Detrazione per cambio di proprietà. Per quale anno / i puoi richiedere una detrazione. Detrazione fiscale per pensionati

Quando si acquista un appartamento (o altro immobile), è possibile restituire il denaro pagato sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche. Di norma, le detrazioni per l'imposta sul reddito personale vengono effettuate dal tuo datore di lavoro e per tornare dovrai prendere un certificato 2-NDFL dal dipartimento contabile del tuo datore di lavoro, che rifletterà il reddito che hai ricevuto e l'imposta sul reddito (imposta sul reddito) trasferita.

Il diritto a ricevere una detrazione immobiliare si manifesta dal momento della redazione dell'atto di accettazione e trasferimento dell'appartamento, nel caso in cui l'immobile sia stato acquistato in virtù di un contratto di partecipazione (contratto di investimento in un appartamento in costruzione).

In altri casi, il diritto a ricevere una detrazione di proprietà appare dal momento in cui viene rilasciato il certificato di registrazione della proprietà (ad esempio, quando si acquista un immobile in base a un contratto di vendita o durante la costruzione e non si acquista un immobile).

Esempio 1... Hai stipulato un contratto di partecipazione nel 2013. Nel 2015 hai ricevuto un certificato di accettazione dell'appartamento. E il certificato di registrazione della proprietà - nel 2016. Di conseguenza, il diritto a ricevere una detrazione di proprietà è apparso nel 2015 (nell'anno in cui è stato redatto il certificato di trasferimento e accettazione dell'appartamento). I termini per l'ottenimento della detrazione sono i seguenti: la prima dichiarazione (e altri documenti per la detrazione) per l'iscrizione della detrazione immobiliare (detrazione per il costo dell'alloggio e interessi sul mutuo) da presentare per il 2015, a fine 2015, nel 2016 o successivamente.

Esempio 2... Hai acquistato un appartamento con un contratto di vendita nel 2015. Il certificato di registrazione della proprietà è stato rilasciato anche nel 2015, rispettivamente il diritto a ricevere una detrazione è apparso nel 2015. I termini per l'ottenimento della detrazione sono i seguenti: è possibile presentare la prima dichiarazione (e altri documenti per la detrazione) per l'iscrizione di una detrazione immobiliare (detrazione per il costo dell'alloggio e interessi sui mutui) per il 2015, a fine 2015, nel 2016 o successivamente.

Esempio 3... Hai acquistato un appartamento con un contratto di vendita nel 2016. Anche il certificato di registrazione della proprietà viene rilasciato nel 2016. La prima volta che puoi presentare documenti (inclusa una dichiarazione dei redditi) per ottenere una detrazione fiscale sugli immobili per il 2016, alla fine del 2016, nel 2017. Per candidarsi, è necessario attendere fino alla fine del 2016.

Come ottenere la massima detrazione in modo rapido e semplice?

Il modo più semplice è preparare rapidamente i documenti corretti per il massimo rimborso e inviare questi documenti con le tasse. Con la Tassa l'Ispettorato approverà i documenti e non dovranno essere rifatti. Riceverai i documenti corretti e la consulenza di esperti. E poi puoi scegliere se portare tu stesso i documenti all'ispezione o inviarli online.

Acquisto di un appartamento con mutuo

Quando acquisti un appartamento utilizzando fondi di credito, puoi restituire denaro non solo per il costo degli alloggi, ma anche per gli interessi pagati sul mutuo. Sia la detrazione del valore della casa che la detrazione degli interessi pagati sul mutuo sono chiamate detrazioni fiscali sulla proprietà.

Il diritto a ricevere una detrazione per gli importi spesi per il pagamento degli interessi su un mutuo e il diritto a ricevere una detrazione per il costo dell'alloggio compare contemporaneamente - dal momento della redazione dell'atto di accettazione e trasferimento di un appartamento, nel caso in cui l'immobile sia stato acquistato in base a un contratto di partecipazione al capitale (contratto di investimento in un appartamento in costruzione ) e dal momento della registrazione del certificato di registrazione della proprietà in altri casi (ad esempio, quando si acquista un immobile in base a un contratto di vendita).

La procedura per ottenere una detrazione è la seguente. I rimborsi fiscali vengono effettuati prima sul costo degli alloggi, e solo successivamente sugli importi spesi per il pagamento degli interessi sul mutuo. In questo caso è prevista una detrazione per tutti i costi del mutuo dall'inizio dei pagamenti.

Esempio... Hai stipulato un contratto di partecipazione e mutuo nel 2015. Nel 2016 hai rilasciato un certificato di accettazione dell'appartamento. Di conseguenza, nel 2016 (anno in cui è stato rilasciato il certificato di trasferimento e accettazione appartamento) è nato il diritto a ricevere una detrazione immobiliare per il costo dell'alloggio e per gli importi spesi per il pagamento degli interessi sul mutuo. È possibile presentare la prima dichiarazione sulla registrazione della detrazione di proprietà per il 2016, alla fine del 2016, nel 2017. Nei documenti di detrazione per il 2016 è necessario indicare gli interessi sul mutuo dall'inizio dei pagamenti (2015) al 2016 (compreso).

Limiti di detrazione per acquisti immobiliari nel 2016

Il limite al costo degli alloggi è di 2.000.000 di rubli. Questo limite è stato stabilito dal 2008 e rimane in vigore anche per il 2016 e il 2017. Dal 2014 la detrazione è prevista per persona e non per immobile come prima del 2014.

Esempio 1... Hai acquistato un immobile nel 2015 per un valore di RUB 4.000.000. Hai diritto a una detrazione di RUB 2.000.000.

Esempio 2... Essendo sposato, hai acquistato un immobile nel 2015 per un valore di 4.500.000 RUB. Hai diritto a una detrazione di 2.000.000 di rubli e il tuo coniuge ha diritto a una detrazione di 2.000.000 di rubli. Insieme, tu e il tuo coniuge avete diritto a una detrazione di 4.000.000 di rubli.

Il limite di detrazione per gli importi spesi per il pagamento degli interessi sul prestito, dal 2014 è di 3.000.000 di rubli. e rimane per il 2016. In precedenza (fino al 2014) non era previsto alcun limite alla detrazione degli interessi sui mutui.

Calcoliamo l'imposta da restituire

È possibile restituire non l'importo della detrazione, ma il 13% dell'importo della detrazione, poiché la detrazione riduce l'importo del reddito imponibile.

Se il valore della proprietà acquistata è inferiore a 2.000.000 di rubli, l'imposta massima che può essere rimborsata è del 13% del valore della proprietà acquistata. Se il valore della proprietà acquistata è superiore a 2.000.000 di rubli, l'importo massimo dell'imposta sul reddito (imposta sul reddito) soggetto a rimborso sarà del 13% del limite stabilito di detrazione della proprietà, ovvero il 13% di 2.000.000 di rubli.

Esempio 1... Hai acquistato un appartamento nel 2016 del valore di 1.800.000 rubli. L'importo rimborsabile dell'imposta sarà di 234.000 rubli (1.800.000 x 13%).

Esempio 2... Hai acquistato un appartamento del valore di 3.000.000 di rubli nel 2016. L'importo rimborsabile dell'imposta sarà di 260.000 rubli (2.000.000 x 13%).

L'importo dell'imposta da rimborsare per un anno sarà fino all'importo dell'imposta sul reddito (imposta sul reddito) pagata o trattenuta per un anno specifico. Perché per ogni anno si possono restituire solo le tasse effettivamente pagate (o trattenute). Non di più.

Esempio... Hai acquistato un appartamento del valore di 3.000.000 di rubli nel 2016. Allo stesso tempo, hai guadagnato 200.000 rubli nel 2016 e l'importo dell'imposta sul reddito (imposta sul reddito) pagata per te è di 26.000 rubli. Di conseguenza, l'imposta rimborsabile per il 2015 è di 26.000 rubli. Il resto può essere riportato ad altri periodi d'imposta.

Come ottenere una detrazione fiscale

Sul sito web delle tasse troverai tutto il necessario per ottenere una detrazione ovunque in Russia. Le tasse ti aiuteranno non solo a preparare e inviare documenti, ma a massimizzare l'importo del rimborso, preparare correttamente i documenti e rendere il processo di rimborso il più semplice possibile per te. Con Tax, la probabilità che lo Stato approvi i documenti e non dovranno essere rifatti sarà massima. Come funziona:

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Una detrazione sulla proprietà può essere concessa alle persone che percepiscono un reddito tassato con l'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%, nei seguenti casi (clausola 1 dell'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa):

• quando si acquista / costruisce alloggi in Russia, anche con l'attrazione di prestiti e prestiti mirati;
• in caso di vendita di proprietà (compresi immobili);
• quando si vendono azioni del capitale autorizzato dell'organizzazione;
• in caso di cessione di diritti in virtù di un contratto di partecipazione al capitale di costruzione;
• quando si acquista da un privato un appezzamento di terreno e / o immobile su di esso per esigenze statali e comunali.

Ricevere una detrazione sulla proprietà al momento dell'acquisto di una casa consente di restituire dal budget l'imposta sul reddito delle persone fisiche già pagata dal reddito.

E ricevere una detrazione sulla proprietà quando si vende una proprietà consente di ridurre l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagato al budget dal reddito derivante dalla vendita.

Quando non è consentita una detrazione sulla proprietà per l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Non è prevista una detrazione se un individuo vende:

• titoli;
• proprietà che è stata utilizzata negli affari (comma 4 del paragrafo 2 dell'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa);
• proprietà di proprietà di una persona fisica da più di 3 anni (comma 1 del paragrafo 2 dell'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa), dal 2016 - più di 5 anni in relazione agli immobili (in alcuni casi). Il reddito derivante dalla vendita di tali proprietà non è, in linea di principio, soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 17.1 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa).

Leggi le modifiche nella fornitura della detrazione sulla proprietà per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2016.

Molto spesso, i cittadini si trovano di fronte alla necessità di ricevere detrazioni quando vendono proprietà (ad esempio un appartamento, veicoli) e quando acquistano una casa.

Detrazione di proprietà in caso di vendita di proprietà

Detrazioni fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018-2019 in caso di vendita di proprietà che un cittadino ha posseduto da meno di 3 (5) anni, viene fornito, come prima, l'importo del reddito ricevuto dalla vendita, ma non di più (comma 1 del paragrafo 2 dell'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa):

• 1 milione di rubli, se un appartamento, una casa, una stanza, una dacia, una casetta da giardino, un terreno, una parte di essi è in vendita;
• 250.000 RUB se vengono venduti altri beni (ad eccezione dei titoli), ad esempio trasporto, garage, pittura, ecc.

Cioè, vendendo un'auto per 400 mila rubli, puoi usufruire di una detrazione di 250 mila rubli. E dovrai pagare l'imposta sul reddito personale solo con la differenza - 150 mila rubli. (400 mila rubli - 250 mila rubli).

Invece di una detrazione, un individuo può ridurre il suo reddito dalla vendita di proprietà alle spese associate alla sua acquisizione, se ci sono documenti giustificativi (clausola 2, clausola 2, articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa). Cioè, puoi scegliere una cosa: utilizzare la detrazione o ridurre le entrate per le spese.

Detrazione dell'imposta sul reddito personale per l'acquisto di un appartamento o di un altro alloggio

Se hai acquistato un immobile residenziale, un terreno o costruito un edificio residenziale, puoi ricevere una detrazione di proprietà:

• per l'importo del valore della proprietà acquisita o l'importo speso per la costruzione di alloggi, ma non più di 2 milioni di rubli. Se le tue spese per l'acquisto o la costruzione di alloggi si sono rivelate inferiori all'importo specificato (ad esempio, 1,5 milioni di rubli), puoi utilizzare il resto della detrazione (nell'esempio - 500 mila rubli) quando acquisti / costruisci altri alloggi (sottoparagrafi 3 p. 1, comma 1 del paragrafo 3 dell'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa). Questa regola è valida dal 1 gennaio 2014. Se non hai utilizzato completamente il tuo diritto alla detrazione di proprietà nel periodo precedente al 2014, non potrai "riscuotere" la detrazione al momento dell'acquisto di un'altra casa;
• per un importo pari all'importo degli interessi pagati su un prestito o prestito concesso a voi allo scopo di acquistare o costruire alloggi o rifinanziare tali prestiti mirati, ma non più di 3 milioni di rubli. (Clausola 4 Clausola 1, Clausola 4 Articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). La limitazione dell'importo degli interessi non si applica se il prestito è stato ricevuto da una persona fisica prima del 1 gennaio 2014 (

La procedura di calcolo nel 2018 non è cambiata ed è svolta in conformità alle ultime modifiche normative, entrate in vigore il 1 ° gennaio 2014.

L'importo della detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento nel 2018

• Il contribuente può contarerendimento pari al 13% del valore degli immobili, ma l'importo massimo della detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento è di 2 milioni di rubli.
• Inoltre, quando si acquista un appartamento con un mutuo, un cittadino può detrarre gli interessi da lui pagati per un prestito fino a 3 milioni di rubli.

Secondo le modifiche all'art. 220 della seconda parte del Codice Fiscale della Federazione Russa, introdotto dalla Legge Federale del 23 luglio 2013 N 212-FZ, i contribuenti che hanno acquistato immobili nel 2014 e successivamente hanno il diritto di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche un numero illimitato di volte fino al raggiungimento del massimo stabilito. Mentre i cittadini che hanno ricevuto un certificato di proprietà di un immobile o un atto di accettazione e trasferimento di beni immobili prima del 01/01/2014 possono usufruire della detrazione una sola volta.

Nota! La detrazione degli interessi ipotecari aggiuntivi può essere utilizzata una sola volta. In questo caso, il prestito deve essere emesso per l'immobile su cui hai già restituito il 13%.

Esempio 1

Hai acquistato un immobile nel 2012 per 1 milione di rubli e ora hai l'opportunità di restituire l'imposta sul reddito pagata in eccesso per il 2013-2016. Il rimborso sarà di 1.000.000 * 13/100 \u003d 130mila Non potrai più utilizzare questo diritto, anche se registri un altro immobile.

Si prega di notare che il costo totale dell'acquisto di un immobile può includere il costo della finitura dei lavori e dei servizi. È sufficiente allegare alla dichiarazione i documenti sulle spese sostenute per il completamento dell'alloggio.

Esempio 2

Hai acquistato un appartamento nel 2012 per 900 mila rubli e hai eseguito lavori di riparazione per 200 mila. Il calcolo deve essere effettuato su un importo totale di 1,1 milioni (900.000 + 200.000). Pertanto, 143 mila (1.100.000 * 13/100) sono soggetti a restituzione.

Esempio 3

Nel 2015 hai stipulato un contratto per la vendita e l'acquisto di immobili del valore di 1 milione di rubli e hai presentato una dichiarazione per la restituzione dell'importo pagato in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 130 mila. Nel 2017 hanno accolto un altro appartamento per un mutuo di 1,5 milioni, nel 2018 si può anche depositare una dichiarazione e ricevere 65mila (260.000-130.000), poiché c'è un limite alla detrazione di 260mila.

Se la proprietà è stata acquistata prima e dopo il 1 ° gennaio 2014 e il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non è stato effettuato.

Esempio 1

Hai effettuato un acquisto in un condominio nel 2010 per 800mila, ma non hai compilato la dichiarazione 3NDFL. Nel 2016 hai acquistato una proprietà del valore di 1 milione e 300 mila rubli. Nel 2017 è possibile ricevere una detrazione immobile per uno solo degli appartamenti, ma presentando una dichiarazione per il primo acquisto vi verranno trasferiti 104.000 (800.000 * 13/100), e non potrete già presentare dichiarazione per il secondo. Se inizialmente scrivi una domanda per il secondo acquisto, hai diritto a pagamenti per un importo di 169 mila (1,3 milioni * 13%) e avrai diritto a ricevere l'importo rimanente di 91 mila al momento dell'acquisto della proprietà successiva.

Esempio 2

Hai acquistato un appartamento per 1,5 milioni di rubli nel 2013 e non hai esercitato il diritto alla detrazione della proprietà. Nel 2015 hanno emesso un altro mutuo per 1 milione e abbiamo deciso di ricevere una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento nel 2017, l'importo del ritorno dalla prima acquisizione sarà di 195mila, dal secondo 130mila. La differenza è evidente, ma quando chiedi un risarcimento per un appartamento acquistato nel 2015, ti risparmi il diritto di utilizzare nuovamente la detrazione.

Conclusione: È più redditizio per un contribuente che possiede due immobili acquistati prima del 2014 e successivamente utilizzare il rendimento del secondo acquisto, poiché può utilizzare il suo diritto a detrazione più di una volta. Salvo i casi in cui il primo appartamento ha un costo superiore al secondo e non si prevede di acquistare l'immobile per la terza volta.

La detrazione della proprietà è un'opportunità per restituire parte delle spese per l'acquisto o la costruzione di immobili (casa, appartamento, terreno con una casa), per pagare gli interessi su un prestito e, a determinate condizioni, puoi anche prendere in considerazione i costi di riparazione.

Chi può beneficiare di una detrazione sulla proprietà?

La detrazione della proprietà, comunemente una detrazione quando si acquista un appartamento, può essere emessa quando:

• acquisto di un alloggio e / o un appezzamento di terreno per l'edilizia abitativa (se c'è o dopo la costruzione di un edificio residenziale su di esso);
• costruzione di alloggi;
• rimborso di interessi su mutui ipotecari.

Quale può essere l '“oggetto di acquisto”?

L'oggetto di acquisto (deve essere presente un certificato di proprietà dell'oggetto o un atto di accettazione e trasferimento) può essere solo:

• appartamento (stanza) o condividilo;
• edificio residenziale o parteciparvi;
• un appezzamento di terreno con la categoria IZhS - costruzione di alloggi individuali (una detrazione è possibile solo dall'anno di registrazione della proprietà della casa eretta su questo sito) o la sua quota (è diventata un oggetto dal 1 gennaio 2010);
• un appezzamento di terreno (o una sua quota), su cui si trova già un edificio residenziale (diventato oggetto dal 1 gennaio 2010);
• un appezzamento di terreno (o una sua quota) con una quota di proprietà della casa situata sul terreno (divenuto oggetto dal 1 gennaio 2010).

La detrazione può essere ricevuta da:

• padrone di casa;
• il coniuge del proprietario (alle condizioni: prima il coniuge non ha usufruito della detrazione; l'acquisto dell'alloggio è avvenuto in matrimonio: non è stato concluso un contratto di matrimonio, secondo il quale l'alloggio appartiene solo al proprietario);
• genitore di un figlio minore / proprietario di abitazione (a condizione che il genitore non abbia ricevuto una detrazione anticipata).

Consigli:

1. Vengono prese in considerazione solo le spese personali, ad es. se il pagamento è stato effettuato a spese dei datori di lavoro o di altre persone, del capitale di maternità, dei pagamenti forniti dal bilancio federale, dai bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa e dai bilanci locali, la detrazione non è dovuta da questi importi.
2. Quando si acquista una casa da persone correlate, una detrazione non è possibile ai sensi dell'articolo 105.1 del codice fiscale della Federazione Russa.
3. Non sottovalutare l'importo della transazione nel contratto di acquisto, perché è da questo importo che può essere emessa una detrazione di proprietà.

Come si calcola la detrazione di proprietà?

La detrazione della proprietà è calcolata come il 13% di:

1. il costo degli alloggi;
2. spese per:
   • acquisto di alloggi (costo degli alloggi in base al contratto);
   • materiali di costruzione e finitura (solo materiali di finitura per un appartamento e una stanza);
   • pagamento per servizi di costruzione e finitura;
   • sviluppo della documentazione di progetto e preventivo;
   • connessione a reti o realizzazione di fonti autonome di elettricità, acqua, gas e fognatura (solo per edificio residenziale).
3. le spese per il rimborso degli interessi sul finanziamento target (si tiene conto delle spese effettivamente sostenute entro la fine dell'esercizio contabile).

Consigli:

Tutto ciò che non è compreso nell'elenco specificato non può essere incluso nel calcolo della detrazione fiscale. Non sono inclusi i costi di riqualificazione, i costi di acquisto di impianti idraulici e altre attrezzature. Se li indichi nella dichiarazione, la detrazione verrà negata, di conseguenza: dovrai riemettere la dichiarazione e presentare nuovamente la detrazione.

Importo massimo della detrazione di proprietà

La detrazione massima dal valore degli immobili ai sensi del contratto è di 2 milioni di rubli, ad es. Il contribuente può restituire un massimo di 260 mila rubli (13% di 2 milioni di rubli).
Quando si acquista un immobile con un mutuo, è prevista anche una detrazione per il costo del pagamento degli interessi ipotecari.

Ci sono una serie di funzioni per ottenere una detrazione:

1. L'essenza della detrazione fiscale è la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dovuta alle spese sostenute, pertanto è impossibile restituire per l'anno più dell'importo dell'imposta sul reddito trattenuta per quest'anno da salari o altri redditi tassati con imposta sul reddito personale del 13%, esclusi l'importo del reddito per l'anno).
2. Il resto della detrazione fiscale non scade, ma viene riportato all'anno successivo fino al completo incasso (le persone che percepiscono pensioni per qualsiasi motivo - hanno il diritto di trasferire il resto della detrazione per 3 anni precedenti l'anno di formazione del saldo).
3. Se la proprietà è stata acquisita prima del 1 gennaio 2014 (il certificato di proprietà / accettazione è stato emesso prima del 1 gennaio 2014), un individuo può utilizzare il diritto di detrazione da un solo oggetto di acquisizione e solo da un importo non superiore a 2 milioni di rubli, ad es. .e. se la proprietà è più costosa di 2 milioni di rubli, la detrazione può essere ottenuta solo da 2 milioni di rubli e, se è più economica, dal costo effettivo (1 oggetto di acquisto, indipendentemente dal fatto che tu abbia raggiunto l'importo massimo di 2 milioni di rubli o meno), se la detrazione dal costo del pagamento degli interessi su un prestito (mutuo) non è limitata.
4. La detrazione immobiliare dal 2014 è calcolata diversamente. Se la proprietà è stata acquisita dopo il 1 gennaio 2014 (il certificato di proprietà / accettazione è stato emesso dopo il 1 gennaio 2014), un individuo può esercitare il diritto di detrazione da un importo non superiore a 2 milioni di rubli e il numero di oggetti di acquisizione non è limitato (fisico una persona può ricevere una detrazione fino a quando il valore totale degli oggetti acquisiti raggiunge 2 milioni di rubli). La detrazione dal costo del pagamento degli interessi su un prestito, il cui accordo è stato concluso dopo il 1 gennaio 2014, è limitata a 3 milioni di rubli, ad es. 390 mila rubli è l'importo massimo che può essere ottenuto dagli interessi ipotecari.

Quando puoi richiedere una detrazione post-acquisto?

Puoi richiedere la detrazione nell'anno successivo a quello in cui hai ottenuto il diritto alla detrazione immobiliare (tramite l'ufficio delle imposte).

Il diritto alla detrazione sorge:

1. dall'anno di registrazione della proprietà quando si acquista un immobile in base a un contratto di vendita e acquisto;
2. dall'anno di sottoscrizione del certificato di accettazione quando si acquista una casa in base a un contratto di partecipazione al capitale nella costruzione, cooperativa abitativa. Secondo la Lettera del Ministero delle Finanze del 29 marzo 2018 n. 03-04-05 / 20082

Se l'abitazione è stata acquistata a rate, ovvero le peculiarità di ottenere una detrazione a seconda dell'anno in cui è sorto il diritto alla detrazione, apparsa a causa delle modifiche della normativa fiscale del 1 gennaio 2014:

1. se il diritto alla detrazione è sorto prima del 1 gennaio 2014, è necessario richiedere una detrazione in caso di pagamento rateale dopo aver pagato l'intero costo o almeno 2 milioni di rubli se il prezzo è superiore a 2 milioni di rubli. Dichiarando il tuo diritto alla detrazione prima del pagamento integrale del costo previsto dal contratto, indichi solo l'importo che hai effettivamente pagato e, pertanto, perdi il diritto alla detrazione dall'importo rimanente pagato dopo l'applicazione del diritto, perché non puoi correggere l'importo della detrazione rivendicato
2. se il diritto alla detrazione è sorto dopo il 1 gennaio 2014, è possibile richiedere una detrazione quando si acquista un immobile a rate a partire dall'anno successivo a quello in cui si è ottenuto il diritto a detrazione. L'importo della detrazione aumenterà annualmente a seconda dell'importo pagato in base al contratto di rateizzazione.

Secondo la lettera del servizio fiscale federale della Russia del 12.11.2014 n. BS-4-11 / [email protected], Lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa dell'11.06.2014 n. 03-04-05 / 28176.

Come emettere una detrazione di proprietà?

Il contribuente deve:

Elenco dei documenti per ottenere la detrazione della proprietà

Documenti generali:

Documenti aggiuntivi:

• contratto di vendita;
• In caso di acquisto di beni immobili in base a un contratto di partecipazione al capitale nella costruzione / contratto di cessione del diritto di reclamo;
• Quando si acquista un appezzamento di terreno;
• Quando si acquista un immobile con un mutuo.

Documenti correlati:

1. Quando si acquista in una proprietà comune comune:
   • domanda per la distribuzione della detrazione;
   • certificato di matrimonio.
2. Quando si riceve una detrazione per un figlio minorenne:
   • certificato di nascita del bambino;
   • certificato di proprietà del bambino.
3. Quando si acquista un immobile da un pensionato:
   • certificato di pensione o altro documento che conferma lo status di pensionato.

Per quali anni puoi ottenere una detrazione sulla proprietà nel 2019?

1. Il diritto alla detrazione nasce dall'anno di registrazione della proprietà (con contratto di compravendita) o dalla sottoscrizione di un certificato di accettazione (con contratto di partecipazione al capitale edile, cooperativa edilizia).
2. Il diritto alla detrazione è sempre mantenuto: indipendentemente da quanti anni sono trascorsi dalla data di acquisto, la detrazione può essere effettuata, e anche in caso di vendita dell'immobile, il diritto alla detrazione rimane.
   In conformità con la Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa dell'11.06.2014 n. 03-04-05 / 28218.
3. La detrazione nell'anno in corso può essere emessa per un massimo di tre anni precedenti, es. nel 2019, è possibile ottenere detrazioni sul reddito per il 2016, 2017, 2018 compilando rispettivamente tre dichiarazioni (tenendo conto di 1 punto, ovvero, ciò può essere fatto da persone che hanno ricevuto il diritto a detrazione nel 2016 o prima). Eccezione: persone che percepiscono una pensione (vedi clausola 5).
4. La detrazione fiscale è emessa per gli anni passati (a partire dall'anno in cui si è ottenuto il diritto alla detrazione, ma non oltre gli ultimi 3 anni), ovvero tramite l'Agenzia delle Entrate, la detrazione per il 2019 non può essere ottenuta nel corso del 2019, ma solo dall'inizio del 2020.
5. La detrazione per i pensionati quest'anno può essere emessa per gli ultimi quattro anni, ad es. nel 2019 è possibile ottenere detrazioni per il 2015, 2016, 2017, 2018 presentando, rispettivamente, quattro dichiarazioni quando sorge il diritto a detrazione nel 2018 o prima.

Registrazione della detrazione di proprietà tramite il datore di lavoro

Puoi ottenere una detrazione sulla proprietà in 2 modi:

1. tramite l'ufficio delle imposte. È necessario all'inizio dell'anno successivo all'anno in cui sorge il diritto alla detrazione, ottenere un certificato 2-NDFL sul lavoro e compilare una dichiarazione 3-NDFL basata su questo certificato e sui documenti per l'alloggio. Quindi inviare l'intero pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte. Dopo aver controllato i documenti, ti verrà fornita una detrazione sulla proprietà, ma nei limiti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta per l'anno dal tuo reddito (esclusi i dividendi) del 13%. Il resto della detrazione è soggetto alla registrazione l'anno prossimo allo stesso modo;
2. tramite il datore di lavoro. È necessario ottenere la conferma del diritto alla detrazione dall'ufficio delle imposte. Sulla base di questa conferma, il datore di lavoro non ti detrarrà il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, a partire dal mese di ricezione della conferma fino alla fine di quest'anno. L'anno successivo va riconfermato il diritto alla detrazione.
   Ai sensi del comma 8 dell'art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa.

Quando si richiede una detrazione tramite un datore di lavoro si perde una detrazione per almeno 1 mese, poiché il datore di lavoro interrompe la ritenuta alla fonte sul tuo salario solo dal mese in cui invii la corrispondente conferma dall'ufficio delle imposte. E l'ufficio delle imposte effettua la conferma entro 30 giorni dalla data di ricezione della richiesta. Puoi inviare una richiesta a metà anno, il che significa che perderai la detrazione per 6 mesi e così via.
Se decidi di restituire la detrazione per il mese perduto, dovrai presentare una dichiarazione 3-NDFL per l'anno precedente all'inizio dell'anno successivo, che corrisponde alla ricezione della detrazione tramite l'ufficio delle imposte.
Secondo la Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 15 luglio 2014 n. 03-04-05 / 34402.

Dopo aver acquistato un alloggio, le persone hanno il diritto di richiedere una detrazione sulla proprietà, ad es. restituire al budget l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per loro (o sbarazzarsene in futuro). Dal 2016 sono state introdotte innovazioni nella normativa fiscale per quanto riguarda la tassazione dei redditi di cittadinanza derivanti dalla vendita di immobili residenziali e l'ottenimento della detrazione all'acquisto.

Esempio di domanda di detrazione di proprietà 2018

Per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche in caso di acquisto di un cottage, una casa privata, un appartamento in città o parti di esso, è necessario ricevere una certa detrazione.

La detrazione della proprietà è stabilita dalla principale legge fiscale della Federazione Russa: il codice fiscale (clausole 3 e 4, clausola 1 dell'articolo 220).

Per ricevere una detrazione fiscale sulla proprietà nel 2018 acquistando una casa, è necessario contattare l'ufficio delle imposte con una dichiarazione compilata e una domanda speciale. I moduli specifici di questi documenti vengono approvati annualmente, quindi, durante la loro compilazione, è meglio fare riferimento ai campioni. Sono serviti quest'anno per il periodo precedente. Pertanto, la dichiarazione per la detrazione di proprietà nel 2017 può essere presentata non prima del 2018.

Tutti i costi inclusi nell'importo da restituire devono essere documentati. Insieme alla dichiarazione compilata, oltre alla domanda, vengono presentati documenti che indicano il fatto di ricevere i costi per l'acquisto di una casa privata, appartamento residenziale o altro bene simile, nonché l'esistenza del diritto alla restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

L'elenco della documentazione necessaria per confermare l'esistenza dei diritti alla detrazione di proprietà nel 2018 è sancito dal codice fiscale russo (clausola 6, clausola 3, articolo 220).

Questi includono copie della seguente documentazione:

1) in base a un accordo sulla cessione di diritti di proprietà o partecipazione al capitale di sviluppo:

• il contratto stesso con allegati esistenti, accordi aggiuntivi e altri;
• documento attestante il trasferimento dell'oggetto;
• documenti di pagamento per la transazione;

2) in caso di acquisto di un'abitazione secondaria:

• direttamente al contratto di compravendita con tutte le integrazioni, allegati, ecc .;
• certificato di proprietà;
• documenti di pagamento;

3) quando si acquista una casa privata e un appezzamento di terreno:

• accordo contrattuale per l'acquisto unitamente a richieste, integrazioni;
• documentazione di pagamento - assegni, ricevute e altro disponibile;
• certificati di proprietà;

4) per un mutuo:

• contratto di credito;
• documentazione attestante il pagamento degli interessi.

In ogni caso vengono presentate anche le copie del passaporto (pagina uno con foto e registrazione), i certificati TIN e il certificato 2-NDFL originale. Quando, oltre ai costi di acquisto di beni personali, sono comprese nella detrazione ricevuta anche altre spese (per il proprio completamento o riparazione), è richiesta anche la loro conferma documentale. Se tali documenti non sono disponibili, i costi non sono inclusi nella detrazione, poiché non saranno rimborsati.

Ci sono alcune restrizioni sulle detrazioni sulla proprietà per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018.

• Innanzitutto, non vengono forniti al momento dell'acquisto di una proprietà residenziale da persone correlate - parenti stretti dell'acquirente.

L'elenco delle persone interdipendenti è riportato nel Codice Fiscale (articolo 105.1).

Quindi, se hai acquistato una casa privata da tuo fratello o tua madre, in questo caso lo stato si rifiuterà di detrarti.

• In secondo luogo, non possono essere ottenuti se altre persone pagano l'alloggio acquistato senza obblighi reciproci. Ad esempio, il datore di lavoro ha pagato per te l'acquisto di un appartamento a causa di un bonus per un lavoro eccellente. Avrai la proprietà, ma non ci sono obblighi verso la persona che l'ha pagata.
• In terzo luogo, l'importo totale del rimborso non può includere costi coperti da fondi di bilancio (ad esempio, certificati di alloggio) o dal capitale di maternità. Poiché in una situazione del genere, non viene pagato detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche 2018 o qualsiasi altro anno non è dato.

Detrazione di proprietà del codice fiscale nel 2018. I cambiamenti.

Hai lo standard detrazione di proprietà nel 2018 i cambiamenti riguardo alle condizioni alle quali può essere rivendicato al momento della vendita di un bene immobile. Quando si acquista una proprietà residenziale, viene fornito l'importo del reddito che i cittadini avranno in uno specifico periodo fiscale dalla vendita dei loro immobili: case private, appartamenti in città o le loro stanze, terreni personali, comprese le loro quote. Questa disposizione si applica a qualsiasi bene immobile posseduto dai cittadini almeno per il periodo legale. Il costo di tali immobili non dovrebbe essere superiore a 1 milione di rubli!

Fino al 2016 i redditi da vendita di immobili erano esenti da tassazione se percepiti da oggetti di proprietà da meno di 3 anni. Recenti modifiche legislative hanno aumentato questo periodo a 5 anni (legge del 29.11.2014 n. 382-FZ).

Le modifiche introdotte alla detrazione immobiliare nel 2016 impediscono l'indicazione di prezzi arbitrari nei contratti di vendita. Poiché quando il costo è sottostimato, verrà utilizzato un fattore di riduzione, ad es. l'imposta da versare a bilancio sarà calcolata moltiplicando il valore catastale per 0,7. In caso di sottovalutazione del prezzo di vendita delle abitazioni, il contribuente sarà ulteriormente tassato.

In relazione agli immobili per i quali non è stata effettuata la valutazione catastale a partire dal 01.01.2016, le presenti norme di legge non troveranno applicazione.

In precedenza - dal 2014 - è stata modificata la procedura per ottenere una detrazione. Il restante rimborso limitato viene trasferito a un'altra proprietà e può essere utilizzato in futuro per il prossimo acquisto. Queste disposizioni si applicano solo alle operazioni successive al 1 gennaio 2014.

I cittadini possono riutilizzare la detrazione solo se non è stata applicata prima del 2014. L'importo massimo è limitato all'importo del rimborso in vigore al momento della domanda iniziale.

Detrazioni sulla proprietà per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018

Importo detrazione proprietà nel 2018 rimane invariato ed è pari a:

- il costo degli alloggi acquistati, il cui prezzo è inferiore a 2 milioni di rubli;

- 260 mila rubli, se la proprietà residenziale acquistata è più costosa di 2 milioni di rubli.

La limitazione dell'importo massimo della detrazione - non più di 2.000.000 di rubli - è definita nel Codice fiscale della Federazione Russa (comma 1 del paragrafo 3 dell'articolo 220).

Esempio 1

Hai comprato un appartamento per 1900 mila rubli.

La detrazione sulla proprietà sarà: 1900 x 13% \u003d 247 (migliaia di rubli).

Esempio 2

Hai comprato una casa per 4300 mila rubli.

L'importo della detrazione sarà calcolato dal massimo possibile, ad es. da 2 milioni, perché il prezzo della tua casa lo supera.

Puoi ottenere una detrazione di 260 mila rubli: 2.000.000 x 13%.

Esempio 3

Il costo di un appartamento acquistato in un nuovo edificio è di 1400 mila rubli. Hai speso 700 mila rubli per riparazioni, che possono essere documentate.

Spese totali: 1400 + 700 \u003d 2100 (migliaia di rubli).

Possibile importo della detrazione: 2.000.000 x 13% \u003d 260 (migliaia di rubli).

Detrazione immobili per mutui 2018

In caso di utilizzo di fondi di credito per l'acquisto di un immobile residenziale, è possibile ricevere contemporaneamente 2 detrazioni:

- il principale - dall'acquisizione dell'oggetto;

- dai costi sostenuti per l'ipoteca accolta.

La detrazione per il costo del pagamento degli interessi sul mutuo assunto è stabilita dal Codice Fiscale (comma 4 del paragrafo 1 dell'articolo 220) e ammonta al 13% dell'importo pagato, ma non superiore a 3 milioni di rubli.

Il rimborso delle spese su un prestito pagato per immobili residenziali viene effettuato non dall'importo totale pagato, ma solo dagli interessi. L'importo del rimborso è limitato a 3 milioni di rubli.

Esempio 1

Hai pagato interessi sul mutuo ipotecario di RUB 2.200.000.

L'importo della detrazione sarà: 2200 x 13% \u003d 286 mila.

Esempio 2

L'importo degli interessi ipotecari pagati da te era di 3450 mila rubli.

Sarai in grado di ottenere: 3000 x 13% \u003d 390 (migliaia di rubli)

È possibile richiedere il rimborso delle spese del mutuo sostenute solo ricevendo una detrazione fiscale sugli immobili nel 2018 per periodi precedenti, es. non è valido senza una detrazione di acquisto di base.

Per quanto riguarda i mutui ipotecari, gli interessi vengono rimborsati solo per 1 oggetto (clausola 8 dell'articolo 220 del Codice Fiscale). La scelta di una determinata casa o appartamento è fatta dal contribuente stesso.

La detrazione ricevuta può includere anche i costi sostenuti per il prestito, ad es. in caso di rifinanziamento ipotecario.