Il produttore agricolo ha venduto la terra per l'imposta sugli utili. Come pagare le tasse sulla vendita di quote di terreni agricoli? Procedura per il pagamento delle imposte sui redditi da quota fondiaria

Tracciare

Se un individuo vende un terreno, è obbligato a pagare l'imposta sul reddito per le persone fisiche in conformità con le norme del capitolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa. Affinché si verifichi realmente l'obbligo di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, devono coincidere 2 condizioni: sia il soggetto proprietario del sito che il sito stesso devono rientrare nelle norme che regolano la procedura per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per quanto riguarda i contribuenti, possono essere sia cittadini della Federazione Russa che stranieri, ma il sito stesso deve trovarsi sul territorio della Russia. Nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, i contribuenti sono divisi in 2 categorie e, indipendentemente dalla cittadinanza, la differenziazione avviene in base al periodo di permanenza nel territorio della Federazione Russa e si presenta così:

• I residenti sono coloro che vivono nella Federazione Russa da poco più di sei mesi da 12 mesi, o più precisamente da più di 183 giorni. L'uscita dal paese per cure o studi per un periodo inferiore a sei mesi non viene presa in considerazione.
• Coloro che rimangono in Russia per un periodo più breve non sono considerati residenti.

Entrambi sono obbligati a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche se hanno ricevuto un reddito dalla vendita di terreni in Russia.

Importante: in conformità con la lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa dell'11.12.2015 n. ОА-3-17 / [email protected] di per sé, la presenza di un cittadino russo nel paese per meno di 183 giorni durante un anno solare non è un motivo per perdere lo status di residente. Questo problema viene risolto in ciascun caso individualmente, a seconda della disponibilità di residenza permanente nel territorio della Federazione Russa.

Aliquota fiscale per la vendita di un terreno da parte di un privato

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L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è fissata dalla normativa fiscale al 13%. Ma ci sono delle eccezioni. Per quanto riguarda la vendita di terreni, questa aliquota si applica ai residenti fiscali e i residenti non fiscali utilizzano l'aliquota del 30%.

Si scopre che se il sito è stato venduto per 2.000.000 di rubli e il venditore non è esente dall'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, non ha diritto ad alcuna detrazione, allora dovrà pagare 260.000 rubli (2.000.000 * 13%). Ma il venditore non residente pagherà già 600.000 rubli (2.000.000 * 30%).

In che modo il termine di proprietà della terra influisce sull'aliquota fiscale quando si vende un terreno?

Ottenere denaro dalla vendita di immobili non è sempre considerato reddito. Se il proprietario ha posseduto il terreno per più di 3 anni e poi lo ha venduto, è esente dal pagamento delle tasse. Questa regola è sancita dalla clausola 17.1 dell'Art. 217 del codice fiscale della Federazione Russa. Fino al 01/01/2016 questa era la regola, ma ora il periodo di proprietà dell'immobile richiesto per l'esenzione fiscale è stato portato a 5 anni. Quindi, secondo le nuove regole, per essere esentati dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario essere proprietari di un terreno per più di 5 anni. Ma se il titolo del sito è stato ottenuto:

• per eredità o come dono di un familiare o parente stretto;
• durante la privatizzazione;
• in corso di esecuzione del contratto di manutenzione a vita con un dipendente;

successivamente la vendita con conseguente esenzione dall'imposta sulla vendita del terreno può essere effettuata ancora dopo 3 anni.

L'innovazione si applica alle transazioni effettuate dopo il 01/01/2016. In questo caso, non è la data di firma del contratto che conta, ma la data in cui il venditore riceve il denaro. Pertanto, se l'accordo è stato firmato alla fine del 2015 e l'acquirente ha dato i soldi già nel 2016, il 2016 sarà considerato il periodo fiscale e il meccanismo di tassazione sarà attivato con le opportune modifiche.

Quali detrazioni possono essere applicate quando si tassano i venditori di terreni?

Quando si tratta di redditi da vendita di terreni si applica una trattenuta di proprietà, disciplinata dall'art. 220 del codice fiscale della Federazione Russa. Se il proprietario non è esente dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dopo la vendita del terreno, e ciò accade quando lo ha posseduto per meno di 3 anni e dal 2016 - meno di 5 anni, può applicare una detrazione sulla proprietà dell'importo di 1.000.000 di rubli.

Il meccanismo per applicare questa detrazione è il seguente: in primo luogo, l'importo della detrazione viene detratto dall'importo ricevuto sulla vendita e l'aliquota fiscale viene applicata all'importo rimanente.

Non conosci i tuoi diritti?

A condizione che il sito sia stato venduto per 2.000.000 di rubli, l'imposta sarà:

(2.000.000 - 1.000.000) * 13% \u003d 130.000 rubli.

Ma invece di 1.000.000 di rubli, puoi detrarre l'importo speso per l'acquisizione di questo sito dal reddito derivante dalla vendita di terreni. Questa opzione è adatta solo se l'ammontare dei costi può essere documentato. Bene, è consigliabile utilizzarlo se il costo di acquisto di un appezzamento di terreno supera 1.000.000 di rubli.

A condizione che la trama sia stata venduta per 2.000.000 di rubli e acquistata per 1.750.000 rubli, l'imposta sarà:

(2.000.000 - 1.750.000) * 13% \u003d 32.500 rubli

Quest'ultima opzione è significativamente più redditizia, ma non è adatta per terreni privatizzati, donati ed ereditati.

Un'altra caratteristica della detrazione di proprietà: se il sito era in comproprietà, ad esempio, 3 persone, le cui quote sono uguali, ed è stato venduto in base a un accordo, ciascuno dei comproprietari avrà diritto a solo un terzo della proprietà deduzione. Ma se i comproprietari vendono le proprie azioni separatamente, ciascuno avrà il diritto di applicare una detrazione di 1.000.000 di rubli.

Procedura per la dichiarazione e il pagamento delle tasse

La dichiarazione deve essere presentata dalle persone che hanno venduto la loro terra e non sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Quei proprietari terrieri che hanno venduto terreni di loro proprietà per più di 3 anni non sono tenuti a presentare una dichiarazione. Ma ci sono situazioni in cui ricevono notifiche di pagamento delle tasse. Qui devi solo fornire i documenti fiscali, dai quali si può vedere che sono esenti dal pagamento delle tasse.

Esiste un termine legale per la presentazione di una dichiarazione. Di solito viene notificato dopo la fine del periodo fiscale, ovvero l'anno solare, fino al 30 aprile del successivo. Fondamentalmente, il contribuente ha 4 mesi per dichiarare il proprio reddito.

Viene redatta una dichiarazione in conformità con il modulo 3-NDFL appositamente approvato. Indica l'ammontare del reddito ricevuto dalla vendita del terreno e l'importo della detrazione di proprietà applicata. Il contribuente calcola in modo indipendente.

Unitamente alla dichiarazione, il contribuente sottopone ai documenti fiscali che confermano le informazioni in essa specificate, ovvero:

• Per confermare l'importo del reddito, è necessario un contratto di vendita.
• Se viene applicata una detrazione sull'importo pagato all'acquisto di un terreno, è necessario anche estratti conto bancari o ricevuta di ricevuta di denaro o altri documenti simili da parte del venditore.

Devi avere gli originali di questi documenti con te.

L'imposta calcolata deve essere pagata entro il 15 luglio. In caso contrario, per ogni mese di ritardo, verrà addebitata una penale del 20% dell'importo non pagato. Ma la sanzione per mancato deposito della dichiarazione è pari al 5% dell'importo non pagato per ogni mese di ritardo, ma comunque non inferiore a 1.000 rubli.

L'imposta sulla vendita di un appezzamento di terreno è versata al preventivo dal venditore, tenendo conto della detrazione della proprietà. Inoltre, il venditore può essere generalmente esonerato dal pagamento delle tasse se ha venduto un terreno di sua proprietà per più di 3 anni. Il venditore è tenuto a notificare all'ufficio delle imposte il reddito percepito, anche se l'importo dell'imposta dopo l'applicazione della detrazione è zero.

Erano in uso collettivo nelle fattorie comuni, i cosiddetti "Sovkhoz" e "Kolkhoz". Non potevano essere ereditati e separati dal campo generale. I diritti di proprietà non si estendevano ai mezzi di produzione e agli strumenti per coltivare la terra.

L'economia comunista non implicava la proprietà privata della terra. I cittadini dell'Unione Sovietica hanno ricevuto assegnazioni per un contratto di locazione a tempo indeterminato o molto lungo per la gestione di una fattoria sussidiaria, la costruzione di una casa, la sistemazione di un orto, il cui contratto potevano ereditare. Elementi di proprietà privata estesi solo alla proprietà personale.

La situazione è cambiata dopo il crollo dell'URSS e la riforma agraria, che ha sancito il diritto alla proprietà privata della terra nella Costituzione della Federazione Russa. Tutti i lavoratori delle fattorie contadine, nell'ambito della privatizzazione, acquisivano proprietà sotto forma di quote di terra, che venivano assegnate in base alle caratteristiche e al valore di specifici appezzamenti in balloectares.

Cos'è una quota e le sue caratteristiche

Inizialmente, gli orti ricevuti dai lavoratori delle aziende agricole demaniali erano inseparabili ed erano in uso collettivo. I proprietari hanno ricevuto la prova che avevano una quota in una particolare fattoria contadina, ma inizialmente non c'erano limiti per queste azioni. Queste quote di terreno agricolo sono chiamate quote e sono conteggiate come una percentuale della proprietà totale.

La qualità dei terreni è determinata dalla loro fertilità e dalla disponibilità di irrigazione. Altrettanto importanti sono la disponibilità per il lavoro agricolo, la disponibilità di infrastrutture di trasporto. Sulla base di questi criteri, il terreno ha ricevuto balloectares, che alla fine ha influenzato l'entità della quota.

Importante: se l'assegnazione non è stata ancora separata dalla proprietà collettiva e non ha confini designati, al momento dell'acquisto di una quota possono sorgere difficoltà nel determinarne il valore. Vale anche la pena scoprire le condizioni del sito prima dell'acquisto. Se è stato utilizzato per altri scopi, esiste la probabilità che venga sequestrato dallo stato sulla base del codice fondiario, che regola rigorosamente lo scopo della terra e sopprime le sue violazioni.

Rilievo topografico di una quota in vendita e sue caratteristiche

che hanno sostituito le fattorie collettive erano molto più piccole di loro. L'obiettivo principale della riforma agraria era aumentare il numero di cittadini economici in agricoltura con un contemporaneo aumento della sua efficienza. Ciò ha portato alla frammentazione di grandi aziende agricole comuni in aziende più piccole, che inizialmente ha causato confusione nel separare i singoli appezzamenti dalla proprietà collettiva. Fino ad ora, ci sono casi in cui è molto difficile determinare l'entità della quota assegnata, poiché non esiste un metodo unico per valutarne il valore.

Importante: per identificare il terreno e gestirlo senza pretese da parte dei vicini, è necessario determinarne i confini. Vale la pena evitare l'acquisto di quote agricole in grandi aziende agricole comuni che non hanno confini registrati.

Separare un terreno da una proprietà comune è una procedura molto costosa. Si consiglia di tenerlo in un'assemblea generale degli azionisti e condividere i costi per tutti. Ciò dovrebbe ridurre al minimo i costi, possibili reclami e disaccordi nel processo di rilevamento del terreno.

Secondo la normativa vigente è impossibile dare in locazione una quota che non ha, ed è sempre utile effettuare la procedura di registrazione per le assegnazioni, poiché i termini del contratto collettivo spesso non sono soddisfatti di tutti. Pertanto, gli appezzamenti assegnati e registrati si confrontano favorevolmente con le quote di proprietà collettiva.

Acquisto e registrazione di una quota di terreno di proprietà

Idealmente, il sito è già delimitato e ha un certificato rosa. Per concludere una transazione, è sufficiente redigere un contratto di compravendita per iscritto e registrarlo presso un notaio, poiché tutte le transazioni immobiliari devono essere confermate da un notaio.

L'accordo scritto deve contenere:

1. Dettagli e dati del passaporto delle parti.
2. Oggetto della transazione e sua descrizione dettagliata.
3. Il costo dell'oggetto.
4. Termini di risoluzione del contratto in caso di discordanza tra la qualità del lotto acquisito e quello dichiarato.
5. Copie del certificato di registrazione catastale.

Contratto di esempio per la vendita e l'acquisto di una quota di terreno a fini agricoli. Clicca per ingrandire.

Questa forma di proprietà impone restrizioni particolari al proprietario ed è il più scomodo in termini di fatturato... In particolare, può essere necessario se è necessario ampliare una quota di un'azienda agricola comune al fine di superare le restrizioni sulle dimensioni di un appezzamento per separarlo dalla proprietà comune. In un certo numero di regioni, la dimensione minima di un appezzamento di terreno agricolo è stata designata per la sua separazione in un'unità catastale separata.

Più difficile è acquisto di una quota compresa nella comproprietà da parte di un cittadino che non ha diritto alla comproprietà... In questo caso, è necessario informare tutti i partecipanti della partnership sul desiderio di separare la trama dalla proprietà comune. Forse uno dei membri della partnership utilizzerà il diritto di riscatto prioritario. Se non è possibile farlo, le notifiche vengono inviate tramite posta raccomandata. Successivamente, devi informare le autorità locali del tuo desiderio di vendere il sito di persona o in qualsiasi modo disponibile.

Se le autorità non hanno manifestato la volontà di acquistarlo in più di 30 giorni, il proprietario può avviare la procedura di vendita ad un valore non inferiore a quello indicato nella notifica.

Per determinare i confini del riparto è necessario contattare il servizio catastale dello Stato. Gli ingegneri di questo servizio condurranno, determineranno le dimensioni e l'ubicazione del terreno da vendere, assegnandogli un numero univoco.

La transazione si considera conclusa con la conferma dell'assenza di gravami, il consenso delle autorità locali, l'emissione di un certificato di proprietà statale, un estratto del registro di registrazione della proprietà e il pagamento del dazio statale.

Sulla procedura per l'assegnazione di una quota di terra

Il video qui sotto riguarda una delle opzioni per espandere il terreno.

Gli obblighi dei venditori di terreni includono il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT). Tuttavia, alcune categorie di persone possono essere esentate dall'imposizione, mentre altre ricevono detrazioni significative.

Si prega di notare che tutte le disposizioni descritte in questo articolo sono valide fino ad oggi. Non sono previste modifiche all'imposta sulla vendita di terreni nel 2019.

Contribuenti dell'imposta sul reddito personale

Le persone che hanno posseduto questa proprietà immobiliare per meno di cinque anni devono pagare le tasse a o dacie. Tuttavia, per alcune categorie di proprietari terrieri, questo periodo è stato ridotto a tre anni. Tali persone includono:

• proprietari di appezzamenti di terreno privatizzati;
• proprietari di appezzamenti ricevuti a seguito dell'adempimento di un obbligo derivante da un contratto di manutenzione permanente a carico;
• proprietari di terreni ricevuti a seguito di donazione o eredità da un familiare stretto.

Da quanto sopra risulta che le persone fisiche che hanno la proprietà del terreno in vendita sono esenti da imposta. più di 5 anni e, in alcuni casi, più di tre anni.

È importante notare che l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene riscossa solo sulla vendita di quei terreni che si trovano nel territorio della Federazione Russa.

Fino al 01.01.2016, il periodo di proprietà dell'immobile, dopo il quale il pagatore aveva il diritto di non pagare le tasse sulla sua vendita, era di 3 anni. Questo periodo è stato stabilito per tutte le categorie di proprietari, senza eccezioni. Dal 1 gennaio 2016 questo periodo è stato prolungato per tutte le categorie di cittadini, con alcune eccezioni.

Atti legislativi che regolano questo rapporto giuridico:

• Codice Fiscale della Federazione Russa.
• Legge federale del 29 novembre 2014 n. 382.

Ultime modifiche

Secondo il n. 382-FZ, la procedura per il pagamento delle tasse dalle persone quando si vendono immobili è cambiata e la legge ha anche dettagliato i casi in cui un individuo può essere esentato dal pagamento delle tasse.

Se prima dell'entrata in vigore del disegno di legge, il proprietario poteva vendere la sua proprietà senza pagare le tasse per tre anni, ora ci vogliono almeno cinque anni.

Questo periodo viene conteggiato dalla data di acquisto dell'alloggio, cioè subito dopo aver firmato il contratto di vendita.

Se la proprietà è stata acquistata prima dell'entrata in vigore della legge (prima del 31 dicembre 2015), si applicano le vecchie regole. Di conseguenza, il proprietario può vendere l'immobile senza pagare le tasse dopo tre anni di proprietà. Se la proprietà viene acquistata dopo l'entrata in vigore della legge, solo dopo le cinque.

Il termine può variare a seconda delle regioni.

Se la proprietà non è stata acquistata, ma ereditata, viene conteggiato il periodo dal giorno dell'eredità.

Se la proprietà viene venduta per un importo superiore a quello acquistato, l'imposta verrà addebitata al 13% del valore della proprietà.

L'imposta sulle vendite non viene riscossa se:

1. L'unico spazio abitativo è stato venduto appositamente per l'acquisto di un altro.
2. Se l'oggetto è in possesso da più di tre anni e il suo valore non supera i 5 milioni di rubli.
3. Se il prezzo a cui viene venduto lo spazio abitativo è inferiore o uguale a quello a cui è stato acquistato. Per fare ciò, è necessario fornire i documenti pertinenti.

Il proprietario potrebbe esserlo esentati dal pagamento delle tasse dopo aver posseduto un oggetto per tre anni, se è riuscito:

1. L'eredità è stata donata da un parente stretto.
2. Era.
3. Sulla base di un contratto di manutenzione o supporto.

Ammontare della tassa

L'importo che dovrà essere pagato al proprietario del lotto di terreno può essere calcolato utilizzando la seguente formula:

Reddito ricevuto dalla vendita di terreni

L'importo del reddito è determinato sulla base del valore di vendita dell'immobile specificato nel contratto. Inoltre, dal 01.01.2016, in base alla citata Legge Federale, sono state introdotte norme volte a prevenire la sottovalutazione del valore del sito al fine di ridurre l'ammontare dell'imposta.

Secondo queste norme, il valore imponibile di un terreno non può essere inferiore al valore catastale moltiplicato per 0,7. Il valore catastale di un appezzamento di terreno può essere visualizzato nel suo passaporto catastale.

Quindi, se il valore catastale di un terreno è 6.700.000 rubli, l'importo minimo che verrà tassato al momento della vendita è 4.690.000 rubli (6.700.000 * 0,7). Anche se la vendita di immobili sarà effettuata a un costo inferiore, l'imposta deve essere pagata sul reddito pari a 4.690.000 rubli.

Aliquota fiscale

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dipende direttamente dal fatto che il venditore sia riconosciuto come residente nella Federazione Russa. Rimanere nel territorio della Federazione Russa per più di 183 giorni di calendario all'anno consente a una persona di essere considerata residente. Il resto delle persone non sono residenti.

È importante notare che l'ottenimento dello status di non residente non dipende solo dalla sua effettiva permanenza nel territorio della Federazione Russa. Ogni problema viene risolto individualmente, anche tenendo conto della presenza di una residenza permanente nel paese.

Per i residenti nella Federazione Russa, l'aliquota fiscale è fissata al 13%. Per i non residenti sale al 30%.

Pertanto, se un appezzamento di terreno viene venduto per 7.420.000 rubli, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari a 964.000 rubli. per i residenti (7.420.000 * 0,13) e 2.260.000 rubli. per i non residenti (7.420.000 * 0,3).

Detrazioni fiscali

A questo proposito, nulla è cambiato nel 2019.

	Detrazione di proprietà	Detrazione delle spese
Quando viene utilizzato?	Per i proprietari che possiedono un terreno da meno di 5 anni	Ti consente di sottrarre dal costo di un appezzamento di terreno il costo della sua vendita (molto spesso questo è il costo di acquisto di una proprietà)
L'importo della detrazione	RUB 1.000.000	Costi effettivi documentati (ad esempio, un estratto conto o una ricevuta del destinatario dei fondi)
Esempio di calcolo	Supponiamo che un appezzamento di terreno di proprietà del proprietario per 4 anni venga venduto per 4.340.000 rubli. Quindi l'importo dell'imposta per un residente sarà calcolato come segue: (4.340.000 - 1.000.000) × 0,13 \u003d 434.200 rubli	Supponiamo che la trama sia messa in vendita al costo di 3.500.000 rubli e che il proprietario l'abbia acquistata per 2.990.000 rubli. L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un residente sarà calcolato come segue: (3.500.000 - 2.990.000) × 0,13 \u003d 66.300 rubli.

È importante notare che se il terreno è di proprietà condivisa, quando viene venduto in base a un contratto, la detrazione di proprietà può essere applicata una sola volta.

Se i proprietari vendono le proprie azioni separatamente, ciascuno di loro ha il diritto di applicare la detrazione.

Termini e procedura per la riscossione delle tasse

Fino al 30 aprile dell'anno successivo a quello di vendita del terreno, il proprietario deve presentare una dichiarazione alle autorità fiscali. Inoltre, il pagatore dovrà calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche in modo indipendente.

L'obbligo fiscale deve essere adempiuto entro il 15 luglio. In caso contrario, l'inadempiente sarà sanzionato sotto forma di una multa - 20% dell'importo del reddito per ogni giorno di ritardo. La penale per la mancata presentazione della dichiarazione è prevista per un importo del 5%, ma non inferiore a 1000 rubli per ogni giorno di ritardo.

Ci sono situazioni in cui le autorità fiscali inviano erroneamente un avviso della necessità di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche a persone esentate per legge. In questo caso, è sufficiente presentare alla documentazione fiscale la conferma del diritto all'esenzione fiscale.

Panoramica delle modifiche nel video

Cosa ha cambiato la nuova legge sulle tasse sulla vendita dei terreni? I cambiamenti non sono così significativi, quasi tutto è rimasto come descritto sopra, ma ci sono punti importanti che dovrebbero essere presi in considerazione.

I terreni agricoli (art. 77 del codice fondiario della Federazione Russa) sono territori al di fuori dei confini di un insediamento, forniti e destinati alle esigenze dell'agricoltura. Come altri oggetti immobiliari, i terreni agricoli sono soggetti a circolazione: possono essere venduti, donati, scambiati e locati. I proprietari di tali terreni possono essere sia persone giuridiche che cittadini.

Nel codice fiscale della Federazione Russa non esiste una definizione di imposta sulla vendita di terreni agricoli. Il capitolo 23 rivela il concetto di imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), la forma principale di imposte dirette. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è calcolata come percentuale del reddito totale del cittadino, meno le spese confermate dai documenti. Secondo l'art. 207 del codice fiscale della Federazione Russa, i contribuenti di questa tassa sono ammessi ai cittadini:

• rimanere nel paese per almeno 183 giorni di calendario entro 12 mesi.
• individui - residenti nella Federazione Russa.
• non residenti nella Federazione Russa che percepiscono un reddito sul territorio della Russia.

Nell'art. 208 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che il reddito delle persone fisiche è il reddito, inclusa la vendita di immobili, a cui è interamente attribuibile il reddito derivante dalla vendita di terreni agricoli.

Aliquota fiscale e data di scadenza

Il codice fiscale della Federazione Russa stabilisce diverse aliquote di imposta sul reddito delle persone fisiche, che vengono applicate a vari tipi di reddito. La maggior parte dei redditi (che include la vendita di terreni agricoli) è tassata con un'aliquota generale del 13%. Se il terreno è in possesso e in uso da più di tre anni e viene acquisito prima del 1 gennaio 2016, il cittadino è esonerato dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. I lotti acquisiti dopo il 01 gennaio 2016 per l'esenzione fiscale devono essere in possesso e in uso da almeno cinque anni. Il periodo minimo massimo di tre anni di proprietà dei terreni agricoli è preservato quando viene realizzato almeno uno dei punti:

• il titolo di un appezzamento di terreno è stato acquisito per eredità o in base a un accordo di donazione, dove le parti sono familiari o parenti stretti.
• i diritti di proprietà sono stati acquisiti a seguito della privatizzazione.
• proprietà acquisita in base a un contratto di supporto vitale dipendente.

(Legge federale n. 382-FZ del 29 novembre 2014 "sulle modifiche alle parti 1 e 2 del codice fiscale della Federazione russa")

Il conto alla rovescia del periodo di proprietà di un appezzamento di terreno inizia dalla data di registrazione della proprietà, specificata nel Certificato di proprietà.

Quindi, se il reddito percepito dalla vendita di un terreno agricolo supera il suo acquisto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari al 13% (imposta \u003d reddito da vendita - costi di acquisizione x 13%). Nei casi in cui il reddito del contribuente derivante dalla vendita di un terreno è inferiore al valore catastale dell'oggetto, il reddito del venditore è pari al valore catastale di tale immobile, moltiplicato per un fattore di riduzione di 0,7. Se, a partire dal 1 ° gennaio dell'anno della conclusione della convenzione e del passaggio di proprietà, non è stato determinato il valore catastale del terreno, non viene utilizzato il coefficiente di riduzione e il contributo fiscale è calcolato dall'importo del accordo specificato nell'accordo. Le leggi delle entità costitutive della Federazione Russa possono ridurre sia la scadenza minima per il possesso di immobili sia il coefficiente decrescente - fino a zero.

Detrazione fiscale

La legge fiscale applica un concetto come detrazione fiscale... Questo è l'importo di cui viene ridotto il risultato fiscale finale. Esistono cinque tipi di detrazioni fiscali sul territorio della Federazione Russa:

• standard (fornito a determinate categorie di individui: "vittime di Chernobyl, invalidi della seconda guerra mondiale, ecc.);
• sociale (legato da donazioni a enti di beneficenza, costi di formazione, ecc.);
• proprietà (fornita durante l'esecuzione di determinate transazioni con proprietà: vendita, acquisto di alloggi, costruzione di alloggi, ecc.);
• professionale (utilizzato per imprenditori individuali, notai, avvocati in uno studio privato);
• investimento (fornito quando si realizza un profitto dalla negoziazione di titoli).

Quando si vende un terreno agricolo, un cittadino ha il diritto di ridurre il proprio reddito a sua scelta (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 30 dicembre 2011 N 03-04-05 / 7-1140, art. 220 della Tassa Codice della Federazione Russa):

• per detrazione in un importo fisso (un milione di rubli per la vendita di un terreno agricolo, edificio residenziale, appartamento; 250.000 rubli per la vendita di altri immobili: un garage, locali non residenziali).
• per le spese, confermate da documenti, per l'acquisizione di questo immobile.

Nel primo caso, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata dalla differenza tra il prezzo di vendita dei terreni e l'importo di una detrazione fissa. Nel secondo caso, l'imposta è calcolata dalla risultante discrepanza tra il reddito derivante dalla vendita del terreno e il costo della sua acquisizione.

Termini per la presentazione di una dichiarazione

È necessario presentare una dichiarazione dei redditi. Anche se l'importo dell'imposta è zero, ciò deve essere fatto nell'anno successivo a quello della conclusione dell'accordo di vendita del terreno fino al 30 aprile (compreso). La dichiarazione viene compilata nel modulo prescritto (3-NDFL), quindi viene consegnata nel luogo di residenza all'ufficio delle imposte. Quando si utilizza una detrazione di proprietà, sarà richiesta una domanda per la sua fornitura. Se il reddito è ridotto dalle spese relative all'acquisizione di un appezzamento di terreno, la dichiarazione deve essere accompagnata dalla documentazione che conferma tali spese. È possibile presentare una dichiarazione di persona o tramite un legale rappresentante. Questo può essere fatto anche tramite la posta della Russia con un inventario o in formato elettronico sul portale dei servizi statali. L'imposta deve essere pagata entro il 15 luglio (compreso) dell'anno successivo a quello della transazione. Per la violazione della presentazione di una dichiarazione, viene stabilita una multa, che non può superare il 30% dell'importo della tassa non pagata e - meno di 1.000 rubli.

Dal periodo di riorganizzazione e riforma delle fattorie collettive nel 1991, i cittadini hanno potuto separarsi dalla joint venture e condurre le proprie attività agricole. La caratteristica principale è che il sito viene rilasciato gratuitamente, per un utilizzo illimitato.

Cos'è una quota?

Pai è la proprietà di terreni in possesso comune di più proprietari, senza specificarne i confini esatti. Il territorio è destinato per uso agricolo: zootecnia, floricoltura, orticoltura, agricoltura, pascolo per bestiame.

Al proprietario viene rilasciato un certificato di proprietà, contenente informazioni sulla dimensione della quota, la sua stima di palla-ettaro.

La quota di terreno può essere utilizzata per:

• Agricoltura;
• L'assegnazione può includere territorio come:
• Una zona di campi, pascoli, giardini;
• Strade;
• Piantagioni forestali;
• Serbatoi;
• Aree non coltivabili.

Rapporti legali agrari

Si tratta di un tipo di rapporto tra soggetti aventi interessi comuni nella produzione e vendita di prodotti agricoli, regolato dalle norme del diritto agrario. Inoltre, impegnato nel controllo del diritto di acquistare e vendere terreni, compreso il calcolo del costo in base al coefficiente di fertilità del suolo.

I soggetti dei rapporti giuridici agrari sono i cittadini, le persone giuridiche, le organizzazioni commerciali e private, i comuni impegnati nello sviluppo dei prodotti agricoli.

Realizzazione di terreni

Il proprietario può vendere, scambiare, dare o donare, contribuire sotto forma di capitale sociale quando si unisce a una cooperativa.

Spesso le azioni non vengono utilizzate razionalmente, al massimo, senza avvantaggiare né lo Stato né il proprietario, quindi l'opzione migliore è quella di affittare a qualcuno che possa vendere il terreno in modo corretto ed efficiente. Il proprietario potrà avere un reddito permanente dall'affitto.

La durata del contratto di locazione non è limitata, il suo costo è negoziato dalle parti. L'affare per più di un anno è registrato con Rosreestr.

Inoltre, la legge russa prevede la vendita della proprietà. Questo è precisato nella legge "Sul turnover dei terreni agricoli".

Preferibilmente, il diritto di acquistare una quota è concesso allo Stato o alle sue unità amministrative.

Per concludere una transazione, viene redatto un contratto di vendita, che descrive:

• il costo del sito e l'importo delle tasse nello stato. tesoro;
• posizione e scala;
• tipo di territorio, edifici;

Se il terreno assegnato non viene utilizzato per più di tre anni, diventa proprietà del comune.

È possibile?

I terreni agricoli sono completamente controllati dallo stato e sono protetti da molte leggi. Tuttavia, è possibile la vendita della proprietà condivisa. Innanzitutto, il diritto di acquisto è dato agli altri partecipanti alla comproprietà.

Ci sono diverse sfumature da considerare quando si vende:

• la vendita è possibile solo ai cittadini della Federazione Russa;
• l'utilizzo è possibile solo per attività agricole;
• consenso obbligatorio del resto degli azionisti per la vendita.

Come vendere una quota?

Un fattore importante è che il proprietario può utilizzare il terreno, che è in uso perpetuo con la possibilità di utilizzarlo. Ma prima dell'acquisizione della proprietà, la disposizione del terreno è limitata, non può essere venduta. Pertanto, è necessario selezionare il sito tramite. Questo segnerà la posizione esatta ei confini del territorio.

Per fare ciò, è necessario contattare la propria organizzazione locale che si occupa di tali procedure. Il processo stesso può richiedere diversi mesi e richiede il pagamento. Al termine, viene redatto un pacchetto di documenti per il terreno - "Attività di gestione del territorio". Questo caso viene trasferito al servizio catastale, dove al proprietario viene rilasciato un passaporto catastale per il sito.

La determinazione del prezzo dipende da diversi parametri:

• La principale è l'area del lotto in ettari;
• Il secondo fattore è l'ubicazione, la presenza di insediamenti, città, collegamenti di trasporto nelle vicinanze;
• Stato del terreno, opzioni per il suo utilizzo;
• La qualità della fertilità del suolo.

Spesso l'importo pagato viene negoziato tra il venditore e l'acquirente.

Pacchetto di documenti richiesto

Per completare la transazione, sarà richiesto il seguente elenco di documenti:

• Dichiarazione;
• Documenti d'identità di entrambe le parti;
• Certificato di proprietà;
• Passaporto catastale;
• Ricevuta di pagamento del dazio statale;
• Contratto di vendita preparato.

Vale la pena iniziare a raccogliere i documenti in anticipo, poiché potrebbe richiedere tempo.

Domanda risposta

Qual è l'importo delle sanzioni a favore dello Stato in caso di vendita di una quota di terreno?

L'imposta standard sulla vendita di terreni è del 13%.

Come vendere una quota di terreno?

Concludere un contratto di vendita.

A chi può essere venduta una quota di terreno?

Puoi vendere il terreno senza contratto di locazione ad altri proprietari. Azienda agricola, comune locale. O altri cittadini della Federazione Russa legati alle zone rurali e impegnati nella coltivazione della terra.

Quanto puoi vendere una quota di terreno oggi?

La notizia di seguito fornisce una panoramica della situazione attuale.

Come vendere una quota di terreno a fini agricoli: è possibile, per quanto, quali documenti servono
È possibile vendere una quota di terreno a fini agricoli e come farlo? Consideriamo l'intera procedura, iniziando con la determinazione del valore di una quota e terminando con la raccolta dei documenti necessari.