Compensazione Usn. Risarcimento danni USN: contabilità dei ricavi per agente

Domanda: L'organizzazione applica il sistema fiscale semplificato (STS) con la contabilità nel libro delle entrate e delle spese delle organizzazioni e dei singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato (di seguito denominato Libro). Dal colpevole sono state ricevute somme di risarcimento del danno. Tali importi sono soggetti a imposta nell’ambito del sistema fiscale semplificato? Come possono tali importi riflettersi nel Libro?

Risposta: Sì, gli importi del risarcimento del danno ricevuto dal colpevole sono inclusi nelle entrate lorde e vengono presi in considerazione quando si determina la base imponibile dell'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato.

Ai sensi del comma 1 dell'art. 288 del Codice Fiscale della Repubblica di Bielorussia (di seguito denominato Codice Fiscale), l'oggetto della tassazione secondo il sistema fiscale semplificato sono le entrate lorde.

La clausola 2 dell'art. 288 del TUF stabilisce che la base imponibile nel sistema semplificato è determinata come espressione monetaria del ricavo lordo. Ai fini della determinazione della base imponibile nel sistema fiscale semplificato in conformità con i requisiti del capitolo 34 del codice fiscale, i ricavi lordi sono riconosciuti come l'importo dei ricavi derivanti dalla vendita di beni (lavoro, servizi), diritti di proprietà e non -reddito operativo.

Parte 7, comma 2, art. 288 del Codice Fiscale definisce che il reddito non operativo ai fini della determinazione della base imponibile nell'ambito del sistema fiscale semplificato comprende i redditi inclusi ai sensi del Codice Fiscale nel reddito non operativo nel calcolo dell'imposta sugli utili e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ad eccezione per quelli indicati al comma. 3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9, 3.19-10 comma 3 art. 128, par. 6.2 comma 6 art. 176 NK.

Secondo sub. 3.7 comma 3 art. 128 del Codice Fiscale, i ricavi non operativi comprendono i proventi derivanti dal risarcimento dei danni in natura, le perdite (compresi i mancati profitti), ad eccezione dei redditi specificati nel sottoparagrafo. 3.6 comma 3 art. 128 NK. Tale reddito si riflette alla data del suo ricevimento, indipendentemente dal metodo di risarcimento del danno in natura, delle perdite (incluso il pagamento del debito a terzi, compensazione delle domande riconvenzionali e altri metodi).

Pertanto, il reddito non operativo specificato nel sottoparagrafo. 3.7 comma 3 art. 128 del Codice Fiscale non sono inclusi nell'elenco dei redditi non operativi, di cui l'organizzazione non tiene conto nel determinare la base imponibile per l'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato in conformità con i requisiti dell'art. 288 NK.

Anche parte 5 comma 2 art. 288 del Codice Fiscale definisce un elenco di transazioni commerciali, il cui fatturato non viene preso in considerazione nella determinazione delle entrate lorde, ad esempio:

— il costo dei beni ceduti a titolo gratuito (lavori, servizi), i diritti di proprietà, compresi i costi della loro cessione a titolo gratuito;

- importi ricevuti sotto forma di rimborso all'abbonato dagli abbonati per il costo di tutti i tipi di energia, gas, acqua;

- il costo delle attività materiali rimanenti (ottenute) a seguito della liquidazione (smontaggio, smantellamento) di immobilizzazioni o altre proprietà dell'organizzazione, nel periodo precedente alla vendita di tali attività, ecc.

Tuttavia, nel suddetto elenco delle eccezioni, non sono indicate le somme percepite a titolo di risarcimento del danno dal colpevole.

Sulla base di quanto sopra, l'importo del risarcimento ricevuto dalla persona colpevole per compensare tale danno viene preso in considerazione nel determinare la base imponibile per l'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato alla data della loro effettiva ricezione<*> .

Allo stesso tempo, va anche notato che, tenendo conto delle modifiche e integrazioni apportate al Codice Fiscale dalla Legge della Repubblica di Bielorussia del 30 dicembre 2014 N 224-Z “Sulle modifiche e integrazioni al Codice Fiscale di Repubblica di Bielorussia", gli importi dei danni effettivamente ricevuti (ricevuti) dalla persona colpevole, dal 1 gennaio 2015 vengono presi in considerazione come parte del reddito non operativo e, di conseguenza, nel determinare la base imponibile per l'imposta secondo il metodo semplificato sistema fiscale per l'intero importo della loro ricevuta e non per un importo superiore all'importo del danno in natura, delle perdite, compresi i mancati profitti, come avveniva prima del 1 gennaio 2015

In conformità a quanto prescritto sub. 2.1-2.1 comma 2 della risoluzione del Ministero delle imposte e dei dazi della Repubblica di Bielorussia, del Ministero delle finanze della Repubblica di Bielorussia, del Ministero del lavoro e della protezione sociale della Repubblica di Bielorussia e del Ministero delle statistiche e dell'analisi della Repubblica di Bielorussia del 19/04/2007 N 55/60/59/38 "Sulla creazione dei libri contabili per la contabilità delle entrate e delle spese delle organizzazioni e dei singoli imprenditori che utilizzano un sistema fiscale semplificato e su alcune questioni relative al suo completamento" (di seguito - Delibera N 55/60/59/38) tali proventi non operativi sono riflessi nella Parte I “Contabilità dei ricavi lordi” della Sezione I del Libro.

Secondo i requisiti di cui sopra della Risoluzione n. 55/60/59/38, le colonne 1 - 3 e 6 della Parte I della Sezione I del Libro riflettono ciascuna operazione in relazione alla quale il reddito non operativo è soggetto a riflessione nei ricavi lordi ai fini del calcolo dell’imposta nell’ambito del sistema fiscale semplificato.

Come accennato in precedenza, gli importi dei risarcimenti ricevuti sono riflessi nei proventi non operativi del Libro alla data del loro effettivo ricevimento da parte del colpevole. Consideriamo l'esempio di compilazione della parte tabellare I della sezione I del Libro.

Esempio

Dal colpevole - Gorin I.P. per danni all'autoAudi UN8 d.C 0001-AA7 a seguito di un incidente avvenuto il 10 agosto 2017, sono stati ricevuti i seguenti pagamenti a titolo di risarcimento danni per un importo di 1889,51 rubli:

Parte di riempimentoIIsezioneIOIl Libro o altre sezioni del Libro non sono forniti in questa situazione.

Nel caso in cui il colpevole risarcisca l'ammontare del danno in valuta estera (nei casi in cui ciò sia possibile ai sensi della legislazione valutaria), verrà compilata anche solo la Parte I della Sezione I del Libro. Allo stesso tempo, questa parte del Libro indicherà l'indicatore del reddito non operativo in rubli bielorussi accurato fino a due cifre decimali, determinato in base all'importo dei fondi ricevuti in valuta estera e al tasso di cambio della Banca Nazionale della Repubblica della Bielorussia alla data di ricevimento dei fondi in valuta estera.

241 del Codice del lavoro della Federazione Russa stabilisce che un dipendente è responsabile finanziariamente per i danni causati entro i limiti della sua retribuzione mensile media. Se i colpevoli non vengono identificati o il tribunale rifiuta di risarcire i danni da loro, le perdite derivanti dalla carenza di proprietà e dal relativo danno sono inclusi nelle spese non operative. Gli importi dei danni ricevuti dalla persona colpevole non costituiscono reddito del contribuente e non sono soggetti all'imposta sul reddito. Nella contabilità, il recupero dei danni da parte del colpevole si riflette come segue:

USN: contabilità dei ricavi per agente

Sulla base del paragrafo 3 dell'articolo 250 del Codice, i redditi non operativi di un contribuente sono riconosciuti come redditi nella forma di quelli riconosciuti dal debitore o pagabili dal debitore sulla base di una decisione del tribunale entrata in vigore, multe, sanzioni e (o) altre sanzioni per violazione degli obblighi contrattuali, nonché importi di risarcimento per perdite o danni.

Gli importi del risarcimento del danno e del danno al carico ricevuti dal semplificatore sono presi in considerazione come reddito

Sulla base delle disposizioni del paragrafo 3 dell'articolo 250 del Codice, il reddito non operativo è riconosciuto come reddito sotto forma di reddito riconosciuto dal debitore o pagabile dal debitore sulla base di una decisione del tribunale entrata in vigore, multe, sanzioni e (o) altre sanzioni per violazione degli obblighi contrattuali, nonché importi di risarcimento per perdite o danni.

Il compenso è considerato reddito?

I cittadini con figli in età prescolare hanno il diritto di richiedere un risarcimento, che rimborsa una certa parte dei fondi pagati per i servizi di mantenimento del bambino all'asilo. Un prerequisito è che i bambini frequentino istituti scolastici statali e comunali che funzionano secondo il programma di istruzione generale di base.

Imposta in regime fiscale semplificato: risarcimento del danno da parte del colpevole

La clausola 2 dell'art. 288 del TUF stabilisce che la base imponibile nel sistema semplificato è determinata come espressione monetaria del ricavo lordo. Ai fini della determinazione della base imponibile nel sistema fiscale semplificato in conformità con i requisiti del capitolo 34 del codice fiscale, i ricavi lordi sono riconosciuti come l'importo dei ricavi derivanti dalla vendita di beni (lavoro, servizi), diritti di proprietà e non -reddito operativo.

Risarcimento danni

Pertanto, se il contribuente riceve fondi per compensare le perdite (danni) causati, compresi i pagamenti assicurativi, ai fini del calcolo dell'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, tali entrate sono riconosciute come reddito dell'organizzazione su la data del loro effettivo ricevimento.

Pagamento del risarcimento del danno materiale, contabilità fiscale

Pertanto, se il contribuente riceve fondi da persone finanziariamente responsabili (responsabili) per compensare la carenza di beni, ai fini del calcolo dell'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, la compensazione per il costo di tali beni è riconosciuto come reddito dell'organizzazione alla data della sua effettiva ricezione, che è determinata secondo le modalità stabilite dal paragrafo 1 dell'articolo 346.17 del Codice.

Risarcimento danni

Facendo riferimento alla suddetta clausola contrattuale, il cliente (proprietario dell'edificio adibito ad uffici) ha presentato ricorso al tribunale arbitrale, che ha condannato l'appaltatore a risarcire le spese sostenute dal cliente per risarcire i danni materiali subiti dall'inquilino. L'appaltatore, sulla base di una decisione giudiziaria entrata in vigore, ha il diritto di prendere in considerazione nel determinare la base imponibile per l'imposta sul reddito l'importo trasferito al cliente a titolo di risarcimento?

Domanda: Un'organizzazione che applica il sistema fiscale semplificato con oggetto - reddito, ha ricevuto dalla compagnia di assicurazioni l'importo del risarcimento per i danni causati all'auto a seguito di un incidente

Secondo la regola generale (vedi Lettera del Servizio fiscale federale russo per Mosca del 21 marzo 2007 N 19-11/25344), il risarcimento assicurativo ricevuto dal beneficiario assicurato (locatore - proprietario dell'autovettura noleggiata (veicolo senza membro dell'equipaggio)) nel contratto di assicurazione i beni mobili vengono conteggiati ai fini dell'imposta sugli utili come parte del reddito del beneficiario al verificarsi di un evento assicurato (danni al veicolo assicurato a seguito di un incidente).

Quale reddito viene riconosciuto (preso in considerazione) nel sistema fiscale semplificato?

• sotto forma di pagamenti al locatario per le utenze relative all'immobile locato (lettere del Ministero delle Finanze del 22 maggio 2019 n. 03-11-06/2/31137, del 4 settembre 2013 n. 03-11-11/ 36391);
• sotto forma di miglioramenti inseparabili apportati all'immobile locato dall'inquilino senza il consenso del proprietario (lettera del Ministero delle Finanze del 09.09.2013 n. 03-11-06/2/36986).

Risarcimento danni

Come riflettere nella contabilità di un vettore che utilizza il sistema fiscale semplificato e ha ricevuto un pagamento anticipato del 100% per la fornitura di servizi, l'importo del risarcimento per i danni causati allo spedizioniere dalla perdita del carico? L'organizzazione (vettore) ha stipulato un contratto di trasporto, in base al quale ha ricevuto merci per un valore di 1.200.000 rubli. Il costo del trasporto è di 118.000 rubli.

Usn risarcimento danni

Risposta: Ai sensi dell'art. 346.15 del Codice, il contribuente che applica un sistema fiscale semplificato, nel determinare l'oggetto dell'imposta, tiene conto dei redditi delle vendite determinati ai sensi dell'art. 249 del Codice, e proventi non operativi determinati ai sensi dell'art. 250 Codice. In base a quanto previsto dal par.

Risarcimento del danno al sistema fiscale semplificato

Il Codice Fiscale della Federazione Russa definisce due tipi di reddito che vengono presi in considerazione nel sistema fiscale semplificato nel calcolo della base imponibile: dalle vendite e dalle non vendite. Nell'imponente elenco di 25 punti che definiscono il reddito non operativo, elencato al n. 3 c'è il risarcimento dei danni ricevuti nell'ambito del sistema fiscale semplificato in base ad un atto giudiziario, nonché multe, sanzioni, ecc.

Risarcimento danni

Il Ministero delle Finanze ha esaminato l'appello di un abbonato alla rivista Semplificata, che descrive la seguente situazione. Una società che utilizza il sistema fiscale semplificato con oggetto reddito meno spese è impegnata nella manutenzione di attrezzature generali di ingegneria edile. A causa della situazione di emergenza, alcuni appartamenti sono stati allagati e lei ha dovuto pagare un risarcimento ai residenti per riparare i locali. Un'impresa può considerare questi pagamenti come spese computate nel sistema fiscale semplificato?

Usn risarcimento danni

Risposta: In virtù del comma 2 dell'art. 346.11 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'uso di un sistema fiscale semplificato da parte delle organizzazioni prevede la loro esenzione dall'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle società (ad eccezione dell'imposta pagata sui redditi tassati alle aliquote fiscali previste al paragrafo .

L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta molto controversa. La sua procedura di calcolo e pagamento presenta numerose caratteristiche, il cui mancato rispetto può portare a multe e altre sanzioni da parte delle autorità fiscali.

Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvere esattamente il tuo problema- contattare un consulente:

DOMANDE E CHIAMATE SONO ACCETTATE 24 ore su 24, 7 giorni su 7.

È veloce e GRATUITO!

Ciò è particolarmente vero per le organizzazioni che operano con un sistema fiscale semplificato, che nella maggior parte dei casi non possono né fatturare l’IVA né accreditarla per il rimborso. Ma ci sono delle eccezioni, così come i casi in cui sono tenuti a indicare questa tassa e a pagarla.

Cos'è

Il sistema fiscale semplificato è adatto sia alle grandi imprese che agli imprenditori alle prime armi. Riduce significativamente il livello di onere burocratico per una persona giuridica, consentendole di mantenere uno staff più piccolo.

Ma questo sistema fiscale ha anche i suoi svantaggi:

• fatturato massimo annuo – 60 milioni di rubli;
• numero massimo di dipendenti – fino a 100 persone;
• il costo delle immobilizzazioni arriva fino a 100 milioni di rubli.

Il sistema fiscale semplificato prevede la combinazione di più imposte in una sola. Nella maggior parte dei casi, ciò non causa alcun problema, ma lavorare con l'IVA ha le sue sfumature. Il fatto è che con il sistema fiscale semplificato, una persona giuridica non include questa imposta nella fattura o nel preventivo, poiché non è il suo pagatore.

Ma quando si lavora con altre controparti che utilizzano il sistema fiscale generale (OSNO), potrebbero sorgere problemi, poiché dovranno pagare questa imposta sugli utili (se non c'è IVA a monte, il suo importo non potrà essere restituito, ma l'imposta sarà comunque devono essere pagati).

In pratica, solo gli imprenditori principianti affrontano questo problema, poiché la legge prevede la possibilità di riflettere l'IVA quando lavorano con una controparte.

L'IVA può essere inclusa nella fattura, ma in questo caso una persona giuridica che lavora con un sistema fiscale semplificato sarà tenuta a pagare l'intera imposta.

Ritorno

Prima di sollevare la questione del rimborso dell'IVA nell'ambito del sistema fiscale semplificato, è necessario innanzitutto comprendere la questione del rimborso in generale. L'imposta sul valore aggiunto è una commissione per l'opportunità di applicare un margine su un prodotto o servizio.

Grazie a ciò, aumenta il profitto della persona giuridica e aumenta il capitale circolante. Ma il consumatore finale paga questa tassa, poiché è inclusa nel prezzo del prodotto o del servizio. Un imprenditore, quando compila una dichiarazione dei redditi, stabilisce l'importo di questa imposta da rimborsare.

Se una delle parti coinvolte nella transazione opera secondo il sistema fiscale semplificato, la seconda non potrà richiedere il rimborso dell'IVA, poiché non è presente nel preventivo o nella fattura per il pagamento. Ci sono casi in cui un'impresa con un sistema fiscale semplificato inserisce l'IVA in una fattura o in un preventivo in modo che il partner della transazione possa accettarla per la detrazione.

Il mancato pagamento di questa tassa e la presentazione di una dichiarazione possono comportare una multa. Oggi ci sono molti esempi in cui tali manipolazioni hanno portato non solo a multe, ma anche a conseguenze più gravi, soprattutto quando si trattava di transazioni di grandi dimensioni.

Per tutelarsi quando si lavora con una controparte, è meglio che un imprenditore con un sistema fiscale semplificato richieda al partner della transazione una richiesta scritta per l'inclusione dell'IVA nella fattura. La pratica arbitrale ha già riscontrato casi in cui l'assenza di tale lettera ha portato a conseguenze indesiderabili.

Video: Pratica giudiziaria

Rimborso IVA con sistema fiscale semplificato

Ci sono molti casi in cui, anche con la "semplificazione", una persona giuridica è obbligata a pagare le tasse - questi sono casi in cui può essere un agente fiscale per l'IVA, o semplicemente avere obblighi come pagatore di questa tassa. Con il sistema fiscale semplificato, come con l'OSNO, è impossibile rimborsare l'IVA, ma in alcune situazioni può essere classificata come una spesa per ridurre la base imponibile.

I principali casi di pagamento dell'IVA nell'ambito del sistema fiscale semplificato includono:

Se un'impresa con un sistema fiscale semplificato ha l'obbligo di pagare l'IVA (a causa dei requisiti di un partner o della particolarità di lavorare con una controparte), allora è tenuta a emettere una fattura entro 5 giorni di calendario dalla data di spedizione della i beni.

Se questo obbligo non prevede l'emissione di una fattura alla controparte (l'impresa diventa un agente fiscale), in tale situazione è necessario emettere una fattura a se stessi. Anche tale procedura dovrà essere effettuata entro 5 giorni di calendario dalla data di regolamento con la controparte.

Pagamento senza fornire fattura e fornire fattura senza pagare IVA

Ci sono casi in cui l'IVA viene pagata, ma non è necessario indicarla in fattura. Ciò vale per l'importazione di beni e servizi. Durante l'importazione è necessario studiare in dettaglio le specifiche del pagamento dell'IVA; ad esempio, il fatturato commerciale tra la Federazione Russa e la Repubblica di Bielorussia prevede la procedura per il pagamento dell'imposta sul valore aggiunto nel paese di destinazione.

Cioè, se le merci vengono importate dalla Bielorussia alla Russia, nel territorio della Federazione Russa viene addebitata l'IVA. Se commetti errori nella preparazione dei documenti o non tieni conto delle peculiarità della tassazione quando svolgi attività commerciali nel territorio dell'Unione doganale, potresti trovarti in una situazione in cui dovrai pagare l'IVA due volte.

Quando si importano beni, l'IVA deve essere pagata sull'intero costo dei beni, compresi dazi e accise. Allo stesso tempo, è anche necessario monitorare attentamente la politica statale in materia di dazi e accise, poiché negli ultimi tempi sono cambiati costantemente.

A questo proposito, molte imprese del commercio all'ingrosso hanno iniziato a fare scorta di beni per un uso futuro al fine di ottenere vantaggi rispetto ai concorrenti che importeranno merci dopo i cambiamenti nella legislazione in materia di dazi e accise.

Non vale la pena farlo, poiché potrebbe non esserci tempo per vendere beni precedentemente importati alle vecchie tariffe, quindi dovrai comunque aggiungere l'importo delle tasse e dei dazi al budget.

Se un'impresa utilizza la formula del sistema fiscale semplificato "Utile meno spese", l'IVA sui beni importati può essere inclusa nelle spese, riducendo così la base imponibile per l'imposta unica.

Allo stesso tempo, non dovrai compilare una dichiarazione dei redditi se le merci non vengono importate dal territorio dei paesi membri dell'EAC: in questo caso dovrai compilare una dichiarazione sulle imposte indirette (indirette). Deve essere compilato entro il giorno 20 del mese successivo a quello in cui i beni sono stati importati dall'estero.

Ci sono anche casi in cui un'azienda può emettere fattura, ma non pagare l'IVA.

Tali casi includono transazioni in cui un'impresa acquista o vende beni da una controparte con OSNO per proprio conto:

• Rapporti con il rivenditore: la controparte vende beni da un produttore o importatore che opera sotto OSNO. In una situazione del genere, l'imposta era già inclusa nel costo della merce e l'imprenditore non ha aggiunto alcun costo aggiuntivo al momento della vendita. In questo caso, al momento dell'emissione della fattura, viene indicato il prezzo del produttore (importatore), senza spese aggiuntive, ma con IVA. Non è necessario pagare l'imposta sulla vendita di beni. Tuttavia, un contratto di vendita implica il pagamento alla controparte di un determinato compenso per la vendita di beni. Questo importo si riferisce al profitto e su di esso devono essere pagate le tasse.
• Un accordo di transazione tripartito è una situazione in cui un prodotto può essere venduto o acquistato per un'altra persona giuridica per proprio conto. La terza parte in tale transazione è un creditore (pagatore) o un debitore (debitore). Se in una situazione del genere non è presente alcun margine sulla merce, non dovrai pagare l'IVA.
• Baratto (accordo di controfornitura): in tale transazione, la merce deve essere fornita anche senza margine, altrimenti sorgeranno obblighi IVA.

Tutte queste operazioni vengono eseguite per eliminare i crediti, nonché quando è impossibile eseguire una transazione commerciale standard.

Per calcolare l'importo della compensazione IVA quando si utilizza un sistema fiscale semplificato, è necessario accedere alla scheda nella finestra con i parametri di stima Limite. spese e lì aggiungi una voce di costo al capitolo con il titolo Tasse e pagamenti obbligatori. Se una voce di costo viene aggiunta manualmente, l'utente deve indicare il nome desiderato della voce di costo e nella colonna Senso inserisci la seguente formula:

(MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,20

dove 0,1712 (17,12%) è la quota dei costi dei materiali nella struttura dettagliata dei costi generali secondo MDS 81-33.2004 (per le regioni dell'estremo nord e le aree ad esse equivalenti, è necessario utilizzare il valore 0,182 nella formula in conformità con MDS 81-34.2004) ; 0,15 (15%) – la quota dei costi per i materiali nella struttura dettagliata del profitto stimato; 0,20 (20%) – Aliquota IVA.

Se non è necessario visualizzare una formula così ingombrante nel documento, è sufficiente abilitare l'opzione nella parte inferiore della finestra Nascondi la formula nei risultati.

Ricordiamo che i valori dell'identificatore MAT, EM, ZPM, NR E JV vengono restituiti a seconda del metodo di calcolo attualmente impostato per la stima locale: indice di base o basato sulle risorse. Va tenuto presente che se nel preventivo e nei parametri di stima è specificato un calcolo dell'indice base nella scheda Indici in gruppo Indici individuali per voci di stima metodo scelto per l'utilizzo degli indici Applicare gli indici ai lavori di costruzione e installazione(o l'interruttore è installato Non utilizzare gli indici), vengono calcolati i valori degli identificatori specificati a prezzi base.

La formula proposta implementa la metodologia di calcolo descritta nella lettera del Comitato statale per l'edilizia della Russia n. NZ-6292/10 del 6 ottobre 2003. Questo documento si trova nel database del sistema informativo e di riferimento "GRAND-StroyInfo" nella sezione Documenti guida – Atti del Ministero dello Sviluppo Regionale – Lettere.

Nota! Nell'esempio di calcolo fornito in questo documento vengono utilizzati alcuni standard obsoleti, ad esempio lì appare un'aliquota IVA del 20%. Ma nella formula proposta sopra, tutti gli indicatori normativi corrispondono allo stato attuale.

Sull'annullamento della Lettera del Comitato statale per l'edilizia della Russia n. NZ-6292/10 del 6 ottobre 2003 e sul calcolo dei costi di pagamento dell'IVA.

Alcuni estimatori sono confusi dalla formulazione della lettera del Gosstroy del 27 novembre 2012 n. 2536-IP/12/GS sulla perdita di valore dell'esempio di calcolo dei costi di pagamento dell'IVA nell'ambito del sistema fiscale semplificato riportato in la lettera del Gosstroy della Russia datata 6 ottobre 2003 n. NZ-6292/10 e la risposta su questo argomento nel "Bollettino dei prezzi e della standardizzazione stimata n. 4 (157) per aprile 2014":

In connessione con la pubblicazione della lettera del Comitato statale per l'edilizia del 27 novembre 2012 n. 2536-IP/12/GS, un esempio di calcolo dei costi di pagamento dell'IVA in un sistema fiscale semplificato, data nella lettera del Gosstroy della Russia del 6 ottobre 2003 n. NZ-6292/10, ha perso il suo significato.

notando che la formula:(MAT+(EM-ZPM)+HP*0,1712+SP*0,15+OB)*0,18 non è corretto.

Il fatto è che la formula (MAT+(EM-ZPM)+NR*0.1712+SP*0.15+OB)*0.18 non corrisponde alla formula di calcolo, riportato nell'esempio alla lettera del Gosstroy della Russia del 6 ottobre 2003 n. NZ-6292/10.

Cioè, anche l'annullamento di questa lettera non influenzerebbe la formula (MAT+(EM-ZPM)+NR*0.1712+SP*0.15+OB)*0.18, poiché la lettera contiene un calcolo utilizzando una formula diversa.

Sorge la domanda: perché nella rivista "Bulletin of Pricing and Estimated Standardization" si fa riferimento a questa risposta alla lettera del Comitato statale per l'edilizia del 27 novembre 2012 n. 2536-IP/12/GS, sostenendo con questi documenti che la formula per calcolare la compensazione IVA nel sistema fiscale semplificato non funziona?

Diamo uno sguardo più da vicino alla lettera del Gosstroy della Russia del 6 ottobre 2003 n. NZ-6292/10, che contiene un esempio non valido di calcolo della compensazione IVA nell'ambito del sistema fiscale semplificato, in particolare un'appendice con un esempio di calcolo :

Nota:

0,183 - la quota dei costi per i materiali nella struttura dettagliata delle spese generali;
0,15 - la quota dei costi per i materiali nella struttura dettagliata dell'utile stimato;
1.18 - spese generali standard ampliate per l'edilizia abitativa e l'edilizia civile (Appendice 2 MDS 81-4.99);
0,65 - standard di settore del profitto stimato (clausola 2.1 di MDS 81-25.2001).

Chiameremo questo metodo "per lettera".

E diamo un'occhiata alla formula che ci consente di determinare l'importo della compensazione IVA nel preventivo in regime fiscale semplificato: (MAT+(EM-ZPM)+NR*0.1712+SP*0.15+OB)*0.18. Chiameremo questo metodo "calcolo".

Le differenze tra questi metodi sono le seguenti:

1. La lettera adottava un'aliquota IVA del 20% - calcolata al 18%.
2. Nella lettera, la quota dei costi dei materiali nella struttura dettagliata dei costi generali è 0,183 - calcolata come 0,1712.
3. Nella lettera compaiono i coefficienti per HP e SP, compreso il coefficiente non più valido per HP K = 0,7 - nel calcolo i coefficienti per HP e SP vengono omessi, poiché le dimensioni già calcolate di HP e SP sono incluse nel formula.
4. La lettera indica i coefficienti per NR e SP, compreso quello non valido, ma non vi è alcuna indicazione sull'uso di altri coefficienti, a seconda del metodo di indicizzazione - i coefficienti vengono omessi nel calcolo, analogamente al paragrafo 3.
5. La lettera ha adottato standard ampliati e di settore rispettivamente per NR e SP, e non standard per i tipi di lavoro: nel calcolo, sempre simile al punto 3, le dimensioni già calcolate di NR e SP sono incluse nella formula.

I punti 1, 4, 5 - incoerenze tra la lettera e il calcolo - possono essere tralasciati, poiché la lettera è un esempio in cui, ad esempio, l'IVA al 20% può essere sostituita con il 18%. Ma i paragrafi 2 e 3 rendono questi due metodi incoerenti tra loro, e il paragrafo 3 rende anche la lettera non rilevante, poiché include nell'esempio di calcolo un coefficiente di 0,7 a NR, cancellato da una successiva lettera del Comitato statale per l'edilizia datata novembre 27, 2012 n. 2536-IP/12/GS, di cui al “Bollettino dei prezzi e della standardizzazione stimata n. 4, aprile 2014”.

Se nell'esempio è presente un coefficiente K = 0,7 per HP e tale coefficiente è già stato cancellato da un documento successivo, allora l'esempio è superato e non più rilevante.
Nella formula (MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,18 Inizialmente non esiste alcun coefficiente per HP.

Conclusione

1. Un esempio di calcolo del costo del pagamento dell'IVA in un sistema fiscale semplificato, fornito nella lettera del Gosstroy della Russia del 6 ottobre 2003 n. NZ-6292/10, ha davvero perso il suo significato, come affermato nelle risposte alle “Consultazioni e chiarimenti” nella rivista “Bollettino dei prezzi”, in relazione al rilascio della lettera del Comitato statale per l'edilizia del 27 novembre 2012 n. 2536-IP/12/GS.
2. Formula per il calcolo del costo della compensazione IVA nell'ambito del sistema fiscale semplificato:

(MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,18

presentato in questo articolo è corretto e valido. L'annullamento della suddetta lettera non ha in alcun modo pregiudicato tale formula.

Possiamo dire che questa formula tiene conto della situazione attuale, tiene conto della lettera del Gosstroy del 27 novembre 2012 n. 2536-IP/12/GS e tiene conto della “cancellazione” dell'esempio di calcolo nella lettera del Gosstroy della Russia del 6 ottobre 2003 n. NZ-6292/10, poiché questi documenti influenzano variabili che non sono contenute nella formula.

Il risultato della modifica delle variabili, vale a dire i coefficienti dell'IR, viene calcolato in anticipo da questi documenti e viene inserito nella formula come IR finale, tenendo conto dei coefficienti.

Se hai risposte da parte dei clienti sul perché non saltano questa formula e cosa offrono in cambio, faccelo sapere via e-mail: siamo molto interessati alla loro opinione in merito.

Fonte delle informazioni: smetny.ru

Un gran numero di imprese, comprese quelle del settore edile, operano sistema fiscale semplificato(USN). La bellezza di lavorare sistema fiscale semplificatoè che un'impresa o un singolo imprenditore può sostituire più imposte con una sola. Questo viene fatto, come suggerisce il nome, per semplificare la contabilità e la contabilità fiscale delle piccole imprese.
Allo stesso tempo, a differenza di sistema fiscale generale (DI BASE), un'impresa o un imprenditore che opera secondo il sistema fiscale semplificato assegna l'IVA sui beni e servizi da esso acquistati alla colonna "Spese".

Lo stesso sistema fiscale semplificato esiste in due versioni, in cui l'importo dell'imposta è determinato, rispettivamente, come:

(Entrate - Uscite) x 15%

Reddito x 6%

Problema con l'IVA nel preventivo

Tra le tasse che non vengono pagate "semplificato" Anche l'IVA è inclusa. E se un'impresa o un imprenditore che lavora secondo il sistema semplificato non è un contribuente IVA, allora non possono includerlo nel preventivo per il tuo lavoro In questo caso, i partecipanti al mercato delle costruzioni potrebbero avere problemi con la correttezza degli accordi reciproci.

Alcuni li risolvono in modo primitivo: rimuovono la riga IVA dal preventivo, ad es. semplicemente non lo fanno pagare.
Questo percorso non è corretto.
Se una transazione relativamente grande non viene eseguita tra persone giuridiche secondo termini contrattuali adatti a entrambe le parti, è accettabile una semplice esclusione dell'IVA dal preventivo, il che non la rende corretta. Per le transazioni di grandi dimensioni, un passaggio del genere può causare un disservizio, perché è un errore.

Breve riassunto:
Quando si redigono preventivi da parte di un'organizzazione o di un imprenditore che opera con il sistema fiscale semplificato, è IMPOSSIBILE escludere l'IVA dal preventivo!

Perché non è possibile escludere l’IVA dal preventivo?

Il fatto è che, nonostante la sua prevalenza, il sistema fiscale semplificato è un caso particolare di pratica fiscale.
Le imprese più grandi, le organizzazioni di bilancio e i fornitori di risorse di base, operano nell’ambito di un sistema fiscale comune ( DI BASE), anche numerose imprese commerciali e di servizi.
È ragionevole supporre che se esiste una persona giuridica o un imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato, i servizi che lui stesso riceve da altre organizzazioni sono, in un modo o nell'altro, soggetti a IVA. E dovrai comunque pagare le bollette, classificandole come spese. Risulta che l'importo dell'IVA per un tale imprenditore è incluso nel costo totale dei beni o dei servizi.

Facciamo un esempio approssimativo: il costo di un mattone in una società commerciale è di 10 rubli. L'aliquota IVA è del 20%, l'importo dell'IVA è di 2 rubli.

Per un acquirente che lavora secondo OSNO, un mattone costerà 10 rubli, IVA 2 rubli, Totale IVA inclusa 12 rubli.

Per un acquirente che lavora con il sistema fiscale semplificato, un mattone costerà 12 sfregamenti.. L'IVA non viene assegnata e non può essere rimborsata

Ma nei preventivi, di conseguenza, viene maturata l'IVA (a costi limitati) e nelle voci di preventivo, il costo dei materiali (MAT) e il funzionamento delle macchine (EM) sono indicati senza IVA.
Ciò significa che l'appaltatore acquisterà un mattone per 12 rubli e aggiungerà un mattone al preventivo per 10 rubli. Alla fine, non addebitando l'IVA, perde 2 rubli.
Ma non può addebitare l'IVA a seguito della stima, perché non è lui il pagatore.

In questo caso l'appaltatore dovrà essere rimborsato dell'IVA pagata. A costi contenuti a seguito di preventivo "I.V.A"è sostituito da “Compensazione IVA nel sistema fiscale semplificato”.

Dal 1° gennaio 2019 l’imposta sul valore aggiunto è pari al 20%. Questa modifica sarà applicata a tutti i partecipanti all'attività economica, indipendentemente dai termini dei contratti precedentemente conclusi. Sono state apportate modifiche all'articolo e alla formula di calcolo della compensazione IVA. Per dettagli sulla contabilizzazione del nuovo importo IVA nelle fatture, consultare le raccolte tematiche di riferimento e sistemi giuridici e sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale

Compensazione IVA nel sistema fiscale semplificato. Cosa scrivere al posto dell'IVA

Quando l'appaltatore utilizza nel preventivo il sistema fiscale semplificato, invece di "I.V.A"è prescritto “Compensazione IVA nel sistema fiscale semplificato”.

Come viene determinato l'importo della compensazione IVA nel sistema fiscale semplificato?

A prima vista, oltre ai materiali ( STUOIA), funzionamento pulito delle macchine ( EM nessun salario per l'autista ZPM) e attrezzature ( DI) potrebbe non venirti in mente nulla.
Ma esiste una quota dei costi MAT come parte dei costi generali ( HP) e profitto stimato ( JV).
Tali quote sono definite e ammontano a per spese generali 17,12% E per profitto stimato 15%.

Di conseguenza, è possibile ricavare la formula corretta per il calcolo del costo della compensazione IVA nell'ambito del sistema fiscale semplificato:

(MAT + (EM-ZPM) + HP x 0,1712 + SP x 0,15 + OB) x 0,2

Il risultato del calcolo con questa formula viene visualizzato in costi limitati nei totali del preventivo nel luogo in cui altrimenti indicheresti l'IVA.

Se stai usando Grand-Smeta

Va notato che le designazioni di cui sopra delle voci di costo ( MAT, EM, ZPM, NR, SP, OB) sono variabili standard integrate nel programma Grand-Smeta, che ti permetteranno di utilizzare molto comodamente questa formula così com'è.
Basta aprire la sezione Opzioni Preventivo e andare alla sezione costi limitati. Nella sezione relativa ai nuovi preventivi, l'IVA è solitamente al 20% per impostazione predefinita. In cambio "I.V.A" inserire nella colonna del nome “Costi per la compensazione IVA in regime fiscale semplificato” senza virgolette e nella colonna invece il valore "20%" inserisci la formula:
(MAT+(EM-ZPM)+NR*0,1712+SP*0,15+OB)*0,2
così com'è. La differenza rispetto all'opzione precedente è che non ci sono spazi e il segno di moltiplicazione non è “x”, ma “*”, che è il modo in cui Grand-Smeta dovrebbe leggerlo correttamente.

Coefficienti per le spese generali e l'utile stimato nel sistema fiscale semplificato

Le imprese e gli imprenditori che utilizzano un sistema fiscale semplificato devono applicare ulteriori fattori di riduzione dei costi generali e dei profitti stimati quando sviluppano la documentazione di stima.

Puoi trovare i coefficienti per le spese generali e gli utili stimati, anche per le imprese che operano con il sistema fiscale semplificato, nella pagina.