata ripagata a spese del capitale maternale, è possibile ottenere la parte rimanente di ottenere una deduzione fiscale. La detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento con la partecipazione del capitale materna nel 2019 è rilasciato entro le somme per il più possibile.

Come notato in precedenza, la detrazione della proprietà non può superare la dimensione determinata dalla legislazione. Come regola generale, il suo importo è uguale al costo dell'oggetto di acquisto, tuttavia, non è altro:

• per la deduzione principale - due milioni di rubli;
• per ulteriori detrazioni percentuali - tre milioni di rubli.

Quando si acquista l'alloggio, è possibile riutilizzare il diritto di ricevere una detrazione fiscale nel caso in cui si sia inserita nel limite stabilito.

Questo tipo di risarcimento è previsto per i costi associati non solo con l'acquisto di alloggi, ma anche la sua riparazione e la decorazione dei locali.

Tuttavia, è impossibile restituire parte dei fondi spesi per l'acquisto della proprietà acquisita per scopi commerciali. Nei casi rimanenti per coloro che sono interessati a restituire il 13 percento dell'acquisto di una casa o di un appartamento (questa è la dimensione dell'imposta sul reddito), questo diritto è fornito ad ogni acquirente ufficiale di lavoro.

È possibile ottenere una detrazione fiscale dalla capitale materna

È possibile prendere il diritto di ricevere detrazioni fiscali di proprietà, anche se la stanza, l'appartamento, la casa o altri alloggi sono acquistati utilizzando il capitale maternale. Dopo tutto, molti dubbi se è possibile rivendicare tale assistenza in questo caso.

Ma è necessario contare su tali circostanze solo per compensare i propri fondi, ma in nessun modo lo stato.

Procedura di detrazione fiscale

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede i seguenti tipi di detrazioni fiscali:

• standard,
• sociale,
• proprietà,
• professionale,
• associato al trasferimento per un periodo futuro di perdite dalle transazioni dei titoli,
• innovativo.

La procedura di progettazione dipenderà dal tipo di detrazione. Considera come le dichiarazioni dei redditi.

Dove contattare

La legislazione fiscale stabilisce due metodi con cui possono essere emesse le detrazioni fiscali:

• attraverso l'autorità fiscale;
• al lavoro.

La proprietà e la detrazione sociale sono fornite solo dal reddito soggetto a un tasso del 13%.

Elenco dei documenti

Per ottenere il ritorno di NDFL quando si acquista un alloggiamento, è necessario raccogliere il seguente pacchetto di documenti:

• dichiarazione nel modulo 3-NDFL;
• aiuto 2-NDFL;
• contratto di vendita;
• atto di ricevere i locali;
• certificato di proprietà;
• documenti di pagamento

Se la proprietà è stata acquistata a credito, sarà inoltre necessario effettuare un accordo di prestito, nonché un certificato di interesse retribuito.

Inoltre, per ottenere un'imposta di ritorno, è necessario presentare una dichiarazione nell'autorità appropriata. Deve essere specificato in relazione a quali eventi si applica per un rimborso e trasferire la conferma di questo documento giusto.

In quali casi può rifiutare di restituire la tassa

La detrazione delle imposte sulla proprietà in conformità con la legislazione non è fornita a tutti i contribuenti. Quindi, i cittadini non hanno un tale diritto nelle seguenti circostanze:

• il pagamento per l'alloggio è effettuato a scapito del datore di lavoro o di altre persone, nonché fondi di budget;
• l'operazione di acquisto e vendita è conclusa con una persona che è interdipendente verso il contribuente: coniuge, genitori, bambini e altri parenti.

Se hai assicurato se hai deduzione e documenti rilevanti deducenti, è possibile ottenere un rifiuto nei seguenti casi:

1. Presentazione di un pacchetto incompleto di documenti.
2. L'importo indicato nel contratto è inferiore a quello che la persona afferma.
3. La ricorrente non ha dichiarato reddito.
4. La dichiarazione viene riempita in modo errato o non certificato dalla firma di un individuo.
5. Il diritto alla deduzione della proprietà è stato utilizzato in precedenza.

Nel caso del trasferimento di denaro, quando non ci sono motivi legali, i fondi saranno restituiti al budget.

CONCLUSIONI.

Lo stato è pronto a sostenere le famiglie con bambini, specialmente sulla questione dell'acquisto di alloggi. Molti cittadini ritengono che in caso di ricezione della capitale materna, non hanno più il diritto di detrazioni fiscali di proprietà. Tuttavia, è possibile sfruttare tali aiuti di Stato, è vero solo in termini di costo dei propri fondi del contribuente, senza influire sui pagamenti in contanti dal più matkapital.

Avvocato. Membro della Camera di legge di San Pietroburgo. Esperienza lavorativa per più di 10 anni. Laureato a San Pietroburgo università Statale. Specializzato in civile, famiglia, alloggio, legge del terreno.

Come sapete, i cittadini della Federazione russa hanno il diritto di restituire la tassa sul reddito delle persone quando acquisti l'alloggio (appartamenti, case, camere in un appartamento comune). Comprando l'alloggio, un cittadino dichiara il valore fiscale della proprietà pari o pari valore di una struttura residenziale (ma non più di 2 milioni di rubli) nella dichiarazione 3-NDFL, ricevendo così un ritorno del 13% della quantità dell'appartamento. Molti nel nostro paese hanno approfittato di questa opportunità. Niente di difficile: documenti raccolti, portalo all'ispezione fiscale e dopo circa 3 mesi ricevuti in denaro. Situazione di vita standard.

Ma ogni regola ha eccezioni, e nel nostro caso è un acquisto di alloggi a scapito della capitale materna. Il codice fiscale della Federazione Russa (P / P 2 della clausola 1 dell'art. 220) è determinato che il contribuente ha il diritto di ricevere detrazione, in particolare, nell'importo speso per l'acquisto di un appartamento nella quantità di in realtà Costi prodotti, ma non più di 2.000.000 di rubli. Ciò ha convenuto che la detrazione delle tasse di proprietà non è applicata nei casi se il pagamento dei costi di costruzione o dell'acquisto di un edificio residenziale, appartamenti, sale o quote (azioni) in essi per il contribuente è effettuato a spese del Maternal (Family ) Capitale.

Pertanto, se hai acquistato l'alloggio completamente a spese del capitale maternale, non sarai in grado di utilizzare la detrazione fiscale. E se l'acquisto di un appartamento è stato parzialmente pagato a spese del capitale maternale, la deduzione è possibile, ma le sue dimensioni saranno ridotte dalla quantità di capitale materna. Ad esempio: hai comprato un appartamento nel 2011 vale il valore di 2000000.00 rubli, di cui 365.700 rubli sono stati pagati dal certificato madre, e il resto del denaro. In questo caso, quando si riempie la dichiarazione di 3-NDF, si specifica la dimensione della detrazione delle imposte di proprietà non 2 milioni di rubli e 1.634.300,00 руб. (2.000.000.00 - 365.700.00).

Sotto 2 lettere del Ministero della Finanza su questo argomento:

L'individuo ha venduto un appartamento che è stato di proprietà di un individuo per meno di tre anni. Allo stesso tempo, un altro appartamento è stato acquisito da un individuo con l'uso di mezzi di un mutuo ipotecario e capitale materna. Sono il reddito di un individuo dalla vendita di una tassazione dell'appartamento dell'imposta sul reddito personale? Quali detrazioni delle imposte sulla proprietà sull'imposta sul reddito personale hanno il diritto di ottenere un individuo nella situazione specificata?

Il Dipartimento della politica tariffaria delle tasse e delle dogane ha ritenuto un ricorso sull'ott. Ottenere detrazioni fiscali di proprietà per imposte sul reddito personale e conformemente all'art. 34.2 Codice fiscale Federazione Russa (di seguito indicato come il codice) chiarisce quanto segue.

Dall'appello ne consegue che il contribuente è stato venduto a un appartamento che era nella sua proprietà per meno di tre anni. Allo stesso tempo, un altro appartamento è stato acquistato con il coinvolgimento della capitale materna.

Secondo PP. 1 p. 1 Art. 220 Il contribuente del Codex nel determinare l'importo della base fiscale per la tassa sul reddito personale ha il diritto di ricevere detrazioni fiscali di proprietà negli importi ricevuti dal contribuente nel periodo fiscale dalla vendita, in particolare gli appartamenti, le camere, comprese locali residenziali privatizzati, E condivide nella proprietà specificata, il contribuente aveva meno di tre anni, ma non superiore a 1.000.000 di rubli in generale.

Invece di utilizzare il diritto di ricevere detrazioni fiscali di proprietà previste dai paragrafi. 1 p. 1 Art. 220 Codice, il contribuente ha il diritto di ridurre l'ammontare della sua tassa sul reddito imponibile nell'importo di prodotti effettivamente prodotti da lui e dai costi documentati associati all'ottenimento di tali redditi.

L'ammontare del reddito superiore all'importo della detrazione delle imposte sulla proprietà applicata è soggetta alla tassazione dell'imposta sul reddito personale nell'ordine generale ad un tasso del 13%.

Allo stesso tempo, in conformità con PP. 2 p. 1 Art. 220 Codex Quando si determina la dimensione della base fiscale, il contribuente ha il diritto di ricevere detrazioni delle imposte sulla proprietà nell'importo speso da lui, in particolare, per acquistare appartamenti nella Federazione Russa, Camere o una Condividi, ma non più di 2.000.000 di rubli.

Secondo il para. 22 pp. 2 p. 1 Art. 220 Il Codice del Codice è necessario per confermare il diritto alla detrazione delle imposte di proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento nell'ambito del contratto di vendita, è un documento che conferma la proprietà di un appartamento, che è un certificato di registrazione dello Stato di proprietà.

Pertanto, se la vendita di un appartamento e l'acquisto di un altro appartamento è prodotto in un periodo di imposta, il contribuente ha il diritto di ricevere detrazioni fiscali di proprietà previste dai paragrafi. 1 e 2 p. 1 cucchiai. 220 Codice.

Va tenuto presente che secondo il para. 26 pp. 2 p. 1 Art. 220 Codice La detrazione dell'imposta sulla proprietà prevista dal presente comma non è applicata nei casi se il pagamento per i costi di costruzione o l'acquisizione di un edificio residenziale, appartamenti, sale o quote in essi per il contribuente è prodotto, in particolare, a spese di Capitale materna (familiare) inviato a garantire l'attuazione di ulteriori misure di sostegno allo stato per famiglie con bambini.

Vicedirettore
Dipartimento di tassa

S.v.zgulin.

Ministero delle finanze della Federazione Russa

Nel 2009, i coniugi acquisiti nella quota totale della proprietà dell'appartamento del valore di 1.050.000 rubli. Con il coinvolgimento dei fondi presi in prestito. Successivamente, parte del prestito è riscattata dal capitale materno (familiare) nella quantità di 300.000 rubli. Il marito ha già approfittato della deduzione della proprietà sull'imposta sul reddito personale all'acquisto di un altro appartamento. Il coniuge ha il diritto di sfruttare la detrazione fiscale della proprietà sull'imposta sul reddito personale?

Il Dipartimento della politica tariffaria delle tasse e delle dogane ha rivisto l'impugnazione per ottenere detrazioni fiscali di proprietà per la tassa sul reddito personale e conformemente all'art. 34.2 del codice fiscale della Federazione Russa (di seguito - il codice) chiarisce quanto segue.

In conformità con PP. 2 p. 1 Art. 220 Codex Nel determinare la dimensione della base fiscale, il contribuente ha il diritto di ricevere detrazioni fiscali della proprietà nella quantità spesa per nuove costruzioni o acquisire edifici residenziali nella Federazione russa, appartamenti, camere o azioni (Azioni), I grafici terrestri previsti per la costruzione individuale delle abitazioni e i terreni terrestri, che si trovano acquisiti edifici residenziali, o condividono (frazioni) in essi, nella quantità di costi effettivamente prodotti, ma non più di 2.000.000 di rubli.
Al momento dell'acquisto della proprietà nella proprietà totale della condivisione, la dimensione della detrazione delle imposte sulla proprietà calcolata secondo il presente comma è distribuita tra i comproprietari in conformità con la loro quota (Azioni) di proprietà.

Ne consegue dall'appello in considerazione che l'appartamento vale 1.050.000 rubli. È stato acquisito da coniugi in totale proprietà di validità con azioni uguali. Allo stesso tempo, 300.000 rubli. sono stati spesi per l'acquisto di un appartamento a spese della capitale materna (famiglia).

Dal momento che l'appartamento è nella proprietà complessiva dei coniugi, quindi la detrazione delle tasse di proprietà previste dai paragrafi. 2 p. 1 Art. 220 Codice, è distribuito tra i comproprietari in conformità con le loro azioni nel diritto di proprietà dell'appartamento.

Nel caso in cui uno dei coniugi utilizzasse la detrazione fiscale della proprietà prevista dai paragrafi. 2 p. 1 Art. 220 Codice, quando acquisti un altro appartamento, un tale coniuge ha perso il diritto alla suddetta detrazione.

I mezzi di capitale materna (famiglia) spesi per acquisire un appartamento ridurre la quantità di detrazione fiscale della proprietà in proporzione alla quota di ciascun coniuge nel diritto di proprietà nell'appartamento acquisito da loro.

Vicedirettore
Dipartimento di tassa
e dogana e politica tariffaria
S.v.zgulin.

Dal 1 ° gennaio 2007, le famiglie che nasce o adottate i secondi (e successivi) bambini possono ricevere capitali materna da stato. Questa è un'indennità una tantum, la cui dimensione fino al 2021 è indicizzata ed è 453.026 rubli. Secondo l'arte. 214 L'imposta NK RF sulla capitale materna non è addebitata.

Dove posso inviare Matkapital

Puoi spendere un potere in diversi modi:

• Migliorare le condizioni dell'alloggiamento della famiglia;
• Pensione posticipata per la madre;
• Pagare per l'educazione del bambino (compresa la scuola pre-scuola);
• Utilizzare quando si riabilita un bambino disabile;
• Ricevi pagamenti mensili prima di soddisfare un figlio di 1,5 anni (i bambini nati dopo il 1 ° gennaio 2018).

Oltre il 90% dell'uso dei vantaggi - migliorando le condizioni dell'alloggiamento. Pertanto, molti sono interessati alla domanda: posso usare il capitale maternità e ottenere una detrazione fiscale? La risposta è più spesso: sì. Ma devi tenere conto di alcune sfumature.

Calcolo della detrazione fiscale dal Matkapalo quando si acquista un appartamento

Se un cittadino della Federazione russa paga regolarmente lo stato NDFL per l'importo del 13%, quindi può contare su una deduzione immobiliare. Questo fa parte della tassazione precedentemente pagata, che viene restituita al momento dell'acquisto di alloggi (articolo 220 Codice fiscale della Federazione Russa).

Il ritorno NDFL può essere emesso se sono state eseguite le seguenti operazioni:

• Vendita immobiliare;
• Comprare proprietà residenziali - Camera, case, appartamenti, ecc.;
• Costruzione di una casa o acquisto di una trama del terreno per questo scopo;
• Se la proprietà di un cittadino è stata riscattata per lo stato dei bisogni.

Per comodità, tutti i calcoli nel testo sono dati in rubli.

Esempio 1.

Supboa Zaitsevy grazie al mutuo ha acquistato un monolocale per 1.678.000 rubli. Commissione iniziale - 450 000 strofinatura., Fondi di credito - 1.228.000 rubli ..

Dopo un po 'di tempo, la coppia è nata un secondo figlio. Un vantaggio (453.026 rubli) è stato ripagato parte del debito dei mutui. I coniugi possono organizzare, che verrà calcolato come: (1 678 000 - 453 026) x 13% \u003d 159 246 strofinare.

È possibile restituire solo la parte del NDFL, che è stato precedentemente tenuto dal contribuente.

ESEMPIO 2.

La famiglia Petrov ha acquisito un appartamento del valore di 2.135.460 rubli. Tassa iniziale 500 000 strofinatura., Fondi di credito 1 635 460 rubli. Con la nascita del secondo figlio, il certificato ottenuto (453.026 rubli) è stato utilizzato per pagare il prestito.

Quando i coniugi hanno deciso di restituire la deduzione della proprietà, gli ufficiali dei servizi fiscali hanno spiegato loro che:

• Petrov non può restituire il 13%, poiché era ufficialmente non lavorando da nessuna parte, rispettivamente, le tasse non hanno pagato. Il suo coniuge ha pagato il Tesoro solo 92.000 rubli.
• La dimensione del NDFL, che potrebbero tornare quando si acquistano l'alloggio (2 135 460 - 453 026) x 13% \u003d 218 716 rubli. Ma riceverà Petrov solo la quantità di tasse, che è stata pagata - 92.000 rubli. Il resto può essere trasferito per gli anni successivi.

Certificato, come contributo iniziale senza investire i tuoi soldi

Lo stato ti consente di spendere il certificato come contributo iniziale del mutuo del mutuo all'esecuzione del bambino di 3 anni.

Ivanova Ma. Ho ottenuto un prezzo e un alloggio 1.867.000 rubli. in un mutuo. Il contributo iniziale è stato il certificato per la quantità di 453.026 rubli. Fondi di credito: 1 413 974 Strofina.

In pochi anni Ivanova m.a. sarà in grado di effettuare un ritorno del 13% delle spese effettive al momento dell'acquisto: 1 867 000 - 453 026 \u003d 1 413 974 Strofina.

Il 13% di questa cifra è 1 413 974 x 13% \u003d 183 817 rubli.

Matkapital come prima rata più i suoi accumuli

Le banche approvano più spesso dei mutui ipotecari se la prima rata è costituita da mezzi propri più Matkapital. Tali mutuatari sono considerati organizzazioni di credito più affidabili, piattaforma.

Filinnovy ha comprato un appartamento con una camera per 2 235 500 rubli. La prima rata: una guida dallo stato (453.026 rubli), i propri risparmi (1.000.000 di rubli). Il mutuo del mutuo ammontava a 782.474 rubli.

Un anno dopo, il coniuge ha deciso di rilasciare un ritorno del 13%. È calcolato come segue: (2 235 500- 453 026) x 13% \u003d 231 722 Strofina.

Sovvenzione dello stato per il rimborso di un mutuo ipotecario

Il sussidio viene spesso utilizzato quando si rimborsa un mutuo ipotecario. Il proprietario (proprietario) del certificato dovrebbe essere un coacchere ipotecario o essere ufficialmente sposato con accreditato.

La famiglia Budovo ha comprato un appartamento bilocale per 4.568.000 rubli per mezzo di un prestito ipotecario. Commissione iniziale 2.000.000 di rubli. Alcuni anni dopo avevano una tripla. La sovvenzione risultante (453.026 rubli) è stata spesa per il rimborso del debito.

La coppia può contare sul ritorno del 13% - è di 260.000 rubli, poiché le dimensioni spese sull'alloggiamento mezzi più del massimo possibile 4 568 000 - 453 026 \u003d 4 114 974 strofinare.

Quando dovrai restituire la detrazione fiscale ricevuta?

A volte la situazione è la seguente. Il 13% del Tesoro restituito. Dopo un po ', il debito è pagato per mezzo della capitale materna. Come allora essere?

Quando si calcola servizio fiscale Matkapital viene detratto dal debito principale, riducendo così la dimensione delle spese effettive del mutuatario. La differenza tra il denaro già ricevuta e il ritorno dell'imposta sul reddito personale (tenendo conto del capitale maternità) deve essere restituito al Tesoro.

La famiglia di fiumi grazie ai prestiti ipotecari ha acquistato un appartamento con una stanza di un unico ambiente del valore di 2.367 500 rubli. Un anno dopo l'acquisto, i coniugi hanno restituito il 13% nella quantità di 260 000 rubli. (Dal momento che il costo dell'appartamento è maggiore di un possibile massimo). Alcuni anni dopo, i fiumi sono nati una seconda figlia. Matkapital (429.408 rubli.) Utilizzato per pagare il debito del mutuo.

Dato la sovvenzione, la coppia avrebbe effettuato un ritorno del 13% (2.367.500 - 429 408) x 13% \u003d 251 952 strofinazione. Di conseguenza, è necessario restituire il Tesoro 260.000 - 251 952 \u003d 8 048 rubli.

Parte del sussidio della Banca responsabile nell'interesse di interesse e parte del debito maggiore

Matkapital può essere applicato sia per pagare il debito principale e per pagare interessi sul prestito esistente (decreto del governo della Federazione russa del 12.12.2007 n. 862). Ma come distribuire il potere, la legge non è stipulata. Pertanto, infatti, ogni banca è guidata da regolamenti interni.

Come se l'ente creditizio abbia ordinato il capitale di maternità, non è tassato dalla tassa.

Froll Family ha acquistato un appartamento di una camera del valore di 2.750.000 rubli.

• Commissione iniziale 750 000 strofina.;
• Fondi di credito 2.000.000 di rubli.

Più tardi avevano un secondo ragazzo. Pubblicazione (453 026 rubli) è stato il pagamento del debito sul prestito. In cui:

• 25 026 Strofina. - pagamento di interessi;
• 428.000 rubli. - Rimborso del debito principale.

Quando si emette un ritorno del 13%, i calcoli sono effettuati in questo modo: 2.750.000 - 428 000 \u003d 2 322.000 rubli. La quantità di oltre 2.000.000 di rubli, quindi i coniugi possono restituire il massimo - 260.000 rubli.

Detrazione per percentuale di mutuo e malta

Codice fiscale della Federazione Russa (PP. 4 del paragrafo 1 dell'art. 220) consente di restituire l'NDFL non solo dal debito principale, ma anche dall'interesse retribuito (fino a 3.000.000 di rubli).

Chet Korotkov ha comprato un appartamento bilocale per 5.600.000 rubli. (Mutuo con il primo contributo di 1.000.000 di rubli). In pochi anni, nascono gemelli e il certificato è diretto al rimborso del prestito (453.026 rubli).

NDFL sul coniuge del debito principale è già restituito, quindi hanno deciso di restituire parte degli interessi pagati.

Dal 53 026 rubli. Dalla sovvenzione è andata a interessi, i numeri si sono rivelati:

• 1 000 500 (pagamento eccessivo per tutti i tempi) - 53 026 \u003d 947 474 strofinare ..
• Il 13% sarà 947 474 x 13% \u003d 123 171 rubli.

La tassa di capitale materna non è soggetta ed è un buon aiuto per le famiglie giovani. Grazie alla capacità di restituire la quota da NDFL, molte persone hanno migliorato le condizioni abitative.

La legislazione della Russia consente all'uso del capitale di maternità di acquisire immobili residenziali. Ciò significa che dai costi commessi dall'acquirente a scapito dei fondi matkapital, possono essere emesse una detrazione fiscale? Quali tipi di detrazioni sono disponibili in questo caso?

Come sono relativi i capitali di maternità e le detrazioni fiscali?

La detrazione fiscale quando si acquista un appartamento con capitale materna può essere considerata nel contesto:

1. Acquisti della proprietà a spese della capitale materna.

In questo caso, una detrazione delle imposte sulla proprietà può essere intesa dai costi associati all'acquisizione di alloggi. Nei casi forniti dalla legge - e dalla detrazione fiscale sul pagamento di interessi sul mutuo.

1. Le vendite di strutture immobiliari acquistate in precedenza a causa della capitale materna.

In questo caso, un importo fisso garantito dalla legge o dall'importo presentato dalla legge presentato dai costi di alloggiamento in precedenza vengono applicati per ridurre la base imponibile.

Considera le possibili opzioni per applicare il capitale maternale in questi scenari.

È possibile applicare il capitale maternità per la detrazione della proprietà?

Ottenimento deduzione della proprietà Forse secondo la legge, solo se il contribuente ha reso il costo di acquisizione di immobili senza sollevare fondi da terzi. Ad esempio, da un datore di lavoro o dallo stato. Dal momento che il capitale di maternità è il finanziamento dello stato, quindi quando acquisti un appartamento, sarà considerato che il contribuente ha attirato la terza parte.

Pertanto, è impossibile ottenere una detrazione quando si acquista un appartamento a spese della capitale materna - in termini di quota del costo dell'acquisto dell'alloggiamento, che sono resi specificamente a spese del questione. Tuttavia, in presenza di spese rese esclusivamente a scapito del contribuente stesso, l'esecuzione di detrazioni per tali spese è già possibile.

Esempio 1.

Petrova A.S. Ho comprato un appartamento del valore di 1 milione di 400 mila rubli. Di questi, 200 mila rubli sono stati pagati a spese della capitale materna. Dal momento che Petrov ha inviato i propri fondi per un importo di 1 milione sull'acquisto di alloggi. 200 mila rubli, ha il diritto di ottenere una detrazione immobiliare per questo importo. La detrazione dalla quantità del Matkapalo in 200 mila rubli di Petrov non può ottenere.

Allo stesso tempo, in teoria, è possibile un'opzione in cui il capitale maternale può essere utilizzato come risorsa per ottenere una detrazione fiscale. Stiamo parlando di ricevimento da parte del contribuente, che ha reso il capitale maternità, i pagamenti in contanti a spese del questione. Successivamente, questo pagamento potrebbe essere:

1. in realtà mira ad acquistare l'alloggio;
2. utilizzato per sostituire le spese attuali del contribuente, come risultato della quale è rilasciato dai fondi che può inviare all'acquisizione dell'alloggiamento.

Dal punto di vista della legislazione fiscale, queste opzioni per l'applicazione del pagamento in linea di principio sono equivalenti, dal momento che il controllo fiscale per quanto riguarda gli importi pagati da un cittadino a scapito dei fondi matkapital non è in realtà condotta.

Cioè, i costi di acquisto di immobili a causa dei pagamenti sul questione del Canipal nel caso generale saranno considerati come un contribuente commesso a proprie spese e, pertanto, abbastanza corrispondente al fatto che il FTS è presentato quando viene effettuata la detrazione immobiliare . Può essere rilasciato come deducendo un appartamento senza mutui con capitale materna e deduzione utilizzando il prestito appropriato.

Ma quali pagamenti parliamo dei pagamenti?

Prima di tutto, questo è un pagamento fisso, che è fabbricato sulla base di atti regolamentari del governo russo. Quindi, nel 2016, in conformità con gli ordini delle autorità, i cittadini che hanno certificati per Matkapital sono stati corrisposti all'importo - in presenza di una domanda, responsabile di 25 mila rubli. Simile alla natura legale dei pagamenti sono stati nominati ai cittadini e in precedenza. Ad esempio - nel 2015 (20 mila rubli), 2009 e 2010 (12 mila rubli).

Tuttavia, nel 2017, atti di regolamentazione su cui i proprietari del certificato per Matkapital avrebbero il diritto di ricevere pagamenti fissi, le autorità non hanno preso. A partire dall'inizio del marzo 2019, non c'erano anche tali atti. È possibile che la loro edizione venga implementata nel mezzo dell'anno - se si posa un'analogia con l'adozione di un atto dei pagamenti nel 2016 nell'estate di quell'anno. Ma finora non ci sono dati pubblici su tali iniziative delle autorità.

Un altro possibile pagamento a spese dei materiali del Matkapital è un importo mensile corrispondente all'ammontare del minimo di sussistenza nella regione del Residence del contribuente, che ha un certificato per Matkapital.

Il diritto a tale pagamento ha famiglie russe in cui:

• non prima del 1 ° gennaio 2018 è apparso un secondo figlio, che ha la cittadinanza russa;
• l'importo del reddito medio sulla persona per 12 mesi dal momento in cui la richiesta di pagamento non supera la dimensione del minimo di sussistenza (stabilito dalle autorità della regione per la popolazione in età lavorativa) di oltre 1,5 volte.

Si noti che il costo della vita tra le regioni può variare in modo significativo. Ad esempio, nella Repubblica di Adygea, è (per i cittadini capaciti) 9.590 rubli, e nel territorio di Kamchatka - 20.275 rubli.

Non dovremmo identificare il modello di sostegno sociale in esame con simile all'importo del pagamento, che viene effettuato completamente a scapito dello stato - su un programma separato implementato dal 1 ° gennaio 2018. Tuttavia, questi pagamenti simili, a loro volta, possono essere associati all'ottenimento di una deduzione immobiliare esattamente come si può osservare sull'esempio di risarcimento dovuto al capitale maternale.

ESEMPIO 2.

Ivanova A.S., la madre di due figli, di cui il più giovane è una vita neonata a Petropavlovsk-Kamchatsky, è stata ridotta dall'ex il lavoro ad alto rendimento. Alla nuova opera, ha iniziato a pagare il salario di 30 mila rubli - non superare il minimo della sussistenza regionale di oltre 1,5 volte per 1 membro della famiglia.

Nei prossimi 1,5 anni Ivanova A.S. riceverà dallo stato ogni mese per 20 mila 275 rubli sul secondo figlio. In totale, dovrebbe essere pagato (con l'immutabilità del minimo di sussistenza nella regione) 364 mila 950 rubli (20 mila 275 * 18 mesi). Questa quantità di Ivanova A.S. Ha il diritto di inviare effettivamente all'acquisto di immobili residenziali (anche sotto forma di percentuale della Banca in caso di mutuo), e quindi - calcolare la deduzione della proprietà da esso (se è rappresentata dal costo dell'acquisto un appartamento o percentuale della banca).

Ora - su un altro contesto dell'uso delle detrazioni utilizzando il Matkapalo - come parte delle relazioni giuridiche relative alla vendita di immobili.

Come applicare il capitale di maternità per la detrazione quando si vende immobili?

Il fisico, che venduto immobili residenziali, nei casi forniti dalla legge paga ndfl dal reddito ricevuto. Vale a dire (se non vi è alcun motivo per applicare eccezioni, anche prescritte nella legge):

1. se l'alloggio è stato acquistato fino al 2016 - alla proprietà dell'oggetto del settore immobiliare inferiore a 5 anni;
2. se l'alloggio è stato acquistato nel 2016 e successivamente, alla proprietà dell'oggetto di immobili meno di 3 anni.

Allo stesso tempo, i redditi originariamente accettati per il calcolo delle NDFL, il fisico ha il diritto di ridurre:

• su una detrazione fissa di 1 milione di rubli;
• per i costi precedentemente commessi in relazione all'acquisto di un oggetto immobiliare che viene venduto.

Potrebbe essere così che inizialmente l'oggetto immobiliare è stato acquistato in tutto o in parte a spese della capitale materna. Sopra, abbiamo indicato che il costo dell'acquisto in questo caso può essere applicato per progettare detrazioni immobiliari solo se sono impegnati personalmente dal contribuente. I costi nella parte presentata dal capitale di maternità non possono essere presi in considerazione durante l'eliminazione.

Ma nella situazione in esame - quando si tratta di ottenere una deduzione quando si vendono alloggi, la situazione è fondamentalmente diversa. Il Ministero delle Finanze della Russia nella lettera datata del 10.07.2014 № 03-04-07 / 33669 ha spiegato che il capitale maternità, finalizzato all'acquisto di immobili residenziali, è riconosciuto come una portata che può essere inclusa nell'elenco applicato per ridurre la base imponibile quando vendeva appartamenti.

Il fatto che le spese impegnate a spese del capitale materna formino i diritti alla detrazione della proprietà, non importa in questo caso. Non svolge ruoli e come il Ministero delle Finanze ritiene che il Matkapital ricevuto dal cittadino non sia soggetto all'imposta sul reddito personale.

Si noti che le regole simili, secondo le autorità, dovrebbero applicarsi a varie sovvenzioni statali fornite ai cittadini per acquistare immobili residenziali. La loro somiglianza con capitale materna - nel fallimento della tassazione di tali pagamenti, è integrata dalla possibilità di inclusione delle spese commesse a scapito dei pagamenti dello Stato, per ridurre la base NDFL durante la vendita di immobili.

ESEMPIO 3.

STEPANOVA V.A. Ho comprato un appartamento per 2 milioni di rubli, di cui 200 mila rubli sono rappresentati dalla capitale maternità. Un anno dopo Stepanova v.a. Vendere questo appartamento Per 3 milioni di rubli. Tutti i 2 milioni di rubli ha il diritto di presentare - come costi perfetti in precedenza per l'acquisto dell'oggetto immobiliare.

Insieme ai costi rappresentati dal capitale maternità, il contribuente ha il diritto di tenere conto al fine di aumentare la deduzione quando si vendono appartamenti qualsiasi altra spesa che:

1. avere un collegamento diretto a un accordo perfetto in precedenza per l'acquisto di un oggetto immobiliare;
2. documentato.

A livello dei regolamenti federali, che tipo di costi possono essere, non chiariti. Ma, in particolare, in una lettera del Ministero della Finanza della Russia del 28 aprile 2012 n. 03-04-05 / 9-569, è indicato che tali spese possono essere rappresentate, comprese e percentuali di mutuo. Pertanto, è legittimo affermare che la detrazione può essere applicata dal contribuente e nel caso in cui il capitale maternità sia rivolto a ripagare l'interesse per la Banca.