Deduzione fiscale quando si acquista un appartamento per gli anni precedenti. Deduzione della proprietà 3 NDFL Deduzione immobiliare per diversi anni

Il testo di questo articolo sarà utile per quei contribuenti che vogliono imparare come colmare una detrazione immobiliare per 3 anni.

Scarica il campione Blanca Dichiarazione 3-NDFL sulla detrazione delle proprietà per 3 anni

Affinché la procedura di risarcimento per la tassa per l'acquisto di immobili con successo, raccomandiamo vivamente considerando le regole per il rilascio di una dichiarazione dei redditi, che verrà anche discussa.

1. Dichiarazione per il 2017.
2. Forms 3-NDFL per ricevere una detrazione per l'acquisto della proprietà.
3. Speciale per la registrazione della dichiarazione fiscale.

Come sapete, il risarcimento, che sono maturati nei confronti dei contribuenti che hanno investito gli strumenti materiali per l'acquisizione o la costruzione di strutture immobiliari hanno le dimensioni più grandi rispetto ad altre specie.

Poiché la legislazione fiscale è apprezzata dalla regola che ritorna a restituire la persona fisica per l'anno di denaro potrebbe non aver contribuito al bilancio dello Stato per le imposte sul reddito, il pagamento è solitamente allungato per diversi anni.

Va notato che per ricevere tutti i fondi accumulati come detrazione per l'acquisto di proprietà, per presentare un modulo di 3 incl. Il contribuente dovrebbe rendere i dati nella forma di dichiarazione ogni anno, trasferirla al servizio fiscale e quindi effettuare gradualmente la compensazione della proprietà.

Le prime pagine della Dichiarazione

Prima di specificare le informazioni relative all'alloggiamento acquistato o atterra, il contribuente deve rendere i dati sul suo reddito, oltre a visualizzare alcune informazioni su di te. Questo viene fatto con l'aiuto dei primi quattro fogli della forma del 3-NDFL - il titolo, la prima sezione, il secondo, così come il foglio A e / o B, l'ultimo dei quali è progettato per riempire le persone che ricevono fondi da fonti straniere di profitti.

Fondamentalmente, ma ancora ci sono diversi valori seguenti in essi, come lavorare con cui non sono noti tutti i candidati per la deduzione immobiliare:

Foglio D1.

Dopo che l'acquirente della proprietà emetterà le pagine principali della Dichiarazione, sarà necessario lavorare con un foglio D1. È in questa pagina che il modulo 3-NDFL deve essere calcolato dalla compensazione delle tasse di proprietà e specificare alcune delle informazioni del generale. Prenderà la persona fisica per specificare tali informazioni:

1. Codice della proprietà acquistata.Dal momento che è possibile ottenere una deduzione non solo per la casa o per un appartamento, ma anche per altri oggetti immobiliari, va notato quale proprietà è stata acquisita. Se questa è la casa a cui è collegata la trama del terreno, allora il codice in questo caso è 7, se l'appartamento è 2.
2. Segno del richiedente per la detrazione. Per designare quanti proprietari possiede l'oggetto a cui è dichiarato lo sconto fiscale, così come quello di loro dichiarato, ha inventato il codice di un segno di un contribuente. Quindi, se una persona vuole sfruttare l'individuo, che è l'unico proprietario della casa, quindi ha bisogno di scrivere figure 01.
3. Dati oggetto. Inoltre, il contribuente dovrebbe indicare se possiede la proprietà con la proprietà individualmente o l'oggetto della proprietà della quota o del tipo di articolazione possiede, per scrivere l'indirizzo completo in cui questa proprietà si trova e inserire anche la data di registrazione per la proprietà e la data di presentazione alla distribuzione della compensazione delle tasse di proprietà.
4. Importi diversi. Prima di tutto, l'acquirente della proprietà è obbligato a visualizzare l'importo speso per il suo acquisto, e quindi l'importo (questa azione è necessaria se è stato preso un prestito). Inoltre, viene fornita la dimensione della base fiscale, da cui è già stata detratta la compensazione delle imposte sulla proprietà e il costo dei costi registrati documentati.
5. Il saldo della detrazione. Dato che stiamo parlando di ricevere il risarcimento del tipo di proprietà nel terzo anno, è molto importante riempire correttamente la cellula, implicando l'indicazione dello sconto fiscale residuo. La persona fisica deve prendere una dichiarazione dello scorso anno e dall'importo del residuo registrato in esso per togliere la dimensione della detrazione, che sarà fornita a lui per il periodo fiscale corrente e il risultato ottenuto si riflette in linea 230 del foglio D1.

Come restituire la tassa per pagare l'interesse ipotecario

Dal momento che il prestito è un servizio piuttosto popolare che ci consente di rendere facile facilitare la procedura per l'acquisto di immobili, i mutuatari usano questi più interessi per gli individui.

Tuttavia, previsto anche nella normativa vigente. I costi di questo tipo devono essere inclusi nelle linee appropriate del foglio D1 - 130 e 240.

La cosa principale è condurre una contabilità separata delle spese relative all'acquisto di proprietà e agli interessi pagati, e in nessun caso per riassumere loro.

Pertanto, al paragrafo 1.13, l'importo del ricorrente attualmente speso per il rimborso degli interessi e non ha ricevuto un risarcimento per questo, e al paragrafo 2.11 - il bilancio del contribuente per il contribuente in futuro.

Importante! Tutti gli importi dichiarati da un individuo nel foglio D1 dovrebbero essere indicati sulla base delle dichiarazioni per confermate con l'altra documentazione della natura stimata.

Tali concetti strani come "deduzione degli anni precedenti di dichiarazione" e "l'importo che è passato dall'anno precedente" causa molte domande quando si riempie la dichiarazione fiscale di 3-NDFL per restituire la detrazione delle imposte sulla proprietà.

Per capire questa volta e per sempre, rispondiamo alle domande:

• qual è la deduzione degli anni precedenti di dichiarazione
• dove viene l'importo dell'anno precedente
• come è tutto calcolato
• come riempire 3-NDFL (cosa e dove scrivere nella dichiarazione, considera un esempio dettagliato)

Pronto? Inoltrare!!

Iniziamo con il fatto che la frase "detrazione nei precedenti anni di dichiarazione" si riferisce all'argomento deduzione della proprietà. E questo significa che è possibile restituire la tassa sul reddito (o NDFL) quando si acquista qualsiasi alloggio:

• a casa,
• appartamenti
• camere,
• terreno.

E di nuovo domande sorgono:

• qual è l'imposta sul reddito
• come può essere restituito

Tassa sul reddito - Questo fa parte dei fondi che gli individui pagano lo stato dal loro reddito. Verrà correttamente chiamato la tassa sul reddito di individui o NDFL.

Il tasso di questa tassa per i cittadini russi è del 13%.

Di norma, NDFL è detenuto dagli agenti fiscali che i datori di lavoro sono.

Ad esempio, se ricevi salari di 10.000 rubli, è probabile che il datore di lavoro mantenga la tassa del 13% (1300 rubli), e riceverai 8.700 rubli nelle tue mani.

Questo reddito impostachi ti ha tenuto posso tornare.

Ad oggi, ci sono 5 detrazioni fiscali:

• standard,
• sociale,
• proprietà,
• professionale
• e detrazioni su titoli.

Al fine di sfruttare la detrazione della proprietà e restituire la tassa sul reddito mantenuta, è necessario compilare la dichiarazione 3-ndfl..

Con la prima domanda figurata. Vai al secondo.

Per una maggiore chiarezza, suggerisco di guardare tutorial video su questo argomento o continuare a leggere l'articolo.

Dove fa la detrazione degli anni precedenti di dichiarazione

Ad oggi, la quantità di detrazione delle proprietà è di 2.000.000 di rubli. E il 13% di questo importo può essere restituito. E questo è 260.000 rubli.

Ora confronta con il salario medio. Supponiamo che siano 25.000 rubli. al mese o 300.000 rubli. nell'anno.

NDFL personalizzato per l'anno 300.000 rubli. * 13% \u003d 39 000 rubli.

Confrontare benefici fiscali (2.000.000 di rubli) e il nostro reddito annuale (300 000).

Benefici più di 6 volte più del nostro reddito reale all'anno. Come essere?

Nell'ultimo anno, possiamo ottenere un rimborso solo con una vera quantità di 300.000 rubli, cioè. 39 000 strofinati.

Quali vantaggi avremo? 2 000 000 - 300 000 \u003d 1.700.000 rubli.

Quando possiamo usarlo di nuovo? Solo il prossimo anno, quando abbiamo un nuovo reddito e, di conseguenza, trattenendo NFFL!

ATTENZIONE!

300 000 strofina. - è quello che è deduzione rispetto agli anni precedenti di dichiarazione

1 700 000 strofina. - questo è la quantità che passa il prossimo anno.

Come calcolare la dimensione della detrazione degli anni precedenti di dichiarazione

Rispondi e un altro in una domanda popolare: "Dove viene l'importo dell'anno scorso?"

Abbiamo già considerato un semplice esempio sopra. Compriamo il compito e fai un calcolo.

Abbiamo comprato un appartamento del valore di 3.000.000 di rubli. Possiamo sfruttare la deduzione della proprietà di 2.000.000 di rubli.

Nel primo anno (l'anno di acquisto di un appartamento), il nostro salario ammontava a 300.000 rubli.

L'anno prossimo abbiamo guadagnato 400.000 rubli.

E un altro anno, il nostro reddito era di 500.000 rubli.

Attenzione! Dichiarazione che stiamo inviando per questo 3 ° anno!

Risolviamo il compito matematico per il 1 ° grado:

Pieghiamo le nostre entrate per gli anni precedenti:

300 000 + 400 000 \u003d 700 000 rubli.

deducendo gli anni precedenti di dichiarazione

Ripeto ancora una volta che 500.000 rubli. Abbiamo guadagnato per quell'anno, per cui ora si applica la dichiarazione 3-NDFL, cioè. Questa è l'attuale quantità di reddito e non per il periodo precedente.

Bene, un altro piccolo compito, ora per la sottrazione:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 \u003d 800 000 rubli.

Questo importo sarà residui che si muovono il prossimo anno.

Qui, reddito per l'anno in corso che teniamo in considerazione, perché Sarà usato nella dichiarazione corrente quando si calcola la quantità del ritorno. Pertanto, il prossimo anno deducono per ridurre l'importo ricevuto.

Io ripeto!

Deduzione degli anni precedenti di dichiarazione 700.000 rubli.

L'importo che passa il prossimo anno è di 800.000 rubli.

Esempio di riempimento della dichiarazione 3-NDFL

E ora guardiamo ad un esempio di vita, che le righe devono essere riempite nella dichiarazione 3-NDFL. Le condizioni del compito rimangono le stesse. Il reddito per gli anni precedenti era di 300, 400 500 mila rubli, rispettivamente.

Così, 1 ° anno . Abbiamo comprato un appartamento l'anno scorso e deduciamo questo periodo per la prima volta.

L'ammontare dei costi effettivamente prodotti per l'acquisizione delle abitazioni è la quantità di detrazione fiscale, pari valore dell'appartamento, o 2 milioni di rubli, se il costo supera questo importo.

L'importo della base fiscale è il nostro reddito per anno: 300.000 rubli.

Il resto della detrazione delle tasse di proprietà, che si trasforma nel prossimo anno: 2 000 000 - 300 000 \u003d 1,7 milioni

Riempire i dati per 2 ° anno .

L'ammontare dei costi effettivamente prodotti per l'acquisto di alloggi è la nostra detrazione dalla dichiarazione dello scorso anno.

L'ammontare della detrazione immobiliare adottata per la contabilizzazione del precedente periodo fiscale. Questa è la nostra detrazione nei precedenti anni di dichiarazione. Una volta l'anno scorso, il reddito era di 300.000 rubli, quindi scriviamo questa figura qui.

Il resto della detrazione delle tasse di proprietà che è passata dall'anno precedente: 1,7 milioni di rubli.

L'ammontare della base fiscale è il nostro reddito per anno: 400.000 rubli.

Dall'ammontare della detrazione fiscale di 2 milioni. Inviamo le nostre entrate per gli anni precedenti (avevamo 300 migliaia) e per la corrente (questo è 400 migliaia). Totale: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 \u003d 1 300 000

Bene 3 ° anno .

L'ammontare dei costi effettivamente prodotti per l'acquisto di alloggi è la nostra detrazione dalla dichiarazione dello scorso anno.

L'ammontare della detrazione immobiliare adottata per la contabilizzazione del precedente periodo fiscale. Questa è la nostra detrazione nella dichiarazione degli anni precedenti. Il reddito dell'anno scorso è stato 400.000 rubli e nell'anno, 300.000. Riassumo questi numeri e scriviamo 700.000 rubli qui.

Il resto della detrazione fiscale della proprietà è passata dall'anno precedente: 1,3 milioni di rubli.

L'ammontare della base fiscale è il nostro reddito all'anno: 500.000 rubli.

Il resto della detrazione fiscale della proprietà, girando nel prossimo anno: ricorda la nostra sottrazione?

Dall'ammontare della detrazione fiscale di 2 milioni. Inviamo le nostre entrate per gli anni precedenti (avevamo 700 migliaia) e per la corrente (è 500 mila). Totale: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 \u003d 800 000.

tutti gli anni successivi, la Dichiarazione di 3-NDFL è compilata allo stesso modo. E quindi continuiamo da anno in anno finché non rimborsiamo completamente la detrazione fiscale.

Se vuoi ottenere un calcolo individuale nel tuo caso, puoi utilizzare i servizi del nostro specialista. Consultazione di Skype o riempimento 3-NDFL in questo momento!

E ora ti calcolino autonomamente la tua detrazione nei precedenti anni di dichiarazione e il resto della deduzione della proprietà, che è il prossimo anno.

Consiglio ai tuoi risultati nei commenti sotto questo video.

Compilazione della Dichiarazione 3-NDFL per 3 anni per ottenere una detrazione quando si acquista un appartamento. Elenco dei documenti per la detrazione quando si acquista un appartamento per 3 (tre) anni. Il costo della Dichiarazione della Dichiarazione Turny chiavi in \u200b\u200bmano 3-NDFL per 3 anni con tutti i documenti e le dichiarazioni richiesti.

In questo articolo, considereremo in modo più dettagliato le seguenti domande:

• Detrazione della proprietà per 3 anni

• Elenco dei documenti necessari per la detrazione per tre anni

• Metodi di riempimento e consegna della Dichiarazione di 3-NDFL nell'ispezione fiscale

Detrazione della proprietà per 3 anni

La detrazione delle imposte sulla proprietà è fornita al momento dell'acquisto di un appartamento, case, cottage, un terreno immobile o la loro quota. La quantità massima di detrazione fiscale è di 2.000.000 di rubli. In altre parole, se hai acquistato immobili, hai il diritto di ottenere dallo stato del 13% dell'importo della detrazione e la dimensione del reddito ricevuto sarà di 260.000 rubli. Anche la deduzione può essere effettuata da interesse retribuito, se la proprietà è acquistata al mutuo.

Ad esempio, nel 2012 hai acquistato un appartamento, e nel 2016 hai deciso di restituire la detrazione fiscale dall'acquisto di immobili, cioè, per sfruttare il diritto di ricevere la deduzione della proprietà.

Dal momento che il diritto di ricevere la detrazione ha originato il 2012, per l'acquisto di immobili nel 2012, quindi avrete il diritto di presentare una dichiarazione di 3-NDFL per il 2012, 2013, 2014 e 2015. Ma è possibile restituire la tassa solo per gli ultimi tre periodi fiscali (3 anni), quindi nel 2016 è possibile dichiarare il tuo reddito per il 2013, 2014 e 2015. Di conseguenza, restituire la tassa solo per questi 3 anni.

Documenti richiesti per la ricezione della detrazione fiscale per 3 anni

• Dichiarazione nella forma 3-NDFL

• Applicazione indirizzata al capo dell'autorità fiscale nel luogo di registrazione alla fornitura della detrazione immobiliare

• Applicazione indirizzata al capo dell'autorità fiscale nel luogo di registrazione per restituire l'imposta sul reddito sul proprio account personale

• Certificato di reddito sotto forma di un 2-NDFL per gli ultimi 3 anni di lavoro (da tutti i luoghi di lavoro per l'anno di riferimento)

• Copia del passaporto

• Copia del certificato di test

• Copia della vendita del contract di appartamenti

• Copia del certificato di registrazione della proprietà dell'appartamento

• Copia della legge di trasferimento quando si acquista un appartamento

• Copia della ricevuta di denaro

Quando si restituisce la tassa sul reddito dall'interesse dei mutui, oltre all'elenco specificato, è necessario allegare i seguenti documenti:

• Accordo di credito Acquisto di vendite di appartamenti

• Aiutare dalla Banca per l'interesse retribuito per l'anno di riferimento

Il metodo di riempimento e passaggio della dichiarazione

Basta contattare la società di contabilità Buprofi, in cui gli specialisti della società costituiranno una dichiarazione durante il giorno e prepareranno tutto il pacchetto necessario di documenti e applicazioni. Anche in questo giorno, il corriere della compagnia Bukpochi ti incontrerà in un luogo conveniente per la firma della Dichiarazione e della domanda, seguita dall'autorità fiscale.

Il costo della dichiarazione della Dichiarazione Turny chiavi in \u200b\u200bmano 3-NDFL in un anno (domanda di detrazione, applicazione per il trasferimento; documenti di inventario, formando un pacchetto di documenti) -3 500 rubli.

Vantaggi: risparmio del tuo tempo personale, convenienza in assenza della necessità di visitare l'ufficio e l'autorità fiscale.

Ordinando una dichiarazione di 3-NDFL a Buppochi - questa è una garanzia di qualità e successo, nonché una garanzia di imposta sul reddito!

Molti acquirenti di alloggi non si rendono nemmeno conto che parte degli strumenti spesi può essere restituita dalla detrazione delle tasse di proprietà. Inoltre, non immaginano come può essere fatto tecnicamente. Pertanto, affrontiamo insieme chi può beneficiare di una detrazione fiscale, quali documenti dovrebbero essere forniti per ottenerlo e per a che ora.

Accelerare la maggior parte:

• alloggi creditori;
• cypyg (-a) Personalnide (privace direttamente dell'impattoVa in BPE);
• dal 1 ° gennaio 2014, è un membro del NectorneFunego - alloggi del cliente (adottivo dei genitori adottivi, dei Guardiani, dei Trustee) (Clausola 6 dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, il bambino conserva il diritto di ricevere una detrazione fiscale in futuro, quando acquisisca il proprio appartamento.

Una procedura speciale per ottenere la deduzione viene utilizzata se l'appartamento acquisisce un pensionato. Come regola generale, se il proprietario non ha un reddito imponibile nel periodo di riferimento (ricorderemo, le pensioni statali non sono tassate), il diritto di utilizzare detrazioni può essere trasferito ai tre anni precedenti precedenti l'anno di acquisto di un appartamento ( Paragrafo 10 dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa).

In precedenza, tale regola è stata valida solo per i pensionati non funzionanti. Ora i pensionati che continuano a lavorare possono sfruttare la detrazione. Vero c'è uno "ma". Se il proprietario presenta una dichiarazione non nell'anno successivo all'anno di acquisizione della proprietà, e successiva, ad esempio, un anno dopo l'acquisto, il numero di anni a cui si può trasferire rispettivamente il saldo delle detrazioni, diminuisce per un anno (Lettere del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 18 luglio 2012. No. 03-04-05 / 7-882, del 29 giugno 2012 n. 03-04-05 / 7-805).

La dimensione della detrazione della proprietà

È necessario ricordare che dal 1 ° gennaio 2014, nuove norme hanno iniziato a operare in relazione alla procedura per ottenere detrazioni immobiliari. Sono utilizzati per garantire una detrazione contro gli appartamenti (edifici residenziali, sale e una quota in loro), acquistati dopo essere entrati in vigore emendamenti. Se la proprietà è stata acquistata prima del 1 ° gennaio 2014, sono state applicate le norme che agiscono al momento dell'acquisto / vendita. Ciò vale anche per il caso in cui il settore immobiliare è stato acquisito fino al 2013, e la detrazione su di esso è stata dichiarata già nel 2014 (la lettera del Ministero della Finanza della Russia del 26 maggio 2014 n. 03-04-05 / 24920).

Cosa è cambiato? Fino al 1 ° gennaio 2014, i cittadini non potevano essere detratti sui costi di acquisizione per un oggetto di proprietà e deduzione sul costo del rimborso degli interessi - su un altro oggetto (la lettera del Ministero della Finanza della Russia datata il 23 luglio 2010 No . 03-04-05 / 6-412). Dal 1 ° gennaio 2014, le nuove disposizioni dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa Consentire a due categorie di spese di dichiarare di dedurre vari oggetti di proprietà (la lettera del Ministero delle Finanze della Russia datata il 13 settembre 2013 n. 03-04-07 / 37870).

Fino al 31 dicembre 2013, la seguente regola è stata inclusa: se il proprietario ha ricevuto una detrazione, ma non ha esaurito completamente l'intero limite, quindi approfitta del resto, quando acquisti un altro appartamento, non sarà possibile. Ora ci sono nuovi standard che ti consentono di utilizzare il saldo della detrazione all'acquisto di altri appartamenti - fino a quando l'intero limite di deduzione è stato esaurito (sub. 1 del paragrafo 3 dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa).

È possibile utilizzare una detrazione in qualsiasi anno successivo all'anno di acquisto, dal momento che il periodo di prescrizione per ottenere la detrazione fiscale del codice fiscale della Federazione Russa non è stabilito. La detrazione fiscale può essere ottenuta solo per il periodo fiscale già completato. Ad esempio, se l'appartamento è stato acquistato nel 2016, quindi inviare documenti e ottenere la deduzione sarà dal 2017.

Il diritto alla deduzione delle proprietà può essere utilizzato da quell'anno, in cui il certificato di proprietà del settore immobiliare (PP. 6 del paragrafo 3 dell'art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa).

Nota: dal 15 luglio 2016, i certificati di proprietà non sono emessi e l'unico documento che conferma il diritto alla detrazione della proprietà sull'imposta sul reddito personale sull'acquisto dell'obiettivo è un estratto dell'USRP (la lettera del Ministero della Finanza di 04.10.2016 No. 03-04-07 / 57750, diretto dalla lettera di FTS del 18 ottobre 2016 n. BS-4-11 / [Email protetto]).

Quindi, la legislazione prevede due tipi di deduzione delle proprietà (articolo 220 del codice fiscale):

1. detrazione nella quantità di costi effettivamente prodotti per la nuova costruzione o l'acquisto di alloggi;
2. detrazione della quantità di spese effettivamente prodotte per il rimborso di interesse sui prestiti target (prestiti), per la nuova costruzione o l'acquisto di alloggi.

Il contribuente restituirà l'importo del 13% (tasso su NDFL) dall'importo dei costi per l'acquisto di abitazioni e prestazioni di partecipazione su di esso (allo stesso tempo, l'ammontare di tali spese non può superare 2 milioni o 3 milioni di rubli. Rispettivamente). Ad esempio, al costo di un appartamento in 2 milioni di rubli è possibile restituire 260 mila rubli, cioè con l'intero importo dell'acquisto. Ma dall'appartamento, vale 7 milioni di rubli. Il contribuente può richiedere il rimborso degli stessi 260 mila rubli.

Suggerimento: Zanigaite L'ammontare della transazione nel contratto di vendita (di solito fatto se la proprietà è stata posseduta per meno di 5 anni dal venditore), poiché è da questo importo che è possibile emettere una deduzione immobiliare.

Situazione pratica

Il contribuente nell'ambito del contratto di vendita ha acquisito un oggetto di immobili. In un certificato di registrazione dello Stato di proprietà come oggetto di legge, è indicato: "Appartamenti, appuntamento di non residenziale". Il contribuente ha il diritto di richiedere la detrazione della proprietà?

Risposta: in virtù della parte 2 dell'art. Il 15 Codice residenziale della Federazione Russa I locali residenziali hanno riconosciuto un locale isolato, che è proprietà immobile e adatto per la residenza permanente dei cittadini (riunioni stabilite da regole e regolamenti sanitari e tecnici, altri requisiti della legislazione). Allo stesso tempo, parte 1 dell'art. 16 LCD RF nel numero di locali residenziali inclusi edificio residenziale (parte dell'edificio residenziale), appartamento (parte dell'appartamento), camera.

Pertanto, tale tipo di immobiliare come "appartamenti, la nomina di non residenziale", secondo i motivi formali, non si applica alle premesse residenziali nel senso della legislazione fiscale e dell'alloggio, pertanto, motivi per ottenere detrazioni fiscali di proprietà stabilite da pp. 3 p. 1 Art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa, nella situazione del titolo non è disponibile.

Situazione pratica

Dal certificato sotto forma di 2-NDFL, ne consegue che l'organizzazione ha mantenuto NFFL dal reddito del dipendente, ma la tassa non ha elencato la tassa. Attualmente, è stata introdotta una procedura di fallimento contro l'organizzazione e vi è la possibilità che l'importo della tassa imponibile non venga addebitato l'organizzazione. L'Autorità fiscale ha il diritto di rifiutare la detrazione della proprietà per acquistare un appartamento a un dipendente di tale organizzazione a causa di arretrati di imposta sul reddito personale?

Risposta: Se l'organizzazione - l'agente fiscale ha detenuto il NDFL per intero, ma non ha trasferito l'importo delle imposte al bilancio, un individuo con la relativa conferma documentale dei costi associati all'acquisizione di un appartamento, ha il diritto di ricevere Tali detrazioni (una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 15.06.2012 n DF-3-3 / [Email protetto]). L'autorità fiscale non ha diritto a rifiutare la persona fisica - il contribuente NDFL nella deduzione della proprietà sul PPL, previsto dai paragrafi. 3 p. 1 Art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa, sulla base del fatto che l'Organizzazione del datore di lavoro (Agente fiscale) ha mantenuto il NDFL, ma non lo ha trasferito al bilancio, anche se l'importo della tassa non è accusato dell'organizzazione a causa del fallimento .

Costi per la nuova costruzione o acquisto di alloggi

Le seguenti spese sono intese sotto il costo di acquisizione di immobili:

• per l'acquisto di un edificio residenziale, appartamenti, sale o quote (azioni) in essi nella casa finita, oi diritti per l'appartamento, la camera o la quota (condividi) in loro nella casa in costruzione;
• per l'acquisto di materiali di costruzione e finitura;
• sul lavoro relativo alla decorazione di appartamenti, camere o quota (condivisioni), nonché il costo dello sviluppo del progetto e della stima della documentazione per la finitura del lavoro;
• sui lavori di costruzione (il completamento di un edificio residenziale o condivisione (condivisione) in esso, non finito con la costruzione) e la finitura;
• per connettersi a reti di fornitura elettrica, acqua e gas e fognature o la creazione di fonti autonome di fornitura elettrica, acqua e gas e fognature.

I costi della finitura, del completamento e del collegamento a reti possono essere presi per applicare detrazioni fiscali Solo se l'acquisto di appartamento / vendita di un appartamento o di un edificio residenziale è stato dichiarato che la costruzione di una casa acquistata non è stata completata, e l'appartamento è venduto senza Decorazione (sub. 5 pag. 3, Art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa).

BCE, che non è nella YKZANA, NE può essere incluso nella nota PACKEF. Pacxods na Pacepliky, Pacxods na Pocypky Caante Exchangs e Inogo Obydy do NE Pote includono (lettera del Ministero della Finanza della Russia del 24 agosto 2010 n. 03-04-05 / 9-492, una lettera del servizio fiscale federale di Russia datata il 6 aprile 2011 No. Ke-4-3 / [Email protetto]). Eli Ykzabe in dekapating, a nella deduzione sarà scarico. Di conseguenza, la specie di appello al deposito e paga affatto.

Spese per il rimborso di interesse sui prestiti target

Se l'appartamento è acquistato da prestiti ipotecari, la detrazione immobiliare può essere ottenuta dall'importo degli interessi pagati. Il diritto alla detrazione deriva dal periodo fiscale in cui queste percentuali sono state pagate e alle quali confermando i loro documenti sono datati. Allo stesso tempo, tale diritto non deriva non prima del periodo, quando il diritto di detrarre nella quantità di costi per l'acquisizione (costruzione) dell'alloggio (la lettera del Ministero della Finanza della Russia datata 07.04.2014 n. 03 -04-05 / 15495). Cioè, se un mutuo per l'acquisto di alloggi è stato ricevuto nel 2015, il documento di proprietà dell'alloggiamento è stato rilasciato nello stesso 2015, quindi restituito l'interesse era già nel 2016 per il 2015.

Fino al 1 ° gennaio 2014, la dimensione di tali spese non era limitata. Se il diritto di ricevere la detrazione delle proprietà ha originato dal 1 ° gennaio 2014, la detrazione dell'importo delle spese di interesse può essere fornita solo rispetto a un oggetto di immobili e nell'importo di non più di tre milioni di rubli.

Dove puoi ottenere la detrazione

Ottieni la detrazione della proprietà in due modi:

• il datore di lavoro (datori di lavoro) - fino alla fine del periodo fiscale, soggetto a conferma dell'ispettorato, il diritto di dedurre. In questo caso, il ricevimento della detrazione è un pagamento salariale senza contenere il 13% del NDFL da un mese in cui il dipendente porterà conferma dall'ispezione.

• l'autorità fiscale - Alla fine del periodo fiscale, restituisce un importo una tantum delle deduzioni dell'individualità, che ha svolto durante l'anno dal suo reddito per il 13%.

Ottenere una detrazione attraverso il datore di lavoro

Passo dopo passo Questa procedura sarà simile a questa:

Passaggio 1. In forma arbitraria una domanda di ricezione della notifica dall'autorità fiscale sul diritto alla detrazione delle proprietà.

Passo 2. . Preparare copie dei documenti che confermano il diritto di ricevere detrazioni immobiliari.

Passaggio 3. Fornire all'autorità fiscale nel luogo di residenza applicazione per la notifica del diritto alla detrazione delle proprietà con l'applicazione di copie dei documenti che confermano questo diritto.

Passaggio 4. Dopo 30 giorni, ricevere una notifica del diritto alla detrazione delle proprietà nell'autorità fiscale.

Passaggio 5. Fornire la notifica rilasciata dall'autorità fiscale al datore di lavoro che sarà la base per l'irritazione del NDFL dall'importo del reddito pagato dalla persona fisica entro la fine dell'anno.

Suggerimento: se si è presentata all'autorità fiscale, copie dei documenti che confermano il diritto alla detrazione devono avere con sé i loro originali per verificare l'ispezione fiscale.

Quando si esegue una detrazione attraverso il datore di lavoro, una situazione si trova spesso quando il dipendente presenta una dichiarazione sostenuta dalla notifica dell'autorità fiscale che conferma il diritto di detrarre a gennaio. Dopotutto, c'è bisogno di una mancanza di 30 giorni con unone del dipendente. In questo caso, l'Organizzazione fornisce deduzione dall'inizio del periodo fiscale, in cui il dipendente ha impugnato la sua disposizione. L'ammontare dell'imposta, calcolata e mantenuta dall'inizio del periodo fiscale, è comprensivo (se la tassa in esso è già stata calcolata e conservata), in cui il dipendente ha fatto ricorso a ricevere detrazione, non è necessaria e rimborsabile all'agente fiscale (Lettera datata 22 novembre 2016 No. 03-04-06 / 68714).

Questa posizione ha riscontrato una conferma del paragrafo 15 della revisione della pratica di considerazione da parte dei giudici dei casi relativi all'applicazione del capitolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa, approvata dal Presidio della Corte Suprema della Federazione Russa Il 21 ottobre 2015

Esempio. Citizen Savchenko nel 2016 ha acquisito un appartamento del valore di 1.400.000 rubli. Al datore di lavoro con una dichiarazione sulla fornitura della detrazione delle imposte sulla proprietà, ha fatto appello a settembre 2016.

Nel periodo da gennaio ad agosto 2016, un dipendente inclusivo accumulava lo stipendio per il valore di 394.988 rubli. e mantenuto NDFL per un importo di 51.348,44 rubli. (394 988 strofinare. X 13%).

Nel periodo da settembre a dicembre 2016, un dipendente inclusivo ha accumulato uno stipendio per il valore di 192.800 rubli. Poiché il dipendente ha ricevuto il diritto alla detrazione immobiliare, l'imposta sul reddito personale su tale importo per 25.064 rubli. (192 800 rubli. X 13%) Non dovrebbe pagare e, di conseguenza, l'organizzazione - l'agente fiscale non detiene questo importo.

Ma per il ritorno di 51 348,44 rubli. - Il NDFL precedentemente mantenuto è un dipendente, secondo il Ministero della Finanza della Federazione Russa, dovrebbe contattare l'ispettorato fiscale.

A proposito, un cittadino, se lo si desidera, può ottenere il saldo della detrazione dal datore di lavoro, se prima che lo ha ricevuto attraverso l'ispezione in un importo integratario.

Ottenere una detrazione attraverso l'ispezione fiscale

Per ottenere una detrazione immobiliare alla fine dell'anno, il contribuente ha bisogno:

Passaggio 1. Compilare la dichiarazione dei redditi (nel modulo 3-NDFL).

Passaggio 2. Ottieni un certificato dalla contabilità sul lavoro sulla quantità di imposte accumulate e conservate per l'anno corrispondente sotto forma di 2-NDFL.

Passaggio 3. Preparare copie dei documenti che confermano il diritto all'alloggiamento.

Passaggio 4. Preparare copie dei documenti di pagamento:

• confermando le spese del contribuente nell'acquisizione di proprietà (ricevuta per ordini redditizi, dichiarazioni bancarie sul trasferimento di fondi dall'account dell'acquirente al conto del venditore, dei controlli delle materie prime e della cassa, agisce sull'acquisto di materiali da individui con un Indicazione del indirizzo e dei dati del passaporto del venditore e di altri documenti in essi);
• indichiamo il pagamento di interessi sull'accordo di prestito target o un accordo di prestito, un accordo di mutuo (in assenza o "burnout" delle informazioni in controlli in contanti, tali documenti possono essere scaricati dai conti personali del contribuente, i certificati del Organizzazione che ha emesso un prestito sull'interesse pagata per l'uso del prestito).

Passaggio 5. Fornire una dichiarazione fiscale con copie dei documenti che confermano le spese effettive e il diritto di ricevere detrazioni all'autorità fiscale nel luogo di residenza.

Dal 1 ° gennaio 2014, per ottenere detrazioni immobiliari, oltre a detrazioni da sostare interesse, il contribuente non ha bisogno di applicare. La Dichiarazione stessa è una dichiarazione scritta del pagatore sugli oggetti di tassazione, sul reddito ricevuto e sui costi prodotti (una lettera del servizio fiscale federale della Russia datata 17 dicembre 2012 n DF-4-3 / [Email protetto]).

Si prega di notare che la detrazione della proprietà del proprietario può contare in quattro mesi dalla data di ricezione da parte dell'ispettorato della Dichiarazione nella forma di 3-NDFL (tre mesi del controllo della sfida e un mese - il periodo della dichiarazione dei redditi). Naturalmente, è abbastanza possibile che la tassa condurrebbe un'ispezione e elencare più velocemente. Ma se il termine di prova è stato ritardato e la quantità di deduzione non è stata accettata a spese del proprietario dell'alloggiamento dopo 4 mesi, il proprietario ha il diritto di aspettarsi di ricevere sanzioni per il ritardo nel ritorno dell'imposta.

Condizioni per la ricezione: il proprietario può ottenere una detrazione per il periodo fiscale in cui aveva il reddito tassato ad un tasso del 13% del NDFL. Se la dimensione del reddito di un individuo non consente di utilizzare la detrazione integrale quest'anno, i suoi residui possono essere trasferiti nell'ambito degli anni successivi (clausola 9 dell'art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa). Per fare ciò, il contribuente dovrebbe essere presentato all'ispettorato della Dichiarazione il prossimo anno con un'indicazione di un equilibrio non utilizzato e un certificato di 2-NDFL. Allo stesso tempo, non è necessario presentare un pacchetto di reclutamento di documenti di supporto (una lettera del Ministero delle finanze della Russia del 07.06.2013 n. 03-04-05 / 21309). Va tenuto presente che il tempo di ricorso per la deduzione sottosviluppata è limitata da tre anni.

Quando non puoi usare il diritto di detrarre

Approfitta del diritto di detrarre, è impossibile nei seguenti casi:

• Un cittadino ha già goduto di una deduzione delle prime proprietà durante l'acquisto o la costruzione di un edificio residenziale, un appartamento o una quota in esse dal 01/01/20 al 12/31/2013, anche in un importo inferiore alla legislazione limitante.

Il fatto è che prima del 01.01.2014, la detrazione delle proprietà sui costi è stata fornita solo da un immobile. Se i costi effettivi per l'acquisto (costruzione) della casa, gli appartamenti si sono rivelati meno delle dimensioni limitanti stabilite della deduzione, la parte non utilizzata della deduzione "bruciata" e di approfittare del momento attualmente è impossibile.

• Un cittadino ha già approfittato di uno o più oggetti immobiliari, la proprietà di cui sei nato dopo il 01.01.2014, nell'importo totale - 2.000.000 di rubli. (PP. 1 p. 3, paragrafo 11 dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa). Se il contribuente ha approfittato del diritto di ottenere tali detrazioni nell'ammontare inferiore alla sua quantità massima, il saldo della detrazione al suo uso completo può essere preso in considerazione in seguito quando si acquisisce un altro oggetto abitativo. Tale procedura è valida per la detrazione, il diritto di ricevere che si è verificato dal 1 ° gennaio 2014 (la lettera del Ministero della Finanza della Russia datata il 29 gennaio 2014 n. 03-04-05 / 3251).
• Se un cittadino non è un residente fiscale della Federazione Russa - indipendentemente dalle dimensioni del tasso fiscale applicato al reddito (clausola 3 dell'articolo 210, paragrafo 3 dell'art. 224 del codice fiscale della Federazione Russa).
• Se un cittadino non ha alcun reddito per il quale è applicata un aliquota fiscale del 13%, stabilita dal paragrafo 1 dell'art. 224 NK RF.
• Se la transazione di acquisto e vendita è conclusa con un cittadino che è in relazione al contribuente interdipendente. Riconosciamo le persone interdipendenti: il coniuge (coniuge), i genitori (compresi i genitori adottivi), i bambini (compresi gli adottati), i fratelli completi e non fertili e le sorelle, il guardiano (fiduciario) e il reparto (art. 105.1 del codice fiscale).
• Un cittadino non ha sofferto in relazione all'acquisizione della proprietà, dal momento che lo ha ricevuto: come risultato della privatizzazione; nell'ordine dell'eredità; come regalo; sotto forma di vincere nella lotteria, ecc.
• Un cittadino non ha subito spese in relazione all'acquisizione (costruzione) degli oggetti immobiliari, poiché i costi rilevanti sono stati completamente coperti (clausola 5 dell'art. 220 del codice fiscale): a scapito dei fondi del datore di lavoro; a scapito di altre persone; A scapito della capitale materna (famiglia), inviata a garantire l'attuazione di ulteriori misure di sostegno allo stato per famiglie con bambini; A causa dei pagamenti forniti dai fondi del sistema di bilancio della Federazione Russa.
• Se l'edificio residenziale (appartamento) è acquisito in parte a scapito dei propri fondi di un individuo, e in parte a scapito del bilancio del sistema di bilancio della Federazione Russa, la detrazione sarà fornita solo in termini di costi superiori all'importo di fondi ricevuti dal bilancio.
• L'acquirente ha subito i costi associati all'acquisizione (costruzione) del settore immobiliare, tuttavia, il diritto di proprietà dell'oggetto corrispondente non è ancora sorto (PP. 6 del paragrafo 3 dell'art. 220 Codice fiscale della Federazione Russa).
• Non ci sono documenti che confermano il diritto di detrarre, documenti di pagamento (PP. 6, 7. 3, paragrafo 4 dell'art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa).

Inoltre, è impossibile utilizzare la detrazione immobiliare sull'imposta sul reddito personale nell'importo delle spese per il rimborso degli interessi sui prestiti mirati per l'acquisizione (costruzione) di immobili nei seguenti casi.

• Un cittadino ha già utilizzato una deduzione immobiliare sul costo del pagamento degli interessi sui prestiti mirati (prestiti) finalizzati all'acquisizione (costruzione) di un edificio residenziale, un appartamento (paragrafo 8 dell'art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa ).
• Il prestito (prestito) è rilasciato ad altro (non connesso all'acquisizione di alloggi) o senza specificare l'obiettivo (paragrafo 4 del paragrafo 1 dell'art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa).

Situazione pratica

Il contribuente è una co-carriera su un accordo di prestito, i fondi per il quale sono consumati per l'acquisto di alloggi (appartamenti) dai suoi genitori. Potrebbe sfruttare la detrazione della proprietà sull'imposta sul reddito personale sull'interesse retribuito (proporzionalmente alla sua parte del debito)?

Risposta: il codice fiscale della Federazione Russa lega la fornitura di detrazioni fiscali di proprietà non solo con il fatto del contribuente delle spese, ma anche con l'acquisizione di alloggi alla proprietà del contribuente, cioè con la presenza di un documento sulla registrazione della proprietà di un appartamento. Di conseguenza, il contribuente-coacchere non ha il diritto di sfruttare la detrazione immobiliare sull'interesse pagata, a causa del fatto che l'appartamento ha acquisito la proprietà dei genitori.

Situazione pratica

Nel marzo 2015, un dipendente, un cittadino del Kazakistan, che non è un residente fiscale della Federazione Russa, disposti all'Organizzazione sotto un contratto di lavoro. Nell'aprile 2015, il dipendente specificato ha acquisito un appartamento e ha fatto appello all'autorità fiscale nel proprio sito contabile per ricevere un avviso per il datore di lavoro sulla detrazione fiscale della proprietà stabilita dai paragrafi. 3 p. 1 Art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa. L'autorità fiscale ha rifiutato di emettere l'avviso specificato. Il dipendente ha il diritto di ottenere l'avviso appropriato?

Risposta: La posizione del Ministero della Finanza è tale che i cittadini degli Stati membri dei trattati dell'Unione economica eurasiatica saranno in grado di ricevere detrazioni nella Federazione Russa solo dopo lo stato dei residenti fiscali della Federazione Russa (lettera dal 09.04.2015 No. 03-04-06 / 20223). Di conseguenza, si può presumere che fino a quando il dipendente non acquisisca lo stato del residente fiscale della Federazione Russa, la detrazione immobiliare, anche attraverso l'estradizione del dipendente per la notifica del datore di lavoro di conferma del diritto alle detrazioni fiscali di diritto alla proprietà fiscale, non si applica .

Allo stesso tempo, dovrebbe essere tenuto presente, a nostro avviso, pertinente per la legislazione vigente.

Il fatto è che la tassazione del NDFL del reddito del residente del Partito Stato dell'Accordo dell'Unione economica Euroasiatico sul territorio della Federazione Russa è svolta dal primo giorno di lavoro sul contratto di lavoro a un tasso di 13 % (la lettera del Ministero della Finanza della Russia dal 10.03.2015 n. 03-08-05 / 12342). Paragrafo 3 dell'art. Il codice fiscale 210 della Federazione Russa nella legislazione fiscale della Federazione Russa ha gettato un approccio metodologico, in conformità con i quali vengono applicate detrazioni fiscali non ai residenti fiscali o non residenti della Federazione russa, ma esclusivamente ai redditi per cui il 13% L'aliquota fiscale è fornita (indipendentemente dallo stato legale del contribuente.).

Considerando che il reddito dell'occupazione di un cittadino del Kazakistan è creato nella Federazione russa a un tasso fiscale del 13%, ha il diritto di rivendicare di ricevere detrazioni fiscali di proprietà, anche ricevuta dalla notifica dall'autorità fiscale per il datore di lavoro sul diritto alla detrazione fiscale di proprietà (indipendentemente dall'assenza in tale cittadino dello stato del residente fiscale della Federazione Russa).

Per i ragionieri e i principali contabili sulla base di entrambi gli Stati Uniti. Sono presi in considerazione tutte le affermazioni del Prof. "Ragioniere".

Ogni anno stanno diventando sempre più popolari. Pertanto, la domanda è, per quanti anni è possibile ottenere una detrazione fiscale per un appartamento, diventa anche pertinente.

Codice fiscale sulla procedura per fornire deduzione

Acquista il tuo appartamento - cosa potrebbe essere migliore. Ma vale la pena non è economico. Si scopre che non solo i cittadini rompono le loro teste, come salvare, ma anche lo stato è agitante su di noi, consentendo di ottenere una piccola parte passata. Per quanti anni è possibile ottenere una detrazione fiscale per un appartamento, stabilisce la legge (№212-фз datata 07.23.2013). Ottenere una detrazione fiscale può solo lavorare, ma andiamo su tutto in ordine.

1. Nell'ispettorato fiscale.
2. Nel luogo di impiego.

La prima opzione è standard, usalo più spesso. Dopo aver depositato tutti i documenti richiesti per 4 mesi, le autorità fiscali sono obbligate a elencare il pagamento all'account specificato nell'organizzazione bancaria.

La seconda opzione ti consente di essere pagati gradualmente. Al lavoro, non verrà calcolato l'imposta sul reddito per il 13%. Di solito questo metodo viene utilizzato per restituire la parte rimanente della compensazione in modo da non camminare per questo nell'imposta ogni anno.