Detrazione fiscale. Deduzione delle imposte sulla proprietà Quando si acquistano l'alloggio in parenti detrazione fiscale per il coniuge defunto

Conformemente al paragrafo 5 dell'articolo 2220 del codice fiscale della Federazione Russa, la detrazione delle imposte sulla proprietà quando si acquista un appartamento / casa / terra non è applicato nei casi se la transazione viene eseguita tra individui che sono interdipendenti. Le persone interdipendenti includono una determinata gamma di parenti di un individuo.

L'elenco dei parenti che sono considerati interdipendenti e quando l'acquisto di alloggi, che non possono essere utilizzati dalla detrazione fiscale, è stato modificato dal 1 ° gennaio 2012 apportando modifiche al codice fiscale della Federazione Russa. Come risultato del cambiamento, l'elenco dei "parenti interdipendenti" è stato significativamente ristretto, che, naturalmente, era un fattore favorevole per i contribuenti. Tuttavia, è importante notare quali modifiche sono valide solo sui detentori di transazioni dal 1 ° gennaio 2012. Gli acquisti di proprietà effettuati entro il 2012 sono regolati da vecchi standard.

A questo proposito, considerare separatamente le caratteristiche deduzione della proprietà Durante la vendita di vendite immobiliari tra i parenti dei prigionieri prima e dopo il 2012.

Deduzione della proprietà quando acquisti l'alloggio in parenti dopo il 2012

Per tutte le transazioni i prigionieri a partire dal 1 ° gennaio 2012, le persone interdipendenti, quando gli alloggi acquisti, che non possono essere detratti, sono determinati conformemente all'art. 105.1 NK RF.

Al paragrafo 2 dell'articolo 105.1, l'elenco dei parenti interdipendenti è completamente specificato. Sono riconosciuti: il coniuge (coniuge), i genitori (compresi i genitori adottivi), i bambini (compresi gli adozione), i fratelli e le sorelle completi e indispensabili, il guardiano (Guardiano) e il reparto. Quando si acquistano l'alloggiamento in questi parenti, non è possibile ottenere la detrazione dell'imposta sulla proprietà (la lettera del Ministero della Finanza della Russia datata 04.26.2017 n. 03-04-05 / 25014). Quando si acquistano altri parenti, non vi sono restrizioni sulla detrazione fiscale.

Esempio: Nel 2018 Ivanov I.I. Ho comprato un appartamento da mio nonno. Dal momento che il nonno non si applica al numero di persone interdipendenti ai sensi dell'articolo 105.1 del codice fiscale della Federazione Russa, Ivanov I.I. Può ottenere una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento.

Esempio:Nel 2017, Petrov P.P. Ho comprato un appartamento da mia madre e volevo ottenere una detrazione fiscale su questo appartamento. Nella detrazione di Petrov P.P. Era legittimamente negata, come conformemente al paragrafo 2 dell'articolo 105.1, la madre e il figlio sono persone interdipendenti e in transazioni di acquisto e vendita tra di loro, la deduzione non può essere fornita.

Esempio:Vasilyeva v.v. Ho comprato un appartamento a mio fratello marito. Dal momento che il fratello di suo marito non è incluso nell'elenco delle persone interdipendenti di cui all'articolo 105.1 del codice fiscale della Federazione Russa, Vasilyeva V.V. Può ricevere la detrazione delle tasse di proprietà quando si acquista questo appartamento.

La suddetta lista dei parenti è esaustiva, tuttavia, secondo la rivendicazione 7 dell'articolo 105.1 del codice fiscale della Federazione Russa, la Corte può riconoscere le persone con interdipendenti su altri motivi non previsti dal paragrafo 2 del presente articolo. Cioè, formalmente, questa voce consente all'imposta di chiedere al tribunale di stabilire interdipendenza al momento dell'acquisto di alloggi in altri parenti. Tuttavia, in pratica, non abbiamo mai incontrato situazioni quando servizio fiscale Sarebbe fatto.

Deduzione della proprietà quando acquisti l'alloggio in parenti fino al 2012

Entro il 1 ° gennaio 2012, la revisione dell'articolo 2220 del codice fiscale della Federazione Russa è stata operativa, secondo cui l'interdipendenza degli individui è stata determinata conformemente all'articolo 20 del codice fiscale della Federazione Russa. Al paragrafo 3 del paragrafo 1 dell'articolo 20 del codice fiscale della Federazione Russa, è stato determinato che in interdipendente sono stati riconosciuti, in particolare, le persone costituivano in conformità con la legislazione sulla famiglia Federazione Russa Nella relazione matrimoniale, relazione di parentela o proprietà, adottanti e adottati, nonché un trustee e spazzato via. La definizione del concetto di parenti stretti è riportata all'articolo 14 del codice familiare della Federazione Russa, ma i concetti di relazioni relazionali o proprietà nel codice familiare non sono specificati. A tale riguardo, l'elenco delle persone interdipendenti non è stato chiaramente definito e le autorità fiscali nella sua definizione, oltre al codice fiscale e familiare, invocato sul codice civile e il "classificatore di informazioni russe di informazioni sulla popolazione. OK 018-95 "(Lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 31.01. 2012 N 03-04-08 / 9-12, dal 04.08.2011 n. 03-02-08 / 86, una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 14/04/2012 n DF-4-3 / [Email protetta]).

Di conseguenza, le autorità controllate si riferiscono a persone interdipendenti di quasi tutto vicino e lontani parenti di un individuo: bambini, nipoti, nonni, nonni, bisnonni, nipoti, nipoti, nipoti, zio, zia, full ed esclusivi fratelli e sorelle, Cugini e sorelle, coniugi, genitori, campioni, figliastra, patrigno, matrigna e altri.

Oltre ai suoi parenti, il concetto di "Relazione sulla proprietà" Le autorità di controllo includevano anche le relazioni, arrivando tra il coniuge e i parenti di un altro coniuge, così come tra i parenti dei coniugi.

Cioè, per le transazioni concluse prima del 1 ° gennaio 2012, con l'acquisto di alloggiare quasi uno dei suoi parenti o relativi del coniuge, non è stato possibile fornire la deduzione fiscale.

In che modo la tassa rileva che l'alloggiamento è stato acquisito dai parenti?

La questione più comune dei cittadini che desidera ricevere una detrazione fiscale quando acquisti immobili da parenti è la questione di come la tassa sarà in grado di scoprire che il venditore e l'acquirente sono legati alla parentela. Non ci sono metodi non ambigui e garantiti per rilevare questo fatto. Le ispezioni fiscali confrontano vari dati (ad esempio, cognomi, messaggi di registrazione), controllare i dati sui database delle autorità civili delle autorità di registrazione civile, possono anche chiedere al compratore del contribuente di scrivere una conferma scritta che non sia correlata al venditore.

Anche se a volte i cittadini riescono a nascondere il fatto della parentela dall'ispezione fiscale e ottenere la detrazione, va notato che non è legale, e se il fatto nascosto verrà scoperto, sarà necessario restituire la detrazione per intero.

Acquisizione di alloggi in parenti non sotto il contratto di vendita e detrazione immobiliare

CLAUSOLA 5 TBSP. Il codice fiscale 220 della Federazione Russa contiene una restrizione per ottenere una detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento / casa in parenti solo in relazione alle transazioni di vendita. Secondo gli organismi di controllo, quando l'alloggio di acquisto non è sotto il contratto di vendita, ma su un altro contratto (ad esempio, un contratto di assegnazione del diritto di reclamo), - nella deduzione non può essere negata (lettere del Ministero di Finanziamento della Russia dal 21.08.2014 n. 03-04-05 / 41883, dal 07.03.2013 n 03-04-05 / 4-194, datato 12.12.2012 n. 03-04-05 / 4-1390, FTS di Russia dal 02.11.2012 n DF-3-3 / [Email protetta]).

Esempio: Il padre ha concluso un contratto di patrimonio netto nella costruzione di alloggi e pagamento effettuato per l'appartamento. Più tardi, il Padre ha venduto l'appartamento al Figlio nell'ambito dell'accordo di assegnazione. Il trasferimento di fondi al Padre è stato registrato nel ricevimento. Dopo aver firmato l'atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento, il figlio ha depositato i documenti per la detrazione all'ispettorato fiscale. Nonostante sia stato concluso un accordo tra il padre e il figlio, verrà fornita la detrazione fiscale al figlio (poiché la restrizione per la detrazione della detrazione sotto transazioni con persone interdipendenti si applica solo ai contratti in vendita).

Il Dipartimento della Tariffa Tariffa e della Tariffa doganale ha rivisto una lettera per ottenere una detrazione fiscale di proprietà prevista dai paragrafi. 2 p. 1 Art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa (di seguito - il Codex) e, conformemente all'art. 34.2 Codice spiega quanto segue.

Dalla lettera ne consegue che durante il periodo nel matrimonio i coniugi hanno acquistato un appartamento, la cui proprietà nel 2011 è stata registrata su uno dei coniugi.

Detto coniuge ha presentato ricorso all'autorità fiscale per ottenere la detrazione fiscale di proprietà prevista dai paragrafi. 2 p. 1 Art. 220 Codice e ha ricevuto parte di questa detrazione per il periodo fiscale 2011

Nell'agosto 2012, il coniuge è morto.

Secondo PP. 2 p. 1 Art. 220 Codex Durante la determinazione della dimensione della base fiscale, il contribuente ha il diritto di ricevere detrazioni delle imposte di proprietà nell'ammontare delle spese effettivamente prodotte dal contribuente, ma non più di 2.000.000 di rubli., In particolare, per l'acquisto di appartamenti in la federazione russa, le stanze o condividono in loro.

Nel caso in cui l'ACQUAZIONI ACQUIREER è morto dopo aver iniziato a ricevere la deduzione fiscale della proprietà da LED da lui, il diritto di ricevere il resto della detrazione fiscale della proprietà alla persona che eredita la sua parte, non passa, dal momento che il trasferimento del diritto al diritto al Deduttore fiscale della proprietà di proprietà del testicolo, il codice non è fornito.

Tuttavia, l'arte. Arte. 33 e 34 del Codice familiare della Federazione Russa hanno rilevato che la proprietà acquisita da coniugi durante il matrimonio è la loro proprietà congiunta, e il regime giuridico dei coniugi è il regime della loro proprietà congiunta.

Allo stesso tempo, la proprietà dichiarata da coniugi durante il matrimonio (proprietà comune dei coniugi) include il reddito di ciascuno dei coniugi da attività del lavoro, Attività imprenditoriali e risultati dell'attività intellettuale ricevuta dalle loro pensioni, benefici, nonché altri pagamenti in contanti che non hanno uno scopo speciale (la quantità di assistenza materiale, gli importi versati al danno dovuto alla disabilità dovuta alla lesione o altra salute danno, e altri). La proprietà comune dei coniugi è inoltre acquistata dai ricavi totali degli sposi cose mobili e immobili, titoli, coppie, depositi, azionisti realizzati con istituti di credito o altre organizzazioni commerciali e qualsiasi altro coniugio acquisito nel periodo di proprietà del matrimonio indipendentemente da Il nome di quale dei coniugi è stato acquistato né in nome di chiunque o chi dai coniugi faceva denaro.

Al paragrafo 1 dell'art. Il 256 codice civile della Federazione russa stabilisce anche che la proprietà acquisita da coniugi durante il matrimonio è la loro proprietà congiunta, se l'accordo tra di loro non è istituito un altro regime di questa proprietà.

Da quanto precede risulta che il coniuge - l'erede del coniuge defunto ha il diritto di applicare nell'ordine prescritto per ricevere una detrazione fiscale di proprietà nell'ordine prescritto per ricevere detrazioni fiscali di proprietà, se prima non è stata utilizzata in modo da dedurre, in La quantità del coniuge inutilizzato della proprietà della detrazione delle tasse di proprietà, indipendentemente da coloro dei quali sono stati emessi i coniugi un accordo di acquisto dell'appartamento, la proprietà di un appartamento e documenti che confermano il fatto di pagamento dei fondi per i costi dell'acquisto di un appartamento .

Allo stesso tempo, l'autorità fiscale dovrebbe essere presentata all'autorità fiscale sotto forma di 3-NDFL e altri documenti previsti dai paragrafi. 2 p. 1 Art. 220 Codice per ottenere la detrazione delle tasse di proprietà.

Vicedirettore

Dipartimento di tassa

e dogana e politica tariffaria

Il quadro legislativo della Federazione Russa prevede l'assistenza monetaria a suo marito o moglie, è redatto come una detrazione fiscale per sposa morta o coniuge.

La lotta contro i contribuenti è riportata nel tesoreria del paese un tredicendio mensile dei salari. I redditi che non sono soggetti all'imposta sul reddito includono benefici del governo, compensazione e somme pensione. Con la morte di uno dei coniugi, il secondo ha il diritto nel 2018 per fare una detrazione dalle tasse.

Registrazione della detrazione fiscale per il defunto

Qualsiasi dipendente ha il diritto di contattare l'ufficio fiscale per ridurre la tassa sul reddito personale. È possibile effettuare un rimborso o un certo periodo di tempo non pagare le tasse. Inoltre, un dipendente ufficialmente elencato nell'impresa può organizzare la ritenzione fiscale non solo su se stesso, ma anche sul bambino.

Per ottenere benefici per il marito deceduto o la moglie imprigionata, ne consegue che la persona deceduta non ha precedentemente utilizzato il suo diritto di ricevere la ritenzione della proprietà. Puoi anche contare su una diminuzione. tassa sul redditoSe la vedova o la vedova è stata detratta da uno stato del 13% da uno stipendio permanente.

Per rendere la ritenzione, richiedere il servizio fiscale federale. Il russo riceverà una somma di denaro pari alla parte inutilizzata, che è stata espulsa al bilancio della Federazione Russa. Secondo la legge, non svolge i ruoli che hanno messo una firma su un accordo bilaterale e ha pagato la proprietà.

Per effettuare una diminuzione delle imposte sul reddito, è necessario attribuire un pacchetto di documenti al dipartimento fiscale più vicino;

• certificato di matrimonio;
• un certificato che conferma beneficio defunto non utilizzato;
• documento sul pagamento della proprietà.

Dopo aver inviato i riferimenti e i contratti necessari, le dichiarazioni di scrittura, i dipendenti delle tasse controllano le informazioni ricevute. Se tutto viene riempito correttamente e non ci sono errori nella documentazione, viene inviata una decisione scritta del widst o della vedova.

Ottenere due volte

Vedovo o vedova può organizzare una doppia diminuzione dei ndfl su bambini. I coniugi ufficialmente divorziati non saranno in grado di ottenere questo vantaggio. Tenendo per il defunto ha il diritto di ottenere mamma e papà adottati, Guardian. Per fare questo, compila il modulo "3 NDFL" per un bambino minore. È inoltre necessario includere il documento completato e la prova della morte della moglie del ragioniere all'impresa.

Il database legislativo afferma che se una persona viene in matrimonio per la seconda volta, i benefici due volte si fermano. Il massimo importo monetario per il quale una persona può contare sulla morte di un coniuge è di 3 milioni di rubli. La compensazione minima è di 50 mila rubli. La detrazione dipende principalmente dalla categoria di beni immobili.

Al fine di sapere in modo affidabile se il russo ha il diritto di dedurre il defunto nel 2018, è necessario monitorare i cambiamenti nel codice fiscale e consultare specialisti qualificati.

Se nel già quasi lasciando il 2012, hai comprato / costruito una casa / appartamento, quindi è il momento di pensare di ottenere detrazioni delle tasse di proprietà. Dopo averlo messo, sarai in grado di raccogliere 260 mila dallo stato. (o più se l'alloggiamento è acquistato nel mutuo). Per la detrazione è necessario il prossimo anno (dopo aver acquistato immobili) per sottoporre al distretto applicazione fiscale, Dichiarazione fiscale e carta che confermano il fatto di acquistare l'alloggio e l'ammontare dei costi sostenuti. Questo meccanismo era nella nostra rubrica.

Tuttavia, molti dei cittadini che hanno guadagnato abitazioni recentemente alloggiati hanno già abusato la questione del ricevimento di una deduzione ed emesso (nel luogo principale del lavoro). Anche questo è buono, soprattutto perché ti consente di fare a meno di riempire la dichiarazione. Tuttavia, la conversazione odierna sarà interessante e coloro che hanno già emesso la deduzione della proprietà attraverso il datore di lavoro e coloro che correvano solo per l'ispezione fiscale del distretto. E anche quelli che stanno già deducendo diversi anni. E tutto, perché riguarderà le cose sottili e talvolta molto aggrovigliate - sull'ereditazione della detrazione fiscale e sulla decomposizione del pensionato.

Il budget di stato non rientra nella volontà

Nel caso in cui, ti ricordi brevemente, l'essenza della detrazione delle tasse di proprietà, disegnata dall'acquisto di alloggi. Secondo PP. 2 p. 1 Art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa un cittadino può chiedere che il bilancio ritorna l'imposta sul reddito, che una persona ha pagato con l'importo speso per l'acquisto di alloggi. Cioè, stiamo parlando del pagamento di una persona del 13% (dimensione NDFL) dal valore degli immobili acquisiti da lui. La verità è la prenotazione, la tassa con l'importo non supera i 2 milioni. Significa che anche se è stato acquistato un alloggio molto costoso, un cittadino del budget restituirà non più di 260 mila rubli. (la dimensione dell'imposta sul reddito pagata da 2 milioni di rubli).

Un altro punto importante: lo stato darà a una persona la quantità di tasse non immediatamente, ma molto probabilmente per diversi anni. In effetti, il cittadino riceverà annualmente dal bilancio la quantità di NDFL pagata da lui per l'anno scorso. Se il reddito ufficiale di una persona è piccolo, quindi la ricezione della detrazione può allungare per molti anni. Supponiamo che stiamo parlando di un residente Regione Sverdlovsk.ricevere la media nella regione Salario 23 mila rubli. al mese (o 276 migliaia all'anno). Il suo budget restituirà circa 35.88 mila rubli all'anno. (13% di 276 migliaia). Se il reddito di un cittadino non cresce, riceverà una detrazione per 8 anni. Nota, questo è se l'alloggiamento non è acquistato in un mutuo. Se è stato utilizzato un prestito dell'alloggiamento, la scadenza per ricevere la detrazione fiscale sarà.

In realtà, c'è il pericolo che il destinatario della detrazione fiscale (è il proprietario dell'appartamento) lascerà questo mondo del mortaio prima che il bilancio lo calcoli pienamente. Di conseguenza, la domanda sorge sulla possibilità di trasferire il diritto alla detrazione fiscale per eredità. In linea di principio, il codice fiscale non prevede tale opportunità. Tuttavia, in alcuni casi, l'ereditarietà è ancora fattibile. Questo problema è stato dedicato alla lettera ufficiale del Ministero della Finanza della Federazione Russa n. 03-04-08 / 4-311 del 19 settembre 2012.

In particolare, si dice che se il testatore fosse un coniuge dell'erede, e l'alloggio è stato acquistato alla loro proprietà totale della condivisione, indipendentemente da quello dei coniugi, documenti che confermano il fatto di pagamento del settore immobiliare acquisito, l'erede Il coniuge ha il diritto di ricevere la deduzione della proprietà nella parte ereditata dalla quota del coniuge deceduto.
C'è un altro schema secondo cui è idoneo l'erede del proprietario della casa defunto. Vero, funziona solo se l'acquirente stesso non si è applicato al ministro delle imposte e l'erede ha partecipato al denaro nell'acquisizione di alloggi. Se il proprietario immobiliare è morto, l'erede può contattare meno. È vero, dovrà fornire documenti confermando che ha portato i costi di acquisizione di questo oggetto.

Pensionati - tre un anno fa

Fino al 2012, un pensionato non funzionante (non con un reddito imponibile NDFL ad un tasso del 13%) non può utilizzare la detrazione fiscale. Una volta che non ci sono tasse, significa che non c'è una detrazione. Ma dal 1 ° gennaio di quest'anno, la legge n. 330-FZ "sulle modifiche alla seconda parte del codice fiscale ...", che ha detto circa quanto segue: Se un pensionato in anni precedenti C'erano ricavi bianchi, può organizzare una detrazione fiscale nel conto degli anni precedenti. E poi restituirà una tassa pagata negli stessi anni precedenti, ma non più di tre anni. Prestare attenzione a chiunque altro che i pensionati non è rimborsabile per gli anni precedenti l'acquisto di un appartamento. Tuttavia, con questa categoria non è così semplice. Ci sono molte domande su quali anni la tassa possa essere restituita. È chiaro che per un pensionato è fondamentalmente. Dopotutto, se sotto la detrazione, ci saranno uno anni di caricamento, quindi la detrazione sarà magre e viceversa.

Ahimè, il legislatore ha privato gli anziani russi la capacità di scegliere il periodo per il quale si potrebbe pagare la detrazione. Dopo l'entrata in vigore della legge 330-FZ nel codice fiscale, tale formulazione è apparsa sulla categoria menzionata di acquirenti di alloggiamento: "... un termine triennale per il restituzione di una tassa sovrapposta viene contato a partire dal periodo fiscale direttamente prima del periodo fiscale in cui è stato formato il saldo trasferito della detrazione delle imposte sulla proprietà ".

Per chiarire i russi ordinari, l'essenza di questo incantesimo è stato rilasciato un intero pacchetto di atti ufficiali. Ad esempio, il servizio fiscale federale nella sua lettera n. I-4-3 / 16501 del 2 ottobre 2012 considera tale esempio: un certo cittadino ha acquistato alloggi nel 2008 e nello stesso anno ha lasciato un lavoro e ritirato. L'anno seguente, ha ricevuto una detrazione per il 2008 (quando aveva ancora un reddito tassato). Quando la legge 330-FZ è entrata in vigore nel 2012, la persona ha presentato una dichiarazione dei redditi per il 2005-2007 e ha chiesto se poteva ottenere una tassa pagata in quel periodo. Era impossibile! Poiché il FNS ha spiegato: "Quando si presenta la dichiarazione dei redditi nel 2012, tale periodo fiscale non è un periodo fiscale direttamente a seguito del periodo fiscale, in cui è stato formato il saldo della detrazione delle imposte sulla proprietà (2008), il numero di periodi fiscali a cui il Sopra rimasto rimasto, di conseguenza, non è possibile trasferire il saldo inutilizzato delle detrazioni fiscali di proprietà per i periodi fiscali 2007, 2006 e 2005. "

Onestamente, la situazione ha spiegato un bel po '. La maggior parte I problemi sono ancora nella nebbia. Sebbene sia possibile indovinare che "il periodo in cui è stato formato il residuo di detrazione fiscale portatile" è stato formato "è l'anno in cui una persona è stata per l'ultima volta una detrazione fiscale in uno schema normale (senza i pensionati di trasferimento di ritorno). Se tutto è già, e poi non c'è nulla da ottenere, allora devi prendere l'anno scorso e contare più tre anni fa. Qui per questi tre anni può essere detrazione.

La nostra ipotesi conferma il chiarimento degli UFN nella regione di Tver pubblicata sul portale fiscale. C'è anche un esempio dimostrativo: "Se il pensionato ha acquisito un appartamento nel 2012, da settembre 2011 riceve una pensione e non funziona, può archiviare dichiarazioni fiscali Sotto forma di 3-NDFL per il 2011, 2010 e 2009. "
Di tutto questo, almeno diventa chiaro che l'innovazione proposta nella legge 330-FZ (trasferimento di detrazione per periodi passati) aiuterà solo qualcuno che, avendo comprato alloggi, ha lasciato un lavoro per tre anni. E solo se una persona non tira il tempo e si spegne il prossimo anno dopo l'acquisto di alloggi.