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Penalità sui pagamenti correnti. Penalità per mancato pagamento delle tasse: cosa succederà se non paghi in tempo

La necessità di calcolare le sanzioni per il pagamento delle tasse sorge quando gli importi calcolati delle tasse, nonché i pagamenti assicurativi obbligatori alla tesoreria dello Stato, vengono pagati successivamente, stabilito dalla legislazione pertinente.

È importante sapere che il pagamento delle tasse e dei contributi è considerato completo solo dopo l'inoltro alla banca del relativo ordine. Conferma il trasferimento di fondi sul conto del tesoro dello Stato.

Allo stesso tempo, il conto bancario della persona che invia l'ordine deve avere un saldo sufficiente al momento del pagamento. Se tutti questi criteri non vengono soddisfatti, vengono addebitati pagamenti aggiuntivi obbligatori sotto forma di sanzioni.

La definizione di interessi di mora si trova nel codice fiscale della Federazione Russa. Penalità - rappresenta la somma di denaro che il pagatore è obbligato a pagare nel caso in cui le tasse e le tasse siano state da lui pagate oltre i termini stabiliti dalla legge.

Gli interessi di penale devono essere pagati in aggiunta all'importo dell'imposta e vengono addebitati giornalmente per tutto il periodo di ritardato pagamento. Inizia a maturare immediatamente dopo la scadenza del pagamento dell'imposta o dell'assicurazione.

C'è solo un'eccezione per una singola, per la quale la sanzione è calcolata in conformità con il Capitolo 26.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Pena - svolge ancora il ruolo di uno strumento governativo che garantisce il pagamento tempestivo di tasse e commissioni. Perché il suo accumulo si interrompe solo il giorno in cui il pagamento scaduto è stato cancellato. Viene sempre addebitato come percentuale dell'importo dovuto per un tipo di pagamento.

L'inasprimento delle sanzioni per ritardato pagamento delle tasse nel 2016 è descritto nel seguente video:

Calcolo delle sanzioni

La maturazione e il calcolo della sanzione fiscale è regolata dal Codice Fiscale dello Stato.

Ce ne sono diversi motivi principali per il calcolo delle sanzioni:

il più comune è quando il contribuente non ha effettuato il pagamento dell'obbligazione monetaria entro il periodo specificato;
quando l'autorità fiscale di vigilanza ha rilevato una sottostima dell'importo del pagamento delle imposte;
c'è una circostanza in cui l'accantonamento di sanzioni può essere applicato all'agente fiscale se ha trasferito l'importo del pagamento dell'imposta del pagatore oltre il tempo richiesto (cioè quando il ritardo si è verificato per colpa dei dipendenti dell'ispezione fiscale);
l'accumulo di sanzioni può essere effettuato non solo sul mercato interno allo Stato, ma anche maturato su operazioni di importazione, esportazione di merci oltre confine (dazio doganale).

Ci sono anche casi in cui gli interessi sulle tasse non vengono addebitati:

non viene addebitato sull'importo degli arretrati generati dal pagatore di tasse e commissioni, a causa della fornitura di spiegazioni per iscritto sulla procedura di calcolo e pagamento dei pagamenti, o per la soluzione di altri compiti relativi alla legislazione vigente del Codice Fiscale della Federazione Russa dati al pagatore dall'autorità fiscale locale. Affinché tali circostanze possano essere prese in considerazione al momento di decidere la questione del calcolo delle sanzioni, devono essere confermate con un documento appropriato. Puoi ottenerlo dall'ufficio delle tasse. L'eccezione di cui sopra si applica anche agli agenti fiscali (quando l'obbligo di pagare una penale ricade su di loro, questa clausola può esentare dal pagamento);
se il contribuente ha un pagamento in eccesso per i rispettivi tipi di pagamenti;
se l'importo del pagamento in eccesso copre integralmente la penale;
non addebitato integralmente, se l'importo dei pagamenti in eccesso è inferiore all'importo degli arretrati per tipo di imposta, nel qual caso la penale è ridotta in proporzione all'importo degli arretrati mancanti.

Pagamento in eccesso - contanti, comprese le eccedenze derivanti dal pagamento di tasse, sanzioni, multe. Può essere utilizzato per estinguere i debiti se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

il pagamento in eccesso viene trasferito a copertura degli arretrati dalle autorità fiscali;
i pagamenti in eccesso possono essere effettuati solo per pagare le tasse locali, statali e federali.

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Procedura di calcolo

Gli interessi di penale vengono addebitati per ogni giorno di calendario dell'attuale ritardo nel pagamento del premio assicurativo o dell'imposta.

Ad esempio, l'imposta deve essere pagata entro il 30 marzo, ma il contribuente non è stato in grado di pagare l'importo richiesto per estinguere il debito fiscale entro il 30 marzo compreso. Ciò significa che dal 31 marzo verranno addebitati gli interessi. La sua maturazione sarà effettuata fino al giorno stesso del rimborso integrale del debito fiscale. Ma c'è una particolarità nel determinare i tempi di calcolo delle sanzioni. Il periodo del suo accumulo non è definito in modo abbastanza preciso nel codice fiscale della Federazione Russa, pertanto, deve essere chiarito con le autorità fiscali di controllo.

Importo della penalità maturato in percentuale rispetto all'importo dei pagamenti fiscali scaduti. La percentuale è pari a 1/300 del tasso stabilito dalla Banca Centrale del Paese.

Il corrente formula di calcolo interesse dell'anno in corso:

Penalità \u003d (passività fiscali scadute * tasso di rifinanziamento / 300) * durata del ritardo nei giorni di calendario

Il tasso di rifinanziamento è un valore in continua evoluzione, quindi, nel processo di calcolo della penale, viene preso il tasso che è effettivo il giorno in cui è addebitata la penale.

Cambiamenti nel 2019

Dal 01.10.2017 sono entrate in vigore modifiche alla procedura per il calcolo delle sanzioni ai sensi della legge federale n. 401 del 30.11.2016. Ora per le persone giuridiche, l'importo delle spese dipende dalla durata del ritardo nei pagamenti. Come prima, fino a 30 giorni, sarà necessario pagare 1/300 del tasso di rifinanziamento, e a partire dal giorno 31 l'importo della penale è cambiato a 1/150 del tasso di rifinanziamento corrente.

Esempio di calcolo

Consideriamo diversi esempi di calcolo di una penale per le tasse, a condizione che l'importo del pagamento scaduto \u003d 10.000 rubli, il tasso di rifinanziamento sia del 6,5% e il pagamento sia scaduto di 10 giorni:

Importo della penalità \u003d 10.000 * 6,5% / 300 * 10 \u003d 21,66 rubli.

Se il tasso di rifinanziamento nei primi 5 giorni è stato dell'8% e poi aumentato al 10%, quindi, l'importo degli interessi sarà calcolato come segue:

Importo della penalità \u003d (10.000 * 8% / 300 * 5) + (10.000 * 10% / 300 * 5) \u003d 13,33 + 16,66 \u003d 29,99 rubli.

C'è già una piccola differenza.

Specifiche per il calcolo degli anticipi fiscali in caso di ritardo

Oltre a tutto quanto sopra, l'attuale codice fiscale della Federazione Russa ha specificato le specifiche nel calcolo delle sanzioni su alcuni tipi di anticipi fiscali.

Tasse di trasporto

Si tratta di un pagamento fiscale obbligatorio applicato a tutti i proprietari di veicoli (sia persone fisiche che persone giuridiche). Pagato alle autorità fiscali locali una volta all'anno. La penale per questo tipo di imposta inizia a maturare 3 mesi dopo, dopo che il pagamento non è stato pagato.

La sua dimensione è calcolata da formula:

P \u003d tasso di rifinanziamento (%) * importo del ritardo nel pagamento * numero di giorni di mancato pagamento / 300

Cioè, la formula è la stessa degli altri tipi di tasse. Inoltre, se il ritardo viene deliberatamente effettuato, la persona che non ha pagato l'imposta sarà tenuta a pagare sotto forma di una multa, la cui entità è in media il 30% dell'importo di tutti i pagamenti in ritardo.

Proprietà

In caso di ritardo, i proprietari sono soggetti a penali sotto forma di penale, calcolate ogni giorno di ritardo nel pagamento. Per determinare l'importo della sanzione, viene utilizzato il tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa.

Gli interessi di sanzione vengono addebitati dalle autorità fiscali locali che hanno identificato una violazione del pagamento. Scrivono un documento di notifica per il pagatore che indica l'importo dell'imposta. Ad ogni proprietario di un bene imponibile all'inizio del periodo d'imposta viene inviata una comunicazione dei propri debiti fiscali e dei tempi del loro pagamento. Quando la notifica non arriva, assicurati di contattare l'amministrazione fiscale. La formula di calcolo è standard.

Sbarcare

In caso di morosità, viene addebitata secondo lo stesso principio degli altri tipi di imposte. Ma esiste anche una sorta di sanzione per il pagamento tardivo dell'imposta - 20%, per persone giuridiche e persone fisiche, dall'importo dell'imposta non pagata e nella quantità del 40% se il mancato pagamento è stato intenzionale.

L'autorità fiscale deve inviare una notifica fiscale a un individuo che richiede il pagamento dell'imposta e degli interessi su di essa addebitati.

Tassa sul reddito

Sugli anticipi da parte, inizia a maturare allo scadere di un periodo pari ad un mese dalla data di mancato pagamento. La maturazione avviene in conformità con l'articolo 75 del codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, il resto della procedura di competenza è standard.

Le regole per il calcolo delle sanzioni da anticipi sul sistema fiscale semplificato sono discusse in questo video:

Dirigenti aziendali e contabili, anche i più coscienziosi, a volte sono costretti a pagare multe. Che cos'è, perché devono essere pagati, come calcolare le sanzioni e quali giorni includere nel calcolo - lo diremo nell'articolo. Puoi anche calcolare i tassi di interesse gratuitamente utilizzando il nostro calcolatore online.

Cos'è l'interesse

Le sanzioni su tasse e contributi sono sanzioni per il pagamento tardivo o incompleto (parziale) di tasse o contributi. Possiamo dire che si tratta di una tipologia di sanzione per inadempimento degli obblighi di pagamento delle tasse, vengono addebitate anche per il mancato pagamento di utenze o alimenti, forniture previste dal contratto. Ma in questo articolo siamo interessati alle sanzioni fiscali, il loro scopo, calcolo e pagamento sono regolati dall'art. 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

I pagamenti delle tasse hanno scadenze rigorose. In caso di violazione delle scadenze, il servizio fiscale addebita sanzioni che aumenteranno fino al completo pagamento dell'imposta. Per fermare la crescita delle sanzioni, piuttosto pagare tasse o commissioni. Gli interessi di penale sono una percentuale dell'importo non pagato e vengono addebitati per ogni giorno in cui il pagamento viene ritardato. Per calcolarli, è necessario conoscere il tasso chiave della Banca Centrale al momento della violazione.

Chi calcola l'interesse

Se il contribuente o il datore di lavoro non trasferisce in tempo l'imposta oi contributi, gli vengono addebitate le sanzioni. Per pagare le sanzioni, bisognerà attendere una richiesta dell'Ispettorato del servizio fiscale federale, che a sua volta deve stabilire il fatto del mancato pagamento e addebitare sanzioni.

Se un contribuente vede un arretrato fiscale e intende chiuderlo, è necessario agire nel seguente ordine:

calcola tu stesso l'importo degli interessi;
pagare l'importo degli arretrati e degli interessi;
inviare una dichiarazione aggiornata.

In questo caso, il contribuente eviterà una multa (vedere le clausole 1 e 4 dell'articolo 81 del codice fiscale della Federazione Russa). Se si invia prima un aggiornamento e solo successivamente si pagano gli arretrati e le sanzioni, l'ufficio delle imposte imporrà una multa.

In quali giorni vengono addebitate le sanzioni

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Il primo giorno di maturazione delle penali è il giorno successivo alla scadenza del termine di pagamento delle tasse o dei contributi. I funzionari hanno discrepanze per quanto riguarda l'ultimo giorno per il calcolo delle sanzioni.

Il servizio fiscale federale ha spiegato che le sanzioni cessano di essere addebitate il giorno successivo al pagamento, il che significa che il giorno del pagamento è incluso nel calcolo delle sanzioni. Tuttavia, esiste una lettera del ministero delle Finanze che afferma che non è necessario addebitare sanzioni per il giorno in cui vengono pagati gli arretrati. Questa lettera non è stata inviata alle autorità fiscali per l'applicazione obbligatoria, quindi puoi seguire queste spiegazioni a tuo rischio e pericolo.

Se l'importo giornaliero degli interessi è piccolo, è più sicuro includere il giorno del pagamento nel calcolo degli interessi. Se l'importo è elevato, preparati al fatto che le tue azioni dovranno essere difese in tribunale. Inoltre, il contribuente può, mediante richiesta scritta, chiarire la procedura di calcolo con il Ministero delle Finanze per poter fare affidamento sulla risposta ufficiale nei calcoli.

Come calcolare l'interesse

L'importo degli interessi dipende dal tasso di rifinanziamento (o dal tasso di riferimento della Banca Centrale). L'importo viene calcolato in modo diverso per i singoli imprenditori e organizzazioni e dipende anche dal numero di giorni di ritardo. Tutti i singoli imprenditori con un numero qualsiasi di giorni di ritardo e le organizzazioni con un ritardo fino a 30 giorni, compreso, calcolano penali da 1/300 del tasso di rifinanziamento:

Importo degli arretrati * (Tasso chiave della Banca centrale della Federazione Russa per il periodo di violazione / 300) * Numero di giorni di ritardo

Se il ritardo dell'organizzazione è di 31 giorni o più, calcola la penale come segue:

Innanzitutto, calcoliamo le penalità per i primi 30 giorni di ritardo:
Arretrati * (Tasso chiave della Banca centrale della Federazione Russa per il periodo di violazione / 300) * 30
Quindi calcoliamo le penalità per i seguenti giorni di ritardo:
L'importo degli arretrati * (Tasso chiave della Banca centrale della Federazione Russa per il periodo di violazione / 150) * Numero di giorni di ritardo da 31 giorni
Aggiungiamo entrambi i valori.

KBK per il trasferimento delle sanzioni nel 2017 e nel 2018

Assicurazione pensionistica - 182 1 02 02010 06 2110160
Assicurazione medica - 182 1 02 02101 08 2013160
Assicurazione invalidità e maternità - 182 1 02 02090 07 2110160
Assicurazione contro gli infortuni - 393 1 02 02050 07 2100160
Imposta sul reddito alla fed. bilancio - 182 1 01 01011 01 1000110
Imposta sul reddito nel reg. bilancio - 182 1 01 01012 02 1000110
IVA - 182 1 03 01000 01 1000110
Imposta sugli immobili, ad eccezione dell'UGS - 182 1 06 02020 02 1000110
Imposta sugli immobili inclusa nell'UGS - 182 1 06 02020 02 1000110
Imposta sul reddito delle persone fisiche (e imprenditore individuale "per se stesso") - 182 1 01 02 020 01 1000 110
“Reddito” STS - 182 1 05 01011 01 1000110
“Entrate-spese” STS e imposta minima - 182 1 05 01021 01 1000110
UTII - 182 1 05 02010 02 1000110

Quando non puoi pagare gli interessi

In alcuni casi, gli interessi non vengono addebitati. Ad esempio, quando il conto di un contribuente viene bloccato o il denaro viene sequestrato da un ordine del tribunale. O quando, nel calcolo delle tasse o dei contributi, un uomo d'affari era guidato da un'ordinanza del tribunale.

Inoltre, eviterai sanzioni se gli arretrati sono sorti a causa di un errore nel pagamento, che può essere corretto chiarendo il pagamento - in questo caso, le penali vengono annullate. L'errore viene corretto per chiarimento, se non è associato ad un'indicazione errata del numero di conto, banca beneficiaria o BCC.

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Tale operazione non è accettata dalle autorità fiscali.

Cercheranno la proprietà della LLC e la sequestreranno ai sensi dell'art. 47 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Nel caso previsto dal comma 7 dell'articolo 46
di questo Codice, l'autorità fiscale ha il diritto di riscuotere le tasse dalla proprietà,
anche a spese del contante del contribuente (tax
agente) - un'organizzazione o un singolo imprenditore entro l'importo,
specificati nella richiesta di pagamento dell'imposta, e tenendo conto degli importi per i quali
pignorata ai sensi dell'articolo 46
di questo Codice.

Riscossione dell'imposta dalla proprietà del contribuente
(agente fiscale) - organizzazione o imprenditore individuale
è presa su decisione del capo (vice capo) dell'imposta
autorità mediante invio cartaceo o in formato elettronico all'interno
tre giorni dalla data di tale decisione della relativa delibera
all'ufficiale giudiziario esecutore per l'esecuzione secondo le modalità prescritte
Legge federale "sui procedimenti esecutivi", tenendo conto delle specificità,
previsto in questo articolo.

Decisione di riscuotere le tasse dalla proprietà
l'imprenditore è accettato entro un anno dalla scadenza del periodo di esecuzione
richieste di pagamento dell'imposta. Decisione di riscuotere le tasse dalla proprietà
contribuente (agente fiscale): un'organizzazione o un individuo
viene considerato un imprenditore accettato dopo la scadenza del periodo specificato
non valido e non applicabile. In questo caso, l'autorità fiscale può
presentarsi in tribunale con istanza di riscossione dal contribuente (tax
agente) - un'organizzazione o un singolo imprenditore a causa di
pagamento dell'importo dell'imposta. La domanda può essere presentata al tribunale entro due anni dal
il giorno di scadenza del termine per l'adempimento della richiesta di pagamento dell'imposta. Saltato da
per validi motivi, il termine per la presentazione della domanda può essere ripristinato dal tribunale.

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Igor, grazie. Quelli. Ho capito correttamente che io, come direttore generale di LLC, non posso pagare una multa e una penale per l'azienda come individuo? Il conto con la società è ora chiuso, quindi la società non ha fondi. Quali azioni è necessario eseguire per risolvere il problema? Se gli ufficiali giudiziari vengono all'indirizzo per sequestrare la proprietà, ma non c'è niente, allora? Non potrei descriverlo con parole tue, senza sottigliezze legali. Grazie.

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Ciao Sergey!

Il capo della persona giuridica (direttore della LLC) può pagare in contanti.

Per fare ciò, è necessario scrivere al direttore una nota di spesa, in base alla quale gli vengono dati contanti dalla cassa LLC per scopi specifici (per pagare sanzioni e multe).

Vedere l'allegato per un esempio.

Consumabili Consumabili order.RTF order.RTF

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Inoltre, ai fini del pagamento, è necessario indicare che viene pagata una penale (multa) per tale persona giuridica (nome, TIN, OGRN).

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Come previsto dall'art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa:

…
8. Le regole previste dal presente articolo si applicano anche a onorari, sanzioni, multe e si applicano ai contribuenti, agli agenti fiscali e ad un membro responsabile di un gruppo consolidato di contribuenti.

Allo stesso tempo, come indicato nella decisione della Corte costituzionale della Federazione Russa del 22 gennaio 2004 N 41-O "Sul rifiuto di accettare a titolo oneroso la denuncia della società per azioni aperta Sibirskiy Tyazhpromelektroproekt e della cittadina Galina Mikhailovna Tarasova per violazione dei diritti costituzionali e delle libertà ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 45 Del Codice Fiscale della Federazione Russa ":

Pertanto, le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa nella loro interrelazione indicano che al fine di adempiere adeguatamente all'obbligo di pagare le tasse, il contribuente è obbligato in modo indipendente, ad es. a proprio nome ea proprie spese, versare al bilancio l'importo corrispondente dell'imposta. Allo stesso tempo, il fatto del riconoscimento dell'obbligo di pagamento dell'imposta da parte del contribuente come adempiuto non è influenzato dalla forma in cui - non in contanti o in contanti - i fondi vengono versati; è importante che sia possibile stabilire chiaramente dai documenti di pagamento presentati che l'importo corrispondente dell'imposta è stato pagato da questo particolare contribuente e precisamente a scapito dei propri fondi. Una diversa interpretazione del concetto di "adempimento indipendente da parte del contribuente del suo obbligo di pagare le tasse" porterebbe all'impossibilità di personificare chiaramente i fondi a scapito dei quali l'imposta è pagata, e ad un'inaccettabile interferenza di terzi nel processo di pagamento dell'imposta da parte del contribuente, che non solo ostacolerebbe l'adempimento da parte di ciascun contribuente del proprio obbligo di pagare le tasse, ma creerebbe anche una situazione vantaggiosa per i contribuenti senza scrupoli per eludere l'obbligo legale di pagare le tasse non riflettendo il reddito in entrata sul proprio conto bancario.

La LLC non ha fondi da allora il conto corrente è chiuso.
Sergei

Il fatto che la LLC abbia un conto corrente chiuso non priva un'organizzazione commerciale del diritto di avere una cassa e di accettare contanti dalle controparti.

Pertanto, se una nota di spesa viene presentata a un individuo - il pagatore (come menzionato sopra, ad esempio, dal direttore) dalla cassa del denaro contante LLC per il pagamento di sanzioni e multe, si vedrà chiaramente che il direttore non ha pagato denaro personale, ma denaro appartenente alla LLC ... Di conseguenza, non il direttore, ma la LLC ha adempiuto all'obbligo di pagare multe e sanzioni.

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Quelli. Ho capito correttamente che io, come direttore generale di LLC, non posso pagare una multa e una penale per l'azienda come individuo? Il conto con la società è ora chiuso, quindi la società non ha fondi. Quali azioni è necessario eseguire per risolvere il problema? Se gli ufficiali giudiziari vengono all'indirizzo per sequestrare la proprietà, ma non c'è niente, allora? Non potrei descriverlo con parole tue, senza sottigliezze legali.
Sergei

Gene. il direttore può pagare (secondo lo schema sopra descritto).

Se è importante per te pagare multe e multe, puoi farlo.

Ebbene, il fatto che non ci sia un conto corrente, ripeto, non significa che una LLC non possa avere "contanti". Ad esempio, un cliente è arrivato e ha effettuato un pagamento in "contanti" per un prodotto, un lavoro o un servizio. Hai accettato il denaro e lo hai immediatamente dato al CEO come materiale di consumo.

E il direttore generale è già andato e ha pagato multe e multe in base alla ricevuta (indicando nella causale del pagamento che il pagamento di multe e multe viene effettuato "per tale e tale LLC".

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Ciao!

Ai sensi dell'art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il direttore di una LLC può pagare tasse e multe per una LLC attraverso una banca. I principali termini di pagamento: è necessario che l'assegno (tramite Sberbank) indichi il periodo di pagamento (se fiscale) e che il pagamento venga effettuato per LLC "_____".

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La LLC non ha fondi da allora il conto corrente è chiuso.
Sergei

Buon pomeriggio!

La domanda principale è come effettuare un pagamento in banca da un singolo direttore, in modo che il Servizio fiscale federale, al momento del ricevimento, possa identificarlo e registrarlo di conseguenza. In merito all'emissione di una ricevuta, ottenere direttamente consulenza dalla banca - oltre ai dati che il pagamento viene effettuato per la LLC, un'indicazione del TIN, BSC, ecc. Dell'organizzazione. La distribuzione dei pagamenti nel Servizio fiscale federale viene eseguita automaticamente e non in base al nome del pagamento, ma da TIN, OKMTO, KBK. Potrebbe non essere tecnicamente possibile riflettere tutti i dettagli dell'organizzazione nel pagamento da parte di un individuo e questo, a sua volta, non consentirà a FTS di identificare il pagamento e il denaro sarà bloccato nell'FTS con lo stato di "importi non chiari" Dopodiché, sarà solo necessario rivolgersi al Servizio fiscale federale con una domanda di accredito degli importi ricevuti per estinguere sanzioni e multe, ma non è possibile prevedere nemmeno la decisione del Servizio fiscale federale, quindi sarà necessario restituire questi fondi, questa è di nuovo corrispondenza e tempo. È possibile considerare l'opzione di aprire un conto di pagamento per effettuare pagamenti e chiudere. C'è un'opzione per pagare tramite la FSSP in tempo per la cancellazione volontaria, dopo che FTS ha inviato i documenti per la raccolta forzata.

Risoluzione della Corte arbitrale federale del distretto del Volga dell'11 marzo 2010 nel caso N A72-10616 / 2009
Pertanto, le disposizioni dei paragrafi 1 e 2 dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa nella loro interrelazione indicano che per adempiere adeguatamente all'obbligo di pagare le tasse, il contribuente è obbligato a pagare in modo indipendente, cioè, a proprio nome ea proprie spese, l'importo corrispondente dell'imposta al budget. Allo stesso tempo, il fatto che l'obbligo di pagamento dell'imposta del contribuente sia riconosciuto adempiuto non è influenzato dalla forma in cui - non in contanti o in contanti - i fondi vengono pagati; è importante che sia possibile stabilire chiaramente dai documenti di pagamento presentati che l'importo corrispondente dell'imposta è stato pagato da questo particolare contribuente e precisamente a scapito dei propri fondi.
In tali circostanze, i tribunali hanno concluso in modo ragionevole che, pagando le tasse in contanti tramite una banca, il direttore della società ha agito come rappresentante legale del contribuente, il che non contraddice i requisiti dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa.

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Sergei

I saldi zero erano per periodi precedenti. Ora, puoi accettare pagamenti da qualcuno in contanti? Poiché è importante che tu paghi sanzioni e multe.

Nel tuo caso, questo non è un prerequisito. Il regista può pagare con i propri fondi
Soboleva Natalia

No, i fondi personali del regista non funzioneranno. Ai sensi dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa, l'obbligo di pagare sanzioni e multe deve essere adempiuto personalmente dal contribuente, cioè dalla stessa LLC ea spese dei suoi fondi, e non dei fondi personali del direttore.

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Buon pomeriggio,

Il direttore ha il diritto di pagare i debiti fiscali per la persona giuridica.

Articolo 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa Adempimento dell'obbligo di pagare le tasse, i premi assicurativi dovuti
(come modificato dalla legge federale del 03.07.2016 N 243-FZ)
(come modificato dalla legge federale del 27.07.2006 N 137-FZ)
1. Il contribuente è tenuto ad adempiere autonomamente all'obbligo di pagamento delle imposte, salvo diversa disposizione della normativa in materia di imposte e tasse. L'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle società per un gruppo consolidato di contribuenti è adempiuto dal membro responsabile di questo gruppo, salvo diversa disposizione del presente Codice.
(come modificato dalla legge federale del 16.11.2011 N 321-FZ)
L'obbligo di pagamento dell'imposta deve essere adempiuto entro il termine stabilito dalla normativa in materia di imposte e tasse. Il contribuente ha il diritto di adempiere all'obbligo di pagare le tasse in anticipo.
Il mancato o improprio adempimento dell'obbligo di pagamento dell'imposta è la base per cui l'autorità fiscale o l'autorità doganale inviano una richiesta di pagamento dell'imposta al contribuente.
(come modificato dalle leggi federali del 16 novembre 2011 N 321-FZ, del 30 novembre 2016 N 401-FZ)
Il pagamento delle tasse può essere effettuato per il contribuente da un'altra persona.
Un'altra persona non ha il diritto di chiedere un rimborso al sistema di bilancio della Federazione Russa dell'imposta pagata per il contribuente.

Come fare questo è indicato dal Servizio fiscale federale nel file allegato.

Informazioni del servizio fiscale federale della Russia sui contantiInformazioni del servizio fiscale federale della Russia sui contantifantastico ~ .rtf fantastico ~ .rtf

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"Il pagamento dell'imposta può essere effettuato per il contribuente da un'altra persona.

(il paragrafo è stato introdotto dalla legge federale del 30.11.2016 N 401-FZ)

Un'altra persona non ha il diritto di chiedere il rimborso al sistema di bilancio della Federazione Russa dell'imposta pagata per il contribuente ".

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Questo significa che le facce di Yur? Non è specificato qui. O si applica ancora agli individui?
“Il pagamento delle tasse può essere effettuato per il contribuente da un'altra persona. (il paragrafo è stato introdotto dalla legge federale del 30.11.2016 N 401-FZ)
Un'altra persona non ha il diritto di chiedere la restituzione dal sistema di bilancio della Federazione Russa dell'imposta pagata per il contribuente ".
Sergei

Sergey, stiamo parlando di qualsiasi altra persona che paga pagamenti fiscali (comprese sanzioni e multe) per il contribuente.

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Sergei, beh, questo è. si scopre che un individuo può pagare una LLC con i propri fondi? Hai detto prima che questo non dovrebbe essere fatto. Spiega per favore. Grazie.

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Questo significa che i tuoi volti? Non è specificato qui. O si applica ancora agli individui? “Il pagamento delle tasse può essere effettuato per il contribuente da un'altra persona. (il paragrafo è stato introdotto dalla legge federale del 30.11.2016 N 401-FZ) Un'altra persona non ha il diritto di richiedere una restituzione dal sistema di bilancio della Federazione Russa dell'imposta pagata per il contribuente.
Sergei

Qualsiasi persona, inclusa la possibilità di pagamento per il legale (si tratta di modifiche recenti). Per quanto riguarda la frase evidenziata, questa è la rete di sicurezza del legislatore in modo che in seguito i pagatori non si rechino a chiedere un rimborso in quanto non sono una persona obbligata. Ma ciò non esclude la possibilità di recupero crediti dalla persona giuridica da parte della persona fisica che lo ha pagato (o, ad esempio, si può concordare un prestito).

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quelli. si scopre che un individuo può pagare una LLC con i propri fondi? Hai detto prima che questo non dovrebbe essere fatto. Spiega per favore. Grazie.
Sergei

No, a scapito dei fondi personali per pagare nat. la persona non ha diritto.

In virtù dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa, il contribuente (nel tuo caso, LLC) deve adempiere all'obbligo di pagare in modo indipendente, cioè a spese dei propri fondi. Ciò è anche affermato nella definizione della Corte costituzionale della Federazione Russa del 22 gennaio 2004 N 41-O:

... le disposizioni delle clausole 1 e 2 dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa nella loro interrelazione indicano che al fine di adempiere correttamente all'obbligo di pagare le tasse, il contribuente è obbligato in modo indipendente, ad es. a proprio nome ea proprie spese, pagare l'importo corrispondente dell'imposta al budget.

Ecco perché è necessario preparare una distinta di spesa per conto della LLC.

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Sergei, beh, Ilya Kazakov scrive (nuovi emendamenti): "Qualsiasi persona, compreso il pagamento delle spese legali (questi sono nuovi emendamenti). Per quanto riguarda la frase evidenziata, questa è la rete di sicurezza del legislatore in modo che in seguito i paganti non vadano e non chiedano un rimborso in base al fatto che non sono una persona obbligata. Ma ciò non esclude la possibilità di recupero crediti dalla persona giuridica da parte della persona fisica che ha pagato (o, ad esempio, si può disporre un prestito). "

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“Qualsiasi persona, inclusa la possibilità di pagamento per il legale (questi sono recenti emendamenti). Per quanto riguarda la frase evidenziata, questa è una rete di sicurezza per il legislatore in modo che in seguito i pagatori non si rechino a chiedere un rimborso sulla base del fatto che non sono una persona obbligata. Ma ciò non esclude la possibilità di recupero crediti dalla persona giuridica da parte della persona fisica che l'ha pagato (o, ad esempio, si può ottenere un prestito) ".
Allora dov'è la verità? E come farlo bene?
Sergei

Sergey, il fatto che il regista paghi una multa o una sanzione per una persona giuridica non significa che stia effettuando un pagamento dai tuoi fondi personali .

Sì, paga il regista. Non paga per sé, ma per le persone giuridiche. viso.

Ma non dai propri soldi, ma dai soldi della LLC.

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Ilya, abbiamo un dialogo controverso con Sergei Berestov. Non capisco bene. Un individuo può pagare con i suoi fondi personali per la LLC o un individuo può pagare solo con i fondi appartenenti alla LLC (per questo è necessario preparare una distinta di spesa per conto della LLC)?
Sergei

Questa è una disputa inutile, il denaro non appartiene in quanto tale per sua natura. Può pagare con i suoi fondi, ma poi acquisisce il diritto di chiedere alla LLC di rimborsargli questo denaro.

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- Dalla clausola 1 dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa, in combinato disposto con le disposizioni del capitolo 4 dello stesso, ne consegue che, in termini di contenuto, la norma impugnata non impedisce al contribuente di partecipare ai rapporti giuridici fiscali né personalmente né tramite un rappresentante. Tuttavia, il rappresentante di un contribuente deve avere i poteri appropriati sulla base di una legge o di documenti costitutivi, o in virtù di una procura rilasciata secondo la procedura stabilita dalla legislazione civile della Federazione Russa. Inoltre, la stessa rappresentanza nei rapporti giuridici fiscali significa che il rappresentante agisce per conto ea spese dei fondi propri del contribuente - la persona rappresentata. Di conseguenza, secondo il significato giuridico dei rapporti su un ufficio di rappresentanza, i documenti di pagamento per il pagamento dell'imposta devono provenire dal contribuente ed essere da lui firmati, e il pagamento degli importi corrispondenti deve essere effettuato a spese dei fondi del contribuente che sono a sua libera disposizione, cioè a proprie spese.
  Ad esempio, la risoluzione del servizio federale antimonopolio del distretto nord-occidentale del 01.08.2008 sul caso n. A42-5811 / 2007 dice quanto segue:
  Società per azioni aperta "Murmansk Freight Motor Transport
  impresa "(di seguito - JSC" MGAP ", la Società) ha presentato ricorso al Tribunale Arbitrale
  Regione di Murmansk con una dichiarazione sul riconoscimento delle azioni illegali dell'Ispettorato
  Servizio fiscale federale per la città di Murmansk (di seguito - Ispezione),
  espresso in mancato ricevimento di 334.013 rubli. pagamento delle tasse effettuato
  Direttore Generale della Società in base alla ricevuta del Risparmio
  Banca della Federazione Russa del 28 luglio 2007 n. 275.
  Con sentenza del tribunale di primo grado del 23.11.2007, rimasto senza
  modifiche con decisione dell'istanza d'appello del 18 marzo 2008, istanza
  La società è soddisfatta. Il tribunale ha ordinato all'Ispettorato di prendere in considerazione l'importo contestato,
  pagato dal direttore di JSC "MGAP" Sergey Ivanovich Korytov su
  ricevute della filiale della Cassa di risparmio della Federazione Russa da
  28 luglio 2007 n. 275 a titolo di pagamento delle imposte da parte della Società.
  In un ricorso in cassazione, l'Ispettorato, citando applicazione non corretta
  tribunali di diritto sostanziale, chiede di annullare atti giudiziari e di rifiutare
  soddisfacendo l'applicazione. A parere del denunciante, in conformità con
  normativa, l'adempimento da parte di una persona giuridica dell'obbligo di pagamento
  è possibile pagare le tasse inviando un ordine alla banca
  l'imposta corrispondente dal suo conto corrente. Quando si pagano tasse e commissioni
  le organizzazioni dei contribuenti non hanno il diritto di depositare contanti nelle banche
  fondi per il pagamento delle tasse.
  Ispezione, con riferimento al paragrafo 3 dell'articolo 45 del codice fiscale russo
  Federazione (modificata il 01.01.2007),
  ritiene inaccettabile pagare le tasse da altre persone, non da un contribuente.
  La società è debitamente informata dell'ora e del luogo dell'udienza
  il caso, tuttavia, i rappresentanti non sono stati inviati alla sessione del tribunale, che in
  ai sensi della terza parte dell'articolo 284 del codice di procedura arbitrale
  Della Federazione Russa (di seguito denominata APC RF) non è un ostacolo
  esame del caso in loro assenza.
  In cassazione è stata verificata la legittimità degli atti giudiziari impugnati
  va bene.
  Come risulta dai materiali del caso, il Direttore Generale della Società
  S. I. Korytov il 28 aprile 2007 ha pagato per conto di OJSC "MGAP" secondo la ricevuta
  Cassa di risparmio della Federazione Russa modulo PD-4sb (tasse) da
  28 aprile 2007 n. 275 imposta fondiaria per il primo trimestre 2007 (cod
  classificazione 18210606022041000110).
  Con lettera del 21.09.2007 l'Ispettorato ha confermato la ricezione del contante
  fondi in base alla ricevuta nominata, indicando quello trasferito dalla KBK
  18210606022040000110 Il pagamento viene registrato come "entrate non chiare".
  La società ha contestato le azioni dell'autorità fiscale in un tribunale arbitrale.
  I tribunali di primo grado e di appello hanno soddisfatto quanto dichiarato
  reclami, indicando giustamente che l'importo della tassa fondiaria
  tempestivo e integralmente pagato al budget dall'Amministratore Delegato
  Società, che è il suo rappresentante legale. Quindi,
  il contribuente ha adempiuto all'obbligo di pagare la tassa fondiaria
  primo trimestre 2007.
  I tribunali, facendo riferimento alle disposizioni dei paragrafi 1, 3 e 4 dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa (con
  modifiche introdotte dalla legge federale del 27.07.2006 n. 137-FZ),
  giustamente concluso che il fatto del riconoscimento dell'obbligazione
  il contribuente al pagamento dell'imposta eseguita non è influenzato dalla forma in cui - non in contanti o in contanti - viene effettuato il pagamento dei fondi; importante,
  in modo che dai documenti di pagamento presentati sia possibile stabilire chiaramente
  che l'importo dell'imposta corrispondente è stato pagato da questo particolare contribuente e
  proprio a scapito dei propri fondi.
  L'argomento del denunciante secondo cui in questo caso i documenti di pagamento
  emessa per conto di una persona fisica, è insolvente, poiché dall'esistente
  i materiali della cassa della ricevuta (foglio della cassa 14) è chiaro che come pagatore
  specificato "Korytov Sergey Ivanovich OJSC" MGAP "direttore", indirizzo e TIN
  l'indirizzo del pagatore e il TIN della Società.
  La Corte costituzionale della Federazione Russa con sentenza del 22 gennaio 2004
  N. 41-O ha spiegato che dal paragrafo 1 dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa in combinato disposto con
  disposizioni del Capitolo 4 “Rappresentanza nei rapporti disciplinati dal
  legislazione sulle tasse e le tasse "del codice fiscale del russo
  Federazione, ne consegue che in termini di contenuto, la norma del comma 1 del comma 1
  L'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa non impedisce al contribuente di partecipare all'imposta
  rapporti giuridici sia personalmente che tramite un rappresentante. Tuttavia, il rappresentante
  il contribuente deve avere l'autorità appropriata o a
  sulla base della legge o dei documenti costitutivi, o in virtù di una procura,
  emesso secondo le modalità previste dalla legislazione civile russa
  Federazione. Inoltre, la stessa rappresentanza nei rapporti giuridici fiscali
  significa che un rappresentante agisce per conto ea sue spese
  fondi dei contribuenti - la persona rappresentata. Pertanto, da
  il significato giuridico del rapporto di rappresentanza, i documenti di pagamento per il pagamento dell'imposta devono provenire dal contribuente ed essere da lui firmati
  da soli, e il pagamento degli importi corrispondenti dovrebbe essere effettuato a spese di
  il contribuente a sua libera disposizione, cioè a spese di
  i propri fondi.
  La clausola 1 dell'articolo 26 del codice fiscale della Federazione Russa sancisce il diritto di un contribuente
  partecipare a un rapporto regolato da leggi fiscali e fiscali
  tramite un rappresentante legale o autorizzato, salvo diversamente
  fornito dal codice fiscale della Federazione Russa. Legale
  i rappresentanti dell'organizzazione-contribuente sono persone che
  autorizzato a rappresentare la suddetta organizzazione per legge o
  i suoi documenti costitutivi (articolo 27 del codice fiscale della Federazione Russa). Ai sensi dell'articolo 53, comma 1
  Del codice civile della Federazione Russa, una persona giuridica acquisisce
  diritti civili e assume obblighi civili attraverso i suoi
  organismi che agiscono a norma di legge, altri atti giuridici e
  documenti costitutivi.
  Come correttamente sottolineato dai tribunali di primo grado e d'appello,
  Direttore generale della JSC "MGAP" in virtù delle disposizioni dell'articolo 69 della Federal
  La Legge del 26.12.1995 n. 208-FZ "Sulle Società per Azioni" agisce per conto di
  Società senza procura, inclusa la rappresentanza dei propri interessi e impegno
  operazioni per suo conto.
  I tribunali hanno ritenuto che il pagamento delle tasse a scapito dei fondi
  di una persona giuridica è confermato dall'ordine di deflusso di cassa della Società datato
  28 aprile 2007 n. 86 per un importo di 334.013 rubli., Secondo la relazione anticipata del generale
  Direttore S.I. Korytov del 28 aprile 2007 n. 28 (fogli del caso 14-15).
  La correttezza dell'indicazione dei dettagli di pagamento nella ricevuta considerata
  L'ispezione non contesta.
  L'Ispettorato ritiene inoltre che la Società non abbia dimostrato ragionevolezza
  spese legali da lui sostenute per pagare i servizi di un rappresentante. Copie
  biglietti aerei sulla rotta Murmansk - San Pietroburgo e ritorno
  testimoniare, a giudizio del denunciante, di spese irragionevoli, da allora
  tenendo conto della distanza insignificante tra le città citate
  un rappresentante della Società potrebbe utilizzare la ferrovia
  trasporto.
  Secondo l'articolo 101 del Codice di procedura arbitrale della Federazione Russa, le spese giudiziarie sono statali
  onorari e costi legali associati all'esame del caso mediante arbitrato
  dal tribunale.
  Spese legali associate all'esame del caso in arbitrato
  tribunale, includere le somme di denaro da versare a esperti, testimoni,
  traduttori, i costi associati all'esame delle prove
  luogo, il costo del pagamento dei servizi di avvocati e altre persone che forniscono servizi legali
  assistenza (rappresentanti) e altri costi sostenuti dalle persone coinvolte
  nella causa, in connessione con l'esame della causa in un tribunale arbitrale (articolo 106 dell'APC RF).
  Ai sensi della prima parte dell'articolo 110 del Codice di procedura arbitrale della Federazione Russa, spese processuali,
  sostenute dalle persone partecipanti alla causa, a favore del giudice
  atto, recuperato dal tribunale arbitrale dal lato.
  Attuazione da parte del rappresentante della Società in relazione all'esame del caso in
  costi della corte d'appello (biglietto aereo)
  confermato dai documenti da lui presentati. Corte di Appello
  istanza ha giustamente soddisfatto l'applicazione della Società in questa parte, riconoscendo
  questi costi sono ragionevoli.
  L'argomento dell'Ispettorato secondo cui l'autorità fiscale non può
  essere riconosciuto come “il legittimo imputato nel pagamento delle spese processuali, in quanto amministratore principale dei fondi di bilancio stanziati per
  il mantenimento delle autorità fiscali è il ministero competente ".
  Procedura per il rimborso delle spese legali sostenute durante il corrispettivo
  cause presso il tribunale arbitrale stabilito dal Codice di procedura arbitrale
  Federazione Russa.
  L'articolo 110 del Codice di procedura arbitrale della Federazione Russa prevede il recupero delle spese giudiziarie da una persona
  partecipando alla causa, che in questo caso è l'Ispezione.
  I motivi per coinvolgere il "ministero competente" in
  responsabilità sussidiaria o raccolta di fondi da lui a favore della Società
  per il rimborso delle spese legali non è prevista la normativa.
  Le norme del Codice di procedura arbitrale della Federazione Russa non lo sono
  prevede la riscossione di tali importi dall'amministratore dei fondi federali
  budget.
  Pertanto, l'istanza di cassazione considera gli argomenti dell'Ispettorato,
  resa in cassazione, infondata. Il giudice impugnato
  gli atti sono conformi alla normativa vigente, e la base giuridica per
  la loro cancellazione non è disponibile.

Consulenza legale\u003e Attività imprenditoriale\u003e Come pagare gli interessi sulle tasse: come calcolare l'importo

La contabilità è uno dei rami più importanti della produzione, che richiede la massima responsabilità e il rispetto dell'ordine. Anche il più piccolo errore nel lavoro di un contabile ha conseguenze spiacevoli.

In questa professione, devi essere estremamente attento e cercare di evitare errori, oltre a fare tutto in tempo. In caso contrario, dovrai assumerti la responsabilità di una sfumatura incompleta, poiché qualsiasi errore nell'importo o nella data porta all'imposizione di multe e sanzioni.

Ma in un modo o nell'altro, gli incidenti si verificano e c'è una violazione delle leggi fiscali, quindi dovresti essere consapevole di cosa comportano queste situazioni e di come calcolare le sanzioni per le tasse.

Errato pagamento dei contributi

Alcuni cittadini non si rendono nemmeno conto che la loro sanzione fiscale è già in aumento

Supponiamo, dopotutto, che ci sia stato un fallimento e che il contributo o la tassa non siano stati pagati in tempo. Non fa differenza fondamentale, in tutto o in parte, il pagamento è stato effettuato, in ogni caso è già stata commessa una violazione della normativa fiscale. Ora devi capire come calcolare correttamente la sanzione fiscale.

Ciò pone la domanda: che tipo di punizione verrà applicata e cosa fare? Secondo la legge, ci sono due tipi di punizione per i contributi versati in ritardo e per il pagamento delle tasse:

La responsabilità sotto forma di pagamento di una multa non è sempre imposta all'organizzazione, ma per quanto riguarda la sanzione, questa condizione sarà sicuramente soddisfatta, e devi avere un'idea dell'ordine in cui avverrà l'accantonamento e qual è l'importo della penale. Quando un'organizzazione viene multata:

se la base dei premi assicurativi è stata sottostimata;
se è stato commesso un errore nel calcolo dell'importo dei premi assicurativi.

Come vengono addebitati gli interessi

Penali aggiuntive sotto forma di penalità vengono calcolate a partire dal giorno successivo alla fine del periodo in cui era necessario soddisfare e pagare l'importo richiesto.

Facciamo un esempio: diciamo che la rata deve essere pagata entro l'11 novembre, il che significa che in caso di mancato pagamento del debito in quel giorno, la maturazione delle penali inizierà il 12 ottobre.

Si dovrebbe anche tenere conto della seguente regola. Ogni giorno vengono addebitati interessi di mora. Non c'è bisogno di contare su fine settimana e festivi, pensando che non dovrai pagare per questo periodo. Purtroppo, viene preso in considerazione ogni giorno di calendario, inclusi sabato, domenica e tutti i giorni festivi.

Fino al pagamento dell'importo fiscale richiesto, le penali verranno aggiunte all'importo obbligatorio ogni giorno. È logico che prima verrà effettuato il deposito, minore sarà l'importo da pagare.

Calcolo dell'importo degli interessi maturati

Gli interessi di penale devono essere pagati il \u200b\u200bprima possibile

Qual è, dopo tutto, l'importo della penale addebitata? Quanto devi pagare dipende dagli attuali tassi di rifinanziamento. Questo tasso è determinato dalla Banca Centrale della Federazione Russa e viene ricalcolato di volta in volta.

Secondo il codice fiscale, la multa è un trecentesimo dell'aliquota di rifinanziamento. Prima di calcolare l'importo richiesto, dovresti familiarizzare con l'attuale tasso di rifinanziamento.

In linea di principio, è abbastanza realistico calcolare l'ammenda inflitta con le proprie mani, ma ci vorrà del tempo, perché è necessario tenere conto del numero di giorni trascorsi dalla data finale, dell'attuale tasso di rifinanziamento e dell'importo dell'imposta. Ma esiste una soluzione più semplice che richiede solo l'accesso a Internet.

Esistono servizi di contabilità online appositamente creati, grazie ai quali è possibile conoscere l'importo totale da pagare in un paio di minuti. Inoltre, con questo metodo di calcolo, la probabilità di commettere un errore è molto inferiore a quella manuale, perché è improbabile che la maggior parte delle persone conosca bene le basi della contabilità.

Calcolo delle sanzioni utilizzando un servizio online

Per accedere al sito con il programma desiderato, inserire le seguenti parole nella barra di ricerca del browser: calcolatore penalità o calcolo pagamento. Il World Wide Web porterà alla vostra attenzione una grande varietà di tali risorse.

Quindi resta da scegliere quello che ti piace e avviare il calcolo. Tali siti di solito forniscono un calcolatore di penalità da utilizzare gratuitamente, quindi non dovrebbero sorgere difficoltà. Ora il calcolo vero e proprio stesso.

Normalmente l'interfaccia del sito è estremamente semplice e basta compilare un apposito modulo. Procedura:

Innanzitutto, devi indicare la data di inizio dell'accantonamento delle penali. Come promemoria, questo è il numero che si verifica il giorno successivo alla scadenza del termine per estinguere il debito fiscale. Puoi studiare ulteriormente il paragrafo pertinente del codice fiscale russo e scoprire la data di pagamento da lì.
Il passaggio successivo consiste nell'indicare la data in cui dovrebbe essere effettuato il pagamento.
E l'ultimo passaggio è indicare l'importo del debito o del contributo fiscale rimanente.
Resta solo da premere il pulsante "calcola" e il gioco è fatto.

Ormai è noto che è possibile, senza troppi sforzi, calcolare autonomamente la penale addebitata per ritardato rimborso dell'importo o della restante parte del contributo. A volte capita che i dipendenti dell'organizzazione sappiano in anticipo che non saranno in grado di pagare in tempo. In questa situazione, è realistico calcolare alcune mosse in anticipo e scegliere l'opzione più accettabile.

Pagamento dell'imposta sulla proprietà, dell'imposta fondiaria e dell'imposta penale su Internet - Suggerimento video:

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juristpomog.com

Come pagare una multa all'ufficio delle imposte

Istruzioni

In molti casi, è illegale per la banca portare un cliente debitore alla responsabilità civile sotto forma di sanzioni, multe e vari tipi di sanzioni. La maggior parte di coloro che si trovano in una situazione di vita difficile semplicemente non sanno come difendere i propri diritti. Non potendo effettuare il pagamento successivo, il cliente dell'istituto di credito cade in una trappola di multe, che aumentano il debito come una palla di neve. Se si tratta di un mutuo ipotecario, il debitore rischia concretamente di perdere l'appartamento, che è in pegno. Non ci sono situazioni senza speranza. Devi presentare un reclamo contro la banca.

La base per la presentazione di un reclamo nel caso descritto dovrebbe essere ragioni oggettive che non consentono al momento di estinguere i debiti. In questo caso, il cliente della banca deve prima rivolgersi alla banca con una richiesta di ristrutturazione del prestito. Questo dovrebbe essere fatto prima che sia richiesto il pagamento successivo. Il funzionario addetto al prestito dovrà dimostrare che hai difficoltà temporanee che risolverai presto. Molto spesso, le banche sono accomodanti per il cliente e possono concedere un ritardo fino a 4 mesi senza addebitare multe durante questo periodo. Assicurati di scrivere una dichiarazione, lasciando tutte le copie certificate dall'ufficio.

Scopri i termini della transazione preliminare. Devono essere specificati nel contratto di prestito. Prima di andare in tribunale, devi attraversare questa fase senza fallo. Se la banca non acconsente alla ristrutturazione del debito, avrai la prova che volevi negoziare.

Se è impossibile raggiungere un consenso, resta da aspettare un reclamo dalla banca o andare in tribunale da soli. Nel secondo caso, la domanda è presentata presso il foro di competenza contrattuale, indicato nel contratto di mutuo. Molto spesso questo è l'indirizzo legale di una filiale bancaria. Tuttavia, ai sensi della legge sulla tutela dei consumatori, un individuo può presentare un reclamo nel suo luogo di residenza.

È molto difficile redigere una dichiarazione di reclamo da soli senza conoscere gli articoli di legge pertinenti. Se il costo del problema è elevato, ha senso assumere un anti-collector: si tratta di un avvocato specializzato nel trattare specificamente le insolvenze sui prestiti. Preparerà una dichiarazione e negozierà con i collezionisti e la banca, ti rappresenterà in tribunale. Il minimo che puoi ottenere sono rinvii per i tempi dei procedimenti esecutivi, oltre a ridurre le multe a un numero ragionevole; massimo - la rimozione dell'arresto dalla proprietà in pegno, ristrutturazione del debito con la preparazione di un nuovo programma di pagamento con un ritardo di diversi mesi.

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Esempio di pagamento delle sanzioni - pagamento al Fondo Pensione, imposta sul reddito delle persone fisiche, secondo il sistema fiscale semplificato, IFTS, IVA nel 2017

L'articolo parlerà del pagamento di una penale. Quello che devi sapere, l'aspetto di un documento di esempio e come compilarlo - di seguito.

Cosa hai bisogno di sapere

Se un pagamento di qualsiasi natura è in ritardo, dovrà essere pagata una penale. Per compilare correttamente la ricevuta e calcolare la penale, è necessario avere una conoscenza generale del documento.

Cosa hai bisogno di sapere

Il Codice Fiscale contiene i termini durante i quali il contribuente deve pagare la quota. Se i termini di calcolo non vengono rispettati, ciò è irto di conseguenze sotto forma di pagamento di un forfait.

Questa clausola è stipulata nel contratto o prevista dalla legge. Può essere fisso o dipendere dalla percentuale per ogni giorno di ritardo.

La normativa non consente un accordo verbale sul pagamento di una penale. Accordo scritto richiesto. Durante il calcolo della penale, viene preso in considerazione: l'importo del debito, il periodo di maturazione, l'importo.

L'importo per il quale viene addebitata la penale viene preso in considerazione solo quello che non è stato pagato. I segni di penalità sono:

richiesta di adempimenti tardivi;
accumulo giornaliero;
percentuale.

L'interesse penale è calcolato come segue:

L'importo del debito è determinato.
Viene calcolato il periodo di ritardo.
Il tasso di forfait è fissato.
L'importo degli interessi è determinato per un giorno. In questo caso, l'importo dovuto deve essere moltiplicato per il tasso.
L'importo totale della penalità è determinato.

Ha una penalità e caratteristiche:

L'ufficio delle imposte o il fondo devono inviare un avviso di sanzione. Non è necessario pagare da soli, poiché il pagamento potrebbe non essere chiaro.

Il principio su cui verrà calcolata la penale dipende dal tipo di debito. Con gli arretrati fiscali, è uno, e per la banca - un altro. L'importo della penale può essere negoziato nell'accordo.

Se questa clausola non è presente, il calcolo viene effettuato sulla base dell'articolo 395 del codice civile della Federazione Russa.

Definizioni

Ordine di pagamento	Una delle forme di regolamento senza contanti, ovvero il desiderio del titolare del conto di trasferire l'importo alla banca o ad un'altra istituzione
Pena	Il tipo di forfait, la penale per il mancato pagamento, che è vincolante
Fondi pensione	Un'organizzazione di tipo fuori bilancio, il cui scopo è gestire le finanze per la prestazione pensionistica dei cittadini. Formato dai contributi dei contribuenti
STS	Uno dei regimi fiscali che facilitano le attività delle organizzazioni. Sostituisce la maggior parte delle tasse obbligatorie con una
Imposta sul reddito delle persone fisiche	Tassa sul reddito; calcolato dal reddito delle persone fisiche
I.V.A.	Tipo di imposta indiretta, quando una quota del costo di un prodotto viene ritirata e versata al budget

Classificazione delle specie

La sanzione può essere legale e contrattuale. A seconda del rapporto tra il diritto al recupero delle penali e il diritto al risarcimento dei danni: credito, penale, alternativa ed esclusiva.

Legale: una sanzione stabilita dalla legge per determinati tipi di obblighi. L'importo e le condizioni per il calcolo delle sanzioni sono previsti da un atto normativo, e non dalle parti degli obblighi.

La sua raccolta è obbligatoria. La pena contrattuale è prevista nell'accordo tra le parti. Sono loro che concordano l'importo della penale, i termini e le condizioni del suo pagamento.

La penalità di compensazione è un tipo di penalità quando i danni vengono recuperati nella parte che non copre la penalità. L'interesse penale viene imposto in aggiunta ai costi sostenuti.

In caso di penalità eccezionale, verrà riscossa solo una penalità, le perdite non verranno prese in considerazione. Quando paga la penale alternativa, il creditore sceglie da solo cosa pagare: perdita o risarcimento.

Base normativa

Ai sensi dell'articolo 75, comma 3 del Codice Fiscale, viene addebitata una penale per ogni giorno di ritardato pagamento. Lo stesso articolo contiene la definizione del termine "pena".

Se il mancato pagamento del pagamento è avvenuto per motivi indipendenti dalla volontà del pagatore (ad esempio, il sequestro di proprietà), allora ha il diritto di non pagare la penale - questo è stabilito dall'articolo 330 (paragrafo 2) del codice civile.

Ai sensi dell'articolo 333 del codice civile, una riduzione dell'importo degli interessi di mora è possibile in una serie di casi:

la pena è maggiore delle conseguenze dell'inadempimento dell'obbligazione;
se il tribunale ordina.

Le tipologie di sanzioni sono specificate nell'articolo 394 del codice civile.

In ottemperanza all'ordinanza della Direzione Finanza n. 107n, adottata in data 12 novembre 2013, sono state approvate le regole per la compilazione delle ricevute per il pagamento delle penali.

Riguardano - contribuenti, agenti fiscali, contribuenti di altre tasse. Ai sensi dell'articolo 75 del codice fiscale:

la penale viene addebitata per ogni data di ritardato pagamento;
non viene addebitata una sanzione se il contribuente non è stato in grado di effettuare il pagamento a causa dell'arresto del bene;
la penalità è impostata in percentuale, la sua dimensione - 1/300;
una penale viene pagata contemporaneamente al pagamento dell'imposta o dopo il pagamento di un altro importo;
possono essere ritirati obbligatoriamente (tramite il tribunale).

Ai sensi dell'articolo 113 del codice fiscale, il termine di prescrizione non si applica alle sanzioni.

Che aspetto ha un pagamento di esempio per le sanzioni nel 2017

A partire dal 2017 sono state adottate nuove regole per la compilazione di un ordine di pagamento. Deve essere compilato rigorosamente secondo i requisiti della Banca Centrale della Federazione Russa.

Istruzioni per il riempimento

Regole di riempimento:

Particolare attenzione va posta nella compilazione dei campi. Se specifichi dettagli errati, il pagamento non funzionerà.

Un'ingiunzione di pagamento di una penale differisce da un pagamento regolare nel modo seguente:

Sfumature emergenti

Se l'ordine di pagamento contiene errori - conto specificato in modo errato o BCC, nome della banca errato, il pagamento sarà considerato non effettuato. Dopo aver calcolato la penale, è necessario visualizzarla tramite registrazioni nei rapporti contabili.

Assomiglia a questo - D99 K68. viene trasferita una penale con l'indicazione della stessa BCC come IVA (per la quale sono stati generati gli arretrati).

Se il file FIU

In caso di violazione del termine per il pagamento del contributo alla Cassa pensione, viene inflitta una sanzione. Nell'ordine di pagamento, è necessario specificare il codice KBK - 2000.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Se i dipendenti ricevono un reddito, l'organizzazione è considerata un agente fiscale. Deve correttamente e puntualmente calcolare e trattenere l'imposta alla fonte dalle persone fisiche per pagarla al bilancio.

Puoi trattenere il reddito a scapito di qualsiasi importo, che viene pagato al contribuente o tramite terzi. L'imposta è pagata al bilancio nel luogo di registrazione. Succede che è impossibile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Cosa fare in una situazione del genere? Il contribuente è tenuto a segnalarlo all'ufficio delle imposte. Questo deve essere fatto prima della fine del periodo fiscale.

Dopo la notifica, l'obbligo di ritenuta alla fonte è sospeso. Se il contribuente rispetta il termine, la penale non verrà addebitata. Se il periodo termina e il servizio fiscale non viene notificato, la penale viene addebitata senza fallo.

Durante la formazione del pagamento, è necessario specificare i seguenti dettagli:

codice KBK;
stato;
priorità;
OTKMO;
la base per l'operazione;
periodo imponibile;
numero di modulo;
data di compilazione;
tipo di pagamento.

Il documento deve essere redatto in 4 copie, che vengono presentate alla banca del contribuente, 2 copie alle agenzie governative e una rimane al pagatore.

Se gli arretrati fiscali sono stati pagati volontariamente, è meglio pagare immediatamente la penale.

Secondo STS

Il codice di classificazione di bilancio per il pagamento delle sanzioni in regime semplificato nel 2017 è rimasto lo stesso. La sanzione non è iscritta nel libro delle spese per il regime fiscale semplificato, pertanto, non è necessario esporla in bilancio.

La penale viene calcolata nel modo seguente: l'importo che non è stato pagato viene moltiplicato per il numero di giorni di ritardo. Quindi viene moltiplicato per 1/300 e per il tasso corrente.

Nella rendicontazione del reparto contabilità viene visualizzato come segue:

Il calcolo delle sanzioni per il regime semplificato presenta alcune caratteristiche specifiche. Se c'è un ritardo nel pagamento, non viene addebitata alcuna penale, solo una penale.

La procedura per la compilazione del pagamento dipende dal tipo di base utilizzata per il calcolo della penale. In caso di rimborso volontario, è necessario indicare - ZD.

Altri dettagli:

Stato	09
Tipo di transazione	01
Priorità	5
Il codice	0
Numero e data del documento	0

I.V.A.

Se l'imposta non viene trasferita o pagata nel momento sbagliato, dovrai pagare una penale. Gli interessi di sanzione iniziano a maturare dal giorno successivo in cui era necessario pagare le tasse.

Ad esempio, per il 3 ° trimestre, le tasse devono essere pagate entro il 25 dicembre. Se ciò non è avvenuto, dal 26 dicembre verrà addebitata una penale.

I seguenti indicatori influenzano l'importo degli interessi sull'imposta sul valore aggiunto:

l'importo dell'imposta che non è stato percepito dal bilancio;
periodo di ritardo;
il tasso rifinanziato che era in vigore durante questo periodo.

La formula per calcolare la penale è moltiplicare l'importo dell'imposta non pagata per il numero di giorni di ritardo. Quindi dividi il tasso per 300 e moltiplica per il numero risultante - la somma * numero di giorni.

Puoi calcolare l'importo della sanzione da solo o attendere una notifica dall'ufficio delle imposte. Nel 2017 le regole per il calcolo degli interessi sono le stesse. È cambiato solo il tasso, quest'anno non è più l'8,25%, ma l'11%.

Algoritmo di azioni:

Determina l'importo dell'IVA che non è stata pagata.
Rivela la data in cui si sono verificati gli arretrati. Il giorno successivo sarà la data di inizio per il calcolo degli interessi.
Decidi il giorno in cui il debito verrà estinto.
Imposta le tariffe correnti al momento della penalità.
Calcola l'importo della penalità.

Documento di esempio

Ad esempio, un'organizzazione non ha pagato una fattura per un importo di 150.000 rubli. Il ritardo è di 20 giorni, il tasso è dell'11%. Quindi - 150.000 * 20 * (11/100) / 300 \u003d 110 rubli.

Per non commettere errori nei calcoli, puoi utilizzare un calcolatore online. In questo caso è necessario conoscere con esattezza:

l'intero importo dovuto;
percentuale di tassazione (tipi esistenti - 18%, 10% e per coloro che non pagano le tasse - 0%);
primo giorno di ritardo (data);
data di pagamento;
tasso di rifinanziamento (fissato dalla Banca Centrale).

Pertanto, in caso di ritardato pagamento delle tasse, viene inflitta una sanzione, che è obbligatorio pagare. Viene calcolato in base al motivo che era il motivo.

L'interesse penale viene pagato dopo il completo rimborso del debito; il contribuente non è esente da questo. Per evitare problemi, è meglio pagare le quote e le tasse in tempo.

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Come pagare una multa all'ufficio delle imposte

Il contribuente è obbligato a pagare non solo l'imposta stessa, ma anche le sanzioni sotto forma di un'ammenda inflitta a un'organizzazione oa un individuo per aver violato la legislazione fiscale. Ti spiegheremo come pagare una multa all'ufficio delle imposte nella nostra consultazione.

Multe fiscali

Sono previste multe FTS per violazioni fiscali. I tipi di reato fiscale e la loro responsabilità sotto forma di ammenda sono indicati nel cap. 16 del Codice Fiscale della Federazione Russa e sono stati da noi considerati in una consultazione separata.

Pagamento della multa all'ufficio delle imposte

La multa può essere pagata sia dal debitore stesso che per lui da una terza parte (clausola 1 dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa).

Allo stesso tempo, in conformità con le informazioni del Servizio fiscale federale, quando si paga una multa da un'altra persona, nei campi "TIN" e "KPP" del pagatore, è necessario indicare il TIN e il KPP del debitore per il quale viene effettuato il pagamento. Se un individuo non ha un TIN, così come nel campo KPP quando si paga una multa per un individuo, viene indicato "0". Nel campo "Pagatore" è necessario specificare la persona che ha emesso l'ordine di pagamento.

Un individuo può pagare una multa tramite il proprio Conto Personale o tramite qualsiasi filiale bancaria, avendo precedentemente generato una ricevuta di pagamento nel proprio conto.

Va tenuto presente che il KBK per le multe nell'ufficio delle imposte è speciale. In esso, indipendentemente dal tipo di tassa, le 14-17 categorie assumono il valore 3000.

Termini di prescrizione per sanzioni fiscali

I termini per la riscossione delle multe per le organizzazioni e i singoli imprenditori, nonché per gli individui che non sono imprenditori, sono diversi.

Per le organizzazioni e i singoli imprenditori, l'ordine è il seguente. Entro 20 giorni lavorativi dalla data di entrata in vigore della decisione sulla verifica fiscale, a seguito della quale è stata addebitata l'ammenda, l'ispettorato fiscale invia al contribuente una richiesta di pagamento dell'ammenda (clausola 2 dell'articolo 70 del codice fiscale della Federazione Russa) Se questo requisito non è stato soddisfatto in modo tempestivo, entro e non oltre 2 mesi dalla data di scadenza del periodo specificato nel requisito, l'ispettorato fiscale decide di riscuotere una multa dai fondi del contribuente. Se l'agenzia delle imposte non supera questo termine di due mesi, ha 6 mesi dalla data di scadenza del termine per adempiere al requisito per presentare una domanda per il recupero di un'ammenda al tribunale (clausola 3 dell'articolo 46 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se non c'è abbastanza denaro per pagare la multa sui conti del contribuente, l'ispettorato fiscale può decidere di riscuotere la multa a spese dei beni del contribuente. Per prendere tale decisione, le viene concesso 1 anno dalla data di scadenza del termine di pagamento specificato nella domanda. Se entro questo periodo l'autorità fiscale non prende tale decisione, quindi entro 2 anni dalla data di scadenza del termine di pagamento specificato nella domanda, può presentare una domanda contro il debitore in tribunale per riscuotere una multa a spese della proprietà del debitore (clausola 1 dell'articolo 47 del codice fiscale della Federazione Russa) ...

Per quanto riguarda la tempistica della riscossione delle multe da soggetti che non sono imprenditori, allora lo è. Se l'importo della multa su richiesta (comprese tutte le tasse, commissioni e sanzioni scadute) supera i 3.000 rubli, l'ispettorato fiscale, entro 6 mesi dalla data di scadenza del termine per l'adempimento del requisito, presenta una domanda al tribunale (clausola 1 dell'articolo 48 del codice fiscale della Federazione Russa).

Quando l'importo dovuto su richiesta, tenendo conto della multa, non supera i 3.000 rubli, l'ispettorato fiscale non si affretterà ad andare in tribunale.

Se, entro 3 anni dal momento in cui è scaduto il termine per l'adempimento della prima richiesta di pagamento inferiore a 3.000 rubli, il debito del contribuente, tenendo conto delle nuove richieste sollevate, supera i 3.000 rubli, la domanda sarà presentata al tribunale entro 6 mesi dal giorno in cui il totale il debito sui crediti superava i 3.000 rubli.

Se, entro 3 anni dalla scadenza del termine per l'esecuzione del primo reclamo per un importo inferiore a 3.000 rubli, il debito fiscale di una persona fisica non ha superato i 3.000 rubli, verrà presentata una domanda di riscossione al tribunale entro 6 mesi dalla data di scadenza di tale periodo di tre anni (p .2 articolo 48 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

La società ha il diritto di chiarire il pagamento se ha pagato una penale invece delle tasse. Per fare ciò, presentare una domanda all'ispettorato in cui è stato trasferito il denaro. Le autorità fiscali chiariranno il pagamento e annulleranno le sanzioni che sono riuscite a maturare per arretrati dovuti a un pagamento errato.

Lo ha annunciato il ministero delle Finanze in una lettera del 01.12.2017 n. 03-02-08 / 79774.

Articolo importante:

Le BCC per il trasferimento di tasse e sanzioni differiscono solo in due numeri. Ad esempio, il codice per il pagamento dell'IVA è 182 1 03 01000 01 1000 110 e per le sanzioni - 182 1 03 01000 01 2100 110. Se trascuri questa differenza, i soldi andranno nel posto sbagliato. Invece di tasse, la società pagherà gli interessi. E nella scheda degli accordi con il bilancio si rifletteranno gli arretrati IVA.

Non ci sono rischi se si pagano interessi al posto delle tasse

Esistono due modi per correggere l'errore. Il primo metodo consiste nel pagamento involontario di sanzioni in eccesso da compensare con le tasse. Ma allo stesso tempo, l'imposta è considerata trasferita il giorno in cui gli ispettori hanno preso una decisione sulla compensazione (clausola 3 dell'articolo 45 del codice fiscale). Si scopre comunque che la società era in ritardo con il pagamento. Per il tempo trascorso dal giorno dell'errore alla decisione sull'offset, sarà necessario elencare le penalità.

Il secondo modo è chiarire l'ordine di pagamento. In questo caso, gli ispettori riterranno che la società ha adempiuto ai propri obblighi il giorno in cui la banca ha eseguito l'ordine errato (clausola 7 dell'articolo 45 del codice fiscale). Ciò significa che non vi è alcun motivo per addebitare penali per il ritardo dalla data di pagamento.

Campione. Dichiarazione di chiarimento del pagamento

Secondo il codice, la società ha il diritto di chiedere alle autorità fiscali di chiarire la base, lo stato, il tipo e la proprietà del pagamento. Sebbene non ci sia KBK in questo elenco, gli ispettori non sono contrari a tali chiarimenti (lettera del Servizio fiscale federale del 10.10.2016 n. [email protected]). Il Ministero delle Finanze, nella lettera n. 03-02-08 / 79774, ha consentito di chiarire i pagamenti, anche se fossero state trasferite sanzioni al posto delle tasse

Fai una richiesta di chiarimento in qualsiasi forma. Rifletti in esso che a causa di un errore, il KBK ha pagato multe invece delle tasse. Invia il documento all'ispettorato in cui il denaro è stato originariamente trasferito.

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