Spiegazioni all'ufficio delle imposte in merito all'imposta sul reddito delle persone fisiche (campione). Informazioni sul numero medio dei dipendenti Numero medio e 2 imposte sul reddito delle persone fisiche

Nel prossimo futuro, qualsiasi azienda potrebbe ricevere una richiesta dal Servizio fiscale federale in merito alla necessità di chiarire determinati dati certificati 2-NDFL per il 2013. Dopotutto, è in estate, dopo che le aziende e gli individui dichiarano i redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, che le autorità fiscali iniziano a studiare attentamente la rendicontazione di questa imposta.

Fai attenzione: effettua un controllo documentale certificato 2-NDFL l'ispezione non ha alcun diritto. Dopotutto, tali certificati non sono dichiarazioni.

È più sicuro rispondere a tale requisito, altrimenti esiste la possibilità che il servizio fiscale federale multi il ​​direttore o il capo contabile per un importo di 2.000-4.000 rubli. ( Parte 1Art. 19.4 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Abbiamo preparato per te quattro chiarimenti campione, inviandoli al Servizio fiscale federale puoi rimuovere tutte le domande degli ispettori relative ai certificati senza danneggiare l'azienda.

Domanda n. 1: perché gli importi delle imposte calcolate, trattenute e trasferite differiscono?

Gli ispettori sono fiduciosi che la differenza negli importi delle imposte sul reddito delle persone fisiche indichi che la società non trattiene e non rimette completamente le imposte. Oppure lo fa tardi.

Dopo aver ricevuto una richiesta di chiarimenti in merito, verificare nuovamente i certificati. Per fare ciò, confrontare i dati su conta 68 account secondario "NDFL" e in certificati 2-NDFL.

Forse c'è stato un pagamento, ma è andato perduto. Allora vale la pena verificare con l'ispettorato.

Un motivo comune di discrepanze è che l’imposta per dicembre 2013 è stata trasferita già a gennaio 2014. Accade anche che l'anno scorso sia stata chiusa una divisione separata e l'organizzazione abbia smesso di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche all'ispettorato del luogo in cui è stata registrata.

Non si possono escludere errori tecnici. Diciamo che non hanno compilato l'imposta sul reddito personale elencata sui certificati. Oppure hanno accidentalmente duplicato l’imposta calcolata, trattenuta e trasferita nella riga “Importo dell’imposta non trattenuta dall’agente fiscale”.

Alla fine, potrebbero semplicemente dimenticarsi di versare l’imposta. Quindi pagare un'imposta aggiuntiva sul reddito delle persone fisiche e trasferire le sanzioni in un pagamento separato. Ciò non ti esonererà dalla penalità del 20% sulle imposte versate in ritardo ( Arte. 123 Codice Fiscale della Federazione Russa). Ma gli ispettori possono multare un'organizzazione solo durante un'ispezione in loco.

Quindi, se trovi un errore, descrivilo nelle spiegazioni e invia nuovamente quelle corrette. certificati 2-NDFL(esempio sotto). Ma non per tutte le persone che hanno percepito redditi nel 2013, ma solo certificati con errori.

Diciamo che secondo l'azienda non ci sono errori. Allora hai tutto il diritto di scriverlo nelle tue spiegazioni.

Dettaglio importante Se vengono rilevati errori nei moduli 2-NDFL precedentemente inviati, inviare certificati aggiornati. E allegarne copie alle spiegazioni.

Domanda n. 2: perché nei certificati risulta un reddito inferiore a quello dichiarato dai lavoratori stessi nel 3-NDFL?

Forse è passato un dipendente della tua azienda dichiarazione 3-NDFL per l'ultimo anno. Ad esempio, per dichiarare il reddito derivante dalla vendita di un'auto o per ricevere una detrazione per l'acquisto di un appartamento, cure o studi.

Gli ispettori, dopo aver controllato la dichiarazione con un certificato, a volte scoprono che c'è del reddito 2-NDFL meno che nella dichiarazione. Per le autorità fiscali, tali incoerenze sono uno dei segnali che l’azienda sta pagando salari poco alti.

Questi tipi di discrepanze non riguardano il contabile dell'azienda. In effetti, come fa un'organizzazione a sapere perché una persona ha dichiarato un reddito maggiore di quello indicato nel certificato? 2-NDFL? Forse è stato un errore di battitura. Oppure il cittadino ha ricevuto entrate aggiuntive da altre organizzazioni o dalla vendita di proprietà, ecc.

E se così fosse, La persona stessa deve spiegare agli ispettori l'origine del reddito nel 3-NDFL. L'azienda può limitarsi a segnalare che non vi siano errori nei propri certificati 2-NDFL(esempio sotto).

Naturalmente, prima di ciò è necessario controllare nuovamente per vedere se ci sono inesattezze nei certificati.

Domanda n.3: perché il numero di certificati differisce dal numero medio?

I funzionari fiscali confrontano sempre le informazioni sul numero medio di dipendenti e sul numero certificato 2-NDFL. Secondo gli ispettori, se il numero dei dipendenti nelle informazioni sull’organico è superiore al numero dei certificati, significa che l’azienda ha dimenticato di presentare uno o più pezzi 2-NDFL.

Potrebbero esserci diverse ragioni per tali discrepanze. Il più comune è che le informazioni sovrastimano l'indicatore (ad esempio, hanno conteggiato una dipendente in congedo di maternità, anche se non avrebbe dovuto averlo).

Un altro motivo comune di incoerenze è che le informazioni sull'organico vengono calcolate per l'azienda nel suo complesso, mentre alcuni certificati sono stati presentati nel luogo di registrazione di una divisione separata.

Scrivi una lettera in formato libero agli ispettori, spiegando il motivo delle discrepanze (esempio di seguito).

Se è necessario, Si prega di allegare alla lettera le informazioni corrette sull'organico. Non vi è alcun pericolo in questo: la legge non prevede multe per errori di informazione.

Dettaglio importante Se sono sorte discrepanze a causa di un errore nell'indicazione del numero, allegare alle spiegazioni un chiarimento.

Domanda n.4: perché non esistono certificati per le persone a cui non avete effettuato trattenute Irpef?

Gli ispettori lo ritengono, anche se fosse stata fatta una relazione 2-NDFL con il segno 2 è obbligatorio presentare i certificati con il segno 1. Ciò comporta cioè sostanzialmente una duplicazione della rendicontazione. Innanzitutto è necessario informare le autorità fiscali (entro e non oltre un mese dalla fine dell'anno) che l'imposta non può essere trattenuta. E poi (fino al 1 aprile compreso) invia nuovamente gli stessi dati certificato 2-NDFL.

Secondo le autorità fiscali, i certificati con l'attributo 1 devono essere presentati per tutte le persone che hanno ricevuto redditi dall'azienda. Anche su coloro ai quali non poteva trattenere le tasse ( lettera del Servizio fiscale federale russo per Mosca del 7 marzo 2014 n. 20–15/021334).

Quindi se per alcuni fisici un'azienda ha presentato solo certificati con attributo 2, è meglio inviare una spiegazione (esempio sotto), allegando loro un'imposta sul reddito per 2 persone con attributo 1. Naturalmente, solo per queste stesse persone, e non per tutti i dipendenti. Attenzione: poiché i certificati sono stati presentati in ritardo, le autorità fiscali hanno un motivo formale per multare la società: 200 rubli. per ogni documento ( comma 1 art. 126 Codice Fiscale della Federazione Russa).

Tuttavia, tale multa è illegale. Dopotutto, l'azienda aveva già presentato in anticipo i certificati con l'attributo 2. I giudici sono dalla parte delle aziende ( Risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto degli Urali del 24 settembre 2013 n. F09-9209/13).

In conclusione aggiungiamo che la Cassa Pensione potrà richiedere chiarimenti anche sul 2-NDFL. Il fatto è che la base per i premi assicurativi e l’imposta sul reddito è simile (anche se non identica). Tuttavia, il 15 maggio è già scaduto il termine per il pagamento dei contributi per il 2013. Tali richieste sono quindi possibili solo in caso di sopralluogo del fondo o se l'azienda presenta un calcolo aggiornato dei contributi.

La cosa principale da ricordare

1 Gli importi dell'imposta sul reddito personale in un certificato possono variare a causa di errori tecnici. E il motivo più comune delle discrepanze è che l'imposta per dicembre 2013 è stata trasferita a gennaio 2014.

2 L'azienda non è obbligata a scoprire perché il reddito nel certificato 2-NDFL e nella dichiarazione 3-NDFL differisce. Il contribuente stesso è responsabile delle informazioni contenute nella sua dichiarazione personale.

3 Sono possibili discrepanze tra il numero di 2-NDFL presentati e il numero medio di dipendenti a causa del fatto che l'azienda ha una divisione separata. E i certificati dei suoi dipendenti furono sottoposti ad un'altra ispezione.

4 È più sicuro inviare certificati 2-NDFL per quelle persone per le quali non è stato possibile effettuare ritenute fiscali. Anche se hai già segnalato questa impossibilità all'ispettorato.

Ulteriori informazioni su 2-NDFL

Documento:parte 1 Articolo 19.4 del Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi.

Le attività di un'entità economica sono caratterizzate da una serie di criteri, tra i quali un posto speciale è dato a un indicatore come informazione sul numero medio di dipendenti dell'azienda. Viene utilizzato quando si assegna un'azienda a un particolare gruppo in base alle dimensioni dell'azienda. Pertanto, l'organico viene registrato in molti report inviati dalle organizzazioni.

L'organico medio è il numero di dipendenti che lavorano in media in un'azienda in un determinato periodo.

Deve essere determinato per ciascuna entità che è datrice di lavoro di risorse lavorative. Nel calcolare questo indicatore, viene utilizzata un'ampia varietà di periodi di riferimento: un mese, tre, dodici (un anno).

Indipendentemente dal tempo, la legge ha stabilito una metodologia unificata per determinare questo indicatore.

L'informazione, che comprende anche l'organico medio, è obbligatoria tanto per le organizzazioni di nuova creazione quanto per le società operative. La legge prevede che queste imprese, entro il ventesimo giorno del mese, dopo l'iscrizione nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, inviino all'ufficio delle imposte relazioni con tali indicatori.

In futuro presenteranno come di consueto un rapporto sul numero medio di dipendenti. Pertanto, inviano questi rapporti due volte quando creano un'azienda.

Attenzione! Le informazioni sul numero medio di dipendenti non devono essere fornite solo alle imprese che lavorano come imprenditori individuali senza assumere manodopera salariata. Questa regola è entrata in vigore solo nel 2014.

L'importanza di queste informazioni è determinata dal modo in cui vengono utilizzate per determinare altri indicatori importanti, ad esempio lo stipendio medio.

La ripartizione delle imprese per dimensione d'impresa avviene in base al numero medio di addetti. Sulla base di questi dati, viene stabilito un elenco di dichiarazioni e il metodo della loro presentazione.

Importante! Se, sulla base delle informazioni fornite alle autorità fiscali, risulta che l'organizzazione ha più di 100 dipendenti, non sarà più in grado di applicare regimi fiscali semplificati come l'UTII e il sistema fiscale semplificato. E un singolo imprenditore non può avere più di 15 dipendenti.

Dove vengono presentate le segnalazioni?

Per le imprese, la legge prevede che debbano inviare questi rapporti al Servizio fiscale federale nella loro sede. Se l'impresa comprende filiali e altre divisioni esterne, per l'organizzazione viene presentato un rapporto generale contenente queste informazioni.

Il modulo KND 1110018 da parte degli imprenditori che hanno contratti di lavoro con dipendenti viene presentato nel luogo della loro registrazione e registrazione.

Importante! L'imprenditore che svolge attività economica in un territorio diverso da quello in cui è stato registrato deve inviare al luogo della sua registrazione un rapporto sull'organico medio.

Modalità di invio delle informazioni

Tale reportistica viene generata manualmente, compilando gli appositi moduli, oppure utilizzando appositi pacchetti software.

Esistono diversi modi per inviare tale rapporto al Servizio fiscale federale:

• Presentalo tu stesso all'ufficio delle imposte o chiedendo ad un rappresentante, in formato cartaceo. Il verbale deve essere redatto in due copie, sulla seconda delle quali l'ispettore appone l'apposito contrassegno.
• Per posta con una descrizione obbligatoria dell'allegato.
• Con l'aiuto di un operatore speciale utilizzando .

Attenzione! A seconda della regione, l'ispettore che accetta il rapporto su supporto cartaceo può richiedere anche un file elettronico.

Scadenze per la presentazione del report sull'organico medio

A seconda della situazione, ci sono tre scadenze per la presentazione di questo rapporto:

• Fino al 20 gennaio dell'anno successivo a quello di riferimento, tutte le organizzazioni e gli imprenditori che agiscono come datori di lavoro devono presentarli in modo generale. Se tale orario cade in un fine settimana, viene spostato al giorno lavorativo successivo. Pertanto, per il 2017 il rapporto viene presentato fino al 22 gennaio 2018.
• Entro il giorno 20 del mese successivo a quello di registrazione dell'entità commerciale, sia le società di nuova costituzione che gli imprenditori individuali devono presentare la domanda. Quelli. se uno dei singoli imprenditori si è registrato a marzo, la denuncia dovrà essere presentata entro il 20 aprile.
• Entro e non oltre la data di esclusione del soggetto dal registro delle persone giuridiche e degli imprenditori individuali – all'atto della chiusura dell'attività.

Scaricamento .

Come compilare correttamente un report sull'organico medio

La compilazione del rapporto inizia indicando il TIN dell'organizzazione o del singolo imprenditore. Allo stesso tempo, il TIN di una LLC è composto da 10 cifre e il TIN di un imprenditore è composto da 12. Successivamente, per le organizzazioni, indichiamo il checkpoint e per i singoli imprenditori mettiamo un trattino, poiché non ce l'hanno codice. Indicare il numero del foglio da compilare.

Di seguito inseriamo le informazioni sull'ufficio delle imposte a cui viene presentata la denuncia e il suo codice di quattro cifre. Ad esempio, per la 29a città fiscale di Mosca è 7729.

Successivamente stabiliamo la data in cui verranno presentate le relazioni:

• Se il rapporto viene presentato alla fine dell'anno, inserire 01.01 e l'anno corrispondente.
• Se hai appena registrato un'azienda o un imprenditore individuale, allora, come indicato in precedenza, la scadenza è il giorno 20 del mese successivo a quello in cui è stata effettuata la registrazione.
• Se la relazione viene presentata in occasione della chiusura di un singolo imprenditore, la data di presentazione deve essere precedente alla presentazione dei documenti sulla chiusura dell'attività.

Di seguito scriviamo il numero dei dipendenti secondo il calcolo effettuato.

Successivamente, compila solo il lato sinistro del modulo. L'amministratore, l'imprenditore individuale o il rappresentante devono apporre nell'apposito campo la propria firma e la data di sottoscrizione dei verbali.

Attenzione! Se il verbale è firmato da un rappresentante, sarà necessario allegare al verbale una procura in base alla quale tale persona agisce.

Come calcolare il numero medio di dipendenti

Questa responsabilità di determinare l'organico medio può essere assegnata a un funzionario del personale o a un contabile.

Data l'importanza di questo indicatore, è necessario prestare molta attenzione al suo calcolo per garantire l'accuratezza del calcolo. Inoltre, le autorità di regolamentazione possono verificarlo.

Le informazioni iniziali dovrebbero essere ricavate dai documenti del personale sulla registrazione degli orari, nonché dagli ordini della direzione in materia di ammissione, congedo o licenziamento.

Speciali programmi per PC consentono di generare automaticamente questo indicatore, eliminando errori nel calcolo. In questo caso è necessario verificare le fonti di informazione.

Il lavoratore che determina questo indicatore deve conoscere l'intero algoritmo di calcolo in modo da poter controllare in qualsiasi momento i dati di calcolo.

Passaggio 1. Determinazione del numero per ogni giorno del mese

Il primo passo è determinare il numero di dipendenti che hanno lavorato per l'azienda in ciascun giorno del mese. Per ogni giorno lavorativo tale numero è pari al numero dei dipendenti con contratto di lavoro, compresi i lavoratori in malattia e in trasferta.

Non rientrano nel calcolo:

• Lavoratori a tempo parziale la cui sede principale è un'altra azienda;
• Lavorare sulla base di accordi contrattuali;
• Dipendenti donne in congedo di maternità o di cura dei figli;
• Dipendenti che, previo accordo, hanno una giornata lavorativa ridotta. Se la riduzione del tempo di funzionamento è prevista dalla legge, viene inclusa nel calcolo.

Attenzione! Il numero di un fine settimana o di un giorno festivo viene preso come il numero del giorno lavorativo precedente. Pertanto, un dipendente che si è dimesso venerdì sarà comunque “registrato” sabato e domenica.

Se la società non ha firmato alcun accordo, per il calcolo il numero dei dipendenti è “1”, tenendo conto del direttore, anche se non riceve uno stipendio.

I principali indicatori di prestazione dell'azienda includono informazioni sul numero medio di dipendenti. Questo calcolo viene effettuato da un contabile o da un impiegato delle risorse umane. L'organico è necessario per la preparazione dei rapporti alla Cassa pensione, all'ufficio delle imposte, al Rosstat, al Servizio fiscale federale, ecc. Inoltre, all'inizio di ogni anno, le entità aziendali devono presentare un rapporto. Diamo un'occhiata a come calcolare il numero medio di dipendenti.

Il numero medio è un indicatore del numero di dipendenti dell'azienda che vi erano impiegati, calcolato in media per un determinato periodo.

Secondo le attuali norme di legge, tutte le entità aziendali devono calcolare questo indicatore. Queste non sono solo organizzazioni, ma anche imprenditori che sono datori di lavoro.

Il report sull'organico medio deve essere inviato anche ai soggetti di nuova iscrizione. La legge prevede per loro un periodo speciale - entro e non oltre il 20 del mese successivo a quello di registrazione della società presso l'ufficio delle imposte. Inoltre presentano questo rapporto insieme a tutti gli altri entro un certo periodo di tempo. Ciò significa che l’organico medio delle organizzazioni di nuova creazione viene presentato due volte.

Questi dati sono necessari per il calcolo delle tasse e di altri indicatori, ad esempio lo stipendio mensile medio. Inoltre, l'organico medio è un criterio che distingue le entità aziendali quando presentano relazioni ai fondi fiscali e fuori bilancio.

Importante! Gli imprenditori individuali che non hanno dipendenti sono esentati dalla presentazione di tali segnalazioni a partire dal 1° gennaio 2014.

Dove presentare e modalità di invio delle segnalazioni

Le normative esistenti stabiliscono che il numero medio di dipendenti deve essere presentato dai singoli imprenditori nel luogo di registrazione, cioè residenza, e dalle organizzazioni, nella loro sede. Se un'azienda ha divisioni strutturali, deve fornire rendiconti generali per tutti i dipendenti, compresi quelli impiegati in filiali e reparti separati.

Questo rapporto può essere compilato manualmente o utilizzando programmi specializzati e servizi Internet.

Puoi presentarlo all'ufficio delle imposte:

• Consegnando direttamente un documento cartaceo all'ispettore - in questo caso è necessario presentare due moduli, su uno di essi la persona responsabile appone un segno di ricevuta e lo restituisce al rappresentante dell'azienda;
• Il metodo di invio di un rapporto cartaceo via posta con un elenco di allegati;
• Utilizzando la gestione elettronica dei documenti: per questo l'azienda deve disporre di una firma digitale elettronica e di un programma per il flusso di documenti elettronici.

A seconda della regione in cui si trova la società, il Servizio fiscale federale potrebbe chiederti di presentarne una copia elettronica insieme al documento cartaceo.

Scadenze per la presentazione del report sull'organico medio

Notiamo ancora una volta che il reporting viene fornito sia alle organizzazioni esistenti che a quelle nuove. Le scadenze per la rendicontazione sono le seguenti:

• Per le organizzazioni appena organizzate(Non sono qui compresi gli IP) - entro e non oltre il giorno 20 del mese successivo a quello in cui è stato effettuato.
• Per le organizzazioni operative e gli imprenditori che hanno dipendenti, le informazioni vengono fornite una volta all'anno - entro il 20 gennaio dell'anno successivo all'anno di riferimento.
• In caso di liquidazione di una LLC o di chiusura di un singolo imprenditore Tali relazioni devono essere presentate prima della data stabilita per la cancellazione o liquidazione.

Come calcolare il numero medio di dipendenti

Il calcolo di questo indicatore deve essere affrontato in modo responsabile data l'importanza che riveste per gli organismi di controllo. Nel calcolarlo, è necessario utilizzare i dati dei dipendenti e dei dipendenti dell'azienda, della fornitura, ecc.

Molti programmi specializzati, se si inseriscono tutti i dati necessari, possono calcolare automaticamente il numero medio di dipendenti. Ma è consigliabile che uno specialista aziendale conosca la metodologia per il calcolo di questo indicatore

Determinazione del numero per ogni giorno del mese

Per prima cosa devi scoprire il numero di dipendenti a tempo pieno nell'azienda. Nei giorni feriali tale valore è pari al numero di persone con cui sono stati stipulati contratti di lavoro, comprese quelle in trasferta e in malattia.

Tuttavia, questo volume non tiene conto:

• Lavoratori part-time esterni;
• Lavoratori con contratto di lavoro;
• Dipendenti in congedo di maternità o per assistenza all'infanzia;
• Dipendenti in congedo di studio senza retribuzione;
• Dipendenti che, in base al contratto, lavorano a tempo parziale o part-time. Allo stesso tempo, nel calcolo vengono presi in considerazione coloro per i quali la legge prevede una riduzione dell'orario di lavoro (ad esempio, coloro che lavorano in luoghi con condizioni pericolose);

Importante! Il numero dei dipendenti in un giorno libero è considerato lo stesso dell'ultimo giorno lavorativo precedente. Ciò significa che un dipendente licenziato il venerdì viene conteggiato anche il sabato e la domenica. Le aziende che non hanno un unico contratto di lavoro mettono “1” per il mese di fatturazione, tenendo conto del proprio manager, anche se non riceve uno stipendio.

Calcolo mensile del numero di dipendenti a tempo pieno

Questo numero è definito come la somma del numero di dipendenti a tempo pieno per ciascun giorno del mese, diviso per il numero di giorni del mese:

Chm=(D1+D2+…+D31)/Kd, dove:

• D1, D2... – numero di lavoratori per ciascun giorno del mese;
• Kd - numero di giorni in un mese.

Esempio. Dal 1 marzo al 17 marzo l'azienda contava 15 dipendenti a tempo pieno. Il 18 marzo era , quindi il numero totale fino alla fine del mese era di 16 persone.

Otteniamo: (15 persone * 17 giorni + 16 persone * 14 giorni) / 31 = (255+224)/31 = 15,45 Non arrotondiamo il risultato.

Calcolo del numero medio di dipendenti part-time

Innanzitutto è necessario calcolare il numero totale di ore lavorate dai lavoratori part-time. In questo caso, i giorni trascorsi in ferie o in malattia vengono conteggiati in base al numero di ore lavorate nell'ultimo giorno precedente questo evento.

Quindi viene determinato il numero medio di tali dipendenti. Per fare ciò, la quantità totale di ore lavorate da loro in un mese viene divisa per il prodotto del numero di giorni di lavoro in un mese e il numero di ore lavorative al giorno.

Ca=Cap/Dr/Td, dove:

• Ore: il numero totale di ore mensili lavorate dai dipendenti a tempo parziale;
• RF - il numero di ore lavorative giornaliere, in base alla durata della settimana lavorativa, stabilita in azienda. Quindi, se si utilizza una settimana di 40 ore, allora vengono impostate 8 ore, per una settimana di 32 ore vengono impostate 7,2 ore, se la settimana è di 24 ore vengono impostate 4,8 ore;
• Рд - il numero di giorni di lavoro in un mese, secondo il calendario.

Esempio. Nel mese di marzo il dipendente ha lavorato part-time 24 giorni su 24 dell'intero mese. Con una durata di 8 ore, questo ammontava a 4 ore al giorno.

Calcolo: 24 giorni * 4 ore al giorno / 8 ore settimanali / 24 = 96 / 8 / 24 = 0,5. il risultato ottenuto non è arrotondato.

Calcolo del numero medio di tutti i dipendenti al mese

Per determinare il numero totale, è necessario aggiungere il numero medio di lavoratori a tempo pieno e part-time. Il valore finale viene arrotondato secondo regole matematiche: più di 0,5 viene arrotondato per eccesso e meno viene scartato.

Chs = Chm+Chn, dove:

• Chm - Numero ricevuto di dipendenti a tempo pieno al mese;
• Chn - Numero ricevuto di dipendenti part-time al mese.

Esempio. Prendiamo i dati iniziali dagli esempi sopra descritti, in cui i dipendenti hanno lavorato per il mese di marzo.

Calcolo: 15,45 + 0,5 = 15,95

Calcolo del numero medio annuo

Dopo aver calcolato il numero per ciascun mese, viene determinato il numero medio per l'intero anno.

Per fare ciò, i valori di tutti i 12 mesi vengono sommati e il numero risultante viene diviso per 12. La cifra finale viene nuovamente arrotondata per eccesso o per difetto.

Ca = (Cap1+Cap2+…+Cap12)/12, Dove

• Cap1, Cap2... – il numero medio risultante per ogni mese.

Se l'azienda è stata registrata durante l'anno e non ha lavorato per l'intero periodo, l'importo totale viene comunque diviso per 12.

Per alcuni rapporti, oltre al numero annuale, è necessario determinare il numero medio trimestrale. Si fa in modo simile, solo il totale degli indicatori per il trimestre è diviso per tre.

Un esempio di calcolo del numero medio di dipendenti di un'organizzazione

In questo esempio non abbiamo lavoratori part-time. Tutti lavorano a tempo pieno.

Penalità per mancata presentazione del numero medio

Se una società o un imprenditore non presenta in tempo una relazione sull'organico medio o non la presenta affatto, l'ufficio delle imposte può imporre una multa di 200 rubli per ciascun documento (secondo il codice fiscale).

Inoltre, attraverso il tribunale, al funzionario colpevole per la stessa violazione può essere inflitta una multa di 300-500 rubli. (secondo il Codice Amministrativo).

Tuttavia, anche se la multa è stata pagata, l’impresa o l’imprenditore è comunque tenuto a denunciarla.

Inoltre, la mancata presentazione della denuncia può essere considerata dall'Amministrazione finanziaria come circostanza aggravante qualora si verifichino altre violazioni analoghe. Ciò, a sua volta, comporterà doppie multe in futuro.

Organico medio nel 2016

(Modulo KND 1110018).

Il nuovo tipo di rendicontazione presenta caratteristiche simili alla 2-NDFL, prevista per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Contenuto

• Segnalazione delle differenze
• Relazioni tra resoconti
• Differenza di significati per forma

Differenze nella rendicontazione I moduli per la presentazione di una relazione sul reddito delle persone che lavorano in un'organizzazione o per un imprenditore privato e le relazioni sul reddito dei cittadini presentano una serie di differenze fondamentali:

• la frequenza di presentazione di un nuovo documento 6-NDFL è trimestrale e i moduli 2-NDFL vengono presentati una volta all'anno;
• il nuovo modulo riflette gli indicatori sintetici per l'organizzazione e nel consueto 2-NDFL le informazioni vengono presentate individualmente per ciascun dipendente specifico separatamente.

Il frontespizio della legislazione fiscale spiega le caratteristiche di ciascuno dei rapporti e le sfumature delle possibili discrepanze, armonizzando le regole per la compilazione e il calcolo di diverse norme.

Spiegazioni all'ufficio delle imposte in merito all'imposta sul reddito delle persone fisiche (campione).

Attenzione

Il numero di certificati differisce dal numero medio di dipendenti. I funzionari fiscali confrontano sempre le informazioni sul numero medio di dipendenti e il numero di certificati 2-NDFL. Secondo gli ispettori, se il numero dei dipendenti nelle informazioni sul numero dei dipendenti è maggiore del numero dei certificati, significa che l'azienda ha dimenticato di presentare uno o più pezzi del 2-NDFL. Potrebbero esserci diverse ragioni per tali discrepanze. Il più comune è che le informazioni sovrastimano l'indicatore (ad esempio, hanno conteggiato una dipendente in congedo di maternità, anche se non avrebbe dovuto averlo).

Informazioni

Un altro motivo comune di incoerenze è che le informazioni sull'organico vengono calcolate per l'azienda nel suo complesso, mentre alcuni certificati sono stati presentati nel luogo di registrazione di una divisione separata. Scrivi una lettera in formato libero agli ispettori spiegando il motivo delle discrepanze. Se necessario, allegare alla lettera le informazioni corrette sull'organico.

Due chiarimenti sull'Irpef delle due persone che chiederanno gli ispettori

Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 09/02/2011 n. 07-02-06/14 per l'ispettore, non dimenticare di mettere una faccina sorridente in fondo: parlando: Vakha 06/10/2011 , 07:24 Uh... Dopotutto è come se stessimo parlando di un'altra tassa, non dell'IVA 😉 Sharlynn 24/08/2016, 21:25 Ciao! Per favore dimmi: abbiamo ricevuto una richiesta dall'ufficio delle imposte per chiarimenti a causa di una discrepanza nel numero di certificati 2-NDFL presentati e informazioni sul numero medio di dipendenti. Ma: confrontano la media delle buste paga al 01/01/2015 (18 persone) e il numero di certificati per il 2015 (17 pezzi).
Sono dati comparabili? A novembre e dicembre si è dimesso, non è stata assunta nessuna nuova persona, solo si è dimesso; ovviamente nel 2015 c'erano meno certificati. Oppure hanno semplicemente commesso un errore tecnico e hanno preso la cifra media delle buste paga al 01.01.2015, ma avrebbe dovuto essere al 01.01.2016 (4 persone nel rapporto)? Grazie in anticipo! Nad.K 24.08.2016, 22:04 Sono dati comparabili? Ovviamente no.

Discrepanze tra 6-NDFL e 2-NDFL

Ad esempio, per dichiarare il reddito derivante dalla vendita di un'auto o per ricevere una detrazione per l'acquisto di un appartamento, cure o studi. Gli ispettori, dopo aver controllato la dichiarazione con il certificato, a volte scoprono che il reddito nel 2-NDFL è inferiore a quello indicato nella dichiarazione. Per le autorità fiscali, tali incoerenze sono uno dei segnali che l’azienda sta pagando salari poco alti.

Questi tipi di discrepanze non riguardano il contabile dell'azienda. In effetti, come fa un'organizzazione a sapere perché una persona ha dichiarato un reddito maggiore rispetto a quello indicato nel certificato 2-NDFL? Forse è stato un errore di battitura. Oppure il cittadino ha ricevuto entrate aggiuntive da altre organizzazioni o dalla vendita di proprietà, ecc.

E se è così, la persona stessa deve spiegare agli ispettori l'origine del reddito nel 3-NDFL. L'azienda può limitarsi a segnalare che non vi siano errori nei propri certificati 2-NDFL. Naturalmente, prima di ciò è necessario controllare nuovamente per vedere se ci sono inesattezze nei certificati.

Imposta sul reddito delle 6 persone: controlla le tue dichiarazioni utilizzando i rapporti di controllo

Importante

Oppure hanno semplicemente commesso un errore tecnico e non dovresti preoccuparti di questo. Iscriviti così com'è: la media del libro paga al 01/01/2015 è calcolata sulla base dei dati del 2014 e non ha nulla a che fare con i certificati 2-NDFL per il 2015. Se hanno commesso un errore, è un problema loro, non tuo. Sharlynn 24.08.2016, 22:45 No, certo che no.

Imposta sul reddito delle 2 persone e imposta sul reddito delle 6 persone: qual è la differenza

Con il loro ausilio, chi redige la dichiarazione ne verifica la correttezza di compilazione al fine di individuare eventuali inesattezze preventivamente prima della presentazione dei report e assicura l'interconnessione degli indicatori. Durante il controllo dei rapporti, gli ispettori fiscali sono tenuti a seguire l'algoritmo specificato nelle lettere del Servizio fiscale federale. La discrepanza tra i dati solleva interrogativi tra gli specialisti.

• 1 Interrelazione degli indicatori in 6-NDFL
• 2 Riconciliazione dei dati dei report 2-NDFL e 6-NDFL

• 3 Indicatori di monitoraggio 6-NDFL e Appendice 2 al DNP
• 4 Quali indicatori dovrebbero essere confrontati in 6-NDFL e DAM

Interrelazione degli indicatori in 6-NDFL La lettera del Servizio fiscale federale n. BS-4–11/3852 del 10 marzo 2016 contiene rapporti di controllo per verificare il corretto completamento degli indicatori all'interno di 6-NDFL e l'interrelazione con moduli esterni: 2- NDFL, dichiarazioni dei redditi e rapporti RSV.

Applicazioni Differenza di valori in base ai moduli Quando si preparano i rapporti per l'autorità fiscale 2-NDFL e 6-NDFL, qual è la differenza tra le informazioni specificate nei due documenti consentirà di compilare correttamente le dichiarazioni richieste. La questione della discrepanza risiede nel diverso significato delle detrazioni totali per il reddito riflesse nei documenti di rendicontazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche a causa del fatto che parte delle detrazioni dal fondo buste paga in un rapporto si riflette nell'anno di riferimento e in un'altra imposta segnalare i flussi di importo nel nuovo periodo di riferimento. Non è necessario apportare correzioni o adeguare le cifre, perché i salari di dicembre vengono pagati a gennaio, il che elimina l'inclusione dell'imposta di dicembre nella riga 070 6-NDFL.

La disposizione in merito è spiegata nelle lettere dell'autorità fiscale, emesse con i numeri BS-4-11/22677@ e BS-4-11/23138, alla fine del 2016.