Rivista metodologica Il controllo interno in un'organizzazione creditizia. Stabilire il controllo interno delle operazioni in conformità con gli IFRS La prima linea di difesa contro i rischi

L’efficienza dei processi aziendali di un’impresa dipende in gran parte dall’organizzazione del servizio di controllo interno, poiché non solo verifica l’accuratezza dei dati contabili, ma consente anche di ridurre al minimo i rischi dell’azienda.

La contabilità secondo gli IFRS dovrebbe essere valutata dai controllori interni, perché con l'aiuto di dati affidabili è possibile raggiungere gli obiettivi fissati dalla direzione dell'azienda, ad esempio, inserire una IPO, attrarre investimenti, ecc. Consideriamo le caratteristiche dell'organizzazione del controllo interno a un'impresa con l'aiuto di questo articolo.

L'importanza del controllo interno difficilmente può essere sopravvalutata, poiché spesso, sulla base di procedure di controllo interno (o audit) già eseguite, viene effettuato un audit esterno, i cui risultati vengono forniti agli utenti esterni del reporting.

Esperienza estera nell'organizzazione di un sistema di controllo interno

Il cosiddetto modello delle tre linee di difesa del controllo interno è diventato diffuso e popolare (vedi figura). L'idea di questo modello è che il sistema di controllo interno di un'impresa può essere organizzato in modo diverso, a seconda della fase del suo sviluppo.

In Russia, l’approccio delle tre linee di difesa nella costruzione di un sistema di controllo interno si sta diffondendo solo adesso. Attualmente non viene prestata la dovuta attenzione all'organizzazione di un servizio di controllo interno, soprattutto nelle aziende di medie dimensioni. Il servizio di controllo interno è più probabilmente associato al controllo della disponibilità e dell'utilizzo delle attività, all'eliminazione del debito, nonché al controllo della qualità della rendicontazione contabile (finanziaria) e all'ottimizzazione di tasse e commissioni. A nostro avviso, questo formato per organizzare il servizio di controllo interno deve essere rivisto, poiché il concetto di controllo interno è più ampio e comprende l'analisi e la valutazione dell'efficienza operativa dell'impresa, nonché la valutazione della qualità della gestione del rischio.

Quando si organizza un servizio di controllo interno presso un'impresa, è necessario tenere conto anche degli standard COSO "ERM" (il precedente standard COSO differisce dal COSO "ERM" in quanto quest'ultimo si concentra sulla gestione dei rischi aziendali e sull'aumento dell'affidabilità del reporting) . Coso è un'organizzazione privata negli Stati Uniti creata allo scopo di sviluppare raccomandazioni per il personale dirigente delle organizzazioni in merito al controllo interno, alla gestione del rischio, all'eliminazione delle frodi sull'informativa finanziaria, ecc. Il valore dello sviluppo di un modello di controllo interno per una determinata organizzazione è che, confrontando i propri dati con essi, le organizzazioni saranno in grado di valutare il proprio sistema di controllo interno.

Caratteristiche dell'organizzazione di un efficace servizio di controllo interno

Ci sono anche difficoltà che le aziende possono incontrare quando istituiscono un servizio di controllo interno presso un'impresa, in particolare queste sono:

• accesso incompleto o parziale alle informazioni necessarie;
• insufficiente fiducia nelle attività del servizio di controllo interno;
• mancanza di fondi per organizzare un sistema di controllo interno presso l'impresa, in particolare, per mantenere il personale;
• differenze tra gli standard di revisione russi e internazionali, ecc.

Il primo problema può essere risolto garantendo un'efficace interazione del servizio di controllo interno con le altre divisioni dell'azienda con il supporto del management aziendale.

Un compito molto importante dell'unità di controllo interno (audit) resta quello di aumentare la fiducia nelle sue attività da parte dei dipendenti di altri reparti e della direzione aziendale. Spesso gli specialisti del controllo interno, dell'audit e della conformità sono percepiti dagli altri dipendenti come specialisti che svolgono lavori "non necessari" e distraggono dal loro lavoro principale. Questa situazione non contribuisce a migliorare la qualità delle ispezioni. Ogni azienda risolve autonomamente questo problema, ma tutti i metodi utilizzati dovrebbero mirare a creare un'atmosfera amichevole all'interno dell'azienda tra i suoi dipendenti.

Il problema dell'insufficiente fiducia nelle attività del servizio di controllo interno viene risolto aumentando la fiducia negli specialisti di tale servizio (e anche garantire un'interazione efficace tra i dipartimenti dell'azienda può aumentare la fiducia). Anche i seguenti fattori sono importanti per aumentare la fiducia nei controllori interni:

• qualità professionali e competenze;
• la significatività e la qualità delle informazioni ricevute dai titolari del trattamento.

Pertanto, gli specialisti del controllo interno dovrebbero idealmente avere un certificato di revisore dei conti, una vasta esperienza lavorativa ed essere esperti in questioni di contabilità e contabilità fiscale e IFRS. Inoltre, specialisti di questo tipo devono migliorare costantemente le proprie capacità.

Per quanto riguarda l'importanza e la qualità delle informazioni ricevute dai controllori interni, questo punto influisce non solo sull'efficienza del lavoro contabile della società, ma anche sulle decisioni gestionali prese dal suo management. L’importanza e la qualità del lavoro si ottengono attraverso la preparazione della documentazione di lavoro dei revisori (vedere la tabella seguente), l’obiettività e la completezza della revisione contabile.

Descrizione del modello delle tre linee di difesa per la gestione del rischio

Il prossimo problema che può sorgere quando si istituisce un servizio di controllo interno è la mancanza di fondi da parte dell’azienda per questi scopi. Notiamo che attualmente l'organizzazione del controllo interno non è un capriccio dell'azienda, ma un'esigenza del tempo, perché la correzione degli errori può richiedere più tempo. A seconda delle dimensioni e del tipo di attività dell'azienda, è possibile selezionare il numero ottimale di specialisti. Per una piccola azienda saranno sufficienti uno o due specialisti, è possibile utilizzare anche i servizi di società di outsourcing. In ogni caso è consigliabile valutare preventivamente i possibili costi e scegliere l'opzione più accettabile per l'azienda.

Esistono differenze tra gli standard russi e quelli internazionali, sia contabili che di revisione, pertanto, se le attività dell'azienda devono essere valutate dal punto di vista degli standard internazionali, si dovrebbe pensare ad attrarre specialisti del servizio di controllo interno con livello e qualifiche adeguati.

La fase più importante nel lavoro del servizio di controllo interno è il monitoraggio degli adeguamenti agli IFRS. Le operazioni oggetto di audit possono essere suddivise in standard (standard), non standard e verifica dei rischi a cui l'azienda può essere esposta.

Aree complesse della contabilità che richiedono attenzione sono anche la valutazione delle attività e delle passività, la registrazione delle riserve, la preparazione delle note ai rendiconti e la verifica dei dati forniti dalle filiali dell'organizzazione.

L’approccio di misurazione più complesso proposto dagli IFRS è la misurazione del fair value. Se si dispone di fondi, è meglio contattare un perito professionista, ma se l'azienda non dispone di tale opportunità finanziaria, è possibile determinare autonomamente il valore equo.

Gli IFRS offrono diverse opzioni per determinare il valore equo a seconda del tipo di attività: costo nel mercato principale (precedentemente attivo), costo per attività simili, valore attualizzato, ecc. Nel rivedere la determinazione del valore equo, lo specialista del controllo interno deve verificare la documentazione della determinazione del fair value delle attività, nonché l'obiettività e l'attendibilità dei risultati ottenuti. Le opinioni degli utilizzatori del bilancio possono essere largamente influenzate dalle informazioni fornite nelle note al bilancio. La portata e la portata delle informazioni divulgate devono essere attentamente considerate e queste informazioni devono essere concordate con la direzione della società.

Anche l'accantonamento delle riserve richiede attenzione. La procedura per la loro contabilizzazione è regolata, oltre che dallo IAS 37 “Accantonamenti, attività e passività potenziali”, anche, a seconda delle specificità dell'attività aziendale, dallo IAS 11 “Contratti”, Esplicazione dell'IFRIC 6 “Passività, derivanti da connessione con la partecipazione ad un mercato specializzato - rifiuti di apparecchiature elettriche ed elettroniche."

Al fine di organizzare un efficace servizio di controllo interno, è inoltre necessario normalizzare il lavoro di altri dipartimenti, in particolare il dipartimento IFRS, e ricontrollare i materiali metodologici, comprese le politiche contabili, per errori e incoerenze nei dati contabili. Anche la pianificazione del flusso dei documenti è importante: se si verifica un ritardo nella presentazione dei dati al servizio di controllo interno, anche il suo lavoro sarà molto più lento.

Per garantire un lavoro coordinato, altre parti dell’azienda devono essere coinvolte nel processo. La peculiarità delle operazioni di controllo interno è che il controllo considera non solo singole aree (contabilità, operazioni di aggregazione aziendale) delle attività aziendali, ma anche interi processi aziendali, nonché l’intera attività dell’impresa.

Pertanto, un sistema di controllo interno adeguatamente organizzato in un'impresa è importante per aumentare l'efficienza dell'azienda.

Valutazione dei possibili rischi

Opinione

Svetlana Roganova , principale contabile della società Eldorado

Pratiche di controllo interno efficaci

A nostro avviso, il metodo più efficace per svolgere le attività del servizio di controllo interno è utilizzare un approccio basato su tre linee di difesa. Se questa esperienza straniera viene adottata correttamente in Russia, il rischio che l'azienda, ad esempio, commetta errori nei suoi rendiconti contabili, sarà minimo. Questo metodo si basa sulla verifica dei dati su tre “fronti”. La particolarità dell'approccio è che se una delle linee non si accorge dell'errore, verrà livellata sulla linea di difesa successiva. Il lavoro della terza linea di difesa è il più responsabile, poiché è necessario verificare i dati delle prime due.

La difficoltà nell'attuazione pratica del progetto sta nel distribuire correttamente gli specialisti tra le tre linee di difesa. La nostra proposta: la prima linea di difesa comprende il dipartimento contabilità, il dipartimento reporting, la seconda linea - il servizio di controllo interno, il dipartimento responsabile dei rischi, il servizio di conformità (se presente), la terza - il servizio di audit interno. L’autorità finale per la verifica dei dati saranno i revisori esterni.

Nonostante per molte aziende sia piuttosto costoso mantenere un servizio di controllo interno e, allo stesso tempo, uno staff di internal audit, per le grandi aziende al momento questa è una vera necessità, altrimenti, a causa della grande quantità di informazioni, è molto facile non notare un errore o non tenere conto del rischio corrispondente. Il servizio di audit interno dovrebbe avere un rango più elevato rispetto al servizio di controllo interno ed esercitare un controllo sul lavoro di quest'ultimo. Inoltre, i servizi possono aiutarsi a vicenda nel supporto metodologico, nella conduzione di un controllo reciproco della qualità e nella divisione delle aree di responsabilità. Con questo approccio è possibile ridurre i costi dell’audit esterno. I controllori interni dovrebbero anche interagire strettamente con la direzione dell'azienda e risolvere le questioni emergenti in modo coordinato: l'efficacia del servizio di controllo interno in questo caso aumenterà in modo significativo.

Ministero dell'Istruzione e della Scienza della Federazione Russa

UNIVERSITÀ STATALE DI NOVOSIBIRSK

ECONOMIA E MANAGEMENT "NINH"

Istituto

Dipartimento

IN DIFESA

Capo del Dipartimento

17.06.2015

LAVORO DI LAUREA

Nella specialità dell'istruzione professionale superiore

La gestione nell'organizzazione

Gestione dei rischi

Interprete, _____________________ (A.A. Akulova)

Studente gr. MOP1LI (firma, data)

Consulente scientifico _______________________

(data della firma)

Controllo standard superato ______________________

(data della firma)

Novosibirsk 2015

Contenuti

introduzione

Oggi il rischio è una caratteristica integrante delle attività bancarie. Svolge un ruolo decisivo nella formazione dei risultati finanziari delle banche, funge da caratteristica importante della qualità delle attività e delle passività delle banche e, quindi, dovrebbe essere utilizzato in un'analisi comparativa della loro condizione finanziaria e posizione nel sistema bancario mercato dei servizi.

I rischi sono presenti ovunque e sempre, quindi qualunque cosa facciamo, valutare le nostre decisioni dal punto di vista dei rischi è in ogni caso importante e necessario. Anche se parliamo di affari e progetti personali, i rischi devono essere soppesati. Naturalmente, nel settore finanziario i rischi vengono in primo piano, perché qui circolano enormi quantità di informazioni e vengono prese un numero enorme di decisioni. Uno dei compiti più importanti della gestione del rischio è lo sviluppo e l'implementazione nei processi quotidiani di strumenti che aiutano a prendere decisioni e modelli di valutazione del rischio. Tali modelli si basano principalmente sulle statistiche. Pertanto, Sberbank è un paradiso assoluto per qualsiasi matematico e modellatore, perché il volume dei dati dei clienti non ha precedenti. Attualmente sono stati introdotti nel processo e sono in funzione più di 600 modelli di vari livelli di complessità. È molto importante che il modello non solo esista, ma sia anche utilizzato nei processi reali e aiuti a prendere decisioni informate sul rischio. Tutti i modelli funzionano e mostrano un’elevata capacità predittiva.

Sberbank ha implementato il concetto “classico” di tre linee di protezione contro i rischi. La prima linea di difesa sono quei dipendenti che comunicano direttamente con i clienti o con i documenti. La prima linea di difesa non sono solo le parole grosse. Molto dipende dalla professionalità e dalla responsabilità di queste persone: dopo tutto, sono loro che vedono il cliente “dal vivo” e i documenti “reali”. La seconda linea di difesa è la gestione del rischio. Attualmente, il blocco "Rischi" impiega più di 4mila dipendenti: si tratta di sottoscrittori per tutti i settori di attività (persone che effettuano un esame indipendente dei rischi) e metodologi. La terza linea di difesa è il servizio di audit interno, che verifica regolarmente tutti i processi e le procedure della banca, compresi i processi di gestione del rischio.

Il principale rischio bancario, soprattutto nella pratica russa, è il rischio di credito. La gestione di questo rischio è un fattore chiave che determina la performance della banca. Si tratta del rischio di mancato o ritardato rimborso del prestito al detentore del bene, che in questo caso subirà perdite finanziarie. Questo determina pertinenza argomenti di tesi.

L’entità del rischio di credito può essere influenzata da fattori sia macro che microeconomici. In condizioni di instabilità dell’economia, la legislazione è imperfetta e in molti casi contraddittoria, è molto importante disporre di un efficace sistema di gestione del rischio di credito. Pertanto, la banca deve sviluppare una politica creditizia, uno schema organizzativo documentato e un sistema di controllo sulle attività creditizie.

Oggetto dello studio Filiale di Novosibirsk 8047/0386 della Sberbank russa OJSC.

Lo scopo di questo lavoro è studiare i fondamenti teorici e l'analisi dei rischi di credito in un'organizzazione utilizzando l'esempio della divisione strutturale interna di Sberbank of Russia OJSC n. 8047/0386 (di seguito denominata VSP)

Per raggiungere questo obiettivo, è necessario risolvere i seguenti compiti:

1. Considerare i fondamenti teorici del rischio di credito;

2. Mostrare il sistema di gestione del rischio di credito;

3. Analizzare la metodologia per l'analisi del rischio di credito;

4. Presentare un'analisi della gestione del rischio di credito utilizzando l'esempio del VSP 8047/0386;

5. Analizzare le principali carenze nella gestione del rischio di credito;

6. Determinare le aree in cui migliorare la gestione del rischio di credito.

Nel lavoro finale di qualificazione sono stati utilizzati i seguenti metodi: il metodo dell'analisi del sistema, il metodo dell'osservazione partecipante, il metodo dell'analisi dei documenti.

Il significato pratico del lavoro sta nel fatto che i risultati ottenuti durante il processo di ricerca e le conclusioni basate su di essi possono essere utilizzati direttamente nel lavoro di VSP 8047/0386 della Sberbank russa OJSC; con adattamento e identificazione della realtà reale effetto economico, è possibile diffondere questa pratica in tutta la rete di filiali di OJSC Sberbank of Russia.

1. BASI TEORICHE DEI RISCHI DI CREDITO

1.1 Essenza e struttura dei rischi di credito

Le operazioni di credito delle banche commerciali sono uno dei tipi più importanti di attività bancarie. Nel mercato finanziario, i prestiti mantengono la loro posizione come la voce più redditizia dell'attivo degli istituti di credito, sebbene anche la più rischiosa. Il rischio di credito, quindi, è stato e rimane la principale tipologia di rischio bancario.

Il rischio di credito è il rischio che un terzo non riesca a soddisfare gli obblighi di prestito nei confronti di un istituto di credito e significa anche che i pagamenti potrebbero essere ritardati o non pagati affatto, il che a sua volta può portare a problemi di flusso di cassa e influire negativamente sulla liquidità della banca. Nonostante l’innovazione nel settore dei servizi finanziari, il rischio di credito rimane ancora la causa principale dei problemi bancari. A questo aspetto della gestione del rischio è solitamente dedicato più dell'80% del contenuto del bilancio di una banca. Il pericolo di questo tipo di rischio sorge quando si effettuano operazioni di credito e altre operazioni equivalenti, che si riflettono in bilancio e possono avere anche carattere fuori bilancio.

Tali operazioni includono:

crediti concessi e ricevuti (prestiti);

depositi collocati e attratti;

altri fondi stanziati, comprese le richieste di ricezione (restituzione) di titoli di debito, azioni e cambiali previsti dal contratto di prestito;

bollette scontate;

pagamento da parte di un istituto di credito a un beneficiario sotto garanzia bancaria, non riscosso dal mandante;

crediti monetari di un ente creditizio nell'ambito di operazioni di finanziamento a fronte della cessione di un credito monetario (factoring);

crediti dell'ente creditizio per i diritti acquisiti nell'ambito dell'operazione (cessione del credito);

crediti di un istituto di credito per mutui acquistati sul mercato secondario;

crediti di un istituto di credito per vendite (acquisto) di attività finanziarie con pagamento dilazionato (consegna di attività finanziarie);

requisiti di un ente creditizio nei confronti dei pagatori in base a lettere di credito pagate (in termini di lettere di credito di esportazione e importazione scoperte);

obbligo per la controparte di restituire fondi nell'ambito della seconda parte dell'operazione per l'acquisizione di titoli o altre attività finanziarie con l'obbligo di riallocarli se i titoli non sono quotati;

requisiti dell'ente creditizio (locatore) al locatario per operazioni di locazione finanziaria (leasing).

L’efficacia della valutazione e della gestione del rischio è in gran parte determinata dalla sua classificazione.

L'accettazione dei rischi di credito è la base dell'attività bancaria e la loro gestione è tradizionalmente considerata il problema principale nella teoria e nella pratica della gestione bancaria. Si possono distinguere le seguenti tipologie di rischi di credito: Rischio di credito diretto; Rischio di prestito contingente; Il rischio che la controparte non rispetti i termini del contratto; Rischio di emissione e collocamento; Eliminazione del rischio. Consideriamo le caratteristiche di classificazione dei rischi di credito nella Tabella 1.1

Tavola 1.1 Caratteristiche di classificazione dei rischi di credito

A seconda della portata dei fattori si distinguono i rischi di credito interni ed esterni; sul grado di connessione dei fattori con le attività della banca - rischio di credito, dipendente o indipendente dalle attività della banca.

Si distinguono inoltre i seguenti gruppi di rischio:

Gruppo di “rischi associati al mutuatario”: il rischio di mancato adempimento dei propri obblighi da parte del mutuatario; rischio paese (regione); rischio di limitare il trasferimento di fondi; rischio di concentrazione.

Gruppo di “Rischi Interni”: rischi di mancato pagamento di capitale e interessi; il rischio di sostituzione del debitore riguarda principalmente le operazioni sul mercato dei capitali; rischio di garanzia del prestito.

Il fattore di rischio di credito bancario è la causa di possibili perdite di valore degli attivi bancari, determinandone la natura e l'area di occorrenza. Lo studio dei fattori di rischio di credito bancario dovrebbe essere affrontato in modo completo, evidenziando le ragioni che rientrano nella sfera della politica creditizia della banca, delle attività economiche del mutuatario e dello stato economico generale del settore, della regione e dello stato nel suo complesso.

Pertanto, in generale, è ovvio che il rischio di credito è causato dalla probabilità che le controparti bancarie non adempiano ai propri obblighi, il che, di norma, si manifesta nel mancato rimborso (totale o parziale) del capitale del debitore debito e interessi su di esso entro i termini stabiliti dal contratto.

In generale, i rischi bancari sono suddivisi in quattro categorie: rischi finanziari, operativi, aziendali e di emergenza. I rischi finanziari, a loro volta, comprendono due tipi di rischi: puri e speculativi. I rischi puri significano la possibilità di una perdita o di un risultato pari a zero. I rischi speculativi si esprimono nella possibilità di ottenere risultati sia positivi che negativi.

I rischi bancari finanziari includono:

Il verificarsi di perdite per un ente creditizio a causa del mancato adempimento, adempimento tardivo o incompleto da parte del debitore degli obblighi finanziari nei confronti dell'ente creditizio in conformità con i termini del contratto.

Tali obblighi finanziari possono includere gli obblighi del debitore per:

prestiti ricevuti, compresi prestiti interbancari (depositi, prestiti), altri fondi collocati, comprese richieste di ricevimento (restituzione) di titoli di debito, azioni e cambiali previsti dal contratto di prestito;

fatture scontate da istituto di credito;

garanzie bancarie in base alle quali i fondi versati dall'istituto di credito non vengono rimborsati;

operazioni di finanziamento per cessione di crediti pecuniari (factoring);

diritti (crediti) acquisiti da un istituto di credito nell'ambito di una transazione (cessione di un credito);

mutui acquistati da un istituto di credito sul mercato secondario;

operazioni di vendita (acquisto) di attività finanziarie con pagamento differito (consegna di attività finanziarie);

lettere di credito pagate dall'ente creditizio (comprese lettere di credito scoperte);

restituzione di fondi (attività) nell'ambito di un'operazione per l'acquisizione di attività finanziarie con l'obbligo di riallocarli;

requisiti dell'ente creditizio (locatore) per le operazioni di locazione finanziaria (leasing).

Una caratteristica del rischio di credito è che esso emerge non solo nel processo di concessione di un prestito e di percezione degli interessi su di esso, ma anche in relazione ad altri obblighi in bilancio e fuori bilancio, come garanzie, accettazioni e investimenti in titoli.

La concentrazione del rischio di credito si manifesta nella concessione di ingenti prestiti a un singolo mutuatario o a un gruppo di mutuatari correlati, nonché come risultato dei debitori di un istituto di credito appartenenti a determinati settori dell'economia o a regioni geografiche, o in presenza di una serie di altri obblighi che li rendono vulnerabili agli stessi fattori economici.

Il rischio di credito aumenta quando si concedono prestiti a persone legate a un istituto di credito, ad es. fornire prestiti a singole persone fisiche o giuridiche che hanno reali opportunità di influenzare la natura delle decisioni prese da un ente creditizio sull'emissione di prestiti e sulle condizioni di prestito, nonché a persone il cui processo decisionale può essere influenzato da un ente creditizio.

Rischio di credito, ad es. Il rischio che il debitore non sia in grado di effettuare il pagamento degli interessi o di rimborsare la somma capitale del prestito secondo i termini specificati nel contratto di prestito è parte integrante dell'attività bancaria. Il rischio di credito significa che i pagamenti possono essere ritardati o non pagati affatto, il che a sua volta può portare a problemi di flusso di cassa e incidere negativamente sulla liquidità della banca. Nonostante l’innovazione nel settore dei servizi finanziari, il rischio di credito rimane ancora la causa principale dei problemi bancari. Più dell'80% del contenuto dei bilanci bancari è solitamente dedicato a questo aspetto della gestione del rischio.

A causa delle pericolose conseguenze del rischio di credito, è importante condurre un'analisi completa delle capacità bancarie per valutare, amministrare, supervisionare, controllare, implementare e rimborsare prestiti, anticipazioni, garanzie e altri strumenti di credito. Una revisione complessiva della gestione del rischio di credito comprende un'analisi delle politiche e delle pratiche della banca.

Questa analisi dovrebbe anche determinare l'adeguatezza delle informazioni finanziarie ricevute dal mutuatario e utilizzate dalla banca al momento della decisione di concedere un prestito. I rischi di ciascun prestito dovrebbero essere rivalutati periodicamente, poiché tendono a cambiare.

Il rischio operativo è il rischio di perdite dirette o indirette derivanti da processi interni della banca illeciti ed errati o da eventi esterni.

Gli eventi all'interno del VSP includono:

Inefficacia/inefficacia dei processi dei dipartimenti bancari;

Guasti e tempi di inattività dei sistemi IT;

Errori involontari o violazioni deliberate da parte del personale.

Gli eventi VSP esterni includono:

Disastri naturali;

Cambiamenti nei requisiti normativi;

Azioni di terzi.

Per determinare l’entità del rischio operativo vengono utilizzati tre approcci fondamentalmente diversi:

Approccio BIA (Basic Indicator Approach) basato su un indicatore di base: il calcolo del rischio operativo si basa sul reddito dell'organizzazione, il reddito lordo medio per 3 anni viene preso e incluso nel capitale con un aumento di 10 volte.

SA (Standardized Approach) approccio standardizzato: dipende dall'importo del reddito per area di attività (Tabella 1.2).

Tabella 1.2 Coefficiente di direzione dell'attività

AMA (Advanced Measurement Approaches) approccio avanzato alla valutazione dei rischi operativi: il rischio operativo viene calcolato sulla base dei dati relativi alle perdite subite e potenziali; tiene conto del lavoro dell’organizzazione nel campo della gestione del rischio operativo. L'AMA fornisce stime più accurate che riflettono l'entità delle perdite attese e inattese per una determinata organizzazione.

La scelta dell’approccio spetta alla banca. Con l’avanzamento dell’informazione e della tecnologia, le banche possono passare dal semplice approccio BIA al più complesso AMA e sviluppare il proprio approccio.

È importante gestire il rischio operativo da parte di tutti i dipartimenti della banca, poiché il rischio operativo non è specifico ed è implementato in tutti i processi della banca, e le perdite derivanti dalla realizzazione del rischio operativo possono essere molto significative e persino catastrofiche.

Tabella 2.1 Fasi della gestione del rischio operativo

Queste fasi (Tabella 2) di identificazione e gestione dei rischi operativi comportano un'analisi completa di tutte le condizioni operative della banca per la presenza o la prospettiva di rischi operativi, la loro valutazione con vari metodi (approcci), nonché il loro monitoraggio, controllo e minimizzazione dei rischi operativi.

La gestione di vari rischi operativi è associata a fattori che influenzano tali rischi, nonché a metodi per ottenere valutazioni e dati statistici che facilitano un monitoraggio più accurato delle cause e delle conseguenze delle azioni che hanno portato all'emergere di rischi operativi.

Le conseguenze dei rischi operativi associati all'emissione illegale di carte e alla commissione di azioni fraudolente con esse sono (Tabella 3): un aumento del livello di insoddisfazione dei clienti, il rifiuto di collaborare, una diminuzione della quota di mercato e una diminuzione delle banche reddito.

Tabella 3.1 - Manifestazione del rischio operativo nei canali di assistenza remota alla clientela

Attualmente, il canale remoto più utilizzato per servire i clienti delle banche è Mobile Bank (MB), un servizio fornito da Sberbank of Russia OJSC, che consente di ottenere informazioni su tutte le transazioni con carta, nonché di effettuare pagamenti, trasferimenti e altre transazioni utilizzando cellulare sempre e ovunque.

Il servizio MB è popolare tra i clienti, ma comporta anche rischi operativi.

Le principali ragioni per cui i clienti richiedono addebiti non autorizzati su una carta di credito utilizzando il servizio MB sono:

Collegamento illegale del servizio MB alla carta del cliente.

Disconnessione prematura del servizio in caso di smarrimento del telefono o cambio di numero.

Azioni fraudolente (presumibilmente attraverso l'account personale di operatori di telefonia mobile e negozi online, virus dannosi).

Secondo VSP 8047/0386 “Sberbank of Russia” per il periodo dal 01/04/2014 al 31/04/2015, il numero di richieste dei clienti per il servizio “MB” è di 56, il picco di richieste si è verificato nell'aprile 2015. 13. È stata effettuata un'analisi di 56 reclami, il 98% dei quali riguardava l'addebito non autorizzato di fondi da carte di credito tramite MB, l'importo del danno ammontava a 153.355 rubli.

All'inizio del secondo trimestre del 2015, il numero di azioni fraudolente con carte bancarie di credito tramite il servizio MB è aumentato di 2,6 volte rispetto allo stesso periodo dell'anno precedente. La crescita dei precedenti legati al servizio “MB” avviene innanzitutto per l'aumento del numero degli utenti.

Analizzata la dinamica delle richieste dei clienti bancari, possiamo concludere che si assiste ad un aumento dell’insoddisfazione e della sfiducia nel sistema bancario, che ne aumenta i danni finanziari e reputazionali; è quindi necessario un programma di misure che comprenderà le seguenti misure :

Maggiore attenzione ai temi della sicurezza informatica, sviluppo di un sistema di sicurezza informatica, di un sistema antivirus aziendale, formazione del personale IT in grado di monitorare i flussi di informazioni e la loro sicurezza.

Aumentare l’alfabetizzazione informatica dei dipendenti e dei clienti delle banche. L'introduzione delle tecnologie dell'informazione dovrebbe essere accompagnata da corsi di formazione e aggiornamento per i dipendenti delle banche, che a loro volta dovrebbero informare i clienti sulle capacità e sui pericoli dei sistemi utilizzati.

Miglioramento dei metodi per determinare il rischio operativo, identificando approcci individuali.

Rischio d'impresa questa è una delle caratteristiche principali dell'attività di un'impresa commerciale in condizioni di incertezza e possibilità di conseguenze negative in caso di fallimento.

I rischi estremi comprendono tutti i tipi di rischi esogeni che mettono a repentaglio le operazioni della banca o possono comprometterne la situazione finanziaria e l'adeguatezza patrimoniale. Tali rischi includono eventi politici (ad esempio, la caduta di un governo), la diffusione di una reazione a catena di crisi a seguito di un fallimento bancario o di un crollo del mercato azionario, una crisi del sistema bancario, disastri naturali e guerre civili. Nella maggior parte dei casi, i rischi estremi sono imprevedibili fino all’ultimo momento. Pertanto, la banca non ha altro mezzo per contrastare questi rischi se non quello di mantenere un capitale di riserva aggiuntivo. Il confine tra rischio di emergenza e rischio sistemico (paese) è spesso molto labile.

1.2 Principi e metodi di gestione del rischio di credito

Il sistema di gestione dei rischi soddisfa i seguenti principi fondamentali:

Consapevolezza del rischio. Il processo di gestione del rischio interessa ogni dipendente di un'organizzazione. Le decisioni di effettuare qualsiasi operazione vengono prese solo dopo un'analisi completa dei rischi a livello organizzativo che derivano da tale operazione. I dipendenti delle organizzazioni che effettuano transazioni esposte a rischi sono consapevoli del rischio delle transazioni e identificano, analizzano e valutano i rischi prima di eseguire le transazioni. Le organizzazioni dispongono di documenti normativi che regolano la procedura per l'esecuzione di tutte le operazioni esposte a rischi. Non è consentito compiere nuove operazioni bancarie in assenza di documenti normativi, amministrativi o di rilevanti determinazioni degli organi collegiali che ne disciplinino le modalità di attuazione.Separazione dei poteri.Le organizzazioni hanno implementato strutture di gestione in cui non esiste conflitto di interessi: a livello della struttura organizzativa, le divisioni e i dipendenti sono divisi, a cui sono affidate le responsabilità di condurre operazioni esposte a rischi, contabilizzare tali operazioni, gestire e controllare i rischi.

Controllo del livello di rischio. Gli organi direttivi e collegiali della Banca ricevono regolarmente informazioni sul livello dei rischi assunti e sui fatti di violazione delle procedure, dei limiti e delle restrizioni di gestione del rischio stabiliti. A livello organizzativo, esiste un sistema di controllo interno che consente un controllo efficace sul funzionamento del sistema di gestione dei rischi di ciascuna funzione.La necessità di prevedere “tre linee di difesa”.Viene stabilita la responsabilità collettiva per le azioni che comportano rischi:

Assunzione di rischio (1a linea di difesa): le unità aziendali dovrebbero sforzarsi di raggiungere la combinazione ottimale di redditività e rischio, seguire gli obiettivi prefissati per lo sviluppo e l'equilibrio tra redditività e rischio, monitorare le decisioni sull'assunzione di rischio, tenere conto dei profili di rischio di clienti quando effettuano transazioni/transazioni, implementano e gestiscono processi e strumenti aziendali, partecipano ai processi di identificazione e valutazione del rischio, rispettano i requisiti della normativa interna, compresi quelli relativi alla gestione del rischio;

Gestione del rischio (2a linea di difesa): funzioni di Rischio e Finanza - sviluppare standard, principi, limiti e restrizioni di gestione del rischio, monitorare il livello di rischio e preparare relazioni, verificare la conformità del livello di rischio con la propensione al rischio, consigliare, modellare e aggregare il profilo di rischio complessivo;

Audit (3a linea di difesa): la funzione di audit interno ed esterno conduce una valutazione indipendente della conformità dei processi di gestione del rischio agli standard stabiliti e una valutazione esterna delle decisioni di assunzione del rischio.

Combinazione di approcci centralizzati e decentralizzati alla gestione del rischio. Sberbank combina approcci di gestione del rischio centralizzati e decentralizzati. Gli organi collegiali autorizzati della Banca per la gestione del rischio determinano i requisiti, le restrizioni, i limiti e la metodologia in termini di gestione del rischio per le banche e le organizzazioni regionali. Le banche regionali gestiscono i rischi entro i limiti e i poteri stabiliti per loro dagli organi e/o funzionari autorizzati.

Formazione di comitati di rischio di alto livello1.

Comitati specializzati di alto livello prendono decisioni sulla gestione del rischio;

Il sistema dei comitati è formato tenendo conto della struttura del modello di business del Gruppo.La necessità di garantire l’indipendenza della funzione di rischio.

Garantire l'indipendenza delle funzioni specializzate di valutazione e analisi dei rischi dalle funzioni che effettuano operazioni/transazioni esposte a rischi;

Inclusione della funzione Rischi nel processo decisionale a tutti i livelli, coinvolgimento della funzione Rischi sia nel processo decisionale strategico di alto livello che nella gestione del rischio a livello operativo; - Garantire l'indipendenza della funzione di convalida.

Utilizzo della tecnologia informatica.

Il processo di gestione del rischio si basa sull’utilizzo delle moderne tecnologie informatiche. Le organizzazioni utilizzano sistemi informativi che consentono la tempestiva identificazione, analisi, valutazione, gestione e controllo dei rischi.

Miglioramento continuo dei sistemi di gestione del rischio.Le organizzazioni migliorano costantemente tutti gli elementi della gestione del rischio, compresi i sistemi informativi, le procedure e le tecniche, tenendo conto degli obiettivi strategici, dei cambiamenti nell'ambiente esterno e delle innovazioni nella pratica globale della gestione del rischio.

Gestione delle attività della banca tenendo conto del rischio accettato.L'organizzazione valuta l'adeguatezza del capitale a sua disposizione (a sua disposizione), ovvero il capitale interno (di seguito denominato IC) per coprire i rischi accettati e potenziali. Le procedure interne per la valutazione dell'adeguatezza patrimoniale (di seguito ICAAP) comprendono anche procedure per la pianificazione del capitale basate sulla strategia di sviluppo stabilita della banca, linee guida per la crescita aziendale e i risultati di una valutazione attuale e complessiva di tali rischi, prove di stress sulla stabilità della banca in relazione ai fattori di rischio interni ed esterni. Il Gruppo identifica le aree prioritarie di sviluppo e di allocazione del capitale attraverso l'analisi degli indicatori di performance aggiustati per il rischio delle singole divisioni e aree di business. Il Gruppo include metriche di rischio in Piani Industriali ampliati.

Limitare i rischi accettati fissando valori limite nel quadro del sistema di limiti stabilito.Il Gruppo dispone di un sistema di limiti e restrizioni che gli consente di garantire un livello accettabile di rischi per le posizioni aggregate dell’organizzazione. Il sistema di limiti della banca ha una struttura a più livelli:

Il limite complessivo per la banca, fissato in base alla propensione al rischio determinata in coerenza con la strategia di gestione del rischio;

Limiti su tipologie di rischi rilevanti per il Gruppo (ad esempio, limiti sui rischi di credito e di mercato);

Limiti alle organizzazioni partecipanti al Gruppo, divisioni strutturali delle organizzazioni partecipanti al Gruppo responsabili dell'assunzione di rischi significativi per il Gruppo;

Limiti sui singoli mutuatari (controparti), sugli strumenti del portafoglio di negoziazione, ecc.
Metodologia di identificazione, valutazione e gestionela gestione del rischio nelle divisioni si forma sulla base dell'unità degli approcci metodologici utilizzati all'interno di Sberbank.

Per gestire il rischio di credito vengono utilizzate le seguenti modalità di gestione, presentate in Fig. 1.

Riso. 1 - Modalità di gestione del rischio di credito

Le principali modalità di gestione del rischio di credito comprendono:

1) metodi di valutazione quantitativa del rischio;

2) modalità per prevenire il verificarsi dei rischi di credito;

3) metodi per ridurre i rischi di credito.

L'analisi quantitativa prevede il calcolo dei valori numerici dei singoli rischi e del rischio dell'oggetto nel suo complesso, la valutazione delle possibili conseguenze delle attività a rischio e lo sviluppo di un sistema di misure per prevenirle.

I metodi di valutazione quantitativa includono: metodi probabilistici, indiretti, analitici, statistici, a punteggio, esperti e combinati.

1. Metodi statistici

1.1. Stima della probabilità di esecuzione.

L'essenza di questo metodo è calcolare la quota di decisioni completate e non soddisfatte rispetto all'importo totale delle decisioni prese, che ci consente di stimare la probabilità di esecuzione di qualsiasi decisione.

1.2. Analisi della probabile distribuzione del flusso di pagamenti.

Con una distribuzione di probabilità nota per ciascun elemento del flusso di pagamento, si stimano eventuali deviazioni dei valori dei flussi di pagamento da quelli attesi. Il flusso con la variazione minore è considerato meno rischioso.

1.3. Alberi decisionali.

Tipicamente utilizzato per analizzare i rischi di eventi che hanno un numero prevedibile o ragionevole di opzioni di sviluppo.

1.4. Modellazione di simulazione dei rischi.

Questo metodo prevede la conduzione di esperimenti al computer con modelli matematici. Utilizzato quando condurre esperimenti reali è irragionevole, costoso o impraticabile. Se le informazioni sono insufficienti, i dati effettivi mancanti vengono sostituiti con i valori ottenuti durante l'esperimento di simulazione (ovvero generati dal computer).

1.5. Tecnologia di metrica del rischio.

Utilizzato per valutare il rischio del mercato dei titoli. Il grado di influenza del rischio su un evento viene effettuato calcolando la massima variazione potenziale possibile del prezzo di un portafoglio costituito da un diverso insieme di strumenti finanziari, con una data probabilità e per un dato periodo di tempo.

I principali vantaggi dei metodi statistici includono la capacità di tenere conto di vari fattori e scenari di rischio. Lo svantaggio principale di questi metodi è la necessità di utilizzare caratteristiche probabilistiche al loro interno.

2. Metodi analitici

2.1. Analisi di sensibilità.

Questo metodo prevede lo studio della dipendenza di alcuni indicatori risultanti dalla variazione dei valori degli indicatori coinvolti nella sua determinazione.

2.2. Un metodo per adeguare il tasso di sconto tenendo conto del rischio.

Questo metodo è più spesso utilizzato nella pratica. Consiste nell’aggiustare un tasso di sconto di base considerato privo di rischio. L'aggiustamento viene effettuato aggiungendo il premio di rischio richiesto.

2.3. Metodo degli equivalenti.

Questo metodo consente di adeguare i valori attesi del flusso dei pagamenti introducendo appositi fattori riduttori (a) in modo da portare gli incassi attesi ai valori dei pagamenti la cui ricezione è praticamente fuori dubbio e i valori di cui può essere determinato in modo attendibile.

2.4. Metodo di scripting.

Questo è essenzialmente un metodo più avanzato di analisi della sensibilità. Consente di combinare lo studio della sensibilità dell'indicatore risultante con l'analisi delle stime probabilistiche delle sue deviazioni.

I metodi analitici vengono utilizzati principalmente per valutare il rischio dei progetti di investimento.

3. Metodo delle valutazioni degli esperti.

Il metodo si basa su un sondaggio tra diversi esperti indipendenti, ad esempio per valutare il livello di rischio o determinare l'influenza di diversi fattori sul livello di rischio. Le informazioni ricevute vengono quindi analizzate e utilizzate per raggiungere l'obiettivo.

Il credit scoring è un sistema per valutare la solvibilità (rischi di credito) di una persona, basato su metodi statistici numerici. Di norma, viene utilizzato nei prestiti espressi al consumo (negozio) per piccoli importi. Il punteggio consiste nell'assegnazione di punti in base alla compilazione di un determinato questionario sviluppato da valutatori e sottoscrittori del rischio di credito. Sulla base dei risultati dei punti segnati, il sistema prende una decisione sull'approvazione o sul rifiuto di erogare un prestito.

I dati per i sistemi di punteggio sono ottenuti dalle probabilità di rimborso del prestito da parte di singoli gruppi di mutuatari, ottenute da un'analisi della storia creditizia di migliaia di persone. Si ritiene che esista una correlazione tra alcuni dati sociali (presenza di figli, atteggiamento nei confronti del matrimonio, istruzione superiore) e la coscienziosità del mutuatario.

Il credit scoring è un sistema semplificato per l'analisi del mutuatario, che consente di ridurre i requisiti di qualificazione dell'ispettore del credito coinvolto nella revisione delle domande di prestito e di aumentare la velocità della loro considerazione.

I metodi per prevenire il verificarsi di rischi di credito comprendono la valutazione dell’affidabilità creditizia del mutuatario e il monitoraggio del credito.

Per valutazione dell’affidabilità creditizia di un mutuatario si intende sia la capacità di saldare integralmente e puntualmente i propri debiti, sia la volontà (desiderio) di una persona di ripagare i propri debiti in modo tempestivo e completo.

Il monitoraggio del credito è il controllo della banca sull'utilizzo e sul rimborso di un prestito. La banca monitora regolarmente la destinazione d'uso del prestito e il rispetto delle altre condizioni del contratto.

Le modalità di riduzione dei rischi di credito si suddividono convenzionalmente in:

Metodi condizionatamente attivi (diversificazione del portafoglio crediti e dei rischi, fissazione dei limiti di affidamento, monitoraggio della qualità del portafoglio crediti, gestione dei crediti problematici, derivati ​​creditizi)

Metodi condizionalmente passivi (rispetto degli standard di rischio di credito, garanzie sui prestiti, assicurazioni)

Metodi condizionalmente attivi-passivi (formazione di una riserva per eventuali perdite su crediti)

1.3Analisi dello stato della gestione del rischio presso Sberbank of Russia OJSC

Sberbank of Russia è leader nel mercato dei servizi bancari al dettaglio. Stabilità coerente, stabilità finanziaria, adempimento di tutti gli obblighi nei confronti dei clienti e una politica flessibile dei tassi di interesse ci consentono di mantenere la fiducia del pubblico e garantire un flusso costante di fondi nei depositi. La Banca risponde tempestivamente alle fluttuazioni delle condizioni del mercato finanziario migliorando i prodotti esistenti e introducendo nuovi prodotti che tengono conto delle esigenze dei diversi gruppi di clienti.

Oltre ad accettare depositi, la Banca serve la popolazione economicamente attiva e i pensionati, pagando loro il reddito. In conformità con gli atti legislativi della Federazione Russa, le filiali della Banca pagano un compenso preliminare per i depositi dei cittadini aventi diritto a riceverlo. Insieme alle forme tradizionali di servizio alla popolazione, Sberbank of Russia sta attivamente introducendo e sviluppando moderne tecnologie bancarie. Stiamo sviluppando il nostro sistema di pagamento AS SBERCARD basato su tecnologie avanzate che utilizzano carte a microprocessore.

Il lavoro mirato di Sberbank of Russia per organizzare servizi completi per le persone giuridiche ha contribuito alla formazione di una base clienti stabile della Banca e all'attrazione di nuovi clienti aziendali per i servizi.

I clienti di VSP 8047/0386 sono imprese di tutti i settori dell'economia, tutte le forme di proprietà di qualsiasi scala - dalle piccole imprese alle aziende leader in Russia, vari istituti finanziari e istituzioni della pubblica amministrazione. La maggior parte delle più grandi società e società russe sono assistite e finanziate dalla Banca, tra cui OJSC Rostelecom, divisioni di OJSC Gazprom, OJSC NK Lukoil, OJSC TNK, OJSC Sibneft, CJSC Severnaya Neft, OJSC Transneft, OJSC Severstal, ecc.

La Banca serve la Cassa pensione della Russia, il Ministero dei combustibili e dell'energia, le divisioni del Ministero della difesa della Federazione Russa, il Ministero degli affari interni della Federazione Russa, il Ministero delle situazioni di emergenza della Federazione Russa, la Dogana statale Comitato, ufficiali giudiziari del Ministero della Giustizia della Russia, conti speciali dei gruppi di attuazione dei progetti nell'ambito della cooperazione della Federazione Russa con la BIRS e la BERS.

Viene migliorata la cooperazione con gli enti costituenti della Federazione Russa nell'ambito del servizio alla struttura finanziaria e di bilancio delle regioni. Le filiali della Banca servono oltre 76mila conti dei dipartimenti degli enti locali e delle persone giuridiche finanziati dai bilanci locali.

Per fornire un servizio completo alla clientela, è stato creato ed è operativo il servizio di riscossione proprio della Banca. La cerchia dei grandi clienti tra gli esportatori e gli importatori serviti dalla Banca si è notevolmente ampliata. Le operazioni documentarie sul commercio estero svolte dalla Banca per i suoi clienti si stanno sviluppando attivamente.

La banca rimane uno dei principali operatori sul mercato russo delle obbligazioni denominate in valuta estera - OVGVZ ed Eurobond di emittenti russi.

Essendo un operatore leader sia nel sistema commerciale russo (RTS) che nel mercato interbancario di Mosca (MICEX), e disponendo di una vasta rete di filiali, la Banca ha prontamente soddisfatto le richieste dei clienti per l'acquisto e la vendita di titoli, sia sulla Borsa di Mosca mercato e in tutta la Russia.

La banca occupa una posizione di leadership nell'importo totale degli investimenti nell'economia russa, nell'importo massimo dei prestiti concessi per mutuatario, nonché nei termini per i quali vengono emessi i prestiti.

Per soddisfare le esigenze dei propri clienti riguardo ai moderni prodotti creditizi, la Banca ha offerto varie tipologie di prestiti, tra cui scoperto di conto, prestito con cambiale, linee di credito a condizioni favorevoli per i clienti; fornito tutti i tipi di garanzie bancarie, comprese garanzie di corretta esecuzione del contratto, restituzione dell'anticipo, garanzie doganali, ecc.

La banca ha prestato attivamente a progetti relativi alla costruzione e ricostruzione di alloggi, centri commerciali, negozi e altri progetti di costruzione commerciale.

Particolare attenzione è stata posta alla creazione di prodotti di credito bancario che tengano conto delle specificità settoriali delle imprese finanziate.

Grazie all'introduzione di un nuovo prodotto bancario - prestiti alle imprese che estraggono oro e argento - in 14 regioni della Russia: Krasnoyarsk, Primorsky, Territori dell'Altaj, Bashkortostan, Buriazia, Sakha (Yakutia), Tyva, Sverdlovsk, Novosibirsk, Khabarovsk, Chita, Regioni di Irkutsk, Amur, Magadan: il volume di queste operazioni è aumentato in modo significativo.

La Banca sta attuando una strategia per aumentare il volume dei prestiti per investimenti a lungo termine alle imprese russe, garantendo così lo sviluppo dell'economia russa.

Tradizionalmente concentrandosi sul mercato dei servizi bancari al dettaglio, Sberbank sta aumentando dinamicamente il volume dei prestiti ai privati.

Per stimolare la produzione interna, vengono concessi alla popolazione prestiti per l’acquisto di beni durevoli russi a tassi di interesse più bassi.

La politica creditizia equilibrata della Banca e il lavoro mirato sui crediti problematici hanno garantito una significativa riduzione dei crediti scaduti.

La direzione principale dei prestiti è l'industria, che rappresenta il 39,47% dei prestiti, questo mostra la strategia principale della politica creditizia perseguita da Sberbank, ma al secondo posto possono essere collocate le attività di costruzione, commercio e intermediazione e le banche commerciali, che insieme rappresentano 30,33%. La minima attenzione viene prestata all'agricoltura, poiché la situazione in questo settore è la più difficile e la possibilità di rimborso del prestito è bassa.

Il volume delle transazioni con metalli preziosi per i privati ​​è notevolmente aumentato. La vendita di lingotti d'oro al pubblico viene effettuata nelle filiali della Banca situate in 37 regioni della Russia.

Il suo ruolo è aumentato nel campo delle operazioni con le banconote, nel soddisfare le esigenze dei propri clienti e delle banche commerciali in contanti e valuta estera.

Si è ampliata la gamma delle valute a convertibilità limitata per le quali la Banca ha effettuato operazioni di conversione e soddisfatto le esigenze della clientela.

A garanzia del prestito, la Banca può assicurare il rischio di mancato rimborso del prestito oppure richiedere al mutuatario di assicurare la propria responsabilità ai sensi del contratto di prestito.

Un tipo di assicurazione contro i rischi economici è l’allocazione di riserve per eventuali perdite sui prestiti. Per ogni prestito viene creata una riserva per eventuali perdite il giorno della sua emissione. La sua dimensione è fissata in percentuale del suo importo, a seconda del gruppo di rischio a cui appartiene il prestito.

Esistono 5 gruppi di rischio di prestito: per il gruppo 1 viene creata una riserva di almeno il 2% del loro importo, gruppo 2 - 5%, gruppo 3 - 30%, gruppo 4 - 75%, gruppo 5 - 100%.

Tabella 2.1 - Classificazione dei crediti per gruppi di rischio

Sicurezza del prestito, disponibilità di garanzie, sua età.	Protetto	Sottofinanziato	Non garantito
Rimborso puntuale del prestito.
Debito scaduto fino a 30 giorni.
Debito scaduto da 30 a 60 giorni
Debito scaduto da 60 a 180 giorni
Debito scaduto da oltre 180 giorni

2. ORGANIZZAZIONE DI UN SISTEMA DI SVILUPPO DEL PERSONALE USANDO L'ESEMPIO DI SBERBANK OF RUSSIA OJSC VSP 8047/0386

2.1 Caratteristiche generali di O A.O. "Sberbank russa"

La Sberbank of Russia è la più grande banca della Federazione Russa e della CSI. Il suo patrimonio costituisce più di un quarto del sistema bancario del paese (27%) e la sua quota nel capitale bancario è pari al 26%. Secondo la rivista The Banker (1 luglio 2012), Sberbank si è classificata al 43° posto in termini di capitale fisso (patrimonio di classe 1) tra le banche più grandi del mondo.

Fondata nel 1841, la Sberbank of Russia è oggi una moderna banca universale che soddisfa le esigenze di vari gruppi di clienti in un'ampia gamma di servizi bancari. Sberbank occupa la quota maggiore nel mercato dei depositi ed è il principale creditore dell'economia russa

Sberbank of Russia ha una rete di filiali unica e attualmente comprende 18 banche territoriali e oltre 19.100 filiali in tutto il paese. Le banche sussidiarie della Sberbank of Russia operano in Kazakistan, Ucraina, Bielorussia e Turchia.

Nome completo della banca: OJSC "Sberbank of Russia"

Numero di licenza 1481

Il fondatore e principale azionista della Banca è la Banca Centrale della Federazione Russa (Banca di Russia).

OJSC "Sberbank" è un'organizzazione con una struttura di gestione verticale, ad es. ha diversi livelli di gestione. Per tipologia è una struttura funzionale.

La struttura organizzativa funzionale è la divisione di un'organizzazione in elementi separati, ciascuno dei quali ha compiti e responsabilità specifici e chiaramente definiti, ad es. Il modello prevede la divisione del personale in gruppi, a seconda delle mansioni specifiche svolte dai dipendenti.

La gestione di Sberbank of Russia si basa sul principio del corporativismo in conformità con il Codice di autodisciplina approvato dall'Assemblea generale annuale degli azionisti della Banca nel giugno 2002.

I servizi forniti da Sberbank of Russia OJSC includono:

Per le persone giuridiche:

1) servizi di regolamento del contante;

2) apertura e tenuta dei conti di corrispondenza “Loro”;

3) prestito;

4) operazioni su titoli;

5) operazioni di conversione;

6)carte bancarie;

7) raccolta;

8) manutenzione remota;

9) operazioni di finanza commerciale e documentarie;

10) operazioni con metalli preziosi;

11) servizi di custodia;

12)operazioni bancarie;

13) noleggio casseforti.

Per gli individui:

1) depositi e compensazione dei depositi;

2) prestito;

3) operazioni con titoli;

4) pagamenti di utenze;

5)carte bancarie;

6) operazioni di cambio valuta e non commerciali;

7) operazioni su titoli preziosi;

8) trasferimenti di denaro;

9) ricevere salari;

10) servizi di custodia;

11) controlli di liquidazione;

12) noleggio casseforti.

Uno dei principali vantaggi competitivi di Sberbank of Russia OJSC è la sua vasta base di clienti. La collaborazione della banca con tutti i gruppi di clienti le consente di gestire con successo le risorse e ridurre al minimo i rischi finanziari. Attirando fondi dalla popolazione, la Sberbank of Russia OJSC costituisce una fonte stabile di prestitiimprese di vari settori dell’economia.

I principali concorrenti della banca sono:

Gazprombank

VTB24

Banca Alfa

Banca Raiffeisen

Rosbank, ecc.

Gli obiettivi principali dell’impresa:

Come l'obiettivo di qualsiasi organizzazione commerciale, l'obiettivo principale di Sberbank è realizzare un profitto.

4. Sviluppo di misure per ridurre i rischi nell'impresa

3. Sviluppo di misure per ridurre i rischi in azienda

3.1 Metodi di gestione dei rischi finanziari presso Sberbank

Attualmente vengono utilizzati numerosi metodi per la valutazione del rischio finanziario, che possono essere suddivisi in:

Statistico;

analitico;

Metodo delle analogie;

Metodo delle valutazioni esperte e sistemi esperti.

I metodi statistici utilizzati per valutare il rischio sono la varianza, la regressione e l’analisi fattoriale. I vantaggi di questa classe di metodi includono una certa versatilità. I loro svantaggi derivano dall'essenza stessa della ricerca statistica: la necessità di disporre di un ampio database, la complessità e l'ambiguità delle conclusioni ottenute, alcune difficoltà nell'analisi delle serie temporali, ecc. Ai fini del calcolo dei rischi delle attività aziendali, questi metodi vengono utilizzati relativamente raramente. Tuttavia, recentemente ha guadagnato una certa popolarità il metodo dell'analisi dei cluster, con l'aiuto del quale è possibile ottenere dati adatti all'uso.

I metodi analitici sono usati più spesso. Il loro vantaggio è che sono abbastanza ben progettati, facili da capire e funzionano con concetti semplici. Tali metodi includono: metodo di attualizzazione, analisi di recupero dei costi, analisi di pareggio della produzione, analisi di sensibilità, analisi di stabilità.

Quando si utilizza il metodo di attualizzazione, il tasso di sconto viene adeguato in base al coefficiente di rischio, ottenuto mediante il metodo delle valutazioni di esperti. Lo svantaggio di questo metodo è che la misura del rischio è determinata soggettivamente.

L'applicazione del metodo del recupero dei costi comporta il calcolo del periodo di ammortamento del progetto.

Il metodo del pareggio è simile al metodo del recupero dei costi, solo che, a differenza del primo, determina il punto di pareggio del progetto, ovvero Il metodo del pareggio costituisce un limite per il metodo del rimborso.

Applicazione del metodo dell'analisi di sensibilità fattoriale agli indicatori tecnici ed economici risultanti del progetto di investimento. Il metodo di calcolo della sensibilità è vicino a uno dei metodi statistici: il metodo dell'analisi fattoriale. Determina anche il grado di influenza di vari fattori sull'indicatore risultante.

Il metodo di analisi della sostenibilità determina il cambiamento dei principali indicatori economici del progetto in caso di cambiamenti sfavorevoli di vari fattori. Ad esempio, l'importo del possibile profitto viene studiato quando cambiano i prezzi delle materie prime e delle forniture necessarie per la produzione di un prodotto. La sostenibilità in economia significa la capacità di un sistema economico di mantenere le proprie prestazioni dopo essere stato esposto a fattori sfavorevoli.

Metodo delle analogie. Il nome di questo metodo suggerisce che la previsione della condizione finanziaria del progetto e il rischio della sua attuazione sono determinati in conformità con un progetto simile implementato in precedenza. Si presuppone che anche il sistema economico all'interno del quale viene attuato il progetto si comporti in modo simile.

Metodo delle valutazioni esperte e sistemi esperti. Sebbene questi due metodi siano combinati in un'unica sezione, sono metodi fondamentalmente diversi.

Il metodo delle valutazioni degli esperti si basa sull'intuizione e sulla conoscenza pratica di persone appositamente selezionate: esperti. Durante il lavoro vengono intervistati gli esperti (si possono utilizzare vari metodi di indagine) e sulla base di questa indagine viene costruita una previsione del progetto di investimento. Con un'adeguata selezione di esperti e un'organizzazione ottimale del loro lavoro, questo è uno dei metodi più accurati e affidabili. La difficoltà sta nel meccanismo di selezione degli esperti e di organizzazione del loro lavoro: eliminazione delle situazioni di conflitto tra esperti, determinazione della valutazione di ciascun esperto, corretta posa della domanda di ricerca, ecc.

A differenza del metodo delle valutazioni degli esperti, che si basa sull'intuizione degli esperti, il metodo dei sistemi esperti si basa su software speciali e software matematici per un computer. Questo metodo è stato sviluppato relativamente di recente. Il suo software include un database, una base di conoscenza e un'interfaccia. Il database contiene tutti i tipi di informazioni sull'oggetto di studio. La base di conoscenza contiene regole che descrivono varie situazioni che si presentano durante l'evoluzione dell'oggetto studiato. Un'interfaccia è un sistema di connessioni, un software speciale che consente a una persona che lavora con un sistema esperto di porre domande su un argomento di interesse e ricevere risposte simulate da un computer. Attualmente, i sistemi esperti si stanno sviluppando rapidamente. Si tratta di programmi per computer che simulano le azioni di un esperto umano durante la risoluzione di problemi in un'area tematica ristretta sulla base della conoscenza accumulata che costituisce la base di conoscenza.

Lo svantaggio principale di tutti questi metodi di calcolo del rischio è che operano con valori specifici e deterministici dei coefficienti di rischio. I coefficienti vengono calcolati mediante il metodo delle valutazioni di esperti o con qualche altro metodo. La loro considerazione esclude la componente casuale del processo di evoluzione della situazione economica nel mercato dei beni e dei servizi. Tuttavia, ignorare questo componente a volte porta a risultati errati. Pertanto, per valutare correttamente il rischio dell'attività finanziaria ed economica, è necessario studiare non solo il cambiamento deterministico della situazione del mercato, ma anche il suo cambiamento stocastico. Dovremmo passare dai modelli deterministici ai modelli probabilistici per prevedere le situazioni di mercato.

3.2 La diversificazione come strumento di gestione dei rischi finanziari

Una delle tecniche di gestione del rischio più efficaci è la diversificazione.

La diversificazione si riferisce al processo di distribuzione dei fondi di investimento tra vari oggetti di investimento che non sono direttamente correlati tra loro, al fine di ridurre il grado di rischio e la perdita di reddito. La diversificazione è il modo più ragionevole e relativamente meno costoso per ridurre il grado di rischio finanziario.

Diversificare significa possedere molti asset rischiosi anziché concentrare tutti i propri investimenti in uno solo di essi. Pertanto, la diversificazione limita la nostra esposizione al rischio associato a un singolo tipo di attività.

La diversificazione è la dispersione del rischio di investimento. Tuttavia, non può ridurre a zero il rischio di investimento. Ciò è dovuto al fatto che l’imprenditorialità e le attività di investimento di un’entità economica sono influenzate da fattori esterni che non sono legati alla scelta di specifici oggetti di investimento e, pertanto, non sono influenzati dalla diversificazione.

I fattori esterni influenzano l’intero mercato finanziario, ad es. influenzano le attività finanziarie di tutti gli istituti di investimento, banche, società finanziarie e non singole entità economiche.

I fattori esterni includono processi che si verificano nell’economia del paese nel suo insieme, azioni militari, disordini civili, inflazione e deflazione, cambiamenti nel tasso di sconto della Banca di Russia, cambiamenti nei tassi di interesse sui depositi, prestiti delle banche commerciali, ecc. Il rischio associato a questi processi non può essere ridotto attraverso la diversificazione.

Pertanto, il rischio è costituito da due parti: rischio diversificabile e rischio non diversificabile. Osserviamoli nella Figura 4.1.

Nella figura, il valore AB mostra il volume del rischio totale, che consiste in rischio diversificabile (AK) e rischio non diversificabile (KB).

Volume di rischio, strofina.

0

Numero di oggetti di dispersione del rischio, unità.

Riso. - Dipendenza del volume (o del grado) di rischio dalla diversificazione

La dipendenza grafica data mostra che l’espansione degli oggetti di investimento di capitale, ad es. dispersione del rischio, da 5 a 15, consente di ridurre facilmente e in modo significativo la quantità di rischio dal valore di OP1 al valore di OP2.

Il rischio diversificabile, detto anche non sistematico, può essere eliminato disperdendolo, ovvero diversificazione. Il rischio non diversificabile, chiamato anche rischio sistematico, non può essere ridotto mediante la diversificazione.

Inoltre, gli studi dimostrano che l’espansione degli oggetti di investimento di capitale, ad es. La dispersione del rischio consente di ridurre facilmente e in modo significativo la quantità di rischio. Pertanto, l’obiettivo principale dovrebbe essere la riduzione del grado di rischio non diversificabile.

La diversificazione comporta l'inclusione di attività di proprietà diverse in uno schema finanziario. Quanto più ce ne sono, tanto più significativa (a causa della reciproca cancellazione dei rischi e delle deviazioni) è la loro influenza congiunta sulla limitazione del rischio dovuta ai grandi numeri.

L'utilizzo da parte della società di un approccio di portafoglio diversificato nel mercato dei titoli consente di ridurre al minimo la probabilità di mancato incasso del reddito. Ad esempio, un investitore che acquista azioni di cinque diverse società per azioni invece di azioni di una società aumenta la probabilità di ricevere un reddito medio di 5 volte e, di conseguenza, riduce il grado di rischio di 5 volte.

L’effetto di diversificazione è essenzialmente l’unica regola ragionevole per lavorare nei mercati finanziari e di altro tipo. Lo stesso effetto è incarnato nella saggezza popolare: "non mettere tutte le uova nello stesso paniere". Il principio di diversificazione afferma che è necessario eseguire varie operazioni non correlate, quindi l'efficienza verrà mediata e il rischio diminuirà definitivamente.

Confrontando a posteriori l'importo del profitto ricevuto dagli investitori con investimenti diversificati e da quelli che non lo hanno fatto, si scopre che il reddito maggiore è stato ricevuto dai rappresentanti del secondo gruppo. Ma tra loro ci sono soprattutto quelli che hanno subito le perdite più significative. Se diversifichi i tuoi investimenti, le tue possibilità di rientrare in entrambi i gruppi si riducono.

Naturalmente, tutti vogliono vincere il jackpot più grande ed essere conosciuti come dei geni. Ma per fare ciò, devi prendere una decisione basata su ipotesi, il cui risultato sarà o un grande reddito o grandi perdite. Potrebbe essere meglio scegliere un'opzione intermedia.

Il principio di diversificazione si applica non solo alle operazioni di media eseguite simultaneamente, ma in luoghi diversi (media nello spazio), ma anche eseguite in sequenza nel tempo, ad esempio quando si ripete un'operazione nel tempo (media nel tempo).

Una strategia del tutto ragionevole è acquistare azioni di una società stabile il 20 gennaio di ogni anno. Grazie a questa procedura, le inevitabili fluttuazioni del prezzo delle azioni di questa società vengono mediate ed è qui che si manifesta l’effetto di diversificazione.

In teoria, l'effetto della diversificazione è solo positivo: l'efficienza è media e il rischio è ridotto.

3.3 Assicurazione contro i rischi finanziari

La tecnica più importante e più comune per ridurre il rischio è l’assicurazione del rischio.

L'essenza dell'assicurazione è che l'investitore è pronto a rinunciare a parte del reddito solo per evitare il rischio, ad es. è disposto a pagare per ridurre il rischio a zero.

L'assicurazione è caratterizzata dallo scopo previsto del fondo monetario creato, la spesa delle sue risorse solo per coprire le perdite in casi prestabiliti; natura probabilistica delle relazioni; restituzione dei fondi. L'assicurazione come metodo di gestione del rischio implica due tipi di azioni: 1) ridistribuzione delle perdite tra un gruppo di imprenditori esposti allo stesso tipo di rischio (autoassicurazione); 2) chiedere aiuto a una compagnia assicurativa.

L'assicurazione sembra essere la misura più redditizia in termini di riduzione del rischio, se non per il pagamento dell'assicurazione. A volte la rata assicurativa costituisce una parte significativa della somma assicurata e rappresenta un importo significativo.

L'assicurazione è un insieme di relazioni economiche tra i suoi partecipanti riguardanti la formazione di un fondo assicurativo target dai contributi in contanti e il suo utilizzo per il risarcimento dei danni e il pagamento degli importi assicurativi.

La maggior parte dei rischi puri (ma non tutti) sono assicurabili, mentre i rischi speculativi generalmente non sono assicurabili.

Un rischio non assicurabile è un rischio che la maggior parte delle compagnie assicurative evita di assicurare perché la probabilità di perdite ad esso associate è quasi imprevedibile. Le compagnie di assicurazione sono sempre, a dir poco, riluttanti a prendere in considerazione la cooperazione nei casi in cui il rischio è legato ad azioni del governo o alla situazione economica generale. Incertezze come cambiamenti normativi e fluttuazioni economiche esulano dall’ambito di applicazione dell’assicurazione.

I rischi non assicurabili includono:

Rischi di mercato (fattori che possono portare alla perdita di proprietà o reddito, quali: variazioni stagionali o cicliche dei prezzi, indifferenza dei consumatori, cambiamenti della moda, ecc.);

Rischi politici (il rischio di eventi quali: cambio di governo, guerra, restrizioni al libero scambio, tasse irragionevoli o eccessive, restrizioni al libero scambio di valute, ecc.);

Rischi di produzione (il pericolo di fattori quali: funzionamento non economico delle attrezzature, mancanza di materie prime, ecc.);

Rischi personali (disoccupazione, povertà dovuta al divorzio, ecc.)

A volte, i rischi non assicurabili diventano assicurabili quando vengono raccolti dati sufficienti per stimare con precisione le perdite imminenti.

Un rischio assicurato è un rischio per il quale il livello di perdite accettabili è facilmente determinabile e quindi la compagnia assicurativa è pronta a compensarle.

I rischi assicurati comprendono:

Rischi immobiliari: il pericolo di perdite derivanti da un disastro, che portano alla perdita diretta della proprietà, alla perdita indiretta della proprietà.

Rischi personali: il rischio di perdite derivanti da: morte prematura, invalidità, vecchiaia.

Rischi associati alla responsabilità legale - il rischio di perdite dovute all'uso di un'auto, alla permanenza in un edificio, all'occupazione, alla produzione di beni, a errori professionali.

L'assicurazione prevede il pagamento di un premio assicurativo, o premio (il prezzo da pagare per l'assicurazione) per evitare perdite.

In conformità con la legislazione vigente, per assicurazione contro i rischi finanziari si intende un insieme di tipi di assicurazione che prevedono gli obblighi dell'assicuratore per i pagamenti assicurativi per un importo di risarcimento totale o parziale per la perdita di reddito (spese aggiuntive) causata dai seguenti eventi:

a) interruzione della produzione o riduzione del volume di produzione a seguito di eventi specificati;

b) perdita del posto di lavoro;

c) spese impreviste;

d) inadempimento degli obblighi contrattuali da parte della controparte dell'assicurato, creditrice dell'operazione;

e) le spese (costi) legali sostenute dall'assicurato;

f) altri eventi.

Esistono due tipi di assicurazione contro i rischi:

1 - Autoassicurazione, quando un'azienda crea una certa riserva di fondi dalla quale vengono coperte eventuali perdite;

2 - Contattare una compagnia o impresa di assicurazioni.

I leader nel mercato assicurativo dei rischi finanziari per le grandi imprese russe sono RESO-Garantiya, Ingosstrakh, ROSNO e AlfaStrakhovanie.

Nella pratica assicurativa estera, l'assicurazione del credito interessa spesso diversi settori di attività e si intreccia con altri tipi di assicurazione. A seconda dell’ubicazione e delle cause del rischio di credito si possono distinguere le seguenti tipologie di assicurazione del credito:

Assicurazione del credito al consumo;

Assicurazione del credito commerciale (merci, commercio);

Assicurazione sui prestiti bancari;

Assicurazione del credito all'esportazione;

Assicurazione sul prestito di fatture.

Avevo un grande interesse per l'assicurazione sui prestiti bancari, che ho deciso di studiare più in dettaglio.

L’assicurazione del prestito bancario si divide in due tipologie:

Assicurazione contro il rischio di insolvenza del prestito.

Assicurazione della responsabilità del mutuatario in caso di mancato rimborso del prestito.

L'oggetto soggetto ad assicurazione, secondo il primo tipo, è la responsabilità di tutti o singoli mutuatari (persone fisiche o giuridiche) nei confronti della banca per il rimborso tempestivo e completo dei prestiti e degli interessi sui prestiti entro il periodo stabilito nel contratto di assicurazione. L'assicurato si trova di fronte a una scelta: assicurare l'importo del prestito concesso con gli interessi o solo l'importo del debito principale; assicurare la responsabilità di tutti i mutuatari a cui sono stati precedentemente emessi prestiti, o la responsabilità di ciascun individuo. Di norma, nelle moderne condizioni russe, in condizioni di situazione economica instabile, è consigliabile assicurare separatamente l'importo del prestito con interessi per ciascun mutuatario. Tuttavia, si dovrebbe tener conto del fatto che quando si assicurano tutti i prestiti si ottiene la responsabilità automatica dell'organizzazione assicurativa e per tali contratti viene stabilita una tariffa tariffaria preferenziale.

Un contratto di assicurazione per il rischio di mancato rimborso dei prestiti viene concluso tra le compagnie di assicurazione (assicuratori) e le banche, nonché altri organismi di credito (assicurati). In base al contratto di assicurazione, l'assicuratore paga al contraente un risarcimento per un importo compreso tra il 50% e il 90% dell'importo del prestito non rimborsato dal mutuatario e gli interessi su di esso.

La responsabilità dell'assicuratore sorge se l'assicurato non ha ricevuto l'importo previsto dal contratto di prestito entro un certo tempo successivo al termine di pagamento previsto dal contratto di prestito (secondo le regole delle compagnie di assicurazione, da 10 a 20 giorni), o al termine stabilito dalla banca se il mutuatario non rispetta i termini del contratto di prestito. Il limite specifico della responsabilità dell'assicuratore e il periodo di insorgenza della sua responsabilità sono stabiliti dal contratto di assicurazione.

Il contratto di assicurazione viene concluso sulla base di una richiesta scritta del contraente e di un certificato di calcolo, redatto in 2 copie. Allo stesso tempo, il contraente rappresenta:

Una copia del contratto di prestito insieme a tutti i documenti correlati;

Documenti che confermano la possibilità di prestito, ad es. garanzia del prestito;

Una copia della conclusione dell'esame tecnico ed economico del progetto per lo sviluppo della produzione o la conduzione di un'operazione commerciale e altri documenti che possono essere significativi per valutare il grado di rischio;

Copie dei documenti costitutivi, del certificato di registrazione, del rendiconto finanziario del mutuatario e di altri documenti su richiesta della compagnia assicurativa.

Prima di concludere un contratto assicurativo, la compagnia assicurativa esamina i documenti presentati al fine di determinare la disponibilità di garanzie per la restituzione dei fondi da parte del mutuatario sul prestito ricevuto e per garantire la stabilità finanziaria delle operazioni assicurative. Se si accerta che il prestito viene concesso senza garanzie sufficienti, l'assicuratore può fissare una tariffa più elevata o addirittura rifiutare alla banca di stipulare un contratto assicurativo o fissare un periodo dopo il quale l'istituto di credito è obbligato a restituire all'assicuratore un importo pari al saldo del debito del mutuatario ai sensi del contratto di prestito in conformità con i termini speciali del contratto di assicurazione.

L'assicuratore, sulla base dei documenti presentati, calcola i pagamenti assicurativi per ciascun mutuatario individualmente e nel suo insieme ai sensi del contratto assicurativo, in base all'importo del debito insoluto e alle aliquote tariffarie stabilite. I pagamenti assicurativi sui prestiti a breve termine (emessi per un periodo inferiore a un anno) vengono pagati alla volta; Per i prestiti a lungo termine concessi in un'unica soluzione, l'importo annuale dei pagamenti viene pagato in uno o due termini.

L'accordo sul rischio di inadempienza del prestito entra in vigore il giorno successivo al giorno del pagamento della prima rata assicurativa.

L'importo dell'assicurazione è stabilito in proporzione alla percentuale della responsabilità dell'assicuratore determinata nel contratto di assicurazione, sulla base dell'intero importo del debito da restituire secondo i termini del contratto.

Il periodo assicurativo per il rischio di mancato rimborso dei singoli prestiti è stabilito in base alle condizioni di rimborso del prestito. Quando si assicurano tutti i prestiti emessi, il contratto di assicurazione contro il rischio di mancato rimborso del prestito viene concluso per un anno.

L’aliquota tariffaria dipende da una serie di fattori:

Durata del prestito;

Importo del prestito e tasso di interesse;

Livello di rischio;

Tipo di sicurezza.

E in ogni caso specifico è determinato dall'organizzazione assicurativa. In conformità con la conclusione degli esperti che determinano il grado finale di rischio, quando si fissa il tasso è possibile utilizzare coefficienti decrescenti o crescenti. Quando si utilizza il fattore di aggiustamento appropriato, l'aliquota tariffaria viene determinata moltiplicando la tariffa base per il coefficiente. Ad esempio, quando si stipula un contratto di assicurazione contro il rischio di mancato rimborso di un prestito concesso per 3 mesi, tenendo conto della mancanza di garanzie reali e dell'eventuale dichiarazione insolvente del debitore, è possibile applicare l'entità massima del coefficiente crescente (ad esempio, 5.0). Con una tariffa base di 1,2, la tariffa finale sarà del 6% (1,2 x 5).

A differenza dell'assicurazione per il mancato rimborso del prestito, un contratto di assicurazione sulla responsabilità del mutuatario per il mancato rimborso del prestito viene concluso tra una compagnia di assicurazione (assicuratori) e imprese e organizzazioni (assicurati). Oggetto dell'assicurazione è la responsabilità del mutuatario nei confronti della banca che ha emesso il prestito per il tempestivo e completo rimborso del prestito, o per il rimborso dei prestiti, compresi gli interessi sull'utilizzo del prestito. Le regole e le condizioni di base per l'assicurazione della responsabilità del mutuatario in caso di mancato rimborso dei prestiti sono generalmente simili alle regole e condizioni di assicurazione per il rischio di mancato rimborso del prestito. Il contratto di assicurazione viene concluso sulla base di una domanda scritta del contraente, redatta in 2 copie. Insieme alla domanda, il contraente allega una copia del contratto di prestito e un certificato delle condizioni di rimborso del prestito. Sulla base dei documenti presentati, l'assicuratore calcola i pagamenti assicurativi in ​​base all'importo assicurato e alle tariffe tariffarie stabilite. I pagamenti assicurativi devono essere pagati in un'unica soluzione.

Secondo il Codice Civile della Federazione Russa, la responsabilità contrattuale può essere assicurata solo dalla parte creditrice.

La responsabilità dell'organismo assicurativo sorge se il contraente non restituisce alla banca creditrice l'importo previsto dal contratto di prestito entro tre giorni dalla scadenza del pagamento prevista dal contratto di prestito, senza il fatto della sua proroga (proroga). Non tutta la responsabilità del mutuatario è soggetta ad assicurazione, ma una certa parte di essa (dal 50 al 90%).

La restante parte di responsabilità spetta allo stesso contraente. L'importo dell'assicurazione è stabilito in proporzione alla percentuale della responsabilità dell'assicuratore determinata nel contratto di assicurazione, sulla base dell'intero importo del debito da rimborsare ai sensi del contratto di prestito.

Quando si concludono contratti assicurativi per il rischio di mancato rimborso di prestiti con banche e contratti assicurativi per la responsabilità dei mutuatari per mancato rimborso di prestiti con imprese e organizzazioni, indipendentemente dalla loro forma organizzativa e giuridica, le organizzazioni assicurative devono tenere conto delle condizioni finanziarie condizioni e la reputazione del mutuatario in termini di solvibilità.

Esistono molti metodi per analizzare la situazione finanziaria di un cliente. Nella pratica delle banche americane, viene utilizzato il sistema "5C", in cui i criteri di selezione del cliente sono indicati da parole che iniziano con la lettera "c":

Carattere: il carattere del mutuatario (la sua reputazione, grado di responsabilità, disponibilità e desiderio di ripagare il debito). La banca cerca di ottenere un ritratto psicologico del mutuatario attraverso un colloquio personale con lui, un dossier del suo archivio personale, consultazioni con altre banche e aziende e altre informazioni disponibili.

Capacità - capacità finanziarie, ad es. capacità di rimborso del prestito (determinata attraverso un'attenta analisi delle sue entrate e uscite e delle prospettive di modifica delle stesse in futuro).

Capitale: capitale, proprietà. La banca presta grande attenzione al capitale sociale della società, alla sua struttura, al rapporto con le altre voci dell'attivo e del passivo, nonché alle garanzie sui prestiti

Garanzia (collateral), sua sufficienza, qualità e grado di realizzabilità della garanzia in caso di mancato rimborso del prestito.

Condizioni - condizioni economiche generali. Condizioni generali che determinano il clima imprenditoriale nel paese e influenzano la posizione sia della banca che del mutuatario: lo stato dell'ambiente economico, la presenza di concorrenza da parte di altri produttori di beni simili, tasse, prezzi delle materie prime, ecc.

Uno degli obiettivi degli addetti ai prestiti bancari è esprimere in numeri (quantificare) i criteri specificati in relazione a ciascun caso specifico. Sulla base di ciò, verrà presa una decisione informata riguardo all'affidabilità creditizia del mutuatario, all'opportunità di concedergli un prestito, alle condizioni di prezzo e non di prezzo di questo prestito, ecc.

Nel dilemma rischio-rendimento, i mutuatari che si trovano in una posizione finanziaria più debole (e quindi più esposti al rischio) devono pagare di più per il prestito rispetto ai mutuatari più sicuri.

Assicurazione degli investimenti finanziari. Gli investimenti finanziari rappresentano l'acquisto di beni sotto forma di titoli, sia azionari che di debito, che porteranno all'investitore non solo profitto, ma gli garantiranno anche un certo livello di sicurezza dell'investimento. In un mercato finanziario sviluppato viene stabilita una gradazione stabile di rischiosità e redditività dei titoli. Si ritiene, ad esempio, che le più rischiose siano le azioni ordinarie speculative, che però portano al proprietario un reddito del 15-20%. Nella categoria dei titoli ad alto rischio rientrano anche le azioni ordinarie di società in rapida crescita (reddito 10-12%).

I titoli con rischio moderato comprendono azioni ordinarie altamente quotate in borsa (il loro reddito è dell'8-10%), titoli di fondi comuni di investimento con un portafoglio bilanciato - un reddito del 7-8%, azioni convertibili con un dividendo fisso - 6-10%, obbligazioni convertibili: portano un reddito al proprietario del 5-10%.

I titoli a basso rischio includono obbligazioni municipali e governative che portano al loro proprietario un reddito inferiore al 4-6%.

Lo scopo dell'assicurazione è proteggere gli investimenti da possibili perdite derivanti da cambiamenti sfavorevoli e imprevedibili delle condizioni di mercato e dal deterioramento di altre condizioni per le attività di investimento. A seconda della natura dei rischi assicurativi essa si suddivide in assicurazione contro i rischi politici e commerciali. I contratti di assicurazione contro i rischi politici vengono stipulati quando si effettuano investimenti all'estero. Si caratterizza per l'impossibilità di valutare matematicamente la probabilità che si verifichino gli eventi assicurati e gli importi dei danni estremamente elevati. Pertanto gli assicuratori privati, salvo rare eccezioni, non forniscono questa assicurazione.

Tale assicurazione viene effettuata principalmente dalle strutture assicurative statali del paese investitore e dalle organizzazioni finanziarie internazionali. Attualmente, tre organizzazioni governative (negli Stati Uniti, in Germania e in Giappone) rappresentano l’80% del volume totale delle transazioni effettuate nell’ambito dei programmi di assicurazione contro i rischi di investimento dei governi nazionali.

Nel 1969 viene fondata una delle agenzie governative specializzate che assicura gli interessi immobiliari degli investitori contro i rischi politici. Overseas Private Investment Corporation (OPIC) del governo statunitense. Le attività di OPIC coprono gli investimenti americani in 140 paesi sviluppati e nelle economie di mercato emergenti.

Una caratteristica del sistema assicurativo nell'ambito dell'OPIC è che un prerequisito obbligatorio per la conclusione di un accordo con un determinato investitore è la conclusione di un accordo intergovernativo bilaterale sulla promozione degli investimenti di capitale. Pertanto, solo dopo la firma di un simile accordo tra gli Stati Uniti e la Russia nel 1992, l'OPIC ha avuto l'opportunità di partecipare all'assicurazione dei rischi non commerciali degli investitori statunitensi che investono in Russia. Negli ultimi tre anni, la società ha sostenuto 125 progetti di investimento, per un valore di 3 miliardi di dollari, per implementare 40 progetti imprenditoriali.

L'assicurazione delle attività di investimento contro i rischi commerciali viene effettuata, di norma, da compagnie di assicurazione private. Lo scopo di tale assicurazione è proteggere gli investimenti da possibili perdite derivanti da cambiamenti sfavorevoli e imprevedibili delle condizioni di mercato e dal deterioramento di altre condizioni per le attività commerciali.

La somma assicurata come limite di responsabilità ai sensi del contratto può essere determinata in diversi modi:

Nell'importo degli investimenti effettuati per l'acquisizione di azioni, altri titoli, ecc.;

Nell'importo dell'investimento e del profitto standard, che può essere fissato al livello fornito da un investimento di capitale privo di rischi.

In questo caso, l’importo dell’indennizzo assicurativo viene calcolato come la differenza tra l’importo assicurato e il risultato finanziario effettivo dell’investimento assicurato, vale a dire il contraente viene risarcito delle perdite se, dopo un certo periodo, gli investimenti assicurati non forniscono il rimborso atteso a causa di un evento assicurato.

Uno dei tipi di assicurazione degli investimenti finanziari contro i rischi commerciali è l'assicurazione delle passività finanziarie. I suoi termini prevedono che l'assicuratore fornisca garanzie che determinati obblighi finanziari concordati nel processo di conclusione di una transazione commerciale, le cui parti sono il mutuatario e l'investitore, saranno adempiuti. L'assicurazione di responsabilità finanziaria è considerata un tipo speciale di garanzia che fornisce protezione assicurativa contro i rischi associati alle transazioni finanziarie.

La fideiussione è un'area di attività commerciale in cui possono operare banche, agenzie speciali e assicuratori. Inoltre, in ciascun paese esistono specificità nella regolamentazione legale di tali operazioni. Ad esempio, in Francia e Giappone, l’emissione di garanzie è monopolio delle banche, mentre negli Stati Uniti la loro emissione da parte delle banche è limitata.

Il Codice Civile della Federazione Russa distingue tra contratti di fideiussione e garanzie bancarie. In base a un contratto di garanzia, il garante si impegna a essere responsabile nei confronti del creditore di un'altra persona per l'adempimento da parte di quest'ultima dei suoi obblighi in tutto o in parte (articoli 971 - 979 del codice civile della Federazione Russa).

In conformità con il contratto di garanzia bancaria, il garante si impegna per iscritto, su richiesta di un'altra persona (preponente), a pagare al creditore (beneficiario) del preponente, secondo i termini dell'impegno assunto dal garante, una somma di denaro previa presentazione da parte del beneficiario di una richiesta scritta di pagamento (articolo 368 del codice civile della Federazione Russa). Allo stesso tempo, le banche, gli altri istituti di credito e gli organismi assicurativi hanno il diritto di rilasciare garanzie bancarie.

L'emergere e il rapido sviluppo di tipi di assicurazione delle obbligazioni finanziarie nei mercati assicurativi dei paesi sviluppati è causato dal fatto che gli investitori privati ​​e le piccole imprese spesso non hanno conoscenze sufficienti per condurre una propria analisi approfondita del rischio degli investimenti e allo stesso tempo sono interessati agli investimenti con il rischio più basso.

Tra le tipologie di assicurazione delle obbligazioni finanziarie si possono distinguere le assicurazioni: obbligazioni e altri titoli; prestiti per transazioni commerciali a breve termine e investimenti a lungo termine; obbligazioni ipotecarie; pagamenti per affitti, leasing, ecc.; pagamento del costo delle attrezzature fornite; prestiti auto.

In base alla durata dei contratti, tutti i tipi di assicurazione sono generalmente suddivisi in a breve termine (con una durata fino a 8 anni), a medio termine (conclusa per un periodo da 8 a 30 anni) e a lungo termine.

Una delle caratteristiche di questa assicurazione è che, nel realizzarla, l'assicuratore si pone il compito di garantire operazioni praticamente in pareggio (cioè non consentire il pagamento di indennizzi assicurativi), poiché le aliquote tariffarie applicate prevedono che la probabilità del verificarsi di gli eventi assicurati e l'importo delle perdite da essi derivanti dovrebbero essere minimi. A questo proposito, gli assicuratori selezionano attentamente gli assicurati e gli oggetti accettati per l'assicurazione, guidati principalmente dal principio della prudenza.

3.4 Copertura del rischio finanziario tramite derivati

Copertura - utilizzata nelle pratiche bancarie, valutarie e commerciali per fare riferimento a vari metodi di assicurazione dei rischi valutari. Pertanto, nel libro di Dolan E. J. et al. “Money, Banking and Monetary Policy” a questo termine viene data la seguente definizione: “La copertura è un sistema di conclusione di contratti e transazioni future che tiene conto delle probabili variazioni future dei tassi di cambio e persegue l’obiettivo è evitare le conseguenze negative di questi cambiamenti”. Nella letteratura nazionale, il termine "copertura" ha iniziato ad essere utilizzato in un senso più ampio come assicurazione del rischio contro variazioni sfavorevoli dei prezzi per qualsiasi articolo di inventario nell'ambito di contratti e transazioni commerciali che comportano la fornitura (vendita) di beni in periodi futuri.

Un contratto che serve ad assicurare contro i rischi di variazione dei tassi di cambio (prezzi) è chiamato “hedge”. L'entità commerciale impegnata nella copertura è chiamata "hedger". Le operazioni di copertura sono due: copertura al rialzo; copertura al ribasso.

La copertura al rialzo, o copertura degli acquisti, è un'operazione di scambio per l'acquisto di contratti futures (opzioni). Una copertura al rialzo viene utilizzata nei casi in cui è necessario assicurarsi contro un possibile aumento dei prezzi (tariffe) in futuro. Ti consente di impostare il prezzo di acquisto molto prima dell'acquisto del prodotto effettivo. Supponiamo che il prezzo di un prodotto (valuta o tasso di cambio dei titoli) aumenti dopo tre mesi e che il prodotto sarà necessario esattamente tra tre mesi. Per compensare le perdite derivanti dal previsto aumento del prezzo, è necessario acquistare ora al prezzo odierno un contratto futures relativo a questo prodotto e venderlo tra tre mesi nel momento in cui il prodotto verrà acquistato. Poiché il prezzo di una merce e il contratto future ad essa associato cambiano proporzionalmente in una direzione, un contratto precedentemente acquistato può essere venduto a un prezzo più alto quasi dello stesso importo in cui aumenterà il prezzo della merce in questo momento. Pertanto, un hedger che si protegge al rialzo si assicura contro possibili aumenti dei prezzi futuri.

La copertura al ribasso, o copertura della vendita, è un'operazione di scambio che comporta la vendita di un contratto future. Un hedger che si copre si aspetta di vendere una merce in futuro e quindi, vendendo un contratto future o un'opzione in borsa, si assicura contro un possibile calo dei prezzi in futuro. Supponiamo che il prezzo di un prodotto (tasso di valuta, titoli) diminuisca dopo tre mesi e che il prodotto dovrà essere venduto entro tre mesi. Per compensare le perdite attese derivanti da una diminuzione del prezzo, l'hedger vende oggi un contratto futures a un prezzo elevato e, quando vende il suo prodotto tre mesi dopo, quando il prezzo è sceso, acquista lo stesso contratto futures a un prezzo che è diminuito (quasi della stessa quantità). Pertanto, viene utilizzata una copertura dal ribasso nei casi in cui il prodotto deve essere venduto in un secondo momento.

Un hedger cerca di ridurre il rischio causato dall’incertezza dei prezzi sul mercato acquistando o vendendo contratti futures. Ciò consente di fissare il prezzo e rendere più prevedibili le entrate o le spese. Tuttavia, il rischio associato alla copertura non scompare. Viene rilevato dagli speculatori, ad es. imprenditori che si assumono un certo rischio precalcolato.

Gli speculatori svolgono un ruolo importante nel mercato dei futures. Assumendosi dei rischi nella speranza di realizzare un profitto giocando sulle differenze di prezzo, agiscono come stabilizzatori dei prezzi. Quando acquista contratti futures in borsa, lo speculatore paga una commissione di garanzia, che determina l'entità del rischio dello speculatore. Se il prezzo di un prodotto (tasso di valuta, titoli) diminuisce, lo speculatore che aveva precedentemente acquistato il contratto perde un importo pari alla commissione di garanzia. Se il prezzo del prodotto è aumentato, lo speculatore restituisce un importo pari alla commissione di garanzia e riceve un reddito aggiuntivo dalla differenza tra i prezzi del prodotto e il contratto acquistato.

Quando un’impresa desidera assicurarsi contro un particolare rischio, non esiste un modo diretto per farlo. Il compito del gestore finanziario in questi casi è quello di sviluppare nuovi strumenti e metodi finanziari, utilizzando quelli esistenti per trovare questa strada. Questo processo è chiamato “ingegneria finanziaria”.

La gestione finanziaria aziendale spesso comporta l’acquisto e la vendita di derivati. I titoli derivati ​​sono un'attività finanziaria che è un derivato di un'altra attività finanziaria.

Esistono due tipologie di titoli derivati:

Contratti futures (materie prime, valuta, %, indice, ecc.) - futures;

Opzioni liberamente negoziabili o negoziate in borsa.

I contratti futures sono un accordo di scambio standard per l'acquisto e la vendita di un bene negoziato in borsa in un determinato momento futuro ad un prezzo fissato dalle parti della transazione al momento della sua conclusione.

I contratti futures sono una classe di contratti di acquisto futuri. Le caratteristiche distintive di un contratto futures sono:

Scambia carattere, ad es. un accordo di scambio sviluppato su una determinata borsa e diffuso solo su di essa;

Standardizzazione in tutti i parametri tranne il prezzo;

Garanzia totale da parte dello scambio che tutti gli obblighi previsti dal contratto futures saranno adempiuti;

La presenza di un meccanismo speciale per la risoluzione anticipata degli obblighi derivanti dal contratto di entrambe le parti.

Un'opzione liberamente negoziabile o di scambio è un contratto di scambio standard per il diritto di acquistare o vendere un'attività di scambio o un contratto futures al prezzo di esercizio prima di una data specifica con il pagamento per questo diritto di una certa somma di denaro, chiamata premio. Se le opzioni vengono concluse in borsa, come per i contratti futures, le condizioni per la loro conclusione sono standardizzate sotto tutti gli aspetti, ad eccezione del prezzo dell'opzione. Tipicamente, nella pratica dello scambio vengono utilizzati due tipi di opzioni:

opzione di acquisto (opzione call) - che dà il diritto, ma non obbliga, di acquistare un contratto futures, merce o altro valore a un determinato prezzo, consentendo, dopo aver pagato un piccolo premio, di ricevere profitti illimitati dall'aumento dei prezzi;

opzione put - che dà il diritto, ma non obbliga, di vendere un contratto futures o altro valore a un determinato prezzo, consentendo, dopo aver pagato un piccolo premio, di ricevere un profitto illimitato da una diminuzione dei prezzi.

L’ingegneria finanziaria spesso comporta la creazione di nuovi derivati ​​nonché la combinazione di derivati ​​esistenti per realizzare obiettivi di copertura specifici. In un mondo in cui i prezzi sono stabili e cambiano molto lentamente, l’ingegneria finanziaria non sarebbe così necessaria. Tuttavia, ora questo settore si sta rapidamente sviluppando.

Pertanto, la copertura è una forma di assicurazione contro possibili perdite stipulando un'operazione di bilanciamento. Come nel caso delle assicurazioni, la copertura richiede la deviazione di risorse aggiuntive. La copertura perfetta implica l'eliminazione totale della possibilità di realizzare profitti o perdite su una determinata posizione aprendo una posizione opposta o compensativa. Questa “doppia garanzia”, sia contro i profitti che contro le perdite, distingue la copertura perfetta dall'assicurazione classica.

4.5 Servizio di gestione del rischio nella Sberbank russa

La gestione del rischio è un sistema di gestione per un'organizzazione, un'impresa, che mira a ridurre il rischio e prevenire rischi inaccettabili; rappresenta una parte organica della gestione finanziaria.

Il rischio è il pericolo di perdite inattese di profitti attesi, reddito o proprietà, contanti e altre risorse a causa di un cambiamento casuale delle condizioni dell'attività economica o di circostanze sfavorevoli.

Esistono diversi tipi di rischi. Allo stesso tempo, i rischi bancari differiscono per alcune specificità e principi di classificazione.

Per organizzare il lavoro sulla gestione del rischio, Sberbank ha formato un servizio professionale di gestione del rischio, indipendente dai dipartimenti di front office motivati ​​dalle prestazioni aziendali. L’attività del Servizio Risk Management è strutturata in modo da garantire l’equilibrio interno dell’attività della Banca in tutti gli ambiti di attività.

Lo scopo delle attività di gestione del rischio è migliorare la performance finanziaria, aumentare la redditività, mantenere la liquidità e l’adeguatezza del capitale. Nelle sue attività di gestione del rischio, la Banca è guidata dalla Politica di gestione del rischio di Sberbank of Russia OJSC, approvata dal Consiglio di Sberbank of Russia.

Lyubov Nisenboim Direttore della governance aziendale, gestione del rischio e conformità, PricewaterhouseCoopers
Rivista "Consulente", n. 13 per il 2011

Molte aziende spendono ingenti somme di denaro in progetti volti a migliorare l’efficienza aziendale, ma i risultati lasciano ancora molto a desiderare. Come massimizzare l'efficienza degli investimenti e delle operazioni in corso? Qual è il ruolo del Risk Management nel processo di gestione aziendale? Come costruire un business in cui la gestione del rischio è parte integrante di tutti i processi eseguiti dai dipendenti dell'azienda?

L’implementazione di un efficace sistema di gestione del rischio può rendere un’azienda più resiliente al rischio. Tuttavia, affinché un tale sistema funzioni, è molto importante comprendere chiaramente e distribuire efficacemente ruoli e responsabilità all'interno dell'azienda, il che faciliterà le decisioni gestionali basate su informazioni complete sui rischi.

Solo basandosi su queste solide basi le aziende possono affrontare efficacemente i fattori di rischio.

In risposta al maggiore controllo da parte degli azionisti, la maggior parte delle società russe ha creato funzioni separate di gestione del rischio. Ciò ha notevolmente innalzato il profilo della gestione del rischio agli occhi del management e del consiglio di amministrazione, ma sono emersi anche nuovi problemi.

Quando la responsabilità della gestione del rischio viene trasferita a una funzione separata, altre unità aziendali tendono ad abbandonare questa funzione. A questo proposito, alcuni rischi inevitabilmente passano inosservati, il che può portare a conseguenze devastanti.

PwC ha tenuto la sua seconda colazione di lavoro per dirigenti e specialisti della gestione del rischio sul tema "La gestione del rischio è responsabilità di tutti". All’evento hanno preso parte più di 60 persone.

Figura 1. Qual è il livello di supporto alla gestione del rischio da parte del senior management della vostra azienda?

La domanda principale posta ai partecipanti era come organizzare le attività di gestione del rischio in modo che diventassero parte del lavoro quotidiano di tutti in azienda. Hanno condiviso le loro esperienze nel rafforzamento delle cosiddette tre linee di difesa nel modello di collaborazione nella gestione del rischio e hanno discusso i ruoli e le responsabilità di ciascuna linea di difesa.

La gestione del rischio è responsabilità di tutti

La gestione del rischio non è un processo nuovo per le aziende russe. Molti di loro stanno implementando sistemi completi di gestione del rischio che non sono in alcun modo inferiori alle migliori pratiche globali. Le aziende che hanno tratto maggiori benefici dall’implementazione affermano che la creazione di un approccio aziendale alla gestione del rischio può spesso richiedere una revisione dei ruoli e delle responsabilità di manager e dipendenti, e talvolta dell’intera struttura organizzativa dell’impresa.

Secondo un sondaggio PwC condotto tra i più grandi CEO del mondo, la maggior parte dei CEO prevede di apportare modifiche significative alla gestione del rischio piuttosto che a qualsiasi altro elemento della strategia aziendale, del modello organizzativo o operativo. Tuttavia, quando abbiamo chiesto ai partecipanti al Risk Management Business Breakfast quale fosse l'effettivo livello di supporto del management nell'ambito della gestione del rischio della loro azienda, solo il 35% ha descritto l'attuale livello di supporto come sufficiente.

Durante la discussione, i partecipanti hanno notato l'importanza della partecipazione del management allo sviluppo di un sistema di gestione del rischio e alla formazione di una cultura aziendale che determina la sequenza delle azioni dei dipendenti e l'adozione di determinate decisioni nelle loro attività quotidiane, tenendo conto dei rischi esistenti .

Tuttavia, per l’efficace funzionamento del sistema di gestione del rischio, il solo supporto del management non è sufficiente. È necessario stabilire un modello di interazione che consenta di formulare e delineare chiaramente ruoli e responsabilità nel sistema di gestione dei rischi. Il consiglio di amministrazione e l'alta direzione della società devono vigilare sull'attuazione e sul funzionamento efficace delle tre linee di difesa. Tale modello definisce i ruoli, le responsabilità e le responsabilità delle unità aziendali, delle funzioni di gestione e controllo del rischio e delle funzioni di audit interno all'interno del sistema di gestione del rischio.

Promuovere una cultura della gestione del rischio, o Tre Linee di Difesa

Prima linea di difesa

Come rafforzare la responsabilità delle unità gestionali e strutturali?

Il management e le unità aziendali costituiscono la prima linea di difesa attraverso controlli volti a garantire che la gestione del rischio sia integrata nel processo decisionale dell'azienda e nelle operazioni aziendali chiave. Le divisioni strutturali sono proprietarie dei rischi e sono responsabili dell'identificazione, dell'analisi, della gestione, della riduzione del livello dei rischi e della generazione di report sui rischi principali.

Figura 2. Qual è il livello di coinvolgimento delle unità aziendali nel processo di gestione del rischio nella vostra azienda?

Alla domanda sul coinvolgimento delle unità strutturali nel processo di gestione del rischio, solo un quarto dei partecipanti ha risposto che le unità strutturali della loro organizzazione prendono parte attiva a questo processo, vale a dire identificare realmente i rischi in modo tempestivo, predisporre i report necessari e attuare misure per gestirli. Sebbene molti dipendenti possano essere riluttanti a rispondere alle richieste della funzione di gestione del rischio, vale la pena notare che il livello di coinvolgimento dei dipendenti nel processo di gestione del rischio è significativamente più elevato rispetto a prima.

Dal voto dei partecipanti si traggono conclusioni interessanti su come vengono definiti ruoli e responsabilità all'interno del sistema di gestione del rischio della loro azienda. Nella maggior parte delle aziende, dove le unità aziendali sono riluttanti ad accettare la responsabilità della gestione del rischio o sono passive in questo processo, questi ruoli e responsabilità all'interno del sistema di gestione del rischio non sono affatto documentati o sono documentati in una politica o in un regolamento di gestione del rischio che molti la gente non sa che esiste, i dipendenti non sospettano nemmeno. Questo è spesso uno dei motivi principali per cui le unità aziendali sono inattive o riluttanti a partecipare o non comprendono appieno il loro ruolo nella gestione del rischio. Come dimostra la pratica di lavorare con grandi organizzazioni russe, questi ruoli e responsabilità all'interno del sistema di gestione del rischio sono raramente esplicitati nelle descrizioni delle mansioni. Solo il 21% degli intervistati ha risposto che sono documentati e implementati.

Figura 3. Come sono definiti i ruoli e le responsabilità di gestione del rischio della vostra azienda?

Seconda linea di difesa

Qual è il ruolo di una moderna funzione di gestione del rischio?

Queste unità chiariscono il concetto aziendale di rischio e definiscono gli standard di gestione del rischio, compresi i processi, la tecnologia e la cultura correlati. Queste unità autorevoli, indipendenti e centralizzate devono monitorare le attività delle altre unità strutturali all'interno del sistema di gestione dei rischi e analizzare le informazioni sui rischi da loro ricevute. Le funzioni di una tipica funzione di gestione del rischio comprendono la consulenza, il coordinamento, il supporto e la formazione dei dipendenti dell'azienda nell'area della gestione del rischio.

Se la competenza di questa unità include la responsabilità dell’identificazione tempestiva, della valutazione e della gestione del rischio, il sistema di gestione del rischio non funzionerà in modo efficace. Quando abbiamo chiesto quale dovrebbe essere realmente il ruolo di una moderna funzione di gestione del rischio, sono state elencate le seguenti funzioni:

• sviluppo e implementazione di un approccio metodologico alla gestione del rischio;
• coordinamento delle azioni aziendali in materia di gestione del rischio;
• consulenza e supporto metodologico delle funzioni aziendali sulle tematiche di gestione del rischio;
• coordinamento e predisposizione del reporting sui rischi;
• formare i dipendenti sulla gestione del rischio;
• monitorare l'attuazione del piano d'azione di gestione dei rischi da parte delle funzioni strutturali, coordinando i lavori con il servizio di audit interno;
• sviluppo e attuazione di misure volte a migliorare il sistema di gestione dei rischi.

La terza linea di difesa, ovvero come organizzare una valutazione indipendente dei risultati della gestione del rischio?

La terza linea di difesa dell'organizzazione comprende i revisori interni e il consiglio di amministrazione. Il servizio di audit interno fornisce un parere indipendente sulla corretta gestione del rischio da parte dell'azienda e sull'efficacia del suo sistema di gestione del rischio. Il Consiglio di amministrazione accoglie tale conclusione come guida di azione e assegna le risorse necessarie al servizio di audit interno. Sotto la supervisione del comitato di audit, l'audit interno valuta le risorse di gestione del rischio, esamina le procedure di governo societario, valuta gli indicatori di prestazione del governo societario e verifica le procedure di escalation.

Figura 4: Quale misura di gestione del rischio sarebbe più vantaggiosa per la vostra azienda?

Il consiglio di amministrazione definisce il tono del processo di gestione del rischio, valutando e approvando il livello di rischi che l'organizzazione è disposta ad assumersi, tenendo conto degli obiettivi e degli obiettivi strategici nel campo della gestione del rischio (“propensione al rischio”). I comitati di audit, gestione del rischio e remunerazione aiutano il consiglio di amministrazione a fornire una supervisione completa dell'efficacia del sistema di gestione del rischio dell'organizzazione.

Durante la discussione di gruppo, i partecipanti alla colazione di lavoro hanno sottolineato l'importanza dell'interazione tra revisori interni, gestione del rischio, direzione e consiglio di amministrazione. Tuttavia, hanno sottolineato che la mancanza di una chiara delimitazione delle responsabilità tra il personale di audit interno e la funzione di gestione del rischio, che spesso fa parte della funzione di audit interno, può ostacolare ciò.

Risultati e prossimi passi

Per riassumere la discussione, abbiamo chiesto ai partecipanti quale misura, secondo loro, porterebbe il maggior beneficio all’azienda. Più di un terzo di tutti i partecipanti ritiene che stabilire una collaborazione tra la funzione di gestione del rischio e le altre unità aziendali potrebbe portare il massimo beneficio all’organizzazione. Un quarto dei partecipanti ha notato che stabilire la responsabilità all’interno del sistema di gestione del rischio attraverso l’implementazione di KPI può anche apportare benefici all’organizzazione e rafforzare una cultura orientata al rischio.

Va aggiunto che solo l'attuazione cumulativa di tutte le misure proposte può portare benefici reali alle organizzazioni sul mercato russo.

Negli eventi organizzati da PwC, la questione dei vantaggi e dei benefici derivanti dall'implementazione di sistemi completi di gestione del rischio viene sollevata abbastanza spesso. Abbiamo trovato molto interessanti le opinioni dei dirigenti e degli stessi dipendenti dei dipartimenti competenti.

Il 40% dei partecipanti ha notato che nell'ultimo anno l'implementazione di un sistema di gestione del rischio ha contribuito a rafforzare l'immagine aziendale delle loro aziende. Secondo un altro terzo dei partecipanti, questo sistema contribuisce ad aumentare l'efficienza e la trasparenza del reporting per gli azionisti. Entrambe queste opzioni indicano vantaggi intangibili derivanti dall’implementazione di un sistema di gestione del rischio, che, ovviamente, comporta anche alcuni vantaggi per l’azienda.

Figura 5. Quale misura di gestione del rischio apporterebbe il massimo beneficio alla vostra azienda?

Tuttavia, ciò che ci si aspetta dall’implementazione di un sistema di gestione del rischio sono, innanzitutto, risultati tangibili associati ad una reale riduzione dell’incertezza, prevenzione delle perdite e riduzione dei costi. Solo il 19% dei partecipanti ha notato questo particolare vantaggio (riduzione del 15% dei costi di finanziamento e del 4% dei premi assicurativi). Questo risultato significa che il sistema di gestione del rischio non crea benefici misurabili in denaro per le aziende che operano in Russia? Piuttosto, ciò potrebbe essere dettato dal fatto che le organizzazioni non sempre formulano chiaramente gli obiettivi dell’implementazione di un sistema di gestione del rischio e, di conseguenza, non è sempre possibile misurare questi benefici.

Oggi il rischio è una caratteristica integrante delle attività bancarie. Svolge un ruolo decisivo nella formazione dei risultati finanziari delle banche, funge da caratteristica importante della qualità delle attività e delle passività delle banche e, quindi, dovrebbe essere utilizzato in un'analisi comparativa della loro condizione finanziaria e posizione nel sistema bancario mercato dei servizi.

I rischi sono presenti ovunque e sempre, quindi qualunque cosa facciamo, valutare le nostre decisioni dal punto di vista dei rischi è in ogni caso importante e necessario. Anche se parliamo di affari e progetti personali, i rischi devono essere soppesati. Naturalmente, nel settore finanziario i rischi vengono in primo piano, perché qui circolano enormi quantità di informazioni e vengono prese un numero enorme di decisioni. Uno dei compiti più importanti della gestione del rischio è lo sviluppo e l'implementazione nei processi quotidiani di strumenti che aiutano a prendere decisioni: modelli di valutazione del rischio. Tali modelli si basano principalmente sulle statistiche. Pertanto, Sberbank è un paradiso assoluto per qualsiasi matematico e modellatore, perché il volume dei dati dei clienti non ha precedenti. Attualmente sono stati introdotti nel processo e sono in funzione più di 600 modelli di vari livelli di complessità. È molto importante che il modello non solo esista, ma sia anche utilizzato nei processi reali e aiuti a prendere decisioni informate sul rischio. Tutti i modelli funzionano e mostrano un’elevata capacità predittiva.

Sberbank ha implementato il concetto “classico” di tre linee di protezione contro i rischi. La prima linea di difesa sono quei dipendenti che comunicano direttamente con i clienti o con i documenti. La prima linea di difesa non sono solo le parole ad alta voce. Molto dipende dalla professionalità e dalla responsabilità di queste persone: dopo tutto, sono loro che vedono il cliente “dal vivo” e i documenti “reali”. La seconda linea di difesa è la gestione del rischio. Attualmente, il blocco Rischi impiega più di 4mila dipendenti: si tratta di sottoscrittori per tutti i settori di attività (persone che effettuano un esame indipendente dei rischi) e metodologi. La terza linea di difesa è il servizio di audit interno, che esamina regolarmente tutti i processi e le procedure della banca, compresi i processi di gestione del rischio.

Il principale rischio bancario, soprattutto nella pratica russa, è il rischio di credito. La gestione di questo rischio è un fattore chiave che determina la performance della banca. Si tratta del rischio di mancato o ritardato rimborso del prestito al detentore del bene, che in questo caso subirà perdite finanziarie. Ciò determina la pertinenza dell'argomento della tesi.

L’entità del rischio di credito può essere influenzata da fattori sia macro che microeconomici. In condizioni di instabilità dell’economia, la legislazione è imperfetta e in molti casi contraddittoria, è molto importante disporre di un efficace sistema di gestione del rischio di credito. Pertanto, la banca deve sviluppare una politica creditizia, uno schema organizzativo documentato e un sistema di controllo sulle attività creditizie.

Oggetto di studio - Filiale di Novosibirsk 8047/0386 della Sberbank russa OJSC.

Lo scopo di questo lavoro è studiare i fondamenti teorici e l'analisi dei rischi di credito in un'organizzazione utilizzando l'esempio della divisione strutturale interna di Sberbank of Russia OJSC n. 8047/0386 (di seguito denominata VSP)

Per raggiungere questo obiettivo, è necessario risolvere i seguenti compiti:

1. Considerare i fondamenti teorici del rischio di credito;

2. Mostrare il sistema di gestione del rischio di credito;

3. Analizzare la metodologia per l'analisi del rischio di credito;

4. Presentare un'analisi della gestione del rischio di credito utilizzando l'esempio del VSP 8047/0386;

5. Analizzare le principali carenze nella gestione del rischio di credito;

6. Determinare le aree in cui migliorare la gestione del rischio di credito.

Nel lavoro finale di qualificazione sono stati utilizzati i seguenti metodi: il metodo dell'analisi del sistema, il metodo dell'osservazione partecipante, il metodo dell'analisi dei documenti.

Il significato pratico del lavoro sta nel fatto che i risultati ottenuti durante il processo di ricerca e le conclusioni basate su di essi possono essere utilizzati direttamente nel lavoro di VSP 8047/0386 della Sberbank russa OJSC; con adattamento e identificazione della realtà reale effetto economico, è possibile diffondere questa pratica in tutta la rete di filiali di OJSC "Sberbank of Russia".

5. Coordinamento del lavoro di tutti i dipartimenti nella gestione dei rischi.

7. Monitoraggio del rispetto degli standard di minimizzazione del rischio.

Scopi e obiettivi chiave

Schema 1. Procedure (componenti) attraverso le quali la banca gestisce i propri rischi operativi

3. Caratteristiche del rischio operativo

3.1. Concetto di rischio operativo

Per rischi operativi si intendono i rischi bancari che comportano perdite dirette e (o) indirette (compresi i tempi di inattività delle risorse) per i seguenti motivi o sotto l'influenza dei seguenti fattori:

Azioni accidentali o intenzionali di persone fisiche e (o) persone giuridiche, anche con la partecipazione di dipendenti della banca;

Imperfezione dei processi aziendali, compresa la struttura organizzativa della banca in termini di distribuzione dei poteri dei dipartimenti e dei dipendenti, l'ordine e le procedure per l'esecuzione di operazioni e transazioni bancarie e di altro tipo, la loro documentazione e riflessione nella contabilità, il mancato rispetto da parte dei dipendenti delle l'ordine e le procedure stabiliti, l'inefficacia del controllo interno;

Malfunzionamenti di impianti e apparecchiature;

Circostanze esterne sfavorevoli che esulano dal controllo della banca (inclusi cambiamenti nella legislazione, condizioni di mercato, disastri naturali e altre circostanze di forza maggiore).

3.2. Concetto di incidente

Per incidente si intende qualsiasi evento legato ai rischi operativi che possa arrecare un danno alla banca (materiale, di immagine, ecc.). La classificazione generale degli incidenti è riportata nell'Appendice 1. Ai fini contabili si distinguono incidenti significativi e insignificanti.

La banca, ad esempio, riconosce come incidenti significativi tutti gli incidenti legati ad azioni dolose e altri incidenti con una perdita potenziale o effettiva superiore a 10 mila rubli. Gli incidenti significativi sono soggetti a una registrazione dettagliata(Per maggiori dettagli, vedere la Sezione 6.1 “Gestione efficace degli incidenti”). In questo caso, gli incidenti minori includono altri incidenti (con una perdita minore).

3.3. Classificazione dei rischi operativi

Ai fini dell'analisi dei rischi e degli incidenti (incluso il calcolo dell'importo del rischio operativo), ciascun rischio, incidente, perdita o problema identificato che causa un rischio deve essere classificato secondo il seguente elenco di criteri (l'elenco può essere ampliato su un piano di lavoro base da parte del comitato dei rischi (vedere punto 4.2.1):

3.3.1. Per tipologia di rischio:

1. Rischi di natura tecnogenica, naturale, sociale.

2. Rischi di guasti alle apparecchiature, programmi, tempi di inattività.

3. Rischi di violazione dei diritti dei dipendenti, delle condizioni di lavoro, dei conflitti.

4. Rischi di errori nel processo di servizio a un cliente o controparte.

5. Rischi di errori nei processi interni non legati al servizio di un cliente o di una controparte.

6. Rischi di frodi e abusi che coinvolgono dipendenti bancari.

7. Rischi di frode e abuso nei confronti di terzi.

Questi tipi di rischi sono dettagliati nell'Appendice 1.

3.3.2. Per importanza:

1. Estremo (designazione del simbolo AAA, zona rossa).

2. Critico (AA, zona rossa).

3. Alta (A, zona rossa).

4. Medio (BB, zona gialla).

5. Basso (B, zona gialla).

6. Accettabile (C, zona verde).

Questa scala di rischio è dettagliata negli allegati 2.1 e 2.2.

3.3.3. Per linea di business:

1. L'attività bancaria per i privati.

2. L'attività bancaria per le persone giuridiche.

3. Pagamenti e liquidazioni di persone che non sono clienti della banca.

4. Servizi dell'agenzia.

5. Borsa e negoziazione fuori borsa.

6. Finanziamenti alle imprese.

7. Gestione patrimoniale.

8. Servizi di intermediazione.

Queste linee di business sono dettagliate nell'Appendice 3.

Possono essere utilizzate altre classificazioni di rischio.

4. Argomenti di gestione del rischio operativo

Per gestire i rischi operativi in ​​una banca esistono tre linee di difesa:

1a linea di difesa– tutte le divisioni della banca che si occupano di rischi operativi nel luogo di origine.

Esistono tre tipi di persone responsabili:

Coordinatori del rischio (responsabili di funzione e soggetti preposti);

Esperti di incidenti;

Registrar (tutti i dipendenti del dipartimento).

2a linea di difesa– soggetti che coordinano l’intero sistema di gestione dei rischi operativi:

Comitato Rischi o altro comitato dotato di adeguati poteri (di seguito Comitato Rischi);

3a linea di difesa– l'unità di internal audit (di seguito unità di audit), che effettua una verifica indipendente del sistema di gestione del rischio operativo. Responsabile – revisori dei conti.

Un diagramma visivo delle entità che gestiscono i rischi operativi e dei loro compiti è presentato nel diagramma 2.

Enti che gestiscono i rischi operativi

Schema 2. Schema dei soggetti che gestiscono i rischi operativi della banca e i loro compiti

4.1. Soggetti della prima linea di difesa

La prima “linea di difesa” comprende il processo di gestione dei rischi operativi a livello di ciascuna divisione bancaria, i suoi processi, strutture e risorse (approccio decentralizzato).

Nell’ambito della prima linea di difesa delle divisioni bancarie, i rischi operativi sono gestiti da:

Coordinatori del rischio;

Esperti di incidenti;

Registrar.

Le entità elencate, ovviamente, esistono in tutti i dipartimenti della banca, poiché ogni dipartimento nel suo stato attuale sta già indagando sugli incidenti, apportando miglioramenti metodologici e tecnologici ai propri processi, garantendo l'intercambiabilità dei dipendenti (nel quadro della continuità aziendale) , eccetera.

Se questi soggetti dipartimentali non sono adeguatamente registrati, i gestori del rischio forniscono assistenza a questa unità per la loro adeguata registrazione e formazione.

4.1.1. Coordinatori del rischio.

4.1.1.1. Coordinatori del rischio– si tratta dei dipendenti responsabili dell'organizzazione della gestione del rischio operativo per un dipartimento specifico e dei dipendenti regionali. I coordinatori del rischio sono il capo del dipartimento e i dipendenti da lui nominati per svolgere le funzioni di coordinatore del rischio.

4.1.1.2. Responsabilità del coordinatore del rischio– organizzare e monitorare l’attuazione da parte dei dipendenti del vostro dipartimento e dei dipendenti regionali delle seguenti procedure di rischio:

1. Gestione efficace degli incidenti.

2. Identificazione dei rischi e loro eliminazione.

3. Sistema di allerta precoce dei rischi.

4. Garantire la continuità aziendale.

5. Coordinamento del lavoro di tutti i dipartimenti nella gestione del rischio.

6. Sistema di report e previsioni, mantenendo una base di rischio.