Imposta di vendita di terreni per meno di 3 anni. Modalità di pagamento e importo dell'imposta sulla vendita di terreni: modifiche alla normativa. Spese sostenute per l'acquisto di un terreno

Devo pagare l'imposta sul reddito su tale reddito o no?

L'imposta sul reddito viene riscossa sul reddito percepito da una persona fisica. Se un'entità legale riceve reddito, ciò influisce sull'importo dell'imposta, sul profitto.

Ciò vale anche per i terreni di proprietà da meno di 3 anni.

Oggetto della tassazione

L'oggetto della tassazione è il reddito percepito dalla vendita di un appezzamento di terreno. Questo sito dovrebbe trovarsi:

• Di proprietà;
• appartengono al diritto di uso permanente;
• o mandato a vita.

Questo vale sia per le persone giuridiche che per le persone fisiche.

Chi paga?

Sia le persone fisiche che le persone giuridiche pagano le tasse sulla vendita di un terreno di proprietà da meno di 3 anni.

Solo le persone fisiche pagano l'imposta sul reddito e le persone giuridiche pagano l'imposta sul reddito.

Ma allo stesso tempo, ogni contribuente ha il diritto di ridurre la base imponibile di 1 milione di rubli o dell'importo delle spese associate all'acquisto di questo sito.

Tutte le spese devono essere relative all'acquisto e alla vendita del sito, e devono essere documentate.

Cioè, se la trama viene venduta per meno di 1 milione di rubli, non vale la pena raccogliere documenti da presentare all'ufficio delle imposte. Lo stesso accade se la trama viene venduta per meno di quanto è stata acquistata.

Puoi ricevere una detrazione di 1 milione di rubli o ridurre il reddito imponibile:

• solo individui;
• solo residenti;
• solo chi lavora e paga l'imposta sul reddito del 13% al bilancio.

Anche se l'importo della detrazione fiscale è inferiore all'importo delle spese di acquisto, il contribuente ha il diritto di avvalersi anche di questo diritto.

La condizione principale è che ci siano tutti i documenti che confermano i costi:

• assegni che confermano il pagamento per gli annunci sui media, dove c'erano informazioni sulla vendita del sito;

• il contratto in base al quale è stato acquistato questo sito;

• Estratti conto;

• una ricevuta del venditore di questo sito (se l'importo non è specificato nel contratto).

Inoltre, i costi devono essere economicamente giustificati e rilevanti per l'acquisto e la vendita di terreni.

Come determinare il periodo durante il quale il terreno ti appartiene?

Il lotto di terreno è immobiliare e tutte le transazioni immobiliari sono soggette a registrazione statale.

Il periodo a partire dal quale viene conteggiato il momento della proprietà del terreno inizia dalla data di registrazione statale del diritto di proprietà.

Questa data è scritta sul certificato di registrazione statale. Cioè, non appena la transazione è stata registrata con Rosreestr, inizia il periodo di proprietà del terreno.

Se la trama è stata ereditata, il tempo di proprietà viene conteggiato dalla data di apertura dell'eredità e non dalla data di emissione del certificato di proprietà della trama.

Se un altro è stato collegato a un sito e, di conseguenza, è stato formato un nuovo sito, il termine di proprietà viene considerato in modo diverso.

Si scopre che al momento della vendita, il proprietario possedeva una parte del sito per più di 3 anni e l'altra per meno. Da quando è avvenuta la fusione delle trame, ne è stata formata una nuova e quelle vecchie hanno cessato di esistere.

Di conseguenza, la data di proprietà di un nuovo lotto unito inizia dal momento in cui vengono registrati i confini del nuovo lotto.

Come calcolare l'imposta sulla vendita di un terreno posseduto da meno di 3 anni

L'imposta sulla vendita di un terreno di proprietà da meno di 3 anni è calcolata come:

Tuttavia, il contribuente ha diritto a una detrazione fiscale sul reddito derivante dalla vendita di terreni. L'importo della detrazione fiscale è, secondo, 1.000.000 di rubli.

Cioè, un contribuente può ridurre il reddito imponibile di 1.000.000 di rubli:

Se il contribuente non desidera ricevere una detrazione, può ridurre il reddito imponibile dell'importo delle spese sostenute dal proprietario terriero per la vendita di questo appezzamento di terreno.

Questi costi possono includere:

1. La vendita dei costi degli annunci
2. Costi di acquisizione.
3. Pubblicità e altre spese direttamente correlate alla vendita del sito.

Periodo imponibile

Il periodo d'imposta è l'anno in cui è stato percepito il reddito dalla vendita della casa. Cioè, se un appezzamento di terreno è stato venduto nel 2013, l'imposta sulla vendita di terreni deve essere pagata entro il 15 luglio 2019.

È necessario presentare una dichiarazione all'ufficio delle imposte entro il 15 aprile dell'anno successivo alla vendita del terreno. Tali termini sono stabiliti per le persone fisiche.

Il periodo d'imposta è un anno solare. Le persone giuridiche pagano l'imposta sul reddito, perché il reddito ricevuto dalla vendita di un terreno aumenta la base imponibile per l'imposta sul reddito.

Le persone giuridiche possono ridurre il reddito imponibile dalla vendita di un terreno dell'importo dei costi associati alla vendita.

Ogni trimestre, inviano un calcolo di pagamento anticipato e pagano questi pagamenti. Questo deve essere fatto entro e non oltre 28 giorni di calendario dalla fine del trimestre.

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 28 febbraio dell'anno successivo. Entro la stessa data, devi pagare l'imposta per l'anno.

Qual è la tariffa?

L'imposta sul reddito per i residenti nel nostro paese è calcolata all'aliquota del 13% dell'importo del reddito. Questo è affermato in.

Se il proprietario del terreno non è residente nel nostro paese, deve pagare un'imposta pari al 30% dell'importo del reddito percepito.

Se il reddito è percepito da una persona giuridica, l'aliquota dell'imposta sul reddito è pari al 20% della base imponibile.

Calcolo delle tasse

Per calcolare l'imposta sulle vendite su un terreno, è necessario determinare l'importo del reddito percepito. Tale importo è indicato in.

Quindi è necessario decidere cosa è più redditizio per il contribuente: ricevere una detrazione fiscale di 1 milione di rubli o ridurre l'importo del reddito dalla vendita dell'importo delle spese ricevute.

Solo i residenti nel nostro paese possono ricevere una detrazione fiscale o ridurre il loro reddito per l'importo delle spese.

Successivamente, l'imposta può essere calcolata. Per questo, l'importo ricevuto deve essere moltiplicato per il 13% se il contribuente è residente nel nostro paese.

Se il contribuente è un non residente, l'importo percepito deve essere moltiplicato per il 30%.

Dopo tutti i calcoli, è necessario compilare una dichiarazione dei redditi, allegare i documenti necessari che confermano le spese e pagare le tasse al budget.

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 30 aprile e l'imposta deve essere pagata entro il 15 luglio. Come compilare una dichiarazione dei redditi per l'imposta sulla vendita di un terreno (campione) è disponibile sul sito Web di FTS.

Se il contribuente è una persona giuridica, l'importo della vendita di un terreno deve essere incluso nel reddito nel periodo in cui è sorto.

L'imposta calcolata deve essere inclusa nei pagamenti anticipati dell'imposta sul reddito nel periodo di rendicontazione in cui il reddito è sorto.

Esempio 1

Il cittadino N. ha venduto il suo terreno per 1.500.000 rubli. Ha il diritto di ricevere una detrazione fiscale per un importo di 1.000.000 di rubli o ridurre il reddito per le spese, che è pari a 550.000 rubli.

Pertanto, il cittadino N. deve pagare l'imposta per un importo di:

(1.500.000 - 1.000.000) * 13% = 65.000 rubli

Il cittadino O. ha venduto la sua trama per 1 milione di rubli. L'importo della detrazione fiscale è di 1 milione di rubli. Di conseguenza, il cittadino N. non deve pagare le tasse e presentare una dichiarazione.

Esempio 2

Il cittadino S. non è residente in Russia. Vende un appezzamento di terreno per 1.700.000 rubli.

Ha deciso di utilizzare il diritto a ricevere una detrazione di proprietà. Ma, poiché non è residente in Russia, non ha diritto a riceverlo.

Pertanto, l'importo dell'imposta dovuta sarà pari a:

1.700.000 * 30% = 510.000 rubli

Il cittadino L. vende il suo appezzamento di terreno per 1.500.000 rubli. L'importo delle spese associate alla vendita del tuo sito è di 1.350.000 rubli. Il cittadino L. ha deciso di esercitare questo diritto e non una detrazione di proprietà.

Pertanto, l'importo dell'imposta che il cittadino L. deve pagare è pari a:

(1.500.000 - 1.350.000) * 13% = 19.500 rubli

Esempio 3

Il cittadino R. ha venduto il suo appezzamento di terreno per 1.750.000 rubli. L'ha comprato per 2.000.000 di rubli. Pertanto, l'importo di vendita della trama è inferiore al prezzo di acquisto.

Di conseguenza, il cittadino R. non deve presentare una dichiarazione e pagare le tasse.

E le detrazioni fiscali nel 2019?

Le modifiche apportate da questa legge all'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, si riferiscono alle detrazioni di proprietà a cui ha diritto un contribuente all'atto dell'acquisto di beni immobili, compreso un appezzamento di terreno.

Prima dell'entrata in vigore di questa legge, il contribuente aveva diritto a ricevere una detrazione una volta all'anno. Se non ha "scelto" l'intera detrazione per 1 volta, l'importo non utilizzato è stato esaurito.

Ora il contribuente ha il diritto di riscuotere la sua detrazione negli anni successivi. Inoltre, ora non c'è differenza: se una persona single o una coppia sposata ha acquistato il terreno.

La detrazione fiscale viene presentata sulla base di una transazione, non di una persona. Le modifiche non hanno interessato le detrazioni fiscali previste per la vendita di immobili, terreni compresi.

Se un contribuente vende e acquista un terreno in un anno, cioè in un periodo d'imposta, ha diritto alla detrazione in entrambi i casi.

In entrambi i casi, deve presentare, documentare le proprie entrate e uscite.

La detrazione per la vendita del terreno è ancora prevista per il proprietario del terreno.

Se il terreno appartiene alla moglie, la donna deve pagare l'imposta sulla vendita del terreno per meno di 3 anni e deve avvalersi del diritto a ricevere una detrazione.

Esattamente la stessa situazione si verificherà se un appezzamento di terreno appartenente al marito viene venduto.

Importante è anche il pagamento dell'imposta sulla vendita di un terreno, nonché il pagamento di altre imposte che devono essere pagate da persone fisiche e giuridiche.

Per la tardiva presentazione della dichiarazione e per il mancato pagamento dell'imposta, la normativa fiscale prevede la responsabilità, che è la stessa per i cittadini e le organizzazioni.

Dal profitto che i cittadini del nostro paese ricevono in qualsiasi modo, sono obbligati a pagare le tasse.

Ciò include anche l'imposta che viene riscossa, perché vendendo la proprietà, il suo proprietario riceve un reddito.

Dal 2017 sono entrate in vigore le modifiche alla legge adottate nel 2016, pertanto il sistema di tassazione e le aliquote sono state modificate.

Tutti gli aspetti della tassazione nel nostro paese sono regolati dal Codice Fiscale.

Basato Articolo 224 comma 1è tenuto a pagare l'imposta sugli utili ottenuti a seguito della vendita di immobili. Allo stesso tempo, la legge prevede determinati periodi di proprietà dei beni che sono stati venduti. La commissione è dovuta se il periodo di detenzione è inferiore al termine legale.

In precedenza, questo periodo era pari a tre anni. Ma dopo l'entrata in vigore Legge federale n. 382-FZ, che apporta modifiche al sistema di tassazione esistente, tutti gli immobili divenuti proprietà dopo il 1 gennaio 2016 sono soggetti all'imposta sul reddito al momento della vendita se il periodo della sua proprietà al momento della vendita è inferiore a cinque anni.

Il Codice Fiscale specifica anche la procedura per il pagamento dell'imposta, calcolandone l'aliquota e le agevolazioni previste per determinate categorie di contribuenti.

Inoltre, si deve essere consapevoli che ai sensi dell'articolo 130 del codice civile, sono riconosciuti come beni immobili anche gli oggetti che si trovano e non possono essere trasferiti in un altro luogo senza danni. Cioè, la casa che si trova sul terreno è una proprietà separata e anche la sua vendita è soggetta a contributi al bilancio statale.

Chi dovrebbe pagare

Per legge, le tasse sono pagate da tutti gli individui che vendono un terreno, una casa o qualsiasi altra proprietà.

Sia i residenti nel paese che coloro che non sono residenti nel paese devono pagare l'imposta.

Dai residenti non si considerano solo i cittadini del Paese, ma anche coloro che risiedono nel territorio del nostro Paese da almeno sei mesi, anche se non ne sono cittadini. I residenti del paese sono tenuti a pagare le tasse sulla vendita di qualsiasi proprietà situata sia in Russia che all'estero.

Non residenti sono quegli individui che non vivono nel paese per più di sei mesi. Possono essere sia russi che vivono in altri paesi per più di 6 mesi all'anno, sia cittadini stranieri. Sono obbligati a pagare le tasse solo sulla vendita di terreni situati sul territorio della Russia.

Dipende dallo status di cittadino aliquota fiscale... Quindi, i residenti pagano un dazio per la vendita di terreni pari al 13% del reddito percepito, per i non residenti l'aliquota è del 30%.

Durata della proprietà della proprietà

Secondo la legge, per gli immobili acquisiti dopo il 1 gennaio 2016, è stabilito un periodo di imposta in carica - almeno cinque anni.

Se la proprietà è stata acquistata prima di quel momento, cioè prima del 1 gennaio 2016, il periodo imponibile di proprietà è di 3 anni.

Incentivi fiscali

La legge determina non solo l'entità dell'imposta, ma anche le categorie di cittadini che godono di agevolazioni fiscali o ne sono del tutto esenti.

Quindi, in relazione alle modifiche al Codice Fiscale in vigore dal 2016, rilascio consentito dai contributi al bilancio per i terreni acquisiti dopo
1 gennaio 2016, dopo tre anni il termine del loro possesso nei seguenti casi:

Inoltre, dal pagamento delle tasse indipendentemente dal periodo di proprietà della terra gli individui sono esenti tali casi:

• il terreno venduto era l'unica proprietà della famiglia e l'alloggio è stato acquistato con il ricavato;
• la proprietà è di proprietà da più di tre anni e il suo valore non supera i 5 milioni di rubli;
• il terreno viene venduto allo stesso prezzo in cui è stato acquistato, o ad un costo inferiore, mentre sarà necessario preparare e presentare tutti i documenti giustificativi.

In tutti gli altri casi, per essere esentati dal pagamento delle tasse, è necessario possedere un terreno da almeno 5 anni.

Va notato ancora una volta che gli oggetti immobiliari sono sia il sito che la casa che vi si trova, non sempre il termine della loro proprietà può coincidere. Accade spesso che prima venga acquistato un appezzamento di terreno e negli ultimi anni sia stata costruita una casa su di esso. Con la vendita simultanea di una casa e di un terreno, l'imposta verrà calcolata separatamente da ciascun oggetto, tenendo conto del periodo di proprietà di ciascuno di essi e del loro valore.

Calcolo dell'importo

a determinare l'importo del valore di base imponibile, è necessario considerare i seguenti fattori:

Innanzitutto, per capire se è necessario pagare le tasse, è necessario determinare il periodo di proprietà della proprietà e come è entrata nella proprietà. Forse, di conseguenza, si scopre che la vendita di terreni non è soggetta a dazi.

In tutti gli altri casi, è necessario prendere come base il reddito ottenuto a seguito della vendita del terreno. Tenuto conto delle nuove esigenze, tale importo viene confrontato con il suo valore catastale. In questo caso, questo indicatore viene moltiplicato per un fattore di 0,7; se il risultato ottenuto risulta superiore al reddito percepito, si assume come base imponibile il 70% del valore catastale.

Di questo importo tutti i possibili benefici sono detratti:

• con benefici sociali - 600 mq il terreno non è tassato;
• detrazione fiscale - 1.000.000 di rubli se il terreno è di proprietà da meno di 5 anni;
• costi di acquisto del terreno (se la proprietà viene acquisita a seguito dell'acquisto di un terreno e non per donazione, privatizzazione o eredità)

Ridurre la base imponibile per le prestazioni sociali si applica in ogni caso.

Ma tra la detrazione fiscale e il costo di acquisizione di un terreno, puoi scegliere in base alle circostanze: se i costi ammontano a più di 1 milione di rubli, allora è più redditizio utilizzare questi parametri, se i costi erano inferiori, allora il la base imponibile è ridotta dell'importo della detrazione.

L'importo risultante moltiplicato per l'aliquota fiscale(13% per i residenti e 30% per i non residenti).

Modalità e termini di pagamento

Tutti i contribuenti sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi entro e non oltre il 30 aprile l'anno successivo a quello in cui è stato percepito il reddito. Cioè, se il sito è stato venduto nel 2018, entro il 30 aprile 2019 è necessario compilare e presentare una dichiarazione all'ufficio delle imposte. Ciascun contribuente deve calcolare autonomamente l'importo dell'imposta. La dichiarazione compilata deve essere presentata alle autorità fiscali del luogo di registrazione.

Se nell'anno in corso il tuo reddito è stato determinato solo dalla vendita di un terreno, nella dichiarazione vengono compilate solo le informazioni su questa proprietà. Se, oltre a lui, è stato ricevuto un reddito anche dalla vendita di altri beni, allora viene compilato dichiarazione generale nella forma 3-NDFL.

Tutte le tasse devono essere pagate entro e non oltre il 15 luglio lo stesso anno in cui è stata depositata la dichiarazione.

La dichiarazione può essere rifiutata solo da quei cittadini esenti dal pagamento delle tasse. È meglio risolvere in anticipo tutte le questioni controverse consultando le autorità fiscali e presentando tutti i documenti necessari per la verifica. L'intera procedura di transazione, un elenco dei documenti richiesti è disponibile sul sito web dell'UFS.

Mancato pagamento delle tasse si applicano sanzioni al trasgressore. La sanzione è del 20% del reddito percepito per ogni giorno di ritardo e la sanzione è del 5% o almeno 1.000 rubli al giorno.

Se arriva una notifica dall'ufficio delle imposte sulla necessità di pagare le tasse e per legge ne sei esentato, o l'importo fissato dall'autorità fiscale è notevolmente sopravvalutato, devi contattare l'autorità fiscale con tutti i documenti che confermano il tuo diritto non pagare le tasse o ridurre la base imponibile.

Caratteristiche per i terreni agricoli

Il reddito di vendita è tassato allo stesso modo della vendita di qualsiasi proprietà. Per gli individui, lo stesso vale offerta, come nella vendita di un appezzamento di terreno per la costruzione di alloggi individuali: 13% - per i residenti e 30% - per i non residenti. Viene anche calcolato secondo lo schema generale.

Esente dal pagamento persone che possiedono il sito da più di 5 anni. Tutti i benefici di base si applicano anche ai proprietari di terreni agricoli.

Tuttavia, se sei registrato come imprenditore individuale e realizzi un profitto dal sito, l'entità dell'aliquota fiscale e la procedura per il suo pagamento dipenderanno dal regime fiscale generale della tua organizzazione.

Per le modifiche legislative riguardanti il ​​pagamento di questo tipo di contributi al bilancio, vedere il seguente video:

Dopo la vendita di un immobile (capitale) (casa, terreno, appartamento, ecc.), il venditore deve pagare l'imposta sul reddito corrispondente al bilancio.
La sua dimensione è il 13% della dimensione della transazione.

Ma il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede alcune concessioni che i cittadini hanno il diritto di utilizzare. Quindi, nell'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, si dice che se il capitale è di proprietà del pagatore per più di 3 anni, l'imposta non viene pagata. Se il periodo di detenzione è inferiore a 3 anni, il venditore deve effettuare un pagamento al budget. Inoltre, sono state adottate le seguenti regole in relazione ai beni strumentali posseduti da meno di 3 anni:

1. Dopo la vendita di un oggetto capitale, è consentito detrarre un milione di rubli. L'imposta sul reddito deve essere pagata sull'importo residuo dopo la detrazione.
2. È inoltre consentito pagare l'imposta sulla differenza tra i fondi ricevuti dalla vendita di beni capitali e quelli spesi non per la sua acquisizione. Ma è necessario capire che la seconda opzione non si applica a una situazione in cui viene venduto un appartamento o un appezzamento di terreno acquisito a seguito della privatizzazione. Il punto è che tali alloggi non hanno agito come oggetto di contrattazione.

Se la proprietà è di proprietà di più persone, l'importo della detrazione (un milione di rubli) viene distribuito tra tutti i proprietari. E ognuno di loro dovrebbe effettuare un pagamento corrispondente al bilancio. Se i bambini sono registrati, tutti i pagamenti per loro devono essere effettuati dai genitori.

Se in un periodo fiscale un cittadino ha venduto due oggetti di sua proprietà, ad esempio due appartamenti o due terreni, è possibile il seguente scenario: per un oggetto, è possibile utilizzare una detrazione e per il secondo il diritto di pagare imposta sulla differenza di importo.

Se un cittadino vende un terreno in possesso da meno di 3 anni, può ricevere una detrazione di 250.000 rubli. Tale oggetto di tassazione è trattato come “altro bene”.

Dove andare con una domanda sulla detrazione fiscale dopo la vendita di un appartamento o di un terreno

Una detrazione dopo la vendita di un oggetto che è stato in possesso da meno di tre anni viene effettuata presso l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione del venditore immobiliare. Deve presentare una serie di documenti. Di seguito ne viene presentato un elenco. La scadenza per l'anno di deposito è il 30 aprile (l'anno successivo alla vendita).

Quali documenti devono essere presentati per ricevere una detrazione nel 2018-2019

Prima di presentare domanda all'Amministrazione finanziaria con istanza di detrazione, è necessario ritirare copia dei documenti sotto elencati (gli originali devono essere conservati con sé, potrebbe essere necessario conciliare il contenuto delle carte):

• dichiarazione per il periodo passato;
• richiesta di detrazione fiscale;
• documenti attestanti la proprietà dell'appartamento acquistato in precedenza;
• contratto di compravendita, è necessario allegare ad esso un atto sul trasferimento di locali residenziali e un documento che confermi la ricezione dei fondi;
• inoltre sono richiesti un certificato 2-NDFL e un passaporto.

Se un cittadino, senza un valido motivo, non effettua gli opportuni versamenti al bilancio, l'autorità fiscale addebiterà una penale pari al 5% dell'importo non pagato.

Idee sbagliate dei venditori

I cittadini che vendono proprietà spesso cadono in alcune idee sbagliate. In particolare, alcuni credono sinceramente che se si indica nel contratto il prezzo degli immobili non è superiore a un milione, allora in questo modo è realistico evitare di pagare le tasse.

Fare un contratto a tali condizioni creerà solo problemi per il venditore. Cioè, se l'operazione viene riconosciuta nulla per qualsiasi motivo, può perdere l'appartamento acquistato, ricevendo in cambio l'importo indicato nel contratto. Inoltre, l'acquirente perde il diritto alla detrazione dalla base imponibile. Il fatto è che quando si acquistano immobili per meno di un milione di rubli, non verrà fornita alcuna detrazione.

Anche se il venditore è riuscito a negoziare con l'acquirente per abbassare il prezzo, ciò può essere considerato evasione fiscale. A proposito, le autorità fiscali conoscono quasi tutti gli schemi che i venditori senza scrupoli sono in grado di utilizzare.

Le autorità fiscali possono essere interessate alla formazione della differenza tra il prezzo indicato nel contratto e il costo medio per alloggi simili sul mercato. Il venditore potrà evadere l'imposta sul reddito e l'acquirente riceverà in cambio problemi nei rapporti con gli ispettori delle autorità fiscali. Inoltre, il motivo per parlare con loro sarà la questione dell'arricchimento illegale e dell'acquisizione di immobili a un prezzo volutamente basso.

Il secondo, non meno comune malinteso, è che l'imposta debba essere pagata solo sulla vendita di un immobile una volta acquistato. E la vendita di alloggi, in cui il venditore ha vissuto tutta la sua vita, non è soggetta a tassazione. Nel frattempo, se sono trascorsi più di 3 anni dal momento della privatizzazione gratuita o dall'acquisto di un appartamento, allora non c'è davvero bisogno di pagare le tasse. Se un cittadino ha privatizzato un appartamento e lo ha venduto immediatamente, il pagamento dell'imposta diventa una sua responsabilità.

L'imposta sulla vendita di un terreno nel 2019 per le persone fisiche deve essere pagata nella misura stabilita dalla legge e nei tempi previsti (imposta sul reddito delle persone fisiche).

Alcune categorie di cittadini possono essere esentate dalla sua riscossione, mentre altre ricevono detrazioni significative e la legislazione indica anche quale importo non viene tassato quando si vende un terreno con modifiche.

Le difficoltà sorgono nel calcolo della data di inizio della proprietà di un appezzamento di terreno:

• Se un individuo diventa il proprietario dopo aver acquistato un terreno o in base a un contratto di scambio, la data di inizio della proprietà viene considerata dal momento della sua registrazione statale presso Rosreestr.
• Quando un immobile con un terreno viene trasferito all'erede per volontà, il momento dell'inizio della proprietà è la data di morte del precedente proprietario, non importa in quale periodo l'erede ha formalizzato la registrazione statale dei diritti.
• Quando la trama dell'atto passa, la data di entrata in proprietà è determinata dal giorno in cui è stato redatto.

Il profitto ricevuto a seguito della transazione è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. In questo caso si applica un'aliquota del 13% per ogni proprietario se la vendita di un terreno in proprietà viene effettuata per meno di 3 anni nel 2019.

Con un periodo più breve, ci sono diversi modi per ridurre l'imposta sul reddito quando si vende un appezzamento di terreno a un individuo nel 2019 e nell'ultimo 2017:

• Detrazione fiscale. Il suo meccanismo di utilizzo ridurrà l'importo della commissione di un milione di rubli o meno.
• Solitamente la base imponibile è il valore del terreno, che è indicato nel testo del contratto di compravendita o permuta. Tuttavia, non è vietato considerare come base il costo del terreno meno il costo di acquisizione.

La vendita di immobili con un appezzamento di terreno, in particolare, l'imposta pagata sulla vendita di questa proprietà ha le sue sfumature. Un individuo ha il diritto di vendere solo quel terreno sotto un edificio su cui esiste un diritto di proprietà.

Quando il terreno è in uso perpetuo, la vendita non è possibile. In tal caso, il nuovo proprietario deve rinegoziare il contratto d'uso o di locazione con il proprietario del terreno. Nella maggior parte dei casi, il proprietario è lo Stato.

Pagamenti fiscali

La detrazione fiscale per la vendita di un terreno per meno di 3 anni, che dovrà essere pagata al proprietario del terreno, può essere calcolata utilizzando la formula: reddito percepito a seguito della vendita del terreno , moltiplicato per l'aliquota fiscale.

L'importo del reddito è determinato in base al valore indicato della vendita degli immobili oggetto del contratto. Allo stesso tempo, dal 01.01.2017, sulla base della legislazione federale, sono state introdotte norme basate sulla prevenzione della riduzione del valore di un sito al fine di ridurre l'importo dell'imposta.

Ad esempio, se il valore catastale di un terreno è di 6.700.000 rubli, l'importo totale tassato alla vendita è di 4.690.000 rubli (0,7 x 6.700.000). Se l'immobile viene venduto a un costo inferiore, l'imposta sulla vendita dei terreni dovrebbe essere pagata sul reddito pari a 4.690.000 rubli.

Aliquota fiscale

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dipende direttamente dal fatto che il venditore sia considerato un residente della Federazione Russa. Vivere nel territorio della Russia per più di 183 giorni di calendario all'anno consente a una persona di essere considerata residente.

I restanti cittadini sono non residenti. La concessione dello status di non residente a una persona non è direttamente subordinata solo alla sua designata permanenza nel territorio della Federazione. Tutti i problemi vengono risolti individualmente, questo include anche la contabilizzazione della presenza di una residenza permanente.

I residenti nel paese pagano l'imposta sulla vendita di un terreno con un'aliquota del 13%. I cittadini non residenti pagano fino al 30%.

Ad esempio, se un terreno viene venduto per 7.420.000 rubli, l'imposta sul reddito delle persone fisiche per la vendita di un terreno sarà pari a 964.000 rubli. per i residenti nel paese (7.420.000 x 0,13) e i non residenti pagheranno 2.260.000 rubli. (7.420.000 x 0,3).

Detrazioni fiscali

Nel 2019 non ci sono stati cambiamenti in questo senso.

Detrazione fiscale per la vendita di un terreno in due tipologie:

1. detrazione di proprietà;
2. la detrazione è spesa.

Se il terreno è designato in proprietà condivisa, dopo la sua vendita, la detrazione della proprietà prevista da un accordo può essere applicata una sola volta. Quando i singoli proprietari vendono le proprie azioni, ciascuno di loro ha diritto ad applicare la detrazione.

Procedura e termini di riscossione dell'imposta

Anche questa domanda non è cambiata. Fino al 30 aprile dell'anno successivo a quello della vendita del terreno, l'ex proprietario deve presentare una dichiarazione alle autorità fiscali. Allo stesso tempo, il contribuente è costretto a calcolare da solo l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

La nuova legge designa l'imposta sulla vendita di un terreno nel 2019 da pagare entro il 15 luglio. In caso di violazione delle scadenze, l'inadempiente è sanzionato sotto forma di ammenda - per ogni giorno di ritardo viene detratto il 20 percento del reddito.

Per la mancata presentazione di una dichiarazione, è prevista una penale nella misura del 5%, ma non inferiore a 1000 rubli per ogni giorno di ritardo, se nel 2019 viene effettuata la vendita di un terreno di proprietà di meno di 3 anni.

Nelle situazioni in cui le autorità fiscali inviano erroneamente notifiche sulla necessità di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma i cittadini sono esentati dal pagamento delle imposte per legge, è necessario presentare al servizio fiscale i documenti che confermano il diritto all'esenzione o alla riduzione della tassazione.