Rosneft è ormai da quattro anni leader nei contributi fiscali al bilancio. Pensionati militari per la Russia e le sue forze armate Come Rosneft paga le tasse

Rosneft si rifiuta di pagare i dividendi al bilancio secondo la norma stabilita dal governo: metà dell'utile netto secondo l'International Financial Reporting System. L’argomentazione è “non siamo un’azienda di proprietà statale”. Formalmente, la partecipazione di controllo in Rosneft non appartiene al governo russo, ma è controllata da un certo strato chiamato Rosneftegaz, il cui consiglio di amministrazione è guidato dallo stesso capo di Rosneft, Sechin. Cioè, quando è necessario ricevere sostegno dal bilancio e dalle preferenze, Rosneft è una società statale, ma quando è necessario pagare i dividendi, non lo è.

Per l’ultima volta nel 2015, Rosneft ha pagato ai suoi azionisti dividendi al ritmo di circa 1 dollaro per barile di petrolio equivalente prodotto. Le compagnie petrolifere private nella Federazione Russa tradizionalmente pagano ai loro azionisti 2-3 dollari al barile. Internazionale – ancora di più: ExxonMobil – 8 dollari al barile per il 2015. Se Rosneft pagasse i dividendi di mercato almeno al livello dei produttori privati ​​di petrolio russo, allora per l'attuale quota statale del 50% più un'azione lo Stato riceverebbe quasi 150 miliardi di rubli all'anno, per la quota nel volume dell'anno scorso, prima della vendita a il consorzio Glencore e il Qatar Investment Fund - quasi 200 miliardi

Se Gazprom pagasse dividendi di un livello simile, ammonterebbe ad almeno 220 miliardi di rubli all’anno. Cioè quasi mezzo trilione proveniente solo dalle due maggiori società statali. Si tratta di oltre il 10% delle entrate annuali totali della Cassa pensione, mentre oggi i pagamenti di Rosneft e Gazprom a questo fondo non superano il 3%: l'onere principale del mantenimento del sistema pensionistico ricade sulle piccole e medie imprese.

Tuttavia, anche i dividendi effettivamente pagati non raggiungono interamente il bilancio. La già citata Rosneftegaz, che oltre alla partecipazione statale in Rosneft possiede anche l'11% delle azioni Gazprom, l'anno scorso ha trasferito al bilancio solo 30 miliardi di rubli di dividendi. Questo intermediario accumula nei suoi conti per molti anni il reddito residuo delle azioni delle società statali, ricevendo interessi attivi dal collocamento di questo denaro nelle banche.

I rapporti della società di stratificazione guidata dal complice di Putin non vengono più pubblicati da tempo, ma secondo stime indipendenti nei conti di Rosneftegaz potrebbero esserci più di 600 miliardi di rubli. Con questi fondi, Rosneftegaz ha pagato un extra allo Stato per la “privatizzazione” del 19,5% delle azioni Rosneft alla fine dello scorso anno, quando i soldi di Glencore e del Qatar Investment Fund non erano sufficienti per raggiungere l'importo dei proventi dell'operazione. approvato dal governo. Cioè, come “reddito dalla privatizzazione” hanno preso in considerazione i fondi che avrebbero dovuto finire nel bilancio molto tempo fa se non fosse stato per l'esistenza del necessario “intermediario” per l'accumulo dei dividendi statali chiamato “Rosneftegaz”.

Inoltre, la qualità della gestione di Rosneft stessa è del tutto coerente con il carattere morale del responsabile della sicurezza che gestisce questa struttura. Basta guardare il dimezzamento dell'utile netto alla fine del 2016: non può essere spiegato da un calo del prezzo del petrolio, dal momento che le entrate sono diminuite solo del 3%. L'utile netto di Rosneft è stato pari a soli 2,8 miliardi di dollari per l'anno. Exxon, che produce il 20% in meno di petrolio e gas, ha generato quasi lo stesso ammontare di utile netto per il trimestre.

L'inaspettato e brusco calo dell'utile netto ha privato lo Stato della prospettiva di ricevere dividendi significativi da Rosneft quest'anno, ancor prima che Sechin chiedesse anche il permesso di non trasferire al bilancio il 50% dell'utile netto richiesto dagli IFRS. In questo contesto, Rosneft chiede allo Stato ampie agevolazioni fiscali: il governo, ad esempio, sta discutendo una proposta, sostenuta dal Ministero dell’Energia, per concedere alla società un beneficio fiscale del 50% sull’estrazione mineraria del giacimento di Samotlor, dove Rosneft produce circa un decimo del suo petrolio. La situazione con Gazprom non è migliore: la società versa al bilancio poco più di un trilione di rubli di tasse all’anno, mentre l’industria petrolifera paga più di 5 trilioni di rubli.

È ovvio che i giganti russi del petrolio e del gas sono i negozi privati ​​di Putin e dei suoi amici. Hanno lo status di “Stato” solo per giustificare vari benefici. Anche se da loro si è potuto trovare il denaro mancante sia per la Cassa pensione che per ridurre il carico fiscale sulla cassa salariale. Solo che, ovviamente, nulla di tutto ciò accadrà. Il Ministero delle Finanze ha già avviato un gioco per aumentare l’IVA, gli oligarchi del Cremlino continueranno a nuotare nei petrodollari e le entrate di bilancio mancanti verranno riscosse, secondo la tradizione, dalla popolazione povera.

La Duma di Stato ha adottato una legge che prevede nuovi incentivi fiscali per i progetti di Rosneft e Gazprom.

In particolare, la legge concede a Rosneft una detrazione fiscale per la tassa sull'estrazione del minerale dal giacimento Samotlor e introduce modifiche che ridurranno la tassa sull'estrazione del minerale sul gas per le joint venture con Gazprom che producono gas nei giacimenti di Achimov.

La legge prevede la possibilità di aderire al gruppo consolidato dei contribuenti (CGT) per le organizzazioni che partecipano alla costruzione dell'impianto di lavorazione del gas dell'Amur (progetto Gazprom).

La legge stabilisce un'aliquota IVA pari a zero per i servizi di trasporto di gas naturale nei casi previsti dai trattati internazionali della Russia, se la Russia è riconosciuta come luogo di fornitura di tali servizi.

La legge rimuove le restrizioni sulla scadenza per l’inizio dell’applicazione delle aliquote fiscali ridotte sull’estrazione di minerali per la produzione di gas nei nuovi giacimenti offshore sulla piattaforma continentale, e la estende anche per il periodo 2018-2022. l'effetto di un'aliquota zero dell'imposta sull'estrazione mineraria per l'estrazione di minerali di stagno standard nelle aree del sottosuolo, interamente o parzialmente situate nel Distretto Federale dell'Estremo Oriente.

La legge consente una riduzione dell'imposta sull'estrazione dei minerali calcolata per la produzione di gas di condensa dell'importo della detrazione fiscale in relazione al ricevimento di un'ampia frazione di idrocarburi leggeri durante la lavorazione del condensato.

Inoltre, la legge esenta dalla tassazione i redditi delle organizzazioni statali russe soggette a sanzioni da altri paesi, se tali redditi provengono dalla vendita di azioni e interessi in tali organizzazioni statali. Tuttavia, il beneficio è valido se sono soddisfatte una serie di condizioni.

In primo luogo, l’agevolazione si applica se, dopo la vendita delle azioni, la quota del venditore nel capitale dell’emittente è almeno pari al 50%. In secondo luogo, l’acquirente non deve essere una parte correlata al venditore. In terzo luogo, alla data della conclusione dell'accordo sul trasferimento dei diritti, lo Stato ha il diritto di disporre direttamente o indirettamente di oltre il 50% delle azioni con diritto di voto (azioni) che costituiscono il capitale dell'organizzazione venditrice. In quarto luogo, alla data della vendita delle azioni (partecipazioni), l'organizzazione venditrice deve partecipare direttamente o indirettamente al capitale dell'organizzazione di cui vende le azioni da almeno un anno. In questo caso, la quota di tale partecipazione deve essere almeno del 50%.
Il consiglio di amministrazione di Gazprom si è pagato 2,1 miliardi di rubli in una perdita record da 19 anni
I membri del consiglio di amministrazione di Gazprom hanno ricevuto un compenso di 2,137 miliardi di rubli per 9 mesi del 2017, ha riferito la società nella sua relazione finanziaria sotto RAS.

Rispetto allo scorso anno, i guadagni dei top manager del monopolio del gas sono rimasti praticamente invariati (+ 8 milioni di rubli), mentre rispetto al 2015 sono aumentati del 22%, ovvero di 397 milioni di rubli.

La maggior parte dell'importo, come l'anno scorso, proveniva dai bonus. La loro dimensione ammontava a 1.467 miliardi di rubli. Il pagamento è avvenuto nonostante il fatto che alla fine del periodo di riferimento Gazprom fosse diventata non redditizia per la prima volta in 19 anni.

La holding, che detiene il diritto di monopolio per la vendita del gas russo all'estero, ha chiuso il periodo gennaio-settembre di quest'anno con una perdita di 9,205 miliardi di rubli.

La società ha già registrato perdite trimestrali in precedenza, ma il risultato negativo per 9 mesi è stato il primo per Gazprom dall'anno di default del 1998.

La ragione di questo risultato non è del tutto chiara, osserva Vasily Tanurkov, vicedirettore del gruppo di rating aziendale ACRA.

I ricavi delle vendite di gas sono aumentati dell'8,8%, a 1.997 trilioni di rubli. L'utile lordo della società è aumentato del 4%, a 1.198 trilioni di rubli; utile delle vendite - del 21%, a 232,9 miliardi di rubli.

Un salto significativo si è verificato nella voce "altre spese", sottolinea Tanurkov: un anno fa sono stati spesi 47 miliardi di rubli per queste spese non specificate e in 9 mesi dell'anno in corso - 387 miliardi di rubli.

"Presumibilmente, ciò potrebbe essere dovuto al saldo negativo delle differenze di cambio sulle attività e passività in valuta estera della società", afferma l'analista di Finam Alexey Kalachev.

La chiarezza, secondo lui, verrà apportata dalla rendicontazione secondo gli standard internazionali (IFRS), che Gazprom pubblicherà nel prossimo futuro.

Rosneft potrebbe pagare quasi il 27% in meno di tasse nel 2015 rispetto allo scorso anno. Per il bilancio si tratta di meno 800 miliardi di rubli, e per Gazprom è un possibile ritorno al titolo di maggior contribuente del paese

Igor Sechin, residente a Rosneft, ha dichiarato alla fine del 2012 che la sua azienda aveva superato Gazprom, diventando il leader nella quantità di tasse pagate. Quindi il capo dell'azienda del gas Alexey Miller potrebbe ancora discuterne, ma dopo l'acquisto di TNK-BP nel 2013, Rosneft è diventata davvero il leader indiscusso. Ora la situazione potrebbe cambiare.

Secondo le previsioni di Rosneft, con un prezzo medio annuo del petrolio di 51 dollari al barile e un tasso di cambio di 63 rubli. per dollaro nel 2015, pagherà al bilancio circa 2,2 trilioni di rubli. Tali cifre sono indicate nei materiali di lavoro preparati per l’incontro di luglio di Sechin con il presidente Vladimir Putin (RBC è riuscita a conoscerli). Se la previsione è corretta, i pagamenti di Rosneft rispetto allo scorso anno diminuiranno di quasi il 27%, ovvero di 806 miliardi di rubli. Nel 2014, Rosneft ha pagato 3.006 trilioni di rubli, ovvero quasi il 55% delle sue entrate, sotto forma di dazi all'esportazione, accise, tasse sull'estrazione di minerali, imposte sul reddito e altre tasse, come risulta dai materiali per la relazione annuale della società secondo gli IFRS, pubblicato sul suo sito web.

Gli analisti delle banche d’investimento intervistati da RBC confermano le previsioni di Rosneft. L'analista senior di UBS, Maxim Moshkov, ha calcolato che, con gli stessi dati relativi al prezzo del petrolio e al tasso di cambio del rublo, l'azienda statale verserà al bilancio 2015 2,15 trilioni di rubli. La stima di Alexey Kokin di Uralsib Capital è di 2,28 trilioni di RUB. Previsioni Renaissance Capital al prezzo di 60 dollari al barile e al tasso di cambio di 55 rubli. per dollaro: 2,6 trilioni di rubli. Se il prezzo del petrolio scendesse a 50 dollari al barile, i ricavi della società potrebbero ridursi a 2,2 trilioni di rubli, afferma l'analista della società Ildar Davletshin.

Alla fine del primo trimestre del 2014 Rosneft ha pagato 616 miliardi di rubli di tasse e imposte. - 16,5% in meno rispetto allo stesso periodo del 2014.

Prezzo e manovra

Il bilancio soffrirà maggiormente del crollo dei prezzi del petrolio. Il prezzo medio del petrolio degli Urali nel 2014 è stato di 97,6 dollari al barile. Nella prima metà del 2015, è sceso a 57 dollari al barile, osserva Kokin. Solo nel primo trimestre, a causa del calo dei prezzi del petrolio, i pagamenti fiscali di Rosneft (ad eccezione dell'imposta sul reddito) sono diminuiti di 166 miliardi di rubli su base annua, i dazi all'esportazione di 246 miliardi di rubli, come risulta dalla presentazione al bilancio della società sotto IFRS.

Il tasso di cambio del rublo è sceso da 35 a 62,2 rubli rispetto al primo trimestre del 2014. per un dollaro. Ma la svalutazione ha compensato solo in parte il calo dei prezzi. Nel primo trimestre, a causa delle differenze di cambio, Rosneft ha aumentato i pagamenti fiscali (ad eccezione dell'imposta sul reddito) di 92 miliardi di rubli e i dazi all'esportazione di 130 miliardi di rubli.

Un altro fattore che incide sui pagamenti della società è la manovra fiscale, che prevede la riduzione dei dazi all'esportazione e contemporaneamente l'aumento della tassa sull'estrazione dei minerali. Questi pagamenti nel 2014 rappresentavano oltre il 48% delle entrate di Rosneft. Secondo i calcoli di Kokin, nel 2015, a causa del calo dei prezzi del petrolio e dei cambiamenti nella legislazione fiscale, i pagamenti di Rosneft sui dazi all’esportazione diminuiranno del 46% (da 1,68 trilioni di rubli nel 2014 a 909 miliardi). Le spese fiscali per l'estrazione dei minerali aumenteranno solo dell'11% (da 982 miliardi a 1,1 trilioni di rubli).

Un rappresentante di Rosneft ha rifiutato di commentare. Il servizio stampa del Ministero delle Finanze non ha potuto commentare quali entrate di Rosneft siano incluse nelle proiezioni di bilancio.

Chi è più grande

Una disputa assente tra Alexey Miller e Igor Sechin su quale azienda paga di più al tesoro è scoppiata nel 2013. Quindi, all'assemblea annuale degli azionisti di Rosneft, Sechin ha affermato che Rosneft ha trasferito 1,7 trilioni di rubli ai bilanci di tutti i livelli, diventando il più grande contribuente del paese.

Pochi giorni dopo, all’incontro annuale di Gazprom, Miller ha risposto: “Nel 2012, l’importo totale dei pagamenti fiscali [da parte dell’azienda del gas] ammontava a 1,9 trilioni di rubli. Per riferimento: Rosneft ha versato al bilancio 1,7 trilioni di rubli, il che significa che Gazprom è il più grande contribuente del paese” (citazione da Interfax).

A quel tempo, gli oppositori erano testa a testa: a giudicare dai rapporti, se i pagamenti di Gazprom per il 2012 fossero compensati dai pagamenti assicurativi a fondi fuori bilancio (63,5 miliardi di rubli), la preoccupazione per il gas sarebbe leggermente inferiore a quella di Rosneft. Ma nel 2013, la compagnia petrolifera statale ha concluso l’accordo per l’acquisto di TNK-BP, e la disputa su chi conta di più per lo Stato ha temporaneamente perso rilevanza.

Nel settembre 2013, in un incontro con Dmitry Medvedev, Sechin ha promesso che Rosneft avrebbe nuovamente pagato la maggior parte delle tasse. E così è successo: alla fine dell'anno i suoi pagamenti ammontavano a quasi 2,5 trilioni di rubli. contro 1,8 trilioni di rubli. presso Gazprom.

Sechin ha utilizzato più di una volta il tema della superiorità fiscale. Nell'aprile 2013, ha affermato di considerare ingiusta la differenza nella tassazione tra l'industria del petrolio e quella del gas in Russia. Vorrei augurare a Gazprom buona fortuna e successo. Questa è una grande azienda, la base della nostra economia, e [vorremmo] inserire più tasse nel bilancio”, ha detto poi. Nell’estate dello stesso anno, come scrive Vedomosti in uno dei rapporti, il capo della Rosneft calcolò che la riduzione del carico fiscale per i lavoratori petroliferi al 35% (come per l’industria del gas) avrebbe avuto un effetto ancora maggiore sull’economia budget a causa dell’effetto dei legami intersettoriali. In cifre, questo effetto è stato stimato in 6 trilioni di rubli.

Eterno concorrente

Nel 2014, Gazprom ha pagato 2,06 trilioni di rubli in tasse e pagamenti, e se eliminiamo da questo importo i pagamenti assicurativi ai fondi fuori bilancio - 1,99 trilioni di rubli, ciò risulta dai rapporti dell'azienda del gas. Secondo le previsioni dell’analista di IFC Markets Dmitry Lukashov, quest’anno i pagamenti di Gazprom in rubli potrebbero aumentare del 20-24%, cioè a 2,4-2,5 trilioni di rubli, un valore superiore alle previsioni per i pagamenti di Rosneft.

Gazprom può superare Rosneft in termini di pagamento delle tasse, concorda l'analista di Veles Capital Vasily Tanurkov. Una delle principali voci di spesa di Gazprom sono i dazi all'esportazione (nel 2014: 803,9 miliardi di rubli) e i prezzi del gas stanno scendendo più lentamente di quelli del petrolio, ricorda l'esperto. Dato che il tasso di cambio del rublo scende più velocemente del prezzo del gas, quest'anno i pagamenti delle tasse di Gazprom potrebbero aumentare in rubli del 15-17%, concorda Sergei Vakhrameev, gestore di portafoglio presso GL Financial Group.

Nel primo trimestre, le spese di Gazprom per il pagamento dei dazi doganali sono aumentate rispetto all'anno precedente dell'8,3%, a 149,7 miliardi di rubli, e la tassa sull'estrazione dei minerali - del 17%, a 180,8 miliardi di rubli, risulta dalla spiegazione del rapporto della preoccupazione.

Il servizio stampa di Gazprom non ha risposto alla richiesta di RBC.

Previsioni per il bilancio

Nel bilancio del 2015, il governo inizialmente prevedeva un prezzo medio del petrolio di 96 dollari al barile e un tasso di cambio di 37,7 rubli. per un dollaro. Dopo che il budget è stato adeguato in primavera, la base per i calcoli è cambiata radicalmente: ora è di 50 dollari al barile e 61,5 rubli. per un dollaro.

Si prevede che le entrate di bilancio nel 2015 ammonteranno a 12,54 trilioni di rubli, di cui petrolio e gas - 5,69 trilioni di rubli, ovvero il 45% delle entrate di bilancio. Per fare un confronto: nel 2014 le entrate di bilancio ammontavano a quasi 14,5 trilioni di rubli, di cui 7,4 trilioni di rubli derivanti dal settore del petrolio e del gas.

Per sette mesi del 2015, secondo il Ministero delle Finanze, il bilancio ha ricevuto poco meno di 7,8 trilioni di rubli. reddito, di cui circa 3,5 trilioni di rubli. - olio e gas. Il deficit di bilancio nel periodo gennaio-luglio 2015 ammontava a 1.120 miliardi di rubli, pari al 2,8% del PIL.

RBC ha condotto uno studio su quanto le più grandi aziende russe pagano al Tesoro. E ho scoperto che con una diminuzione del carico fiscale complessivo sull'economia nel 2016 per i primi 50 contribuenti russi, è aumentato dal 12,4 al 12,9%.

La conclusione principale dello studio è che nel 2016 il carico fiscale sui leader dell’economia russa è aumentato in modo significativo. Rispetto al 2015 è pari al 12,9%, in aumento di 0,5 punti percentuali. Si tratta di un aumento molto grave, se si tiene conto che il valore del carico fiscale per l'intera economia, calcolato dal Servizio fiscale federale, è diminuito di 0,1 punti percentuali. - dal 9,7% nel 2015 al 9,6% nel 2016. Si scopre che la pressione fiscale sulle medie e piccole imprese sta diminuendo: o lo Stato la sta deliberatamente indebolendo, oppure semplicemente non è in grado di riscuotere più pagamenti dal segmento di massa dell’economia in caso di crisi.

Secondo Natalya Porokhova, responsabile del gruppo di ricerca e previsione ACRA, è così che si è manifestato l'effetto della cosiddetta manovra fiscale. “All’inizio della manovra fiscale non erano stati fissati obiettivi per aumentare l’onere sul settore petrolifero, ma la manovra fiscale è avvenuta in un periodo di calo dei prezzi del petrolio e di entrate di bilancio in calo, e nel 2016, al fine di aumentare le entrate del bilancio federale , i dazi all’esportazione non sono stati ridotti, come previsto dal piano di manovra fiscale, e la tassa sull’estrazione dei minerali è stata aumentata”, osserva Porokhova.

Se questo sia un bene o un male per l’economia è una questione controversa, ma è ovvio che per ora il problema del riempimento del bilancio viene sempre più risolto a spese dei grandi contribuenti, in primo luogo dei lavoratori del settore petrolifero.

Locomotiva a petrolio e gas

Un'altra conclusione dello studio, abbastanza ovvia per l'economia russa, conferma il perdurare di un elevato grado di predominanza del settore del petrolio e del gas nelle entrate fiscali.

I cinquanta maggiori contribuenti russi pagano il 47% di tutte le imposte sulle società in Russia. I dieci maggiori contribuenti, di cui sette provengono dal settore del petrolio e del gas, pagano al tesoro il 37,8% di tutte le imposte sulle società. I tre maggiori contribuenti rappresentano il 27,2% e uno, Rosneft, il 12%. Questo è il minimo che devi sapere sulla concentrazione di capitali in Russia, sulla componente di petrolio e gas nelle entrate pubbliche e sul ruolo quasi invisibile delle piccole e medie imprese, nonostante in molti paesi sviluppati siano loro i principali pagatori delle tasse.

La maggior parte delle tasse sono state pagate nel 2016: 1.362 trilioni di rubli. - Rosneft ha pagato, seconda con 1.168 trilioni di rubli. Segue Gazprom, seguita da un grave ritardo e dall'importo di 564 miliardi di rubli. -LUKOIL.

È evidente che il settore del petrolio e del gas “occupava” solo le prime righe del rating. Ciò è in gran parte dovuto alla concentrazione del capitale - è tale che in Russia non esiste quasi alcuna attività di petrolio e gas che possa essere definita media o anche semplicemente grande - rimangono solo i supergiganti. Tuttavia, c’è un’altra ragione per l’assenza quasi totale di compagnie petrolifere al centro della lista, ad eccezione della Independent Oil and Gas Company, ed è la mancanza di rapporti aggiornati da parte di un certo numero di attori. Sakhalin Energy, Tomskneft, TAIF, Forte Invest, Severenergia potrebbero essere tra i primi 50. Ma queste società non hanno risposto alle richieste di RBC.

La leadership delle imprese del settore petrolifero e del gas nel pagamento delle tasse non è affatto una caratteristica delle sole economie orientate alle risorse come quella russa. A causa dell’elevato grado di segretezza tra il contribuente e lo Stato, studi simili vengono pubblicati raramente e in modo irregolare in altri paesi, ma dove a volte vengono pubblicate le classifiche, le società di idrocarburi sono spesso le leader – anche in paesi poveri di risorse minerarie. In Ucraina è Naftogaz (2015), negli Stati Uniti - ExxonMobil (2011), in Bielorussia - Gazprom Transgaz Bielorussia (2015), in Messico - Pemex (2014).

Nelle economie in via di sviluppo relativamente povere, i maggiori contribuenti sono spesso le società di proprietà straniera. In Armenia, ad esempio, la Zangezur Copper-Molybdenum Combine, controllata da azionisti tedeschi, ha pagato di più all’erario, mentre in Grecia, fino al 2011, Coca-Cola Hellenic è stata definita il maggiore contribuente, il che alla fine ha comportato ingenti perdite per l’azienda. budget al momento della nuova registrazione della società in Svizzera.

Tuttavia, le multinazionali utilizzano attivamente la loro vasta rete globale per ottimizzare le tasse, e quindi molto spesso non sono leader tra i contribuenti. A questo proposito si può ricordare lo scandalo con Apple, che nel 2013 fu accusata dal Senato degli Stati Uniti di aver evaso tasse per miliardi di dollari su 74 miliardi di dollari di entrate derivanti dalla vendita di iPhone, o le perquisizioni dello scorso anno presso le sedi parigine di Google e McDonald's, sospettato della stessa cosa.

In Russia non c’è problema con la partenza dei maggiori contribuenti: sono tutti controllati dallo Stato e, se potranno fuggire, sarà solo a San Pietroburgo, come hanno fatto Gazprom e VTB.

Rosneft occupa ormai da quattro anni il primo posto tra i contribuenti: ha superato Gazprom per la prima volta nel 2013 con un valore di 1.105 trilioni di rubli. contro 950 miliardi di rubli. dal monopolio del gas. Ciò è stato ottenuto grazie a un balzo impressionante: Rosneft ha poi aumentato i pagamenti delle tasse di quasi 350 miliardi di rubli. - proprio nel marzo 2013 ha acquisito il 100% di TNK-BP, cosa che le ha permesso di diventare la più grande compagnia pubblica di petrolio e gas al mondo.

Ma nel 2016, il divario nel pagamento delle tasse tra i due leader si è ridotto: da 248 miliardi a 194 miliardi di rubli. Un alto grado di concentrazione di capitale, l’interesse nella creazione di industrie verticalmente integrate con un ciclo di elaborazione completo, nonché la politica di bilancio statale, in cui il carico fiscale sul settore degli idrocarburi è uno dei più alti al mondo, predeterminando il predominio delle compagnie petrolifere e del gas tra le prime 10. Solo i tradizionali monopoli nazionali come Sberbank, Ferrovie russe e Rosatom possono competere nel volume dei pagamenti fiscali derivanti dalla produzione di petrolio e gas.

Silenzio dei tabaccai

C'è anche un settore i cui rappresentanti, grazie alle accise, potrebbero competere per posizioni elevate. Queste sono le più grandi aziende produttrici di tabacco del mondo, rappresentate in Russia da numerosi impianti di produzione e distributori. Nell'ambito della lotta contro il fumo, negli ultimi anni lo Stato ha aumentato attivamente le accise sulle sigarette, rendendo le aziende produttrici di tabacco uno dei maggiori contribuenti. Ma non sono rappresentati nella classifica, poiché i distributori di tabacco in Russia non pubblicano i loro rapporti e la maggior parte delle aziende non ha risposto alle richieste in questione. Solo la British American Tobacco (BAT) ha riferito alla RBC di aver pagato in Russia tasse per 130,5 miliardi di rubli nel 2016, di cui 94,5 miliardi di rubli. le accise Ciò collocherebbe BAT all'ottavo posto nella classifica, occupata da Rosatom, ma BAT è inferiore in termini di entrate a Philip Morris Sales and Marketing.

Chi se non petrolio e gas?

Tra i primi 50 maggiori contribuenti, le prime posizioni sono occupate dai lavoratori del settore petrolifero e del gas. Ma, conoscendo la volatilità della situazione, sarà interessante vedere chi darà una spalla in caso di possibile caduta dei prezzi degli idrocarburi.

Al secondo posto per volume di tasse riscosse c’è il settore finanziario, i cui maggiori rappresentanti hanno versato al bilancio nel 2016 334,4 miliardi di rubli. Qui sono stati presi in considerazione non solo i risultati delle banche, ma anche delle organizzazioni non bancarie, in particolare delle compagnie di assicurazione. Ma i principali donatori restano le banche, tra cui Sberbank è il più grande partecipante “non idrocarburo” tra i primi 10 con un importo fiscale di 245,4 miliardi di rubli.

La quota di Sberbank nelle tasse pagate nel settore finanziario calcolate dal Servizio fiscale federale è del 38,5%. Questo è notevolmente superiore alla sua quota nel patrimonio del settore finanziario - 30%, secondo la Banca Centrale all'inizio del 2016 (l'autorità di regolamentazione non ha pubblicato quelle più recenti). E questo conferma la regola secondo cui le aziende statali devono pagare di più non solo in termini di dividendi.

Anche le statistiche del Servizio fiscale federale sulla maturazione e riscossione di tasse e commissioni nel bilancio consolidato (modulo 1-NOM) per il 2016 danno un solido secondo posto al settore finanziario, che ha pagato 636,8 miliardi di rubli. escluse le imposte sul reddito delle persone fisiche e i contributi sociali. Per fare un confronto: i produttori e i distributori di prodotti del tabacco non rappresentati nella classifica hanno pagato 576,5 miliardi di rubli.

Al terzo posto si è piazzato il settore dei metalli e dell'estrazione mineraria: dieci dei suoi rappresentanti sono entrati nella top 50 e l'anno scorso hanno trasferito 279,7 miliardi di rubli. le tasse. Il più grande contribuente di questo gruppo, Norilsk Nickel, ha arricchito il bilancio di 66,5 miliardi di rubli. le tasse.

Il quarto settore in termini di versamento delle tasse sono stati i trasporti (254,4 miliardi di rubli), soprattutto grazie alle Ferrovie russe e alla Transneft. Un altro partecipante ai trasporti nella classifica, Aeroflot, può solo vantarsi di essere diventato quasi l'unico vettore aereo a garantire un saldo positivo dei pagamenti fiscali. In generale, come risulta dal Servizio fiscale federale, l'anno scorso il carico fiscale sulle compagnie aeree è stato negativo, a causa della non redditività del settore. In altre parole, le aziende hanno ricevuto più rimborsi fiscali di quanto hanno versato al bilancio. Non ultimo, ciò è stato possibile grazie alla riduzione anticrisi dell'IVA sui trasporti nazionali al 10% (dal 18%).

Il settore energetico ampliato, in cui RBC includeva l’industria nucleare, si è classificato al quinto posto, in gran parte grazie a Rosatom, che ha pagato 125,3 miliardi di rubli nel 2016. le tasse. I più grandi “frammenti” di RAO UES - RusHydro, Inter RAO, Rosseti e la società energetica privata T Plus - hanno portato collettivamente molto meno al bilancio, 94 miliardi di rubli.

I settori high-tech delle comunicazioni, della chimica e dell’ingegneria meccanica hanno occupato posti modesti, il che caratterizza in modo abbastanza accurato la propensione alle “materie prime” dell’economia russa. È interessante notare che Rostec, che ha raccolto le migliori risorse dell'industria metalmeccanica e dell'industria della difesa russa, è riuscita a occupare solo il 13° posto nelle detrazioni fiscali.

L'importo più modesto delle tasse pagate riguarda il settore commerciale (17,1 miliardi di rubli), rappresentato da due sole società (X5 e Lenta). Qui ha giocato un ruolo la peculiarità del settore, in cui molte aziende sono "filiali" di non residenti: i loro indicatori russi semplicemente non sono evidenziati nelle dichiarazioni consolidate del gruppo globale. Per questo motivo, la valutazione non includeva rappresentanti così grandi della vendita al dettaglio come Metro Cash and Carry, o divisioni di concessionari di case automobilistiche: Toyota Motor, Volkswagen Group Rus, Mercedes Group Rus.

Rapporto molto intimo

Per gli specialisti fiscali, l’indicatore della pressione fiscale è più uno strumento statistico che una vera e propria linea guida nel loro lavoro. Gli specialisti della FBK, in una valutazione analitica del carico fiscale nell’economia russa nel 2015, hanno indicato che esso “non è ancora diventato il meccanismo più importante per garantire l’efficacia della politica fiscale attraverso la creazione di un carico fiscale ottimale”. Il direttore dell'Istituto di analisi strategica della FBK, Igor Nikolaev, è tuttavia fiducioso che lo Stato "non può ignorare completamente diversi indicatori molto significativi sul carico fiscale" - pertanto, il Servizio fiscale federale russo utilizza l'indicatore quando pianifica i suoi controlli documentali.

Gli stessi partecipanti alla valutazione erano molto sensibili all'idea di pubblicare indicatori individuali. Nessuno ha voluto commentarli. Ufficiosamente, i rappresentanti dei dipartimenti finanziari di diverse società hanno detto alla RBC che il carico sulla loro attività è troppo elevato, ma terranno per sé le loro opinioni per non attirare inutilmente l'attenzione delle autorità fiscali. "La comunicazione con le autorità fiscali è un processo molto intimo, quindi qualsiasi pubblicità può avere un impatto negativo sulle future relazioni con lo Stato", ha spiegato la sua riluttanza a commentare una rappresentante di una delle aziende metallurgiche.

Per quanto riguarda i leader del rating - lavoratori petroliferi, la loro opinione consolidata è stata espressa forse un anno fa dal capo di Rosneft, Igor Sechin, in un'intervista a Vesti 24: “Le tasse devono essere ridotte. Hanno aumentato due volte la tassa sull’estrazione dei minerali, hanno promesso di ridurre i dazi all’esportazione, ma non lo hanno fatto, ma i prezzi sono crollati. Devi solo trattare tutti con un atteggiamento obiettivo nei confronti di questi processi ed evitare fallimenti nei processi di investimento. Se iniziano gli intervalli di investimento, purtroppo, ciò può portare in seguito a gravi conseguenze, alla necessità di ripristinare la produzione e ripristinare la lavorazione”.

Ma le autorità fiscali non hanno nessuno che possa sostituire i lavoratori del settore petrolifero: la moda dell’imprenditorialità è passata da tempo, il numero delle piccole imprese sta diminuendo, la base imponibile non cresce e la spesa sociale non può essere ridotta, nonostante i tre piani annunciati. risparmio di bilancio annuale.

Per lo Stato, invece, l’approccio del consumatore nei confronti delle entità economiche porta solo benefici a breve termine. “Ci sono sempre opportunità per prendere più tasse. Se ci saranno conseguenze negative dipende dallo stato dell’economia nel suo insieme e da questa o quella azienda individualmente”, osserva Igor Nikolaev.

Il Servizio fiscale federale si è astenuto dal commentare o formulare valutazioni sul rating.

Quello che abbiamo pensato

La valutazione è stata compilata sulla base dell'analisi dei conti consolidati delle 100 maggiori aziende russe in termini di fatturato (secondo RBC 500 per il 2016). Lo studio si basa sulla coscienziosità dei maggiori residenti fiscali in termini di pagamento dei pagamenti obbligatori. Sono state selezionate e classificate le aziende che hanno reso pubblici i pagamenti fiscali per il periodo di riferimento (esclusi i pagamenti sociali a fondi fuori bilancio e l'imposta sul reddito personale).

I contributi sociali sono esclusi dallo studio perché alcune aziende “cancellano” autonomamente i dati fiscali nei loro resoconti contabili dai pagamenti sociali e dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, senza nominare il volume di quest'ultima. Pertanto, anche se qualcuno mostrasse tali pagamenti, per motivi di comparabilità questi avrebbero dovuto essere esclusi.

La pubblicazione di questi rapporti e la maggiore trasparenza fiscale hanno reso possibile la stesura di questo rating, anche se fino a pochi anni fa molto probabilmente non esistevano dati sufficienti. D’altro canto, a causa del segreto fiscale, le valutazioni dei contribuenti sono molto rare anche nei paesi sviluppati. In Germania, ad esempio, tutti aderiscono rigorosamente a questo postulato, motivo per cui non vengono pubblicati i dati consolidati con i pagamenti di determinati contribuenti. Tuttavia, l’interesse per tali studi è elevato. Come ha osservato in un commento alla RBC Tatyana Safonova, professoressa associata del Dipartimento di mercati finanziari e ingegneria finanziaria della RANEPA, consulente fiscale di primo livello, "da un lato esiste un'opinione comune sull'eccessivo carico fiscale in Russia, che non è corretto e, d’altra parte, il pubblico in generale non rappresenta quanto un’azienda paga effettivamente in tasse alle entrate del bilancio”.

Il calcolo del carico fiscale sulle entrate ha sollevato la maggior parte delle domande tra i partecipanti al rating. RBC è stata guidata dalla metodologia del Servizio fiscale federale, che viene utilizzata per calcolare i carichi settoriali (Appendice n. 3 all'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 30 maggio 2007 n. MM-3-06/333@) . Allo stesso tempo, a causa della differenza dei profili aziendali, non sarebbe corretto confrontare in modo lineare il carico di lavoro anche di aziende dello stesso settore. “Le aziende operano con redditività diversa, hanno asset diversi, operano in regioni con condizioni fiscali diverse, ecc. Di conseguenza pagano tasse di importi diversi”, spiega Igor Nikolaev. Pertanto, è necessario tenere presenti anche le differenze tra le aziende, ad esempio, nei costi di produzione e vendita dei prodotti, che “siedono” al denominatore del coefficiente. "Si scopre che le aziende sembrano simili, le aliquote fiscali sono le stesse, ma il loro carico fiscale è diverso", dice l'esperto.

I dati ottenuti sono stati verificati con le aziende e adeguati se necessario. Sono state prese in considerazione solo le tasse pagate in Russia. Nel caso in cui i pagamenti fiscali di una società che potrebbe potenzialmente essere inclusa nel rating siano inclusi negli indicatori consolidati del gruppo, sono stati presi in considerazione gli indicatori del gruppo. È per questo motivo che, ad esempio, la società MTS non è stata inclusa nel rating separatamente, ma vengono mostrate le imposte della sua holding madre AFK Sistema.

Dall'analisi sono state escluse le società che non dispongono di una rendicontazione annuale pubblica (consolidata secondo gli IFRS o contabilità secondo la RAS), nonché quelle che non indicano le spese sostenute per imposte sul reddito e altre imposte. Se entrambe le opzioni fossero disponibili, si preferirebbe il reporting IFRS. Gli importi totali dei pagamenti fiscali includono l'imposta sull'estrazione mineraria, l'IVA (compresa la compensazione ricevuta), l'imposta sulla proprietà, altre tasse e detrazioni ed escludono i pagamenti sociali e l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Nell'indicare l'importo delle entrate utilizzate per calcolare il carico fiscale, si è prestata attenzione alla necessità di depurare i dati definitivi dai dazi all'esportazione.

Igor MOISEEV, Ivan TKACHEV

50 aziende russe forniscono fino alla metà delle entrate fiscali del bilancio consolidato e il complesso di combustibili ed energia (FEC) rimane il suo principale donatore. Lo ha riferito ieri la RBC, che ha condotto lo studio “I più grandi contribuenti della Russia”.

La quota dei 50 maggiori contribuenti nelle entrate fiscali del bilancio consolidato nel 2016, secondo la pubblicazione, era di circa il 47%. Nove aziende del settore petrolifero e del gas hanno versato al bilancio circa 3,9 trilioni di rubli sotto forma di tasse. esclusi i contributi sociali e l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Allo stesso tempo, secondo gli autori della nota di rating, Rosneft è ormai da quattro anni al comando tra i contribuenti. In generale, le compagnie petrolifere e del gas dominano tra quelle che riempiono il bilancio del paese. Cioè, in effetti, è il settore del petrolio e del gas che fornisce quasi un terzo del tesoro statale. Solo i monopoli rappresentati da Sberbank, Ferrovie russe e Rosatom possono competere con lei nel volume dei pagamenti fiscali, che però sono significativamente indietro.

È chiaro che i leader del settore del petrolio e del gas sono Rosneft e Gazprom. Allo stesso tempo, notiamo che il carico fiscale su Rosneft nel 2016 era del 27,3% e su Gazprom solo del 19,1%. È interessante notare che Rosneft ha pagato al bilancio nel 2016 non solo tasse per un importo di 1,36 trilioni di rubli, ma anche dividendi per metà del capitale.

"Cioè, in realtà lo Stato riceve da Rosneft più di quanto calcolato da RBC", ritiene Alexander Razuvaev, direttore del dipartimento analitico della società Alpari, candidato in scienze economiche, uno dei principali analisti del mercato finanziario russo. — C’è qualche ingiustizia qui: Rosneft e Gazprom sono società comparabili, ma Gazprom paga comunque meno al bilancio. Ebbene, Gazprom ha sempre avuto una lobby abbastanza seria e, di conseguenza, ha un regime fiscale più indulgente rispetto all'industria petrolifera. Sì, la holding Gazprom comprende anche la società Gazpromneft, ma il suo peso non è ancora così grande”.

Secondo l'esperto “l'ideale sarebbe ridurre il carico fiscale sul settore petrolifero e incassare di più attraverso i dividendi. Perché i produttori di petrolio hanno sempre una scelta: o tasse o programmi di investimento. Ebbene, Rosneft, come vediamo, sta affrontando tutto questo: va tutto bene."

A proposito, un anno fa il capo di Rosneft, Igor Sechin, ha parlato anche della necessità di ridurre le tasse nel settore petrolifero: “Le tasse devono essere ridotte. Hanno aumentato due volte la tassa sull’estrazione dei minerali, hanno promesso di ridurre i dazi all’esportazione, ma non lo hanno fatto, ma i prezzi sono crollati. Devi solo trattare tutti con un atteggiamento obiettivo nei confronti di questi processi ed evitare fallimenti nei processi di investimento. Se iniziano gli intervalli di investimento, purtroppo, ciò può portare in seguito a gravi conseguenze, alla necessità di ripristinare la produzione e ripristinare la lavorazione”.

"Sì, Rosneft paga più tasse di Gazprom, anche se la cifra dovrebbe essere generalmente comparabile", ritiene a sua volta Andrey Polishchuk, analista del settore petrolio e gas presso la banca austriaca Raiffeisen. — La prima ragione è che il carico fiscale sul petrolio è maggiore di quello sul gas. Il fatto che Rosneft sia ormai da diversi anni il più grande contribuente del paese, la società da cui va al bilancio la maggior parte delle entrate fiscali, è del tutto scontato. Perché Rosneft è la più grande compagnia petrolifera del Paese”.

"La maggior parte del bilancio è costituita dai proventi del petrolio e del gas", ricorda l'esperto. “E penso che questo stato di cose continuerà negli anni a venire, e i principali contribuenti rimarranno Rosneft e Gazprom”. Inoltre, Rosneft prevede di espandere la propria presenza sul mercato, compreso il mercato del gas, e prevede di ricevere esportazioni. E dove c’è l’esportazione, il prezzo è più alto e bisogna pagare un dazio all’esportazione. Quindi le entrate fiscali di Rosneft nel bilancio potrebbero aumentare ulteriormente in futuro”.

Il direttore generale di InfoTEK-Terminal CJSC Rustam Tankaev, in una conversazione con NG, ha sottolineato la qualità e la trasparenza della ricerca, sottolineando: “La più grande azienda in Russia in termini di entrate è ancora Gazprom, attraverso la quale passa la maggior parte dei soldi. Ma paga meno al budget di Rosneft. Perché non vuole pagare”.

Secondo l'esperto, dall'elenco presentato è necessario individuare tre imprese che possono essere definite “stataliste” (cioè quelle che non fuggono dalle tasse). Si tratta di imprese con un carico fiscale superiore al 25%, ovvero Rosneft, Surgutneftegaz e Tatneft. “Tutti gli altri fuggono dalle tasse in un modo o nell’altro, chi più, chi meno”, ha osservato l’interlocutore di NG. — Ad esempio, il carico fiscale di Gazprom è ora del 19%, quello di LUKOIL è di circa il 12%. Questo è significativamente inferiore rispetto a quello delle aziende che pagano per intero le tasse. Quali schemi vengono utilizzati qui è un argomento separato. Ovviamente, qui non possono esserci schemi neri. Pertanto vengono utilizzati schemi completamente legali, che consistono principalmente nel gonfiare i costi. "Rosneft è la leader tra le compagnie petrolifere mondiali in termini di costi operativi: ha i costi operativi più bassi."

Va notato che nessuna delle principali compagnie petrolifere al mondo ha un carico fiscale così elevato come Rosneft.

Questo nonostante Rosneft sia la più grande compagnia petrolifera al mondo in termini di volumi di produzione. "E in questa situazione, ovviamente, è chiaro il motivo per cui ciò accade", afferma Rustam Tankaev. — Lo Stato, naturalmente, prende da chi può dare, ma allo stesso tempo da chi non resiste particolarmente. Con enormi volumi di produzione, Rosneft ha bisogno di profitti piuttosto bassi per esistere normalmente e mantenere un livello normale di dividendi per i suoi azionisti. Per uno Stato in una situazione difficile, quando le cose non vanno bene con il bilancio, questo è di grande aiuto. Dal mio punto di vista, i benefici e le preferenze che Gazprom riceve, senza essere essenzialmente “statalista”, sono del tutto ingiustificati. Perché questo monopolio sulle esportazioni di gas limita notevolmente la crescita delle entrate della stessa Rosneft, il principale pagatore. Ma è sufficiente consentire semplicemente ai grandi produttori nazionali di scambiare gas sul mercato mondiale - e basta, le entrate aumenteranno, ci saranno soldi. Sarebbe possibile offrire tale opportunità sia a Rosneft che a Surgutneftegaz. Rosneft è il secondo produttore di gas in Russia dopo Gazprom e potrebbe aumentare significativamente i volumi di produzione. Ma dove dovrebbe finire questo gas?”

Nikanorov Sergey